Вирок № 15709573, 26.04.2011, Святошинський районний суд міста Києва

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 1-78/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 квітня 2011 року Святошинський районний суд м. Києва в складі:

головуючого-судді Ясельського А.М.,

при секретарі Годинській К.Л.,

з участю прокурора Тимчука В.В., Сукача О.О., Семененка В.П.,

адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Черкаси, українки,

громадянки України, освіта вища, не одруженої,

працюючої: директором ПП «Офір», проживаючої:

АДРЕСА_1, раніше не судимої,-

в скоєні злочинів, передбачених ст.ст. 15 ч.2, 191 ч.5, 212 ч.3, 366 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, відповідно до рішення власника № 2 від 16.06.2006 року призначена на посаду директора ПП «Офір», зареєстрованого Святошинською РДА у м. Києві 21.04.2004 під № 13195, за юридичною адресою: м.Київ, вул. Гната Юри, 9, кв.414.

Будучи службовою особою ПП «Офір», ОСОБА_2 постійно виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обовязки та несе особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обовязкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету.

Не зважаючи на це, ОСОБА_2, ігноруючи покладені на неї обовязки, згідно вищезазначеного рішення, використала заздалегідь розроблений план прикриття злочинної діяльності, який полягав у документальному оформленні мнимих угод, про нібито здійснені фінансово-господарські операції по придбанню ПП «Офір»у фізичної особи підприємця ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»каучуку синтетичного, а також його оплату, з метою ухилення від сплати податків та заволодіння коштами державного бюджету шляхом обману.

При цьому, попереднім директором ПП «Офір»ОСОБА_4 29.03.2005 відкрито розрахунковий рахунок ПП «Офір»№260003010583 в банківській установі ТОВ «КБ «Актив-Банк». Крім цього, в цій же банківській установі відкрито рахунки наступних підприємств, які використовувались в ланцюгу незаконного відшкодування податку на додану вартість: СПД «ОСОБА_3» р/р № НОМЕР_1; ПП «Київтрейд-2005»р/р № 260043010815; ТОВ «Тагер»р/р № 260053010740;ТОВ «Еліствен ЛТД»р/р №260033010728; ПП «Кредо-Консалт»р/р №260043010925; ПП «Радан-Трейд»р/р №260083010956; ПП «Інтед-Ком»р/р №260003010981.

Крім того, для створення документальної видимості придбання каучуку синтетичного попереднім директором ПП «Офір»ОСОБА_4 укладено завідомо підроблені договори на поставку каучуку № 02/05 від 15.09.2005 з ОСОБА_3 та № 01/005 від 16.09.2005 з ТОВ «Еліствен ЛТД».

Також, попередній директор ПП «Офір»ОСОБА_4 уклав кредитний договір № 0926/10 від 26.09.2005 з ТОВ «КБ «Актив-Банк», за умовами якого підприємству ПП «Офір»відкривається відновлювальна кредитна лінія та надається кредит. Відповідно до умов договору, банк видає кредит шляхом перерахування коштів на рахунок ПП «Офір»№ 260003010583 в ТОВ «КБ «Актив-Банк».

Директор ПП «Офір»ОСОБА_2, реалізуючи свій злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податків та заволодіння бюджетними коштами, протягом липня-серпня 2006 року надавала до ТОВ «КБ «Актив-Банк»заявки на отримання кредиту відповідно до кредитного договору №0926/10 від 26.09.2005 .

Крім того, директором ПП «Офір»ОСОБА_2 укладено кредитні договори №0808/03 від 08.08.06, №0810/01 від 10.08.06, №0814/01 від 14.08.06, №0816/01 від 16.08.06, №0818/01 від 18.08.06, №0821/01 від 21.08.06, №0828/01 від 28.08.06, №0830/01 від 30.08.06, №0905/01 від 05.09.06, №0912/01 від 12.09.06, №0918/04 від 18.09.06, №0920/04 від 20.09.06 з ТОВ «КБ «Актив-Банк», відповідно до яких банк перераховував кредитні грошові кошти на рахунок ПП «Офір».

Отримані в кредит грошові кошти директором ПП «Офір»ОСОБА_2 використано для створення видимості оплати ПП «Офір»фізичній особі-підприємцю ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»за каучук.

Далі, усвідомлюючи те, що відповідно до п.п. 7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_2 виникла необхідність створити документальну видимість того, що ПП «Офір»начебто оплатило безготівковими коштами СПД «ОСОБА_3» та ТОВ «Еліствен ЛТД»вартість «придбаного»каучуку синтетичного. Для цього ОСОБА_2 реалізовано другий етап свого злочинного плану.

Починаючи з 19 червня по 21 вересня 2006 року, з метою незаконного формування податкового кредиту ПП «Офір», безготівкові кошти перераховувались по ланцюгу між ВАТ «КБ «Актив Банк», ПП «Офір», СПД «ОСОБА_3», ТОВ «Еліствен ЛТД», ПП «Кредо-Консалт», ПП «Радан-Трейд», ПП «Інтед-Ком»та ТОВ «Тагер».

Так, 19.06.2006 о 15:53:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., згідно кредитного договору № 0926/10 від 26.09.2005 року.

19.06.2006 о 16:43:05 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», в якості оплати за каучук відповідно до договору № 01-2005 від 16.09.2005.

Крім того, 19.06.2006 о 16:43:05 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 1500000,0 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.»

Далі, в цей же час, а саме о 16:43:05 грошові кошти у сумі 2500000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк»з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 0.».

В цей же час, а саме о 16:43:05 грошові кошти у сумі 1499500 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 01».

Далі, о 16:58:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».

В свою чергу ТОВ «Тагер»20.06.2006 о 8:37:55 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 19.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 20.06.2006 о 17:47:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 17:48:02 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В цей же час, а саме о 17:48:02 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 01».

Далі, в цей же час, а саме о 17:48:02 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».

В свою чергу ТОВ «Тагер»21.06.2006 о 9:20:54 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 20.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 21.06.2006 о 17:41:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 17:54:05 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу о 17:55:02 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 01».

Далі, в цей же час, а саме о 17:55:02 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».

В свою чергу ТОВ «Тагер»22.06.2006 о 9:12:45 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 21.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 22.06.2006 о 17:14:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 17:35:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, в цей же час, а саме о 17:35:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 01».

Далі, в цей же час, а саме о 17:35:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».

В свою чергу ТОВ «Тагер»23.06.2006 о 9:21:56 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 22.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

Через 2 дні, 26.06.2006 о 16:08:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 16:25:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.05».

