Постанова № 16037609, 24.05.2011, Луганський окружний адміністративний суд

Категорія №14

ПОСТАНОВА

Іменем України

24 травня 2011 року Справа № 2а-3257/11/1270 Луганський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді Ципко О.В.,

при секретарі судового засідання Бородіній І.Ю.,

за участю:

представника позивача: ОСОБА_1 (довіреність № 2405-25/285 від 04.05.2011 р.),

представник відповідача: не зявився,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Міністерства економіки України до товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельний дім «Полі-Пак» про продовження дії спеціальної санкції,-

ВСТАНОВИВ:

14 квітня 2011 року до Луганського окружного адміністративного суду надійшов позов від Міністерства економіки України до товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельний дім «Полі-Пак», в якому позивач просив суд продовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельний дім «Полі-Пак» (далі ТОВ«Торгівельний дім «Полі-Пак»), застосованої згідно наказу Мінекономіки України від 24.06.2010 року № 756 на термін до усунення відповідачем порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла з 01.01.2008 р. по 24.11.2009 р.) за зовнішньоекономічним контрактом від 10.02.2009 р. № 04/04/09, укладеним між ТОВ«Торгівельний дім «Полі-Пак» та фірмою-нерезидентом «GARTONS INVEST INC. LIMITED» (Великобританія), а саме до зарахування фірмою-нерезидентом «GARTONS INVEST INC. LIMITED» (Великобританія) на валютний рахунок ТОВ«Торгівельний дім «Полі-Пак» коштів у сумі 963650 (девятсот шістдесят три тисячі шістсот пятдесят) доларів США та 6276271,22 ( шість мільйонів двісті сімдесят шість тисяч двісті сімдесят один 22) євро.

Позивач обґрунтовує позовні вимоги наступним. Державна податкова адміністрація України (далі - ДПА) листом від 25.05.2010 № 5907/5/22-6016 звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування до ТОВ «Торгівельний дім «Полі-Пак» спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності у зв`язку з порушенням ТОВ «Торгівельний дім «Полі-Пак» статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті». Вищевказане порушення встановлено актом перевірки Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську від 29.04.2010 року № 328/22/33182253. На підставі подання ДПА від 25.05.2010 року № 5907/5/22-6016 Мінекономіки наказом від 24.06.2010 року № 756 «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності України» застосувало до ТОВ «Торгівельний дім «Полі-Пак» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» .

Міністерство економіки України звернулося листом від 10.09.2010 року № 4202-29/1364 до ДПА щодо розгляду питання стосовно доцільності продовження спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої ТОВ «Торгівельний дім «Полі-Пак» наказом Мінекономіки від 24.06.2010 року № 756.

ДПА надіслала у відповідь лист від 08.10.2010 року № 12782/5/22-6016 (зареєстрований в Міністерстві економіки України 08.10.2010 року за вх. № 07/72426-10), у якому зазначено про наявність простроченої дебіторської заборгованості у сумі 963650 доларів США та 6276271,22 євро за зовнішньоекономічним контрактом від 10.02.2009 р. № 04/04/09, укладеним між ТОВ«Торгівельний дім «Полі-Пак» та фірмою-нерезидентом «GARTONS INVEST INC. LIMITED» (Великобританія).

Враховуючи вищезазначене, ДПА вважає доцільним продовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Торгівельний дім «Полі-Пак» наказом Мінекономіки від 24.06.2010 року № 756.

Представник позивача в судовому засіданні підтримав позовні вимоги.

В судове засідання представник відповідача не зявився, був повідомлений належним чином про що свідчать повідомлення 91055 0595580 2, 91055 0597693 1, заперечення проти задоволення позовних вимог суду не надав, причини неявки суду не відомі.

Враховуючи вимоги частини 2 статті 128 КАС України щодо неприбуття в судове засідання без поважних причин представника сторони або третьої особи, які прибули в судове засідання, або неповідомлення ним про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду справи, суд дійшов висновку про можливість розглянути справу за наявними матеріалами.

Заслухавши пояснення представника позивача, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного.

Ленінською міжрайонною державною податковою інспекцією у м. Луганську було проведено позапланову виїзну перевірку відповідача з питань дотримання вимог валютного законодавства за імпортними контрактами з фірмою за зовнішньоекономічним контрактами від 04.04.2007 р. № 04/04/7, від 10.02.2009 р. № 04/04/09 укладеними між ТОВ«Торгівельний дім «Полі-Пак» та фірмою-нерезидентом «GARTONS INVEST INC. LIMITED» (Великобританія) за період з 04.04.2007 р. по 15.04.2010 р.

За результатами якої 29.04.2010 року було складено акт перевірки № 328/22/33182253 (а.с. 24-37) підписаний обома сторонами без зауважень з боку ТОВ «Торгівельний дім «Полі-Пак».

У висновку акту зазначено, що податковим органом було встановлено порушення відповідачем статті 2 Закону України від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (зі змінами та доповненнями), а саме перевищено законодавчо встановлені терміни розрахунків при здійсненні операцій по імпортному контракту з «GARTONS INVEST INC. LIMITED» (Великобританія) від 04.04.2009 р. № 04/04/09 за авансовими платежами від 06.04.2009 р. (2 дні прострочення на суму 292950,00 євро) та від 07.04.2009 р. (1 день прострочення на суму 292950,00 евро). Разом з цим відповідачем було порушено ч. 3 п. 2.7 Постанови Правління НЦБУ від 08.02.2000 р. № 49 «Про затвердження Положення про валютний контроль», а саме порушено порядок декларування валютних цінностей, доходів та майна, що належать резиденту України і перебувають за її межами станом на 01.01.2010 р. За прострочення дебіторської заборгованості ТОВ «Торгівельний дім «Полі-Пак» була нарахована пеня у сумі 30701,00 грн. (а.с. 37).

Державна податкова адміністрація листом від 25.05.2010 року № 5907/5/22-6 звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування до ТОВ «Торгівельний дім «Полі-Пак» спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності у зв`язку з встановленням наявності простроченої дебіторської заборгованості по здійснених зовнішньоекономічних операціях (а.с. 13).

Відповідно до статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (в редакції, яка діяла на момент укладання контракту) було передбачено, що імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 90 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Міністерство економіки України наказом від 24.06.2010 року № 756 «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності України» застосувало до ТОВ «Торгівельний дім «Полі-Пак» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (а.с. 16-17).

Відповідно до п. 4.9. наказу Міністерства економіки України «Про затвердження Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій» № 52 від 17.05.2000р., при застосуванні тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності відділ контролю за зовнішньоекономічною діяльністю за 40 днів до закінчення терміну його дії надсилає до ініціатора подання застосування такої санкції запит щодо доцільності подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Міністерство економіки України звернулося листом від 10.09.2010 року № 4202-29/1364 до ДПА України щодо розгляду питання стосовно доцільності продовження спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої ТОВ «Торгівельний дім «Полі-Пак» наказом Мінекономіки від 24.06.2010 року № 756 (а.с.19).

ДПА України надіслала у відповідь лист від 08.102010 р. року № 12782/5/22-6016, у якому зазначено, зокрема, що дебіторська заборгованість у сумі 963650 доларів США та 6276271,22 євро за зовнішньоекономічним контрактом від 10.02.2009 р. № 04/04/09, укладеним між ТОВ«Торгівельний дім «Полі-Пак» та фірмою-нерезидентом «GARTONS INVEST INC. LIMITED» (Великобританія) не погашена. Враховуючи вищезазначене, ДПА України вважає доцільним продовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Торгівельний дім «Полі-Пак» наказом Мінекономіки від 24.06.2010 року № 756 (а.с. 20-22).

Доказів виконання за зовнішньоекономічним контрактом від 10.02.2009 р. № 04/04/09, укладеним між ТОВ«Торгівельний дім «Полі-Пак» та фірмою-нерезидентом «GARTONS INVEST INC. LIMITED» (Великобританія) або сплати пені за порушення ст. 2 Закону ТОВ «Торгівельний дім «Полі-Пак» суду не надано.

Таким чином, відповідачем не усунені порушення законодавства України, які були встановлені та не застосовано жодного заходу, які гарантували б виконання Закону Україні «Про зовнішньоекономічну діяльність».

Згідно з п. 4 ст. 5 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності може бути застосовано санкцію у вигляді тимчасового зупинення права здійснення такої діяльності у випадках порушення чинних законів України, що стосуються цієї діяльності, згідно із статтею 37 цього Закону.

На підставі статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції, зокрема тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Відповідно до ч. 2 ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.

Відповідно до частини шостої, сьомої та восьмої статті 37 вищенаведеного Закону України тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду. Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

З огляду на зазначене позовні вимоги є обґрунтованими та підлягають задоволенню.

Відповідно до ч.4 ст. 94 КАС України, у справах, в яких позивачем є субєкт владних повноважень, а відповідачем фізична чи юридична особа, судові витрати, здійснені позивачем, з відповідача не стягуються.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 2, 7-12, 50, 69-72, 87-98, 122-163, 254, Кодексу адміністративного судочинства України, суд

ПОСТАНОВИВ

Позовні вимоги Міністерства економіки України до товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельний дім «Полі-Пак» задовольнити повністю.

Продовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельний дім «Полі-Пак», застосованої наказом Міністерства економіки України від 24.06.2010 року № 756 на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельний дім «Полі-Пак» порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла з 01.01.2008 р. по 24.11.2009 р.) за зовнішньоекономічним контрактом від 10.02.2009 р. № 04/04/09, укладеним між товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельний дім «Полі-Пак» та фірмою-нерезидентом «GARTONS INVEST INC. LIMITED» (Великобританія), а саме до зарахування фірмою-нерезидентом «GARTONS INVEST INC. LIMITED» (Великобританія) на валютний рахунок товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельний дім «Полі-Пак» коштів у сумі 963650 (девятсот шістдесят три тисячі шістсот пятдесят) доларів США та 6276271,22 ( шість мільйонів двісті сімдесят шість тисяч двісті сімдесят один 22) євро.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Донецького апеляційного адміністративного суду.

Апеляційна скарга подається до Донецького апеляційного адміністративного суду через Луганський окружний адміністративний суд. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 КАС України, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого статтею 186 КАС України, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Вступну та резолютивну частини постанови виготовлено у нарадчій кімнаті та проголошено 24 травня 2011 року.

Постанову складено в повному обсязі та підписано 30.05.2011 року.

СуддяО.В. Ципко