Постанова № 15395259, 04.04.2011, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 4-1569/ 11 ПОСТАНОВА

«01»квітня 2011 року

Суддя Приморського районного суду м. Одеси Дерус А.В., розглянувши подання слідчого СВ ПМ ДПА в Одеській області Вірановського Є.В., узгоджене з Першим заступником прокурора Одеської області про проведення виїмки документів, які становлять банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Дана кримінальна справа порушена СВ ПМ ДПА в Одеській області відносно директора ПП «Стар-Ком» ОСОБА_1 за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що 01.03.2010 між ПП «Стар-Ком»та ТОВ «Енгель-Люкс» укладений договір № 11/2010, згідно якого ТОВ «Енгель-Люкс»поставило ПП «Стар-Ком»товарно-матеріальні цінності на загальну суму 1500 000 грн. (з урахуванням ПДВ в розмірі 250 000 грн.). Однак, директором ПП «Стар-Ком»ОСОБА_1 по взаємовідносинам з підприємством ТОВ «Енгель-Люкс»безпідставно відображено у податковій звітності та вказано об’єм поставки товарно-матеріальних цінностей на суму 7715 610 грн., з урахуванням ПДВ в розмірі 1285 935 грн.

У зв’язку з чим, директором ПП «Стар-Ком»ОСОБА_1 по правовим взаємовідносинам з ТОВ «Енгель-Люкс» в порушення п. 1.7, ст.1, п.п.7.2.3, 7.2.8.,п.7.2, п.п.7.4.1, 7.4.5, п. 7.4, п.п.7.5.1, п.7,5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»завищено обсяг придбання товарів на суму 5179675 грн. не підтверджених первинно обліковими документами, в результаті чого сформовано податок на додану вартість на суму 1035935 грн.

Крім того, в порушення п.5.1, ст.5, п.п.11.2.3, п.11.2 ст.11 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємства” директором ПП «Стар-Ком»ОСОБА_1 завищено валові витрати в 3 кварталі 2010 року по взаємовідносинам з ТОВ «Енгель-Люкс»на суму 5179675 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави податку на прибуток підприємства в сумі 1294 919 грн., а всього до бюджету держави не надійшли грошові кошти на суму 2330 854 грн. (1035935 грн. + 1294 919 грн.), що перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум дохід громадян більш ніж в п’ять тисяч разів і є особливо великим розміром.

Таким чином, директор ПП «Стар-Ком»ОСОБА_1, переслідуючи корисливу мету, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків до бюджету держави, склав і надав до Миколаївської МДПІ Одеської області (Ширяєвського відділення) 18.03.2010 та 20.04.2010 податкові декларації з ПДВ та уточнюючі розрахунки до них із розшифровками податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів за березень - квітень 2010 року, а також 11.05.2010 та 04.08.2010 надав до Миколаївської МДПІ декларації по податку на прибуток за перший квартал 2010 та півріччя 2010 в яких по правовим взаємовідносинам з ТОВ «Енгель-Люкс», незаконно включив до складу податкового кредиту суму ПДВ та валових витрат на загальну суму 2330 854 грн.

В ході досудового слідства встановлено, що згідно реєстраційних документів ПП «Стар-Ком»(ЄДРПОУ 34858126), даним підприємством відкрито банківський рахунок в «Райффайзен банк Аваль»у м. Києві (МФО 380805) № НОМЕР_1 (українська гривня, відкритий 17.03.2008).

Враховуючи, що відомості про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня, відкритий 17.03.2008), який відкритий ПП «Стар-Ком»(ЄДРПОУ 34858126) в «Райффайзен банк Аваль»у м. Києві (МФО 380805), а також документи стосовно відкриття та обслуговування вказаного рахунку мають значення речових доказів по даній кримінальній справі.

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Дати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведенні виїмки в «Райффайзен банк Аваль»у м. Києві (МФО 380805), документів, які становлять банківську таємницю, а саме:

1.          Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперових носіях по поточному рахунку ПП «Стар-Ком»(ЄДРПОУ 34858126) № НОМЕР_1 (українська гривня, відкритий 17.03.2008), який відкритий «Райффайзен банк Аваль»у м. Києві (МФО 380805), в прибутковій та видатковій частині, з вказівкою дати, повної розшифровки контрагентів та призначення платежів за період з дати відкриття по теперішній час.

2.          Документів щодо відкриття та обслуговування поточного рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня, відкритий 17.03.2008), який відкрито ПП «Стар-Ком»(ЄДРПОУ 34858126) в «Райффайзен банк Аваль»у м. Києві (МФО 380805), а саме:

·          реєстраційної справи ПП «Стар-Ком»(ЄДРПОУ 34858126);

·          статуту, статутного договору;

·          карток зі зразками підпису та відбитку печатки встановленого зразка;

·          заяви на відкриття рахунку;

·          договорів на розрахунково –касове обслуговування клієнту;

·          копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб’єкта підприємницької діяльності –юридичної особи, засвідченого нотаріально;

·          світлокопії паспортів вповноважених осіб;

·          оригіналу довіреності на право здійснення юридичних дій від імені директора ПП «Стар-Ком»(ЄДРПОУ 34858126);

·          договору найма, контракту, наказу, протоколу або іншого документу про призначення на посаду директора ПП «Стар-Ком»(ЄДРПОУ 34858126);

·          оригіналу довіреності на особу, яка має право відкриття та розпорядження рахунком, завіреного нотаріально;

·          заяв на видачу чекових книжок;

·          документів, які засвідчують видачу та отримання чекових книжок з вказівкою серійного номера, першого та останнього чеку кожної з чекових книжок, які отримувались підприємством за період з дати відкриття рахунку по теперішній час по поточному рахунку ПП «Стар-Ком»(ЄДРПОУ 34858126) № НОМЕР_1 (українська гривня, відкритий 17.03.2008), який відкрито в «Райффайзен банк Аваль»у м. Києві (МФО 380805);

·          заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк»;

·          договору на обслуговування системи «клієнт-банк»;

·          акт про введення системи «клієнт-банк»;

·          документів, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк»;

·          документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, що підтверджують факт видачі цих електронних ключів;

·          інших документів, які знаходяться в справі по юридичному оформленню рахунків клієнта банку;

·          платіжних доручень про перерахування грошових коштів по поточним рахункам № НОМЕР_1 (українська гривня, відкритий 17.03.2008), який відкрито ПП «Стар-Ком»(ЄДРПОУ 34858126) в «Райффайзен банк Аваль»у м. Києві (МФО 380805), за період з дати відкриття по теперішній час;

·          чеків на отримання готівки по поточним рахункам № НОМЕР_1 (українська гривня, відкритий 17.03.2008), який відкрито ПП «Стар-Ком»(ЄДРПОУ 34858126) в «Райффайзен банк Аваль»у м. Києві (МФО 380805), за період з дати відкриття по теперішній час.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя           А.В. Дерус