Постанова № 15681480, 27.04.2011, Сокальський районний суд Львівської області

Справа № 1-п-30/11

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.04.2011 року Сокальський районний суд Львівської області у складі:

головуючого - судді Адамович М.Я. ,

при секретарі Панчук І.І.,

з участю прокурора Ільницького М.М.,

розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Сокалі кримінальну справу з постановою слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про звільнення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, місце народження – с. Буланаш, Свердловської області, Артемівського району, Російської Федерації, росіянина, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого директором ВП «шахта «Відродження» ДП «Львіввугілля», жителя ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, раніше не судимого, невійськовозобов‘язаного,

від кримінальної відповідальності у зв‘язку із добровільною сплатою податків, -

в с т а н о в и в:

Слідчим відділом ПМ ДПА у Львівській області скеровано в Сокальський районний суд кримінальну справу з постановою для звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв‘язку із добровільною сплатою податків.

В постанові зазначено, що директор ОСОБА_2, працюючи на посаді директора відокремленого підрозділу «Шахта «Відродження» ДП «Львіввугілля» (ЄДРПОУ-26307842), розташованого за адресою: Львівська область, Сокальський район, с.Межиріччя, взятого на податковий облік в ДПІ у Сокальському районі, як платника податку з доходів фізичних осіб, інших окремих податків та зборів, а також платника податку на прибуток та податку на додану вартість консолідовано до ДП «Львіввугілля», будучи зобов'язаним, у відповідності до ст. 67 Конституції України, ст.ст.9-11 Закону України від 18.02.97р. №77/97-ВР «Про систему оподаткування» із внесеними змінами та доповненнями, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 - XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), п.6.8.3 Положення про відокремлений підрозділ «Шахта «Відродження» ДП «Львіввугілля» (в редакції від 28.04.06) організовувати ведення бухгалтерського та податкового обліків та сплачувати податок з доходів фізичних осіб до бюджету, інші обов'язкові платежі у встановлені законом терміни, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків, в період з 01.10.2008 по 31.03.2010, при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на суму 1689815 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, згідно з п.5.5 Положення про відокремлений підрозділ «Шахта «Відродження», погодженого Міністерством вугільної промисловості України, керівник підрозділу, в даному випадку ОСОБА_2, розпоряджається коштами та майном підприємства відповідно до чинного законодавства та даного Положення, а відповідно до п.6.8.3 останній зобов'язаний самостійно нараховувати, сплачувати всі податки та інші обов'язкові платежі до бюджету і фондів відповідно до вимог чинного законодавства, за винятком податку на прибуток, податку на додану вартість, збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету, і відповідно п. 9.21 Положення несе відповідальність за несвоєчасну сплату податків і зборів. Одночасно з п. 17.1 ст.17 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-ІУ від 22.05.03 особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату до бюджету податку з доходів фізичних осіб є працедавець, який сплачує такі доходи на користь платника податку, в даному випадку податковий агент ВП «Шахта «Відродження» ДП «Львіввугілля», а саме директор підрозділу.

Однак, ОСОБА_2, незважаючи на вимоги вказаного Положення, всупереч п.п.8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» №889-ГУ від 22.05.03, будучи службовою особою відокремленого підрозділу з 01.10.2008р. по 31.03.2010 не перерахував до бюджету нараховану суму податку з доходів фізичних осіб в сумі 1689815 грн., а в подальшому достовірно знаючи про наявність такої заборгованості та її зростання, маючи фінансову можливість погасити заборгованість, не вжив заходів та не розподілив належним чином кошти підрозділу на погашення заборгованості з податку з доходів фізичних осіб.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_2, маючи право першого банківського підпису фінансових документів, будучи розпорядником коштів відокремленого підрозділу «Шахта «Відродження», що поступали на рахунки підприємства від здійснення фінансового-господарської діяльності та від ДП «Львіввугілля» як фінансування, в період з 01.10.2008 р. по 31.03.2010 р., достовірно знаючи про наявність заборгованості до бюджету по податку з доходів фізичних осіб, перерахував кошти в загальній сумі 1689815 грн. на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, податків та інших обов'язкових платежів.

В той же час встановлено, що ОСОБА_3 мав реальну можливість сплатити вказану вище суму податку з доходів фізичних осіб, оскільки з поточних рахунків ВП «Шахта «Відродження» ДП «Львіввугілля», з 01.10.2008 р. по 31.03.2010 р. на рахунки ВП «Шахта «Відродження» поступили кошти в розмірі 1979368,33 грн, а саме, на рахунки: №260401330, відкритий в Львівській обласній дирекції «ОСОБА_4 Аваль»; № 2600102440047, відкритий в ПАТ КБ «Правекс-Банк»; №26007301440 ВАТ Державного ощадного банку України, які були використані на різні потреби відокремленого підрозділу, у тому числі сума в розмірі 1689815 грн. використана на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, податків, обов‘язкових платежів та виробничих потреб.

