Вирок № 15663319, 04.05.2011, Самарський районний суд м. Дніпропетровська

САМАРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

                                                                                                    Дело №1-149/11

ПРИГОВОР

Именем Украины

04.05.2011 года Самарский районный суд г. Днепропетровске в составе:

          председательствующего судьи                                                  Румянцева А.П.

          при секретаре                                                                       Бакум И.Н.

          с участием прокурора                                                            Казакевич Ю.А.

          защитника-адвоката                                                                      ОСОБА_1          

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению          

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, русского, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, холостого, не работающего, ранее не судимого, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4

в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 364, ч.1 ст.366 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, на основании решения собственника и в соответствии с приказом № 1К от 18.11.2008 года назначен директором ЧНПП «АСК».

В связи с занимаемой должностью ОСОБА_2 являлся служебным лицом и согласно устава указанного предприятия и должностной инструкции обладал следующими организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями: решал все вопросы деятельности предприятия, кроме тех, которые относятся к исключительной компетенции собственника, без доверенности действовал от имени предприятия, распоряжался имуществом и средствами предприятия, принимал на работу и увольнял с работы работников предприятия, устанавливал должностные оклады, поощрения отличившихся работников, наложение дисциплинарных взысканий, организовывал учет и отчетность, нес персональную ответственность за последствия принятых им решений, а также обладал иными функциями.

          Так, ОСОБА_2, являясь должностным лицом - директором ЧНПП «АСК», выполняя требования действующего налогового законодательства Украины об обязательной налоговой отчетности о деятельности предприятия, заполнял и предоставлял в Бабушкинскую ГНИ г. Днепропетровска налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, а также дополнения № 5 к указанным декларациям, в которых отображал сведения о результатах деятельности указанного предприятия.

При этом у ОСОБА_2, 20 октября 2009 года, (более точное время установить не представилось возможным), при составлении налоговой отчетности предприятия, а именно налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, а также дополнения № 5 к указанным декларациям, возник преступный умысел на внесение в официальные документы –налоговые декларации, ложных сведений, с целью незаконного занижения налоговых обязательств предприятия перед бюджетом государства.

20 октября 2009 года (более точное время установить не представилось возможным), ОСОБА_2, будучи директором ЧНПП «АСК», находясь в офисе предприятия, расположенном в г. Днепропетровске, по ул. Электрическая, 34, реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное занижение налоговых обязательств предприятия перед бюджетом государства, умышленно, злоупотребляя своим служебным положением, действуя вопреки интересам службы, а также в нарушение требований п.п. 7.2.1, 7.2.3, 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, осознавая незаконность своих действий, путем набора текста на компьютере составил официальный документ –налоговую декларацию ЧНПП «АСК»по налогу на добавленную стоимость и дополнение № 5 к ней за август 2009 года, в которые в раздел «налоговые обязательства»внес заведомо ложные сведения, полностью не соответствующие действительности, а именно отразил финансово-хозяйственные операции с ООО «ИНТЕКСТРАНС»на сумму 89175,85грн., НДС –17835,17грн., которые фактически не осуществлялись, чем незаконно занизил налоговые обязательства ЧНПП «АСК»на указанную сумму.

После этого ОСОБА_2 на указанной декларации поставил свою подпись как директор ЧНПП «АСК», скрепил указанный официальный документ печатью предприятия и 22.10.2009 года предоставил в Бабушкинскую ГНИ г.Днепропетровска.

Кроме того, 20 октября 2009 года (более точное время установить не представилось возможным), ОСОБА_2, будучи директором ЧНПП «АСК», находясь в офисе предприятия, расположенном в г. Днепропетровске, по ул. Электрическая, 34, реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное занижение налоговых обязательств предприятия перед бюджетом государства, умышленно, злоупотребляя своим служебным положением, действуя вопреки интересам службы, а также в нарушение требований п.п. 7.2.1, 7.2.3, 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, осознавая незаконность своих действий, путем набора текста на компьютере составил официальный документ –налоговую декларацию ЧНПП «АСК»по налогу на добавленную стоимость и дополнение № 5 к ней за сентябрь 2009 года, в которую в раздел «налоговые обязательства»внес заведомо ложные сведения, полностью не соответствующие действительности, а именно отразил финансово-хозяйственные операции с ООО «ИНТЕКСТРАНС»на сумму 144936,67грн., НДС –28987,33грн., которые фактически не осуществлялись, чем незаконно занизил налоговые обязательства ЧНПП «АСК»на указанную сумму.

После этого ОСОБА_2 на указанной декларации поставил свою подпись как директор ЧНПП «АСК», скрепил указанные официальные документы печатью предприятия и 20.10.2009 года предоставил в Бабушкинскую ГНИ г. Днепропетровска.

Таким образом, ОСОБА_2, будучи должностным лицом, злоупотребляя своим служебным положением, внеся в официальные документы –налоговые декларации по НДС и дополнение № 5 к ним за август - сентябрь 2009 года, заведомо ложные сведения, незаконно занизил налоговые обязательства предприятия по НДС, подлежащие уплате в доход государства, на общую сумму 46822,50 гривен.

Продолжая реализовывать свой умысел, направленный на незаконное занижение налоговых обязательств предприятия, ОСОБА_2, являясь должностным лицом - директором ЧНПП «АСК», умышленно, из корыстных побуждений, злоупотребляя своим служебным положением, действуя вопреки интересам службы, 20 октября 2009 года (более точное время установить не представилось возможным), предоставил в Бабушкинскую ГНИ г. Днепропетровска налоговую декларацию ЧНПП «АСК»по налогу на добавленную стоимость и дополнение № 5 к ней за сентябрь 2009 года, 22 октября 2009 года (более точное время установить не представилось возможным), предоставил в Бабушкинскую ГНИ г. Днепропетровска налоговую декларацию ЧНПП «АСК»по налогу на добавленную стоимость и дополнение № 5 к ней за август 2009 года, в которые ранее внес заведомо ложные сведения о размере налоговых обязательств ЧНПП «АСК», завысив налоговый кредит и занизив налоговые обязательства по НДС на общую сумму 46822,50 грн.

24 ноября 2010 года независимой аудиторской фирмой ООО АФ “Аудит-Днепрконсульт” в лице директора ОСОБА_3, произведено исследование с целью подтверждения достоверности данных налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость ЧНПП «АСК», идентификационный код 30427741, за период август-сентябрь 2009 года, согласно которого предприятием ЧНПП «АСК»неправомерно сформирован (завышен) налоговый кредит по НДС на общую сумму 46822,50 грн.,

          Таким образом, ОСОБА_2, будучи должностным лицом, внеся в официальные документы - налоговые декларации ЧНПП «АСК»по налогу на добавленную стоимость и дополнение № 5 к ним за август - сентябрь 2009 года, заведомо ложные сведения, занизил налоговые обязательства предприятия по НДС, подлежащему уплате в доход государства, на сумму 46822,50грн., что причинило существенный вред охраняемым законом государственным интересам.

Допрошенный в ходе судебного следствия подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении указанных преступлений признал полностью и показал, что на основании решения собственника и в соответствии с приказом № 1К от 18.11.2008 года он назначен директором ЧНПП «АСК». Штатное расписание ЧНПП «АСК» не предусматривает наличие должности бухгалтера, в связи с чем исполнение обязанностей бухгалтера также возложено на директора предприятия, то есть на него. 20 октября 2009 года, время точное он не помнит, находясь в офисе предприятия, расположенном в г. Днепропетровске по ул. Электрической, 34, путем набора текста на компьютере он составил налоговые декларации ЧНПП «АСК»по налогу на добавленную стоимость и дополнения № 5 к ним за август, сентябрь 2009 года, в которых в разделе ІІ (налоговый кредит) внес сведения, полностью не соответствующие действительности, а именно в налоговой декларации по НДС за август 2009 года отразил финансово-хозяйственные операции с ООО «ИНТЕКСТРАНС»на сумму 89 175,85грн. (без НДС), НДС –17835,17грн., в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2009 года отразил финансово-хозяйственные операции с ООО «ИНТЕКСТРАНС»на сумму 144936, 67грн. (без НДС), НДС –28987,33грн., которые фактически не осуществлялись. После этого он на указанных декларациях поставил подпись, как директор ЧНПП «АСК», скрепил указанные официальные документы печатью предприятия и предоставил в Бабушкинскую ГНИ г.Днепропетровска 20.10.2009 года налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2009 года, 22.10.2009 года налоговую декларацию по НДС за август 2009 года. Умысла на уклонение от уплаты налогов у него не было. В тот момент на предприятии была сложная финансовая ситуация и он решил временно снизить сумму уплачиваемого налога, так как отсутствовали денежные средства для его уплаты. В дальнейшем, при поступлении на счет предприятия денежных средств, в виде выручки от продажи товаров, он бы внес уточнения в декларацию и уплатил все необходимые налоги. В содеянном раскаивается. Задолженность по налогам у предприятия ЧНПП «АСК»уже отсутствует.

Учитывая признательные показания подсудимого и его желание не исследовать доказательства по делу, руководствуясь ч.3 ст.299 УПК, суд приходит к убеждению о доказанности вины подсудимого в совершении преступления.

          Действия подсудимого ОСОБА_2 суд квалифицирует:

- по ч.1 ст.366 УК Украины, как служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений;

- по ч.1 ст.364 УК Украины, как злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, из корыстных побуждений использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, что причинило существенный вред охраняемым законом государственным интересам.

При назначении наказания суд принимает во внимание, что преступления, совершённые ОСОБА_2 согласно ст. 12 УК Украины отнесены к категории небольшой тяжести, а также личность подсудимого, который ранее не судим, по месту жительства характеризуется посредственно, по предыдущему месту работы характеризуется положительно, на учёте у врача-психиатра и нарколога не состоит.

          К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого, суд относит полное признание вины и раскаяние в содеянном.

          Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, не установлено.

Учитывая изложенное, суд приходит к убеждению, что исправление подсудимого возможно без изоляции от общества, в связи с чем, наказание ему следует назначить в виде ограничения свободы с освобождением от отбывания наказания с испытательным сроком и возложением на него обязанностей, предусмотренных ст.76 УК Украины.

Кроме того, суд считает необходимым применить к подсудимому дополнительное наказание в виде лишения права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 364, ч.1 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч.1 ст.364 УК Украины в виде 3 (трёх) лет ограничения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций сроком на 2 года;

- по ч.1 ст.366 УК Украины в виде 2 (двух) лет ограничения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций сроком на 2 года.

На основании ст. 70 УК Украины путём поглощения менее сурового наказания более суровым окончательно определить ему наказание в виде 3 (трёх) лет ограничения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций сроком на 2 года.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от отбывания основного наказания, если он в течение испытательного срока в 2 (два) года не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности.

          В соответствии с п.п. 2, 3 ч.1 ст. 76 УК Украины возложить на ОСОБА_2 обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органов уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы.

Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежней –подписку о невыезде.

Приговор суда может быть обжалован в апелляционный суд Днепропетровской области через Самарский районный суд г. Днепропетровска в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Судья                                                                                                              А.П.Румянцев