В свою чергу, о 16:25:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 02».

Далі, в цей же час, а саме о 16:25:04 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».

В свою чергу ТОВ «Тагер»27.06.2006 о 9:12:20 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 22.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 27.06.2006 о 16:54:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 16:56:01 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.05».

В свою чергу, о 16:56:01 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 02».

Далі, о 16:57:00 грошові кошти у сумі 5997000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».

В свою чергу ТОВ «Тагер»29.06.2006 о 08:53:54 перераховано суму грошових коштів у розмірі 2000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 27.06.06р. та кред.дог. від 02.03.06р. № 0302/09».

Крім того, ТОВ «Тагер»29.06.2006 о 16:17:00 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 27.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 29.06.2006 о 16:34:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 16:42:01 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4400000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 16:42:01 грошові кошти у сумі 4399000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 01».

Далі, о 16:42:01 грошові кошти у сумі 6398000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».

В свою чергу ТОВ «Тагер»30.06.2006 о 08:57:44 перераховано суму грошових коштів у розмірі 2000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 29.06.06р. та кред.дог. від 02.03.06р. № 0302/09».

Крім того, ТОВ «Тагер»30.06.2006 о 08:57:47 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 29.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

Також, ТОВ «Тагер»30.06.2006 о 11:46:05 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 29.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

Через 2 дні, 03.07.2006 о 15:21:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 15:30:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 15:47:03 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 15:47:03 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»04.07.2006 о 08:50:46 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 03.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 04.07.2006 о 17:38:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 17:48:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 17:48:03 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 17:48:03 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»05.07.2006 о 12:31:03 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 04.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 05.07.2006 о 17:44:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 17:44:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 17:44:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 17:44:04 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»06.07.2006 о 08:33:33 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 05.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 06.07.2006 о 17:01:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 17:05:01 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 17:05:02 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 17:05:02 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»07.07.2006 о 12:59:01 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 06.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

Через 2 дні, 10.07.2006 о 16:46:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 16:56:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 16:56:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 17:06:05 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»11.07.2006 о 09:01:44 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 10.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 11.07.2006 о 15:53:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 16:56:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 16:56:03 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 16:56:03 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»12.07.2006 о 10:42:02 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 11.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 12.07.2006 о 16:09:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 16:34:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 16:34:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 16:34:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»13.07.2006 о 09:02:47 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 12.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 13.07.2006 о 17:03:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 17:08:01 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 17:08:02 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 17:08:02 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»14.07.2006 о 08:59:14 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 13.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

Через 2 дні, 17.07.2006 о 15:21:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 15:38:05 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 15:38:05 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 15:38:05 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»18.07.2006 о 11:56:05 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 12.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 18.07.2006 о 16:23:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 16:42:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 16:42:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, 19.07.2006 о 09:07:16 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»19.07.2006 о 09:07:32 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 18.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 19.07.2006 о 17:33:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 17:36:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 17:36:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 17:36:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»20.07.2006 о 09:09:37 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 19.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 20.07.2006 о 16:30:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 16:59:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 16:59:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 16:59:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»21.07.2006 о 09:16:14 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 20.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

Через 2 дні, 24.07.2006 о 15:05:02 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 15:11:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 15:11:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 15:11:04 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»25.07.2006 о 15:53:03 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 24.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 25.07.2006 о 16:03:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 17:51:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 17:51:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 17:51:04 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»26.07.2006 о 10:19:01 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 25.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 26.07.2006 о 17:28:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 17:35:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 17:35:03 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 17:35:03 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»27.07.2006 о 09:00:25 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 26.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 27.07.2006 о 17:19:02 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 17:42:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 17:42:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 17:42:04 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»28.07.2006 о 08:31:48 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 27.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

Через 3 дні, 01.08.2006 о 18:16:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 18:16:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 18:17:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 18:17:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»02.08.2006 о 08:52:01 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 01.08.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 02.08.2006 о 10:59:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 11:45:05 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 11:45:05 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 11:46:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»03.08.2006 о 08:42:10 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 01.08.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

В цей же день, 03.08.2006 о 17:07:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».

Далі, о 17:08:02 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 17:08:02 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 17:08:02 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»04.08.2006 о 08:51:10 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 03.08.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».

Через 3 дні, 08.08.2006 о 17:19:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0808/03 від 08.08.06р.».

Далі, о 17:33:01 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 17:33:02 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 17:33:02 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»09.08.2006 о 09:14:18 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 08.08.06р.».

Наступного дня, 10.08.2006 о 18:33:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0810/01 від 10.08.06р.».

Далі, о 20:03:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 20:03:04 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 20:03:04 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»11.08.2006 о 09:14:20 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 10.08.06р».

Через 2 дня, 14.08.2006 о 15:01:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0814/01 від 14.08.06р.».

Далі, о 15:40:05 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 15:40:05 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 15:44:04 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»15.08.2006 о 10:04:01 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 14.08.06р.».

Наступного дня, 16.08.2006 о 14:34:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0816/01 від 16.08.06р.».

Далі, о 15:16:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 15:52:00 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 15:52:01 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»17.08.2006 о 10:07:05 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 16.08.06р.».

Наступного дня, 18.08.2006 о 14:35:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0818/01 від 18.08.06р.».

Далі, о 16:49:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 16:50:00 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 16:50:01 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»19.08.2006 о 09:47:58 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 18.08.06р.».

Через 1 день, 21.08.2006 о 14:49:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0821/01 від 21.08.06р.».

Далі, о 15:35:02 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 15:35:03 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 15:35:04 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»22.08.2006 о 09:19:55 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 21.08.06р.».

Через 5 днів, 28.08.2006 о 16:54:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0828/01 від 28.08.06р.».

Далі, о 16:57:05 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 16:57:05 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 16:57:05 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»29.08.2006 о 15:48:02 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 28.08.06р.».

Наступного дня, 30.08.2006 о 17:33:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0830/01 від 30.08.06р.».

Далі, о 17:56:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 17:56:00 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 17:56:00 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»31.08.2006 о 09:23:12 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 30.08.06р.».

Через 4 дні, 05.09.2006 о 17:48:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0905/01 від 05.09.06р.».

Далі, о 17:49:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».

В свою чергу, о 17:49:04 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».

Далі, о 17:49:04 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»06.09.2006 о 09:07:48 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 05.09.06р.».