Відповідно до довідки № 665/17-2/26307842 від 22.06.2010 року «Про результати перевірки правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку з доходів фізичних осіб, податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, державного мита ВП «Шахта «Відродження» ДП «Львіввугілля» за період з 01.10.2008 р. по 31.03.2010 р. ВП «Шахта «Відродження» порушено п.8.1.2, п.8.1. ст.8 ЗУ від 22.05.2003 р. №№889-ІУ «Про податок з доходів фізичних осіб» (із змінами та доповненнями), внаслідок чого до бюджету не перераховано у вказаний період податок з доходів фізичних осіб в сумі 1870366,96 грн.

Крім того, відповідно до довідки №116/26-5 від 11.01.2011 року «Про результати проведення дослідження повноти нарахування, перерахування та своєчасності сплати податку з доходів фізичних осіб ВП «Шахта «Відродження» ДП «Львіввугілля» за період з 01.10.2008 р. по 31.03.2010 р. сума коштів втрачена з розрахункових рахунків ВП «Шахта «Відродження» ДП «Львіввугілля» використана за вказаний період на потреби не пов‘язані з виробництвом, виплатою заробітної плати, сплатою податків складає 1979368,33 грн. Із вказаної суми коштів, розпорядник коштів підприємства ОСОБА_2 маючи реальну можливість сплати в бюджет податок з доходів фізичних осіб, використав наявні кошти на потреби не пов‘язані із виробництвом, а саме на: продукти харчування – 308949,36 грн.; матеріали – 938003 грн.; інтернет -1520 грн.; будівельні матеріали – 17663,49 грн.; канцелярські товари – 33532,59 грн.; автопослуги – 1680 грн.»; меблі – 5729 грн.; оргтехніка – 24963,7 грн.; путівки – 3003,93 грн.; послуги – 112924,23 грн.; культурно-масові заходи (робота) – 43200 грн.; господарські товари – 175626,6 грн.; стільниковий зв‘язок – 16505,35 грн.

Отже, директор ВП «Шахта «Відродження» ДП «Львіввугілля» ОСОБА_2, діючи в порушення вимог п.п.8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» №889-ІУ від 22.05.03 (зі змінами та доповненнями), при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 1689815 грн., що в 5000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян і є кваліфікуючою ознакою складу злочину, передбаченого ч.З ст.212 КК України.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи службовою особою, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.З ст.212 КК України.

Слідчий просить суд звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, у зв‘язку з добровільною сплатою податків.

В судовому засіданні ОСОБА_2 постанову слідчого підтримав, просить звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 212 КК України у зв‘язку із добровільною сплатою ним податків до притягнення його до кримінальної відповідальності, просить провадження по справі закрити.

Прокурор у виступі вважає за доцільне закрити кримінальну справу відносно ОСОБА_2 та звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки він добровільно сплатив податки до пред‘явлення йому обвинувачення.

Оцінивши докази в їх сукупності, суд приходить до висновку, що ОСОБА_2 слід звільнити від кримінальної відповідальності з наступних підстав.

Згідно із ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами, першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов‘язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_2 працюючи на посаді директора ВП «Шахта «Відродження» ДП «Львіввутілля» в період з 01.10.2008 р. по 31.03.2010 р., при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на суму 1689815 грн., що становить особливо великий розмір.

          Однак, в ході досудового слідства, до пред‘явлення йому обвинувачення (постанова про притягнення як обвинуваченого від 30.03.2011 року, (а.с.60-62, т.4), добровільно сплатив податки, що стверджується листом ДПІ у Сокальському районі № 4479/8/17-10 від 31.03.2011 року (а.с 44, т.4), дослідженими платіжними дорученнями №425 від 22.06.2010р., №428 від 22.06.2010р., №1568 від 30.04.2010р., №265/306 від 23.04.2010р., №332 від 21.05.2010р., №1759 від 05.05.2010р., №370 від 28.05.2010р., №2190 від 28.05.2010р., №234 від 08.04.2010р., №3180 від 30.06.2010р., №450 від 29.06.2010р., №510 від 22.07.2010р., (а.с.37-42, т.4), листом довідкою №4479/8/17-10 від 31.03.2011р. ДПІ у Сокальському районі (а.с.69, т.7).

Таким чином, ОСОБА_2 добровільно сплатив податки до притягнення його до кримінальної відповідальності, тому, кримінальну справу слід закрити, а ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності.

На підставі наведеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, суд-

п о с т а н о в и в:

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2 за ч.3 ст. 212 КК України - закрити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв»язку із добровільною сплатою податків до притягнення до кримінальної відповідальності.

Запобіжний захід ОСОБА_2 підписку про невиїзд – скасувати.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення учасники процесу можуть подати апеляції до апеляційного суду Львівської області.

Головуючий:                                                                                                    М. Я. Адамович