Постанова № 15508616, 12.05.2011, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 4-128/11

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.05.2011 року Крюківський районний суд м. Кременчука Полтавської області в складі:

головуючого судді Степури А.А.,

при секретарі Кобзар А.В.,

за участю прокурора Лазоренко О.В. ,

розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області Охріменко В.Б про надання дозволу на проведення обшуку в будинку за адресою: АДРЕСА_1,

В С Т А Н О В И В :

-До суду звернувся старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області Охріменко В.Б. з поданням, де просить надати дозвіл на проведення обшуку в квартирі де проживає ОСОБА_2, розташованої за адресою: Полтавська область, АДРЕСА_1, з метою встановлення, вилучення документів і предметів, які мають відношення для встановлення істини по кримінальній справі, а саме : фінансово-господарських документів (на паперових та електронних носіях), довіреностей, предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про заготівлю молока для ВАТ „КММЗ” та розрахунки за молоко від імені ПП “Октант” із заготовачами молока та ВАТ „КММЗ”; договірної документації з додатками (контракти, договори, додатки та специфікації до них);носіїв інформації, технічних засобів (у тому числі компютерної техніки), яка використовувалася для здійснення злочину; чорнових записів та записних книжок в яких міститься інформація щодо незаконної діяльності від імені ПП “Октант” на користь ВАТ „КММЗ”;чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі. речей та документів, що були вилучені на ВАТ „КММЗ” згідно протоколу обшуку з відповідними додатками від 02.04.2009р. та які не були надані слідчому під час проведення виїмок, в тому числі: лист ТОВ «Аудиторська ФІРМА Хорта»; лист ТОВ «Аудиторська ФІРМА Хорта»№ 247 від 21.11.2008р., лист ДПА України № 463389 від 10.11.2008р. та лист ДПА України у Полтавській області № 1172/10/15-244 від 10.11.2008р.