Через 5 днів, 12.09.2006 о 15:13:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0912/01 від 12.09.06р.».

Далі, о 15:17:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.05».

В свою чергу, о 15:18:01 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 01.09.06р. № 12».

Далі, 13.09.2006 о 12:48:03 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»13.09.2006 о 12:48:04 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 12.09.06р.».

Через 4 дні, 18.09.2006 о 15:55:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0918/04 від 18.09.06р.».

Далі, о 16:06:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.05».

В свою чергу, о 16:06:04 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 01.09.06р. № 12».

Далі, о 16:06:04 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»19.09.2006 о 09:06:37 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 18.09.06р.».

Наступного дня, 20.09.2006 о 14:16:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0920/04 від 20.09.06р.».

Далі, о 14:34:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.05».

В свою чергу, о 14:53:02 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 01.09.06р. № 12».

Далі, о 14:53:03 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»21.09.2006 о 09:24:24 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 20.09.06р.».

Протягом червня-вересня 2006 року за вищевказаною схемою кредитні кошти ВАТ «КБ «Актив Банк»пройшли по колу між ВАТ «КБ «Актив Банк», ПП «Офір», ФОП «ОСОБА_3», ТОВ «Еліствен ЛТД», ПП «Радан-Трейд», ПП «Інтед-Ком»та ТОВ «Тагер»38 разів, таким чином створивши видимість оплати ПП «Офір»134000000,0 грн. за каучук.

Таким чином, ОСОБА_2 та невстановлені слідством особи, шляхом послідовного перерахування по колу одних і тих же сум безготівкових коштів між рахунками семи підприємств, забезпечили зовнішню видимість того, що ПП «Офір»начебто сплатило СПД «ОСОБА_3»за договором №02-05 від 15.09.2005 та ТОВ «Еліствен ЛТД»за договором №01-2005 від 16.09.2005 за придбання каучуку безготівкові кошти на загальну суму 134 000000,0 грн., і, таким чином, реалізовано другий етап їх злочинного плану та завершено оформлення документальної видимості начебто здійсненої попередньої оплати за каучук через банківську установу.

Крім того, ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»виписано податкові накладні на суми коштів начебто отриманих від ПП «Офір», які директором ПП «Офір»ОСОБА_2 враховані при формуванні податкового кредиту підприємства, і, таким чином, завершено оформлення документальної видимості начебто придбання ПП «Офір»каучуку та його оплату через банківську установу, однак фактично каучук підприємству ПП «Офір»поставлений не був.

Відповідно до аналізу руху коштів ПП «Офір»встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу між ПП «Офір», ФОП «ОСОБА_3», ТОВ «Еліствен ЛТД», ПП «Київтрейд-2005», ПП «Кредо-Консалт», ПП «Радан-Трейд», ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Тагер»та ВАТ «КБ «Актив Банк»однієї і тієї ж суми кредитних коштів, створено видимість оплати ПП «Офір»в лютому-вересні 2006 року 354400000,0 грн. за каучук (в тому числі ПДВ 59066666,0 грн.), а саме:

-в лютому 2006 року 40000000 грн. в т.ч. ПДВ 6666667,0 грн.

-в березні 2006 року 28000000 грн. в т.ч. ПДВ 4666666,8 грн.

-в квітні 2006 року 52000000 грн. в т.ч. ПДВ 8666667,1 грн.

-в травні 2006 року 64000000 грн. в т.ч. ПДВ 10666667,2 грн.

-в червні 2006 року 64400000 грн. в т.ч. ПДВ 10733333,8 грн.

-в липні 2006 року 64000000 грн. в т.ч. ПДВ 10666667,2 грн.

-в серпні 2006 року 32000000 грн. в т.ч. ПДВ 5333333,7 грн.

-в вересні 2006 року 10000000 грн. в т.ч. ПДВ 1666666,8 грн.

Крім того, директором ПП «Офір»ОСОБА_2 15.08.2006 відкрито розрахунковий рахунок ПП «Офір»№26007141 в банківській установі ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал». Крім цього, в цій же банківській установі відкрито рахунки наступних підприємств, які використовувались в ланцюгу незаконного відшкодування податку на додану вартість: СПД «ОСОБА_3»р/р №НОМЕР_2; ТОВ «Тагер»р/р №26003146; ТОВ «Еліствен ЛТД»р/р №26005144; ПП «Інтед-Ком»р/р №26001148; ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»р/р №26007153.

Директором ПП «Офір»ОСОБА_2 укладено кредитні договори №28/К-06 від 06.09.06, №29/К-06 від 11.09.06, №30/К-06 від 13.09.06, №38/К-06 від 03.10.06, №39/К-06 від 05.10.06, №40/К-06 від 09.10.06, №41/К-06 від 11.10.06, №46/К-06 від 23.10.06, №47/К-06 від 01.11.06, №48/К-06 від 06.11.06, №49/К-06 від 08.11.06, №50/К-06 від 13.11.06, №52/К-06 від 15.11.06 з ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», відповідно до яких банк перераховував кредитні грошові кошти на рахунок ПП «Офір».

Отримані в кредит грошові кошти директором ПП «Офір»ОСОБА_2 використано для створення видимості оплати ПП «Офір»фізичній особі-підприємцю ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»за каучук.

Так, 06.09.2006 о 20:00:03 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 28/К-06 від 06.09.06р.».

В цей же день о 20:00:51 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000,0 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».

В свою чергу, о 20:00:56 грошові кошти у сумі 9999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01/05/06 від 30.05.06р.».

Далі, о 20:01:02 грошові кошти в сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»07.09.2006 о 10:06:08 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 06.09.06р.».

Через 3 дні, 11.09.2006 о 17:58:48 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 29/К-06 від 11.09.06р.».

В цей же день о 17:59:06 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 9990000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».

В свою чергу, о 17:59:10 грошові кошти у сумі 9989000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02/05/06 від 30.05.06р.».

Далі, о 17:59:15 грошові кошти в сумі 9988000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»12.09.2006 о 10:03:38 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 11.09.06р.».

Наступного дня, 13.09.2006 о 17:51:59 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 30/К-06 від 13.09.06р.».

В цей же день о 17:56:40 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 9990000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».

В свою чергу, о 17:56:43 грошові кошти у сумі 9989000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01/05/06 від 30.05.06р».

Далі, о 17:56:46 грошові кошти в сумі 9988000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»14.09.2006 о 10:02:49 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 13.09.06р.».

В подальшому, 03.10.2006 о 17:38:28 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 38/К-06 від 03.10.06р.».

В цей же день о 17:38:46 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».

В свою чергу, о 17:38:49 грошові кошти у сумі 9999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».

Далі, о 17:38:54 грошові кошти в сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»04.10.2006 о 09:59:50 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 03.10.06р.».

Наступного дня, 05.10.2006 о 18:08:04 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 39/К-06 від 05.10.06р.».

В цей же день о 18:09:07 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 9992000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».

В свою чергу, о 18:09:11 грошові кошти у сумі 9990000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».

Далі, о 18:09:13 грошові кошти в сумі 9989000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»06.10.2006 о 10:15:00 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 05.10.06р.».

Через 2 дні, 09.10.2006 о 18:13:29 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 40/К-06 від 09.10.06р.».

В цей же день о 18:17:53 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».

В свою чергу, о 18:17:55 грошові кошти у сумі 9999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».

Далі, о 18:17:57 грошові кошти в сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»10.10.2006 о 10:11:55 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 05.10.06р.».

Наступного дня, 11.10.2006 о 17:52:09 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 41/К-06 від 11.10.06р.».

В цей же день о 17:53:34 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».

В свою чергу, о 17:53:37 грошові кошти у сумі 9999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».

Далі, о 17:53:40 грошові кошти в сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»12.10.2006 о 09:56:18 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 11.10.06р.».

В подальшому, 23.10.2006 о 17:52:47 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 46/К-06 від 23.10.06р.».

В цей же день о 17:52:52 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».

В свою чергу, о 17:52:58 грошові кошти у сумі 9999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».

Далі, о 17:53:02 грошові кошти в сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»24.10.2006 о 10:01:36 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 23.10.06р.».

В подальшому, 01.11.2006 о 18:46:02 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 47/К-06 від 01.11.06р.».

В цей же день о 18:46:33 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».

В свою чергу, о 18:46:41 грошові кошти у сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».

Далі, о 18:46:46 грошові кошти в сумі 9996000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»02.11.2006 о 10:03:31 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 01.11.06р.».

Через 3 дні, 06.11.2006 о 18:12:35 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 48/К-06 від 06.11.06р.».

В цей же день о 18:12:49 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».

В свою чергу, о 18:12:56 грошові кошти у сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».

Далі, о 18:13:00 грошові кошти в сумі 9996000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»07.11.2006 о 10:07:29 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 06.11.06р.».

Наступного дня, 08.11.2006 о 17:58:59 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 11000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 49/К-06 від 08.11.06р.».

В цей же день о 18:00:04 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 11000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».

В свою чергу, о 18:00:06 грошові кошти у сумі 10998000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».

Далі, о 18:00:08 грошові кошти в сумі 10996000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»09.11.2006 о 10:03:17 перераховано грошові кошти в сумі 11000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 08.11.06р.».

Через 3 дні, 13.11.2006 о 18:04:59 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 8800000 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 50/К-06 від 13.11.06р.».

В цей же день о 18:05:39 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 8800000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.06р.».

В свою чергу, о 18:05:41 грошові кошти у сумі 8798500 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».

Далі, о 18:05:43 грошові кошти в сумі 8797000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»14.11.2006 о 10:10:17 перераховано грошові кошти в сумі 8800000 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 13.11.06р.».

Наступного дня, 15.11.2006 о 18:06:27 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 12000000 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 52/К-06 від 15.11.06р.».

В цей же день о 18:12:31 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 12000000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.06р.».

В свою чергу, о 18:12:34 грошові кошти у сумі 11998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».

Далі, о 18:12:36 грошові кошти в сумі 11996000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер»16.11.2006 о 10:30:02 перераховано грошові кошти в сумі 12000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 13.11.06р.».

Протягом вересня-листопада 2006 року кошти між ПП «Офір», ФОП «ОСОБА_3», ТОВ «Еліствен ЛТД»(ПП «Офір»кошти перераховувало або на ФОП «ОСОБА_3»або на ТОВ «Еліствен ЛТД»), ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Спецхімінвестторг Плюс»(кошти перераховувались або на ПП «Інтед-Ком»або на ТОВ «Спецхімінвестторг Плюс») та ТОВ «Тагер» перераховувалась за аналогічними схемами ще тринадцять разів.

Крім того, ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»виписано податкові накладні на суми коштів начебто отриманих від ПП «Офір», які директором ПП «Офір»ОСОБА_2 враховані при формуванні податкового кредиту підприємства, і таким чином завершено оформлення документальної видимості начебто придбання ПП «Офір»каучуку та його оплату через банківську установу, однак фактично каучук підприємству ПП «Офір»поставлений не був.

Таким чином, ОСОБА_2 та невстановлені слідством особи, шляхом послідовного перерахування по колу одних і тих же сум безготівкових коштів між рахунками шести підприємств, забезпечили зовнішню видимість того, що ПП «Офір»начебто сплатило СПД «ОСОБА_3»за договором №02-05 від 15.09.2005 та ТОВ «Еліствен ЛТД»за договором №01-2005 від 16.09.2005 за придбання каучуку безготівкові кошти на загальну суму 131781000,0 грн., а саме в:

-вересні 29980000 грн., в т.ч. ПДВ 4996666,7 грн.;

-жовтні 49992000 грн., в т.ч. ПДВ 8332000,0 грн.;

-листопаді 51800000 грн., в т.ч. ПДВ 8633333,3 грн.;

Крім того встановлено, що в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 р. №168/97-ВР (із змінами та доповненнями) ПП «Офір»в серпні 2006 року завищено суму ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню на суму 8951675,0 грн., в вересні 2006 року завищено суму ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню на суму 3800000,0 грн., в жовтні 2006 року завищено суму ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню на суму 5489705 грн. та в листопаді 2006 року занижено суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету на суму на суму 887178,0 грн.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на заволодіння коштами державного бюджету шляхом обману, директор ПП «Офір»ОСОБА_2 у невстановлений день вересня 2006 року, знаходячись за адресою: м.Київ, вул.Строкача, 1, офіс 32, підписала та завірила печаткою, складені бухгалтером підприємства ОСОБА_7, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_2, декларацію з податку на додану вартість ПП «Офір»за серпень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за серпень місяць 2006 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за серпень 2006 року. При цьому в рядку 25 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.1 «на рахунок платника у банку»декларації з ПДВ за серпень місяць 2006 року ПП «Офір», заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»та рядку 4 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню»розрахунку суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за серпень місяць 2006 року зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 8951675,0 грн.

Після цього, підписані директором ПП «Офір»ОСОБА_2, податкова декларація з ПДВ ПП «Офір»за серпень 2006 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за серпень 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за серпень 2006 року 20.09.2006, при невстановлених обставинах, були подані до ДПІ у Святошинському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул. Верховинна, 9, де вони зареєстровані за номерами №130869, №130870, №130871 відповідно.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на заволодіння коштами державного бюджету шляхом обману, директор ПП «Офір»ОСОБА_2 у невстановлений день жовтня 2006 року, знаходячись за адресою: м.Київ, вул.Строкача,1, офіс 32, підписала та завірила печаткою, складені бухгалтером підприємства ОСОБА_7, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_2, декларацію з податку на додану вартість ПП «Офір»за вересень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за вересень місяць 2006 року, заяву про повернення суми бюджетного за вересень 2006 року. При цьому в рядку 25 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.1 «на рахунок платника у банку»декларації з ПДВ за вересень місяць 2006 року ПП «Офір», заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»та рядку 4 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню»розрахунку суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за вересень місяць 2006 року зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 3800000,0 грн.

Після цього, підписані директором ПП «Офір»ОСОБА_2, податкова декларація з ПДВ ПП «Офір»за вересень 2006 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за вересень 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за вересень 2006 року 18.10.2006, при невстановлених обставинах, були подані до ДПІ у Святошинському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул. Верховинна,9, де вони зареєстровані за номерами №156844, №156851,№156898 відповідно.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на заволодіння коштами державного бюджету шляхом обману, директор ПП «Офір»ОСОБА_2 у невстановлений день листопада 2006 року, знаходячись за адресою: м.Київ, вул. Строкача, 1, офіс 32, підписала та завірила печаткою, складені бухгалтером підприємства ОСОБА_7, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_2, декларацію з податку на додану вартість ПП «Офір»за жовтень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за жовтень місяць 2006 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень 2006 року. При цьому в рядку 25 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.1 «на рахунок платника у банку»декларації з ПДВ за жовтень місяць 2006 року ПП «Офір», заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Офір» та рядку 4 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню»розрахунку суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за жовтень місяць 2006 року зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 5489705,0 грн.

Після цього, підписані директором ПП «Офір»ОСОБА_2, податкова декларація з ПДВ ПП «Офір»за жовтень 2006 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за жовтень 2006 року 16.11.2006, при невстановлених обставинах, були подані до ДПІ у Святошинському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул. Верховинна,9, де вони зареєстровані за номерами №180878, №180879, №180880 відповідно.

При цьому, ОСОБА_2 та інші невстановлені особи достовірно знаючи принципи нарахування та сплати податку на додану вартість, а саме, те, що відповідно до п.п. 7.7.1 Закону України «Про податок на додану вартість», платник податку (підприємство) має право на відшкодування ПДВ з бюджету у випадку коли за результатами звітного періоду різниця між загальною сумою податкових зобовязань, що виникли у звязку з продажем товарів (робіт, послуг) та сумою податкового кредиту, яка виникає при придбанні товарів (робіт, послуг), має відємне значення, розуміючи, що у звязку із документальним оформленням начебто здійсненої ПП «Офір»попередньої оплати за каучук синтетичний СПД «ОСОБА_3»та ТОВ «Еліствен ЛТД», у ПП «Офір»виникає право на відображення в складі податкового кредиту сум ПДВ зазначених у податкових накладних виданих від імені СПД «ОСОБА_3»та ТОВ «Еліствен ЛТД», достовірно усвідомлювали те, що підписані ОСОБА_2 декларація з податку на додану вартість ПП «Офір»за серпень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за серпень місяць 2006 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за серпень 2006 року, декларація з податку на додану вартість ПП «Офір»за вересень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за вересень місяць 2006 року, заява про повернення суми бюджетного за вересень 2006 року, декларація з податку на додану вартість ПП «Офір»за жовтень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за жовтень місяць 2006 року та заява про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень 2006 року є підставою для відшкодування підприємству начебто надмірно сплаченого до бюджету податку на додану вартість (п.п.7.7.4 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»).

Отже, в результаті своїх злочинних дій, ОСОБА_2, бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді заволодіння коштами державного бюджету шляхом обману в сумі 18241380,0 грн., що більш ніж в 600 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, діючи за попередньою змовою групою осіб, намагалась відшкодувати вказану суму із державного бюджету, однак реалізувати свій злочинний умисел не змогла з причин, що не залежать від її волі, оскільки спроба незаконного відшкодування податку на додану вартість з бюджету була попереджена співробітниками Державної податкової служби України.

Крім того, ОСОБА_2, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність службової особи та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, використала офіційно надані їй за посадою службові повноваження для ухилення від сплати податків.

З цією метою директор ПП «Офір»ОСОБА_2 у невстановлений день серпня 2006 року, знаходячись за адресою: м.Київ, вул.Строкача, 1, офіс 32, підписала та завірила печаткою, складену бухгалтером підприємства ОСОБА_7, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_2, декларацію з податку на додану вартість ПП «Офір»за липень місяць 2006 року, в якій в колонці «Б»розділу ІІ «податковий кредит»в рядку 17 суму дозволеного податкового кредиту сформовано на підставі завідомо підроблених податкових накладних, складених від імені ТОВ «Еліствен ЛТД»та ФОП ОСОБА_3 у сумі 12114867 грн.

Після цього, підписані директором ПП «Офір»ОСОБА_2, податкова декларація з ПДВ ПП «Офір»за липень 2006 року 21.08.2006, при невстановлених обставинах, була подана до ДПІ у Святошинському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул. Верховинна, 9, де зареєстрована за номером №123606.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, директор ПП «Офір»ОСОБА_2 у невстановлений день березня 2007 року, знаходячись за адресою: м.Київ, вул.Строкача, 1, офіс 32, підписала та завірила печаткою, складену бухгалтером підприємства ОСОБА_7, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_2, декларацію з податку на додану вартість ПП «Офір»за листопад місяць 2006, в якій в колонці «Б»розділу ІІ «податковий кредит»в рядку 17 суму дозволеного податкового кредиту сформовано на підставі завідомо підроблених податкових накладних, складених від імені ТОВ «Еліствен ЛТД»та ФОП ОСОБА_3 у сумі 10965572 грн.

Після цього, підписана директором ПП «Офір»ОСОБА_2, податкова декларація з ПДВ ПП «Офір»за листопад 2006 року 21.03.2007, при невстановлених обставинах, була подана до ДПІ у Святошинському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул. Верховинна,9, де зареєстрована за номером №247153.

Враховуючи викладене, до державного бюджету не надійшло в строк до 30.08.2006 - 1718167,0 грн. та в строк до 30.12.2006 887178,0 грн. податку на додану вартість, а всього податку на додану вартість 2605345 грн.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи службовою особою директором ПП «Офір»,в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 р. №168/97-ВР (із змінами та доповненнями), умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість за липень та листопад 2006 року, на загальну суму 2605345 грн., яка більш ніж в пять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_2, в процесі реалізації злочинного плану направленого на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість та заволодіння коштами державного бюджету шляхом обману, вчинила службове підроблення перерахованих вище офіційних документів, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 2605345,00 грн., яка в двісті пятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Допитана в судовому засіданні підсудна ОСОБА_2 свою винність в інкримінованому їй складах злочинів, передбачених ст.ст. 15 ч.2, 191 ч.5, 212 ч.3, 366 ч.2 КК України не визнала та суду пояснила, що з 07.07.2006 року працювала на посаді директора ПП «Офір», дане підприємство займалося купівлею-продажем каучуку. Під час її роботи на посаді директора підприємство ПП «Офір»отримувало кредити в банках строком на один день для поповнення обігових коштів. Підприємство працювало вже по налагодженій до неї схемі, та з постійними клієнтами. Всі податкові звітності складала бухгалтер підприємства ОСОБА_7, якій вона повністю довіряла, та в подальшому підписувала зазначені документи.

Не дивлячись на те, що ОСОБА_2 свою вину у скоєному не визнала, її вина повністю підтверджується:

-показаннями свідка ОСОБА_9, який під час судового слідства пояснив, що не являється засновником ПП «Інтед Ком», і ніякого відношення до вказаного підприємства не має. В 2004 році в м. Києві ним було втрачено паспорт, який він пізніше поновив;

-показаннями свідка ОСОБА_6, яка під час судового слідства пояснила, що приймала участь у проведені позапланової перевірки ПП «Офір», за висновками якої встановлено порушення податкового законодавства ПП «Офір»;

-показаннями свідка ОСОБА_7, яка під час судового слідства пояснила, що з жовтня 2006 року працює на посаді бухгалтера ПП «Офір». В звязку зі своєю діяльністю ПП «Офір»мало право на законні підстави подавати декларації до ДПІ на відшкодування ПДВ. До ДПІ подавалися всі необхідні документи, декларації заповнювались згідно вимог чинного законодавства. До того ж згідно розяснення ДПІ, яке надійшло на запит ПП «Офір», останнє має право звертатись ла відшкодуванням ПДВ. Ніякого відношення до перерахування грошових коштів з ПП «Офір»на рахунки інших фірм вона не має;

-показаннями свідка ОСОБА_4, який під час судового слідства пояснив, що з червня 2005 року був власником ПП «Офір»та працював на посаді директора вказаного підприємства, яке займалось придбанням та збутом каучуку по всій території України. Пізніше директором ПП «Офір»стала ОСОБА_2, якій він по акту передав всі документи підприємства та ключі від системи «Клієнт банк». Під час його роботи на посаді директора з боку ДПІ до ПП «Офір»не було жодних претензій щодо незаконного відшкодовування ПДВ. Під час роботи на посаді директора ПП «Офір»ОСОБА_2 йому нічого не було відомо про фіктивність укладених договорів зазначеним підприємством;

-показаннями свідка ОСОБА_3, який під час судового слідства пояснив, що працює на посаді директора ТОВ «Хім». З 2005 року по 2007 рік співпрацював з ПП «Офір», виступав посередником при поставці каучуку. Коли ОСОБА_2 стала директором ПП «Офір», він здійснив лише одну поставку каучуку. Щодо відшкодування ПП «Офір»ПДВ, та будь-якою іншою діяльністю вказаного підприємства повязаною з податковою звітністю йому нічого не відомо.

-показаннями свідка ОСОБА_10, який під час судового слідства суду показав, що у 2004 році я познайомився з ОСОБА_11, кілька разів вони спілкувалися. У 2006 році останній звернувся до нього з пропозицією заснувати підприємство, одразу попередивши, що немає наміру вести господарську діяльність і після реєстрації його продасть. Він погодився, щоб підприємство було зареєстровано на його ім'я, але також попередив ОСОБА_11, що не буде підписувати жодних документів, не повязаних з реєстрацією підприємства;

-показаннями свідка ОСОБА_12, який під час судового слідства суду показав, що у 2005-2006 роках входив до слідчо-оперативної групи по розслідуванню кримінальної справи по факту порушення податкового законодавства ПП «Офір». Але він не був основним працівником, який супроводжував розслідування справи, цим займався весь відділ. Тобто він виконував певні доручення слідчого та особисто йому подавав рапорти про їх виконання. Виїмки документів з ПП «Офір» він особисто не проводив та на склади даного підприємства не виїзджав;

-показаннями свідка ОСОБА_13, який під час судового слідства суду показав, що у 2005-2006 роках працював о/у УПМ ДПА в м. Києві та входив до слідчо-оперативної групи та здійснював супровід розслідування кримінальної справи по факту порушення податкового законодавства ПП «Офір». Слідчим управлінням ПМ ДПА в м. Києві була порушена кримінальна справа по факту порушення податкового законодавства службовими особами ПП «Офір», було сформовано слідчо-оперативну групу. До їх відділу надходили доручення слідчого по справі. Особисто він на виконання доручень слідчого доставляв до останнього свідків по справі, тодішнього директора ПП «Офір»ОСОБА_4, його засновників, проводив виїмки документів.

-показаннями свідка ОСОБА_14, який під час судового слідства суду показав, що він виконував доручення слідчого, який розслідував кримінальна справа по факту порушення податкового законодавства службовими особами ПП «Офір», які надходили йому на виконання. На момент розслідування справи він працював старшим оперуповноваженим у відділі ПМ у Святошинському районі м. Києва. Особисто з підсудною він не спілкувався;

-показаннями слідчого ОСОБА_5, який під ча судового слідства суду показав, що він повністю розслідував дану кримінальну справу, після чого вона була направлена до суду для її розгляду. Він давав доручення оперативним працівникам щодо причетності ОСОБА_2 до руху коштів по колу між підприємствами та її звязку з невстановленими слідством особами. Ніякого тиску на підсудну під час досудового слідства він не чинив;

-статутними та реєстраційними документами ПП «Офір», згідно яких дане підприємство дійсно зареєстроване в установленому порядку і які визначають порядок його діяльності. (т. 56 а.с. 5-109);

-висновками акту перевірки № 44/23-40/32854673 від 18.03.2008 «Про результати виїзної позапланової перевірки приватного підприємства «Офір»(код за ЄДРПОУ 32854673) з питань правових відносин з ФОП ОСОБА_3 (ідент. номер НОМЕР_3) за період з 01.01.06 по 31.07.06 та достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за серпень, вересень, жовтень та листопад 2006 року» (т.2 а.с.76-113);

-інформацією про рух коштів по рахунку ПП «Офір»в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ПП «Офір»(т.11 а.с.1-250, т.12 а.с.1-250, т.12 а.с.1-250, т.13 а.с.1-250, т.14 а.с.1-250, т.15 а.с.1-104);

-інформацією про рух коштів по рахунку ПП «Офір»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ПП «Офір»(т.44 а.с. 6-77);

-інформацією про рух коштів по рахунку ФОП ОСОБА_3 в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ФОП ОСОБА_3 (т.39 а.с. 8-250, т.40 а.с. 1-223);

-інформацією про рух коштів по рахунку ФОП ОСОБА_3 в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ФОП ОСОБА_3 (т.46 а.с. 155-164);

-інформацією про рух коштів по рахунку ПП «Інтед-Ком»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ПП «Іниед-Ком»(т.46 а.с. 28-29);

-інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»(т.46 а.с. 34-46);

-інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Тагер»(т.46 а.с. 124-135);

-інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»(т.46 а.с. 143-147);

-інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»(т.41 а.с. 9-250, т.42 а.с. 1-158);

-інформацією про рух коштів по рахунку ПП «Інтед-Ком»в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ПП «Інтед-Ком»(т.43 а.с. 144-246);

-інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Тагер»в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Тагер»(т.47 а.с. 6-125);

-речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи, вилучені в ході проведення виїмки в Державній податковій інспекції Святошинського району м.Києва, податкові декларації ПП «Офір», відповідно до яких директором підприємства ОСОБА_2 заявлено до відшкодування суми коштів з державного бюджету та внесено неправдиві відомості до декларацій, щодо суми дозволеного податкового кредиту підприємства (т.56 а.с. 220-244, т.53 а.с.136-139, т.63 а.с. 158-160, 182-183);

-речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи, вилучені в ході проведення виїмки в приміщенні ВАТ «КБ «Актив-Банк»договори на отримання кредитів, відповідно до яких ПП «Офір»отримувались кредитні грошові кошти, які в подальшому перераховувались в якості оплати за каучуку синтетичний (т.3 а.с. 6-239, т.4 а.с. 2-58, т.63 а.с. 161-169, 182-183);

-речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи, вилучені в ході проведення виїмки в приміщенні ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»договори на отримання кредитів, відповідно до яких ПП «Офір»отримувались кредитні грошові кошти, які в подальшому перераховувались в якості оплати за каучуку синтетичний (т.44 а.с.78-181, т.63 а.с.161-169, 182-183);

-висновком експерта № 49 від 11.06.2009, яким встановлено, що надані на дослідження документи податкової звітності ПП «Офір»та кредитної справи ПП «Офір»підписані директором підприємства ПП «Офір»ОСОБА_2 (т.63 а.с. 73-89);

-висновками аналітичної довідки складеної спеціалістами ДПА у м.Києві, відповідно до яких встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між ПП «Офір», ФОП «ОСОБА_3», ТОВ «Еліствен ЛТД», ПП «Київтрейд-2005», ПП «Кредо-Консалт», ПП «Радан-Трейд», ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Тагер»та ВАТ «КБ «Актив Банк», створено видимість оплати ПП «Офір»в лютому-вересні 2006 року 354400000,0 грн. за каучук (т.63 а.с. 31-50);

-висновками аналітичної довідки складеної спеціалістами ДПА у м.Києві, відповідно до яких встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між ПП «Офір», ФОП «ОСОБА_3», ТОВ «Еліствен ЛТД», ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»та ТОВ «Тагер»створено видимість оплати ПП «Офір»в вересні-листопаді 2006 року 131781 000 грн. за каучук (т.63 а.с. 54-61);

-висновком судово-економічної експертизи № 1380/1381/5997 від 09.07.2009, відповідно до якого за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів ТОВ «КБ «Актив-Банк» для створення видимості оплати придбаного у ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД» каучуку синтетичного на суму 354400000 грн. з використанням реквізитів, банківських рахунків та документів наступних субєктів господарювання: ПП «Офір», ТОВ «Еліствен ЛТД», ФОП ОСОБА_3, ПП «Інтед-Ком», ПП «Радан-Трейд», ПП «Кредо-Консалт», ПП «Київтрейд-2005», ТОВ «Тагер»та ТОВ «Комерційний банк «Актив-Банк»(МФО 300852) ПП «Офір»не обґрунтовано сформовано податковий кредит і заявлено до відшкодування з бюджету податку на додану вартість за період лютий-вересень 2006 року в розмірі 59066669,6 грн. (в т.ч. в лютому 2006 року 6666667,0 грн., в березні 2006 року 4666666,8 грн., в квітні 2006 року 8666667,1 грн., в травні 2006 року 10666667,2 грн., в червні 2006 року 10733333,8 грн., в липні 2006 року 10666667,2 грн., в серпні 2006 року 5333333,7 грн. та в вересні 2006 року 1666666,8 грн.) (т.63 а.с. 98-113);

-висновком судово-економічної експертизи № 4872/4873 від 28.07.2009, відповідно до якого за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»для створення видимості оплати придбаного у ТОВ «Еліствен ЛТД»та ФОП ОСОБА_3 каучуку синтетичного на суму 131781000 грн. з використанням реквізитів, банківських рахунків та документів наступних підприємств: ПП «Офір», ТОВ «Еліствен ЛТД», ФОП ОСОБА_3, ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Спецхімінвестторг плюс», ТОВ «Тагер»та ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», підприємством ПП «Офір»сформовано податковий кредит з ПДВ і заявлено до відшкодування з бюджету суми податку на додану вартість за період вересень-листопад 2006 року в розмірі 21963500 грн. (в т.ч. в вересні 2006 року 4998166,7 грн., в жовтні 2006 року 8322000 грн. та в листопаді 2006 року 8633333,3 грн.), не обґрунтовано (т.63 а.с. 122-130).

Твердження підсудної ОСОБА_2 про відсутність умислу на вчинення злочинів з метою незаконного заволодіння коштами державного бюджету та навмисного ухилення від сплати податків,так як схема закупівель каучуку була запроваджена ще до її призначення на посаду директора ПП «Офір», а бухгалтерські звітність в податкові органи складала головний бухгалтер , якій вона повністю довіряла, суд вважає безпідставними, оскільки вони повністю протирічать матеріалам справи, а саме , що в інкримінований їй період ніяких поставок каучуку не було, що грошові кошти пройшли по колу між підприємствами в короткий проміжок часу, про відкриття розрахункових рахунків всіма субєктами підприємницької діяльності в одному банку, що підтверджує узгодженість і освідомленість дій ОСОБА_2 з іншими невстановленими слідством особами, а також показами свідка ОСОБА_13 , який підтвердив , що дані викладені ним в рапорті( т.65 а.с. 18) про обізнаність ОСОБА_2 про не поставку каучуку, про рух коштів по колу та спілкуванні з особами , що діяли від імені підприємств, що були задіяні в схемі незаконних операціях , відповідають дійсності.

Дії ОСОБА_2 органами досудового слідства кваліфіковані за ст..ст.15 ч.2, 191 ч.5 КК України, як закінчений замах на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинений за попередньою змовою групою осіб.

Проте суд приходить до висновку, що кваліфікація органами досудового слідства дій ОСОБА_2 за ст..ст.15 ч.2, 191 ч.5 КК України є невірною, оскільки об»єктивною стороною цього злочину-заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, передбачено, що майно, яким винний заволодіває , має бути не ввірене йому, не перебувати у його безпосередньому віданні, але внаслідок службового становища винний має право оперативного управління чи розпорядження цим майном через інших осіб. Тобто, особа в силу свого службового становища повинна мати право доступу до майна.

Так, грошові кошти, які ОСОБА_2 разом з невстановленими слідством особами намагалася отримати неправомірним шляхом, не надійшли на розрахунковий рахунок ПП «Офір»і підсудна, відповідно, не мала права оперативного управління чи розпорядження цими коштами, як того вимагає обєктивна сторона злочину, передбаченого ст.. 191 КК України.

Разом з тим, об»єктивною стороною злочину, передбаченого ст.. 190 КК України, передбачено заволодіння чужим майном шляхом обману, тобто повідомлення неправдивих відомостей.

При цьому, судом встановлено, що підсудна ОСОБА_2 разом з невстановленими слідством особами, зловживаючи своїм службовим становищем, як директор ПП «Офір», вчинила дії з метою отримання цим підприємством коштів з державного бюджету України, повідомила для цього органам державної податкової служби неправдиві відомості, тобто діяла шляхом обману, намагаючись неправомірно заволодіти коштами державного бюджету України.

Тому такі дії ОСОБА_2 слід перекваліфікувати з ст..ст.15 ч.2, 191 ч.5 КК України на ст..ст. 15 ч.2, 190 ч.4 КК України

Поряд з цим, аналізуючи зібрані матеріали в їх сукупності, суд вважає, що вина підсудної ОСОБА_2 доведена повністю та кваліфікація її дій за ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК України вірна, оскільки вона будучи службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, ухилилась від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах,а також скоїла службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншому підроблені документів, складанні і видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

Призначаючи підсудній ОСОБА_2 вид та міру покарання у відповідності до ст. 65 КК України суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, обставини скоєння злочинів, враховує особу підсудної, що характеризується позитивно, на обліку у лікаря нарколога та психіатра не перебуває, раніше не судима, вчинений нею злочин по ст.ст. 15, ч.2, 190 ч.4 КК України, згідно ст. 12 КК України, відноситься до категорії особливо тяжких злочинів, вчинений нею злочин по ст. 212 ч. 3 КК України, згідно ст. 12 КК України, відноситься до категорії тяжких злочинів, вчинений нею злочин по ст. 366 ч.2 КК України, згідно ст. 12 КК України, відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості. Відповідно до ст.ст. 66, 67 КК України, помякшуючих та обтяжуючих її відповідальність обставин, судом не встановлено. На підставі чого суд вважає, що підсудній ОСОБА_2 необхідно обрати міру покарання у виді позбавлення волі.

Стягнути з підсудної ОСОБА_2 вартість проведення почеркознавчої експертизи 912 гривень 71 копійку та вартість проведення судово-економічних експертиз 16100 гривень.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 321-324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винною в скоєні злочинів, передбачених ст.ст. 15 ч.2, 190 ч.4, 212 ч.3, 366 ч.2 КК України і призначити покарання:

-за ст. ст. 15 ч.2, 190 ч.4 КК України у виді 5 (пяти) років позбавлення волі з конфіскацією всього належного їй на праві власності майна;

- за ст. 212 ч.3 КК України у виді 6 (шести) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків строком на 3 (три) роки з конфіскацією всього належного їй на праві власності майна;

-за ст. 366 ч.2 КК України у виді 3 (трьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків строком на 2 (два) роки.

На підставі ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, призначити остаточне покарання засудженій ОСОБА_2 у виді 6 (шести) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків строком на 3 (три) роки з конфіскацією всього належного їй на праві власності майна.

Міру запобіжного заходу засудженій ОСОБА_2 до вступу вироку в закону силу залишити без змін - підписки про невиїзд з постійного місця проживання.

Стягнути із засудженої ОСОБА_2 вартість проведення почеркознавчої експертизи, що становить 912 (девятсот дванадцять) гривень 71 копійку на користь НДЕКЦ при УМВС України на залізничному транспорті (р/р 35227002000476, код 25576445, ГУДКУ в Київській області, МФО 821018, призначення платежу: за експертні послуги); та вартість проведення судово економічних експертиз, що становить 16100 (шістнадцять тисяч сто) гривень на користь ГУ ДКУ м.Києва (код ЗКПО: 02883096, МФО: 820019, р/р 35223003002467).

Речові докази: документацію, яка згідно постанов слідчого була приєднана до матеріалів кримінальної справи в якості речових доказів (т. 63, с. 156-157, 182-183) залишити при матеріалах кримінальної справи.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва протягом 15 днів з моменту його проголошення шляхом подачі апеляційної скарги через Святошинський районний суд м. Києва.

СУДДЯ: