Рішення № 15502099, 11.05.2011, Приморський районний суд м. Одеси

Справа|річ| № 2о-170/11

РІШЕННЯ|розв'язання,вирішення,розв'язування|

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 травня 2011 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючої - судді Кравчук Т.С.,

при секретарі - Лахматовій С.В.,

розглянувши|розгледівши| у закритому|відчиненому| судовому засіданні в місті Одесі цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Харкова про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Промбуд-монтажінвест»Публічним акціонерним товариством «ІМЕКСБАНК», -

ВСТАНОВИВ:

07 квітня 2011 року до Приморського районного суду м. Одеси звернулася Державна податкова інспекція у Жовтневому районі м. Харкова (далі - ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова) із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Промбуд-монтажінвест»(код ЄДРПОУ 36987611) Публічним акціонерним товариством «ІМЕКСБАНК».

У вказаній заяві ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова посилається на те, що з метою проведення перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, у зв’язку з включенням ТОВ «Промбуд-монтажінвест»до плану-графіку документальних перевірок на I квартал 2011 року та відповідно до Наказу начальника ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова № 148 від 14 лютого 2011 року (Направлення на перевірку № 123 від 25 лютого 2011 року) було здійснено вихід на планову виїзну перевірку ТОВ «Промбуд-монтажінвест».

Однак, проведення вказаної планової перевірки виявилось неможливим у зв’язку з відсутністю ТОВ «Промбуд-монтажінвест»за місцезнаходженням, про що були складені:

-          Акт про неможливість вручення направлення на перевірку № 87/23-03-05 від 25 лютого 2011 року;

-          Акт про відсутність ТОВ «Промбуд-монтажінвест»за юридичною адресою № 86/23-03-05/36987611 від 25 лютого 2011 року;

-          Акт про неможливість розпочати документальну планову виїзну перевірку № 90/23-03-05/36987611 від 25 лютого 2011 року.

У зв’язку з викладеним, ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова Листом № 2151/10/23-03-13 від 09 березня 2011 року звернулася до директора ТОВ «Промбуд-монтажінвест»з вимогою забезпечити необхідні умови для проведення планової перевірки та надати необхідні документи. Однак, відповідь від ТОВ «Промбуд-монтажінвест»не надійшла.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження ТОВ «Промбуд-монтажінвест»працівниками податкової міліції були проведені необхідні та достатні заходи, за результатами яких було встановлено, що за адресою: м. Харків, вул.Конєва, буд. 10/2, ТОВ «Промбуд-монтажінвест»не знаходиться.

Відповідно до Додатку 17 до Порядку обліку платників податків і зборів до Департаменту державної реєстрації юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова було направлено повідомлення за формою 18-ОПП (Повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням № 515/9/29-16 від 11 березня 2011 року).

За таких обставин для здійснення контрольних функцій і завдань, покладених на органи державної податкової служби Податковим кодексом України, з метою дослідження повноти декларування обсягів оподатковуваних операцій та порядку здійснення розрахунків у іноземній валюті в межах перевірки, дотримання ТОВ «Промбуд-монтажінвест»ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова необхідно отримати від ПАТ «ІМЕКСБАНК»інформацію про обсяг та обіг коштів на банківському рахунку ТОВ «Промбуд-монтажінвест»за період з 17 лютого 2011 року по день винесення рішення (№ рахунку 26005107831001 –відкритий в українській гривні) із зазначенням призначення платежів, дати та назви контрагентів, їх коду ЄДРПОУ.

В судове засідання представники ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова, ТОВ «Промбуд-монтажінвест»та Банку не з’явилися, про час і місце судового засідання повідомлені відповідно до ст.74 ЦПК України.

Згідно ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов’язковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

За приписами ст.1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Згідно з ч. 4 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи –суб’єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до п.п. 20.1.3. п. 20.1. ст. 20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність»та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Пунктом 73.3. ст.73 Податкового кодексу України передбачено, що органи державної податкової служби мають право звернутися до платників податків та інших суб’єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про подання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом), необхідної для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій, завдань, та її документального підтвердження. В той же час згідно з п. 73.4. ст. 73 Податкового кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

З огляду на викладене, з урахуванням зазначених в заяві ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова доводів та вимог, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, суд, -

ВИРІШИВ|розв'язав|:

Заяву Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Харкова про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Промбуд-монтажінвест»Публічним акціонерним товариством «ІМЕКСБАНК»- задовольнити.

Зобов’язати Публічне акціонерне товариство «ІМЕКСБАНК»(адреса: м.Одеса, пр-т. Гагаріна, 12а, МФО 328384) надати Державній податковій інспекції у Жовтневому районі м. Харкова інформацію, яка містить банківську таємницю, по банківському рахунку № 26005107831001 за період з 17.02.2011 року і по теперішній час Товариства з обмеженою відповідальністю «Промбуд-монтажінвест»(код ЄДРПОУ 36987611, місцезнаходження: 61052, м. Харків,вул. Конєва, буд.10/2) із зазначенням призначення платежів, дати та назви контрагентів, їх коду ЄДРПОУ.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Рішення суду може бути оскаржено до Апеляційного суду Одеської області особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявником у п’ятиденний строк шляхом подання апеляційної скарги до Приморського районного суду м. Одеси.

Суддя