В поданні вказує, що в провадженні слідчого відділення податкової міліції Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області знаходиться кримінальна справа № 09318009 порушена 29.10.2009 року відносно службових осіб ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»(код ЄДРПОУ 00446782) за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 1702924 грн. та за фактом замаху на заволодіння грошовими коштами з державного бюджету в особливо великих розмірах службовими особами ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»(м. Кременчук, код ЄДРПОУ 00446782), за ознаками злочинів передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.15 та ч. 5 ст. 191 КК України.Матеріалами кримінальної справи встановлено, що ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод» в 1 кварталі 2009 року по взаємовідносинах із ПП «Октант», було неправомірно віднесено суми придбання молока до податкового кредиту з ПДВ та до валових витрат по податку на прибуток підприємств, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Встановлено, що згідно договору поставки №11/2/09 від 31.12.2008 року ПП «Октант»(код ЄДРПОУ 32738415) зобовязувалось поставити та передати у власність ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»молоко (сировину). В п.п.3.3 договору зазначено, що «Доставка молока здійснюється автотранспортом Покупця за рахунок Покупця»та в п.п.4.2. «Сировина Постачальником передається представнику Покупця або Перевізнику під підпис останнього у товарно-транспортній накладній». Поставки молока на ВАТ «КММЗ»від імені ПП «Октант»документально оформлялися товарно-транспортними накладними та податковими накладними. Розрахунок Покупця за придбане у Постачальника молоко, відповідно договірної документації здійснювалося шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок Продавця. Матеріалами кримінальної справи встановлено, що ПП «Октант»не мало відношення до заготівлі та поставки молока на ВАТ «КММЗ». Заготівлею молока від населення займалися працівники ВАТ „КММЗ” (заготовачі молока) та приватні підприємці (не платники ПДВ), які не перебували в трудових чи договірних відносинах із ПП „Октант”, а за вказівкою працівників ВАТ «КММЗ»при відправленні молока на ВАТ «КММЗ»зазначали в товарно-транспортних накладних вантажовідправником молока ПП «Октант». Грошові кошти в готівковій формі за заготовлене та поставлене ними молоко на ВАТ «КММЗ»від імені ПП «Октант»вони отримували від працівників ВАТ «КММЗ». Таким чином ВАТ „КММЗ” по взаємовідносинам із ПП «Октант», щодо придбання у останнього молока, в період 01.09.08 р. по 31.03.09 р., в порушення вимог податкового законодавства, а саме: п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.97р., з метою ухилення від сплати податків, відображали придбання молока ВАТ „КММЗ” у ПП «Октант», що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 608313 грн. та в порушенні п.п.1.32 ст.1, п.п.5.2.1, п.5.2, п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.94 р. N 334/94-ВР умисно завищували суми валових витрат ВАТ „КММЗ”, що призвело до заниження податку на прибуток 1094 611 грн.. Крім того встановлено, що службові особи ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»в порушенні п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7, п.11.21 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.97, п.1.2 Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість від 30.05.97 N 166, Постанови КМУ від 12.05.99 № 805, у період червня, серпня та жовтня 2008 року, безпідставно завищили заявлену суму бюджетного відшкодування та незаконно заявили до відшкодування по загальним деклараціям з ПДВ суму в 14439798грн., чим умисно скоїли дії безпосередньо спрямовані на вчинення злочину, але при цьому злочин не було доведено до кінця з причин, що не залежали від їх волі, тобто вчинили замах на заволодіння державними грошовими коштами в сумі 14439808грн., що є особливо великим розміром. 02.04.2009 року, на виконання постанови про проведення обшуку від 31.03.2009р., в складських, виробничих та офісних приміщеннях ВАТ «КММЗ»проведено обшук, за результатами якого складено протокол обшуку з додатками, в якому зазначено перелік вилучених речей та документів. Під час обшуку в кабінеті приймальної генерального директора було виявлено та вилучено журнали (книги) вхідної та вихідної кореспонденції ВАТ «КММЗ»за 2008-2009 роки, лист ТОВ «Аудиторської фірми Хорта»№ 247 від 21.11.2008р. та завірена відтиском печатки ТОВ «Аудиторської фірми Хорта»копія листа ДПА України № 463389 від 10.11.2008р. згідно до яких розяснювалося право на бюджетне відшкодування сум ПДВ переробного підприємства.Також, під час обшуку кабінету головного бухгалтера ОСОБА_3 виявлено ноутбук natel», оглядом якого виявлено файл «Ответ налоговой rtf», створений 06.05.2008р. о 10 год. 40хв., який було роздрукований з завіренням останнього підписами понятих та долучено до протоколу обшуку. Даний документ є листом ДПА України № 463389 від 10.11.2008р. в електронному вигляді. 17.06.2009 року, на виконання листа ВАТ «КММЗ»№ 129 від 15.05.2009р., ОСОБА_4 (особа за довіреністю ВАТ «КММЗ»№ 48 від 14.01.2009р.), були повернуті всі речі та документи, що були вилучені згідно протоколу обшуку з відповідними додатками від 02.04.2009р., з повним переліком повертає мого. Постановою від 16.03.2011 року, в Кременчуцькій ОДПІ вилучено скаргу директора ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»ОСОБА_5 (вих. № 2741 від 22.12.2008р.,) в тому числі додатки до останньої, а сам: копію листа ДПА України № 463389 від 10.11.2008р. та копію листа ДПА України у Полтавській області № 1172/10/15-244 від 10.11.2008р. В правому нижньому куті даних листів зазначені номери вхідної кореспонденції ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод». Постановою від 03 лютого 2011 року, на ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод» вилучено книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції. На сторінці номер 51, журналу вхідної кореспонденції ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод», в графі «вхідний номер»636, дати реєстрації від 17.11.08р., забілено графу «Вхідний № і дата отримання документа, кількість сторінок і примірників»та частково графу «Від кого надійшов документ». Поверх забілення в строчці 636 рукописним текстом зазначено «№463389 від 10.11.08р. Київ, Державна Податкова адміністрація України». В графі «Кому відправлено документ для виконання…»зазначена ОСОБА_3 та в графі «Розписка про отримання »від останньої стоїть підпис в отриманні. Також на сторінці 52 зазначеного журналу обліку вхідної кореспонденції підприємства, в графі «вхідний номер 645 від 21.11.08р. рукописним текстом вчинено запис № 247 від 21.11.2008р. …». В графі «Кому відправлено документ для виконання…»зазначена ОСОБА_3 та в графі «Розписка про отримання »від останньої стоїть підпис в отриманні. З метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин кримінальної справи, 17.03.2011р. на ВАТ «КММЗ»призначено виїмку листів Кременчуцької ОДПІ, які згідно книги реєстрації вхідної кореспонденції за 2008 рік стоять до і після реєстрації листа ТОВ «Аудиторська ФІРМА Хорта»з додатком листа ДПА України № 463389 від 10.11.2008р., раніше повернутих листа ТОВ «Аудиторська ФІРМА Хорта»№ 247 від 21.11.2008р., завіреного відтиском печатки ТОВ «Аудиторської фірми Хорта»копія листа ДПА України № 463389 від 10.11.2008р. та документ роздрукований під час огляду ноутбука » головного бухгалтера ОСОБА_3 файл «Ответ налоговой rtf»створений 06.05.2008р. о 10год. 40хв., вилученого під час обшуку 02.04.2009р. в кабінеті головного бухгалтера ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»ОСОБА_3 За результатами проведених слідчих дій, службовими особами ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»жодних документів на виїмку не було надано. Висновком судово-почеркозначої експертизи №3739 від 18.04.2011р. рукописний текст в книзі реєстрації вхідної кореспонденції за 2008-2009р.р., за отримання вищезазначених листів виконані ОСОБА_3 Тобто ОСОБА_3 є особою яка отримала підроблений лист ДПА України та лист із ДПА України отриманий від ТОВ «Аудиторська ФІРМА Хорта». Дані документи не були надані слідчому під час проведення обшуку на ПАТ „Кременчуцький міськмолокозавод”. В період 2008-2009 років головним бухгалтером ВАТ “Кременчуцький міськмолозавод” працювала ОСОБА_3, на яка була відповідальною за ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності на ВАТ “Кременчуцький міськмолозавод”. Згідно посадових інструкцій на ОСОБА_3, як на головного бухгалтера підприємства, було покладено обовязки: по організації контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; забезпечувати перевірку стану бухгалтерського обліку на підприємстві; контроль над підготовкою даних бухгалтерами для включення їх до фінансової та управлінської звітності; не приймати до виконання і оформленню документи по операціях, що суперечать законодавству або встановленому порядку приймання, зберігання та витрачання грошових цінностей… Також, ОСОБА_3 несла відповідальність внесення до обліку завідомо неправдивих даних.Згідно адресної довідки адресного бюро м. Кременчука Полтавської області від 08.04.2011р. ОСОБА_3 зареєстрована в АДРЕСА_1. Згідно довідки Кременчуцького міжміського бюро технічної інвентаризації № 61/2090 від 07.04.2011 р., будинок АДРЕСА_1, зареєстрований за гр. ОСОБА_6. Суд, вислухавши прокурора, який подання підтримав, слідчого, вивчивши матеріали кримінальної справи, приходить до висновку, що подання підлягає задоволенню з наступних підстав:

Судом встановлено, що 29.10.2009 року відносно службових осіб ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»(код ЄДРПОУ 00446782) за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 1702924 грн. та за фактом замаху на заволодіння грошовими коштами з державного бюджету в особливо великих розмірах службовими особами ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»(м. Кременчук, код ЄДРПОУ 00446782), за ознаками злочинів передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.15 та ч. 5 ст. 191 КК України.

Підставою для порушення кримінальної справи стало те, що ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»в 1 кварталі 2009 року по взаємовідносинах із ПП «Октант», було неправомірно віднесено суми придбання молока до податкового кредиту з ПДВ та до валових витрат по податку на прибуток підприємств, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що згідно договору поставки №11/2/09 від 31.12.2008 року ПП «Октант»(код ЄДРПОУ 32738415) зобовязувалось поставити та передати у власність ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»молоко (сировину). В п.п.3.3 договору зазначено, що «Доставка молока здійснюється автотранспортом Покупця за рахунок Покупця»та в п.п.4.2. «Сировина Постачальником передається представнику Покупця або Перевізнику під підпис останнього у товарно-транспортній накладній».

Поставки молока на ВАТ «КММЗ»від імені ПП «Октант»документально оформлялися товарно-транспортними накладними та податковими накладними. Розрахунок Покупця за придбане у Постачальника молоко, відповідно договірної документації здійснювалося шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок Продавця.

Матеріалами кримінальної справи встановлено, що ПП «Октант»не мало відношення до заготівлі та поставки молока на ВАТ «КММЗ». Заготівлею молока від населення займалися працівники ВАТ „КММЗ” (заготовачі молока) та приватні підприємці (не платники ПДВ), які не перебували в трудових чи договірних відносинах із ПП „Октант”, а за вказівкою працівників ВАТ «КММЗ»при відправленні молока на ВАТ «КММЗ»зазначали в товарно-транспортних накладних вантажовідправником молока ПП «Октант». Грошові кошти в готівковій формі за заготовлене та поставлене ними молоко на ВАТ «КММЗ»від імені ПП «Октант»вони отримували від працівників ВАТ «КММЗ».

Таким чином ВАТ „КММЗ” по взаємовідносинам із ПП «Октант», щодо придбання у останнього молока, в період 01.09.08 р. по 31.03.09 р., в порушення вимог податкового законодавства, а саме: п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.97р., з метою ухилення від сплати податків, відображали придбання молока ВАТ „КММЗ” у ПП «Октант», що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 608313 грн. та в порушенні п.п.1.32 ст.1, п.п.5.2.1, п.5.2, п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.94 р. N 334/94-ВР умисно завищували суми валових витрат ВАТ „КММЗ”, що призвело до заниження податку на прибуток 1094 611 грн..

Крім того встановлено, що службові особи ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»в порушенні п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7, п.11.21 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97, п.1.2 Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість від 30.05.97 N 166, Постанови КМУ від 12.05.99 № 805, у період червня, серпня та жовтня 2008 року, безпідставно завищили заявлену суму бюджетного відшкодування та незаконно заявили до відшкодування по загальним деклараціям з ПДВ суму в 14439798грн., чим умисно скоїли дії безпосередньо спрямовані на вчинення злочину, але при цьому злочин не було доведено до кінця з причин, що не залежали від їх волі, тобто вчинили замах на заволодіння державними грошовими коштами в сумі 14439808грн., що є особливо великим розміром. 02.04.2009 року, на виконання постанови про проведення обшуку від 31.03.2009р., в складських, виробничих та офісних приміщеннях ВАТ «КММЗ»проведено обшук, за результатами якого складено протокол обшуку з додатками, в якому зазначено перелік вилучених речей та документів. Під час обшуку в кабінеті приймальної генерального директора було виявлено та вилучено журнали (книги) вхідної та вихідної кореспонденції ВАТ «КММЗ»за 2008-2009 роки, лист ТОВ «Аудиторської фірми Хорта»№ 247 від 21.11.2008р. та завірена відтиском печатки ТОВ «Аудиторської фірми Хорта»копія листа ДПА України № 463389 від 10.11.2008р. згідно до яких розяснювалося право на бюджетне відшкодування сум ПДВ переробного підприємства.

Також, під час обшуку кабінету головного бухгалтера ОСОБА_3 виявлено ноутбук », оглядом якого виявлено файл «Ответ налоговой rtf», створений 06.05.2008р. о 10 год. 40хв., який було роздрукований з завіренням останнього підписами понятих та долучено до протоколу обшуку. Даний документ є листом ДПА України № 463389 від 10.11.2008р. в електронному вигляді.

17.06.2009 року, на виконання листа ВАТ «КММЗ»№ 129 від 15.05.2009р., ОСОБА_4 (особа за довіреністю ВАТ «КММЗ»№ 48 від 14.01.2009р.), були повернуті всі речі та документи, що були вилучені згідно протоколу обшуку з відповідними додатками від 02.04.2009р., з повним переліком повертає мого.

Постановою від 16.03.2011 року, в Кременчуцькій ОДПІ вилучено скаргу директора ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»ОСОБА_5 (вих. № 2741 від 22.12.2008р.,) в тому числі додатки до останньої, а сам: копію листа ДПА України № 463389 від 10.11.2008р. та копію листа ДПА України у Полтавській області № 1172/10/15-244 від 10.11.2008р. В правому нижньому куті даних листів зазначені номери вхідної кореспонденції ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод».

Постановою від 03 лютого 2011 року, на ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»вилучено книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції. На сторінці номер 51, журналу вхідної кореспонденції ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод», в графі «вхідний номер»636, дати реєстрації від 17.11.08р., забілено графу «Вхідний № і дата отримання документа, кількість сторінок і примірників»та частково графу «Від кого надійшов документ». Поверх забілення в строчці 636 рукописним текстом зазначено «№463389 від 10.11.08р. Київ, Державна Податкова адміністрація України». В графі «Кому відправлено документ для виконання…»зазначена ОСОБА_3 та в графі «Розписка про отримання »від останньої стоїть підпис в отриманні.

Також на сторінці 52 зазначеного журналу обліку вхідної кореспонденції підприємства, в графі «вхідний номер 645 від 21.11.08р. рукописним текстом вчинено запис № 247 від 21.11.2008р. …». В графі «Кому відправлено документ для виконання…»зазначена ОСОБА_3 та в графі «Розписка про отримання »від останньої стоїть підпис в отриманні.

З метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин кримінальної справи, 17.03.2011р. на ВАТ «КММЗ»призначено виїмку листів Кременчуцької ОДПІ, які згідно книги реєстрації вхідної кореспонденції за 2008 рік стоять до і після реєстрації листа ТОВ «Аудиторська ФІРМА Хорта»з додатком листа ДПА України № 463389 від 10.11.2008р., раніше повернутих листа ТОВ «Аудиторська ФІРМА Хорта»№ 247 від 21.11.2008р., завіреного відтиском печатки ТОВ «Аудиторської фірми Хорта»копія листа ДПА України № 463389 від 10.11.2008р. та документ роздрукований під час огляду ноутбука natel»головного бухгалтера ОСОБА_3 файл «Ответ налоговой rtf»створений 06.05.2008р. о 10год. 40хв., вилученого під час обшуку 02.04.2009р. в кабінеті головного бухгалтера ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»ОСОБА_3 За результатами проведених слідчих дій, службовими особами ВАТ «Кременчуцький міськмолокозавод»жодних документів на виїмку не було надано.

Висновком судово-почеркозначої експертизи №3739 від 18.04.2011р. рукописний текст в книзі реєстрації вхідної кореспонденції за 2008-2009р.р., за отримання вищезазначених листів виконані ОСОБА_3

Тобто ОСОБА_3 є особою яка отримала підроблений лист ДПА України та лист із ДПА України отриманий від ТОВ «Аудиторська ФІРМА Хорта». Дані документи не були надані слідчому під час проведення обшуку на ПАТ „Кременчуцький міськмолокозавод”.

В період 2008-2009 років головним бухгалтером ВАТ “Кременчуцький міськмолозавод” працювала ОСОБА_3, на яка була відповідальною за ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності на ВАТ “Кременчуцький міськмолозавод”. Згідно посадових інструкцій на ОСОБА_3, як на головного бухгалтера підприємства, було покладено обовязки: по організації контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; забезпечувати перевірку стану бухгалтерського обліку на підприємстві; контроль над підготовкою даних бухгалтерами для включення їх до фінансової та управлінської звітності; не приймати до виконання і оформленню документи по операціях, що суперечать законодавству або встановленому порядку приймання, зберігання та витрачання грошових цінностей… Також, ОСОБА_3 несла відповідальність внесення до обліку завідомо неправдивих даних.

Згідно адресної довідки адресного бюро м. Кременчука Полтавської області від 08.04.2011р. ОСОБА_3 зареєстрована в АДРЕСА_1.

Згідно довідки Кременчуцького міжміського бюро технічної інвентаризації № 61/2090 від 07.04.2011 р., будинок АДРЕСА_1, зареєстрований за гр. ОСОБА_6.

Приймаючи до уваги відомості, отримані в ході досудового слідства , суд приходить до висновку, що маються підстави вважати, що за місцем проживання ОСОБА_3 можуть знаходитись речі та цінності здобуті злочинним шляхом, інші предмети і цінності, які мають важливе значення для встановлення істини в справі.

Таким чином, подання слід задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку житла гр. ОСОБА_3 в ході якого вилучити речі та документи і предметів, які мають відношення до встановлення істини по кримінальній справі.

Керуючись ст. 177 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

-Провести обшук в квартирі де проживає ОСОБА_3, розташованої за адресою Полтавська область, АДРЕСА_1 . в ході якого вилучити речі та документи і предмети, які мають відношення до встановлення істини по кримінальній справі, а саме: фінансово-господарських документів (на паперових та електронних носіях), довіреностей, предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про заготівлю молока для ВАТ „КММЗ” та розрахунки за молоко від імені ПП “Октант” із заготовачами молока та ВАТ „КММЗ”;

-договірної документації з додатками (контракти, договори, додатки та специфікації до них);

-носіїв інформації, технічних засобів (у тому числі компютерної техніки), яка використовувалася для здійснення злочину;

-чорнових записів та записних книжок в яких міститься інформація щодо незаконної діяльності від імені ПП “Октант” на користь ВАТ „КММЗ”;

-чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі.

-речей та документів, що були вилучені на ВАТ „КММЗ” згідно протоколу обшуку з відповідними додатками від 02.04.2009р. та які не були надані слідчому під час проведення виїмок, в тому числі: лист ТОВ «Аудиторська ФІРМА Хорта»; лист ТОВ «Аудиторська ФІРМА Хорта»№ 247 від 21.11.2008р., лист ДПА України № 463389 від 10.11.2008р. та лист ДПА України у Полтавській області № 1172/10/15-244 від 10.11.2008р.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя :