Вирок № 15360635, 01.04.2011, Сорокинський міськрайонний суд Луганської області (до 25.04.2025 - Краснодонський міськрайонний суд Луганської області)

Дело № 1-188/11

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

23 марта2011года г. Краснодон

Краснодонский горрайонный суд Луганской области в составе:

председательствующего: Булавиной Н.И.

при секретаре: Талалаевой Ю.Н.

с участием прокурора:Митасова С.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Краснодона уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2 ,

ІНФОРМАЦІЯ_1,уроженки г.Могилев,Белоруссия, русской,

гражданки Украины,

с высшим образованием, замужем,

работающей и.о.начальника

КП «ЖЭК №9»,ранее не судимой,

проживающей по адресу:

АДРЕСА_1

в совершении преступления, предусмотренного ст. 364 ч.1,2 УК Украины, -

у с т а н о в и л:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ранее не судима, работающая, согласно распоряжения Краснодонского городского головы № 106 от 13.04.2009 года в должности и.о. начальника КП «Жилищно-эксплуатационная контора № 9» (ЭДРПОУ 33009377 юридический адрес г. Молодогвардейск ул. Молодежная 5, которая исполняя возложенные на нее организационно-распорядительные, административно-хозяйственные обязанности, в период финансово-хозяйственной деятельности предприятия, являясь единственным лицом, распоряжающимся денежными средствами на предприятии, действуя умышленно, вопреки интересам государства, совершил преступление при следующих обстоятельствах.

Так, в период с 13.04.2009 по 31.03.2010 года в связи с исполнением своих организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей и.о. начальника КП «Жилищно-эксплуатационная контора № 9» ОСОБА_2 обязана была организовать деятельность предприятия, в том числе определять направления деятельности КП «Жилищно-эксплуатационная контора № 9» в соответствии с нормами законодательства Украины.

Согласно устава :

П. 3.1 предприятие самостоятельный субъект , является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета в учреждениях государственных и коммерческих банков Украины.

Предприятие действует на принципах полного хозрасчета, самостоятельности, самоуправления и самоокупаемости.

П. .4.2 Имущество предприятия является коммунальной собственностью и закрепляется за предприятием и принадлежит ему на праве полного хозяйственного ведения. Осуществляя право полного хозяйственного ведения, предприятие владеет, пользуется закрепленным имуществом, а распоряжается исключительно с согласованием с Учредителем.

П.5.1 Руководит предприятием начальник, который назначается на должность и увольняется с нее Краснодонским городским головой на контрактной основе.

П..6.2 Руководитель исполняет функции, возложенные на него законодательными и другими нормативными актами, Правилами внутреннего трудового распорядка, должностной инструкцией и контрактом.

П. 6.3 Руководство осуществляется согласно Устава.

П. 6.11 Руководитель самостоятельно решает все вопросы деятельности предприятия, за исключением отнесенных к компетенции общего собрания трудового коллектива.

П. 6.12. Руководитель пользуется правом распоряжения средствами предприятия, за исключением права распоряжения имуществом предприятия и порядка использования прибыли

Согласно п.п. 8.1.1 ст. 8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц», налоговый агент начисляет (выплачивает) налогооблагаемый доход в пользу плательщика налога (работника предприятия), удерживает налог от суммы такого дохода за его счет.

КП «Жилищно-эксплуатационная контора № 9», является налоговым агентом юридическим лицом, которое не зависимо от его организационно-правового статуса и способа налогообложения другими налогами обязано насчитывать, удерживать и платить налог с доходов физических лиц в бюджет от имени и за счет предприятия.

В соответствии с п. п. 3.2.1 п. 3 ст. 3 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», предприятия, согласно с законами по вопросам налогообложения, уполномочены получать налог с доходов физических лиц, которым облагаются налогом другие лица (работники предприятия). Налог с доходов физических лиц считается бюджетным фондом, который принадлежит государству или территориальной громаде. Согласно п.п. "а" п.19.2 ст.19 Закона Украины от 22.05.2003р. № 889-IV «О налоге с доходов физических лиц» , «лица, которые в соответствии с этим Законом имеют статус налоговых агентов, обязаны

-своевременно и полностью насчитывать, удерживать и уплачивать (перечислять) в бюджет налог с дохода, который выплачивается в интересах плательщика налога и облагается налогом или во время такой выплаты и за его счет".

Согласно п.п. "а" п.19.2 ст.19 Закона Украины от 22.05.2003р. № 889-IV "О налоге с доходов физических лиц" с изменениями и дополнениями “ , лица, которые в соответствии с этим Законом имеют статус налоговых агентов, обязаны

-своевременно и полностью насчитывать, удерживать и уплачивать (перечислять) в бюджет налог с дохода, который выплачивается в интересах плательщика налога и облагается налогом или во время такой выплаты и за его счет";

В соответствии с пп.1.17 п.1 ст.1 Закона Украины от 22.05.2003р. № 889-IV "О налоге из доходов физических лиц": "Работодатель - юридическое лицо (его филиал, отделение, другой обособленное подразделение или представительство) или физическое лицо - субъект предпринимательской деятельности (включая самозанятых лиц), которое заключает трудовые договоры (контракты) с наемными лицами и несет ответственность по выплате им заработной платы, а также начисления, содержания и уплаты этого налога в бюджет, начисления на фонд оплаты труда, другие обязанности, предусмотренные законами". В данном случае - работодателем КП «Жилищно-эксплуатационная контора № 9»

Налог с доходов физических лиц, согласно п.п. 8.1.2 ст. 8 Закона Украины «О налоге с физических лиц», подлежит оплате (перечислению) в бюджет в момент начисления и выплаты заработной платы.

В соответствии с п.п. 3.2.1 пункта 3.2 ст.3 Закона Украины от 21.12.2000р. №2181-111 „О порядке погашения обязательств налогоплательщиками перед бюджетами и государственными целевыми фондами" (дальше - Закон 2181) определено, что в случаях, когда налогоплательщик согласно с законами по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор (обязательный платеж), которыми облагаются налогом другие лица, в том числе налоги на доходы физических лиц, а также любые другие налоги, которые состоят из источников выплаты, сумма таких налогов, сборов (обязательных платежей) считается бюджетным фондом, который принадлежит государству.

Согласно акта документальной невыездной проверки специалистов Краснодонской объединенной налоговой инспекции полноты внесения в бюджет сумм налога с доходов физических лиц № 939/17-33009377, установлено, что должностные лица КП «Жилищно-эксплуатационная контора № 9» не в полном объеме перечисляли в период 2009-2010 годов налог с доходов физических лиц в бюджет. Сумма задолженности по уплате налога с доходов физических лиц по состоянию на 31.03.2010 составляет 103793,17 гривен. Данная задолженность образовалась, в том, числе в период руководства предприятием ОСОБА_2 с момента назначения ее на должность и.о. начальника КП «ЖЭК № 9» с 13.04.2009.

Однако ОСОБА_2, действуя в нарушение указанных норм, зная о наличии задолженности у КП «Жилищно-эксплуатационная контора № 9» по налогу с доходов физических лиц перед бюджетом, росте этой задолженности в период ее руководства предприятием, осознавая возложенную на нее прямую обязанность по своевременной и полной уплате налога с доходов физических лиц, не желая уплачивать начисленный налог в полном объеме, имея при этом возможность, уплачивать налог с доходов физических лиц в полном объеме за период с 13.04.2009 по 31.03.2010, являясь распорядителем денежных средств на предприятии, злоупотребляя своим служебным положением и действуя умышленно, в личных интересах выражающихся заботой о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в ущерб интересам государства, предусматривая наступление общественно - опасных последствий в виде не поступления в бюджет налога с доходов физических лиц, имея в наличии достаточно денежных средств на расчётных счетах предприятия, не не выплатила в бюджет налог с доходов физических лиц в сумме 58233,35 грн. что повлекло за собой существенный вред охраняемым законом интересам государства в виде не поступления в местный бюджет Украины денежных средств по налогу с доходов физических лиц в размере 58233,35 гр.

Заработная плата за этот период выплачена в полном объеме.

Согласно письма Краснодонской ОГНИ от 13.12.2010 № 23456/17-106 в период согласно формы № 1 ДФ «Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с него налога» во 2 квартале 2009 года начислено 47706,32 грн, при этом уплачено налога в сумме 11000 грн, в 3 квартале 2009 года начислено 22841,87 грн, при этом уплачено налога 8679,89 грн, в 4 квартале 2009 года начислено 5579,07 грн, при этом уплачено налога 2000 грн, в 1 квартале 2010 года начислено 3785,98 грн, при этом налог не уплачивался.

И.о начальника КП «Жилищно-эксплуатационная контора № 9» ОСОБА_2 умышленно с момента назначения на должность, распоряжаясь денежными средствами, находящимися на расчетных счетах предприятия, расходовала, согласно движения денежных средств на расчетных счетах предприятия:

- за апрель 2009 года: для приобретения материалов на сумму 35000 грн.; за электроэнергию 22700 грн; оплата за выполнение работ и услуг в сумме 21905 грн, покупка канцтоваров 145 грн;

- за май 2009 года для приобретения материалов на сумму 81111 грн.; за электроэнергию 14000 грн. оплата за выполнение работ и услуг - 13514 грн, покупка канцтоваров 571 грн, оплата телефонной связи 587 грн;

- за июнь 2009 года для приобретения материалов на сумму 26023 грн.; за электроэнергию 9000 грн, оплата за выполнение работ и услуг 14632; оплата за телефон и другие расходы 590,65;

- за июль 2009 года для приобретения строительных материалов на сумму 65208 грн.; за электроэнергию 2000 грн; оплата работ и услуг 6286 грн; другие расходы 702 грн;

- за август 2009 года для приобретения строительных материалов на сумму 4600 грн.; оплата за выполненные работы и услуги 2888 грн; оплата за дачу объявлений в газету 117 грн;

- за сентябрь 2009 года для оплаты работ и услуг 1529 грн;

- за октябрь 2009 года для оплаты работ и услуг 960 грн, за электроэнергию 500 грн;

- за ноябрь 2009 года для оплаты работ и услуг 813,46 грн; другие расходы 880 грн;

- за декабрь 2009 года для приобретения материалов на сумму 3650 грн. за оплату работ и услуг 6514 грн, ;

- за январь 2010 года за приобретение материалов 4900 грн., для оплаты работ и услуг 284 грн.

- за февраль 2010 года для приобретения материалов на сумму 6000 грн.; оплата за электричество 31600 грн, оплата работ и услуг 213,11 грн;

- за март 2010 года для приобретения товаров и материалов 13500 грн.; оплата работ и услуг 210 грн; оплата кредиторской задолженности 50000 грн;

Тем самым ОСОБА_2 как и.о начальника КП «Жилищно-эксплуатационная контора № 9» распоряжаясь денежными средствами находящимися на расчетных счетах предприятия, имея задолженность по налогу с доходов физических лиц, допустила своими действиями возникновение и рост задолженности КП «ЖЭК № 9» перед Краснодонской ОГНИ на сумму 58234,23 грн. Не поступление указанной суммы повлекло за собой недофинансирование местного бюджета, чем причинен ущерб интересам государства.

Сумма денежных средств в размере 58234,23 грн., фактически не поступивших в бюджет, более чем в 100 раз превышает установленный законом необлагаемый налогом минимум доходов граждан, однако не превышает сумму в 250 необлагаемых минимумов доходов граждан, что повлекло существенный вред охраняемым интересам государства.

Кроме того, ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ранее не судима, работающая, согласно распоряжения Краснодонского городского головы № 106 от 13.04.2009 года в должности и.о. начальника КП «Жилищно-эксплуатационная контора № 9» (ЭДРПОУ 33009377 юридический адрес г. Молодогвардейск ул. Молодежная 5 которая, исполняя возложенные на нее организационно-распорядительные, административно-хозяйственные обязанности, в период финансово-хозяйственной деятельности предприятия, являясь единственным лицом, распоряжающимся денежными средствами на предприятии, действуя умышленно, вопреки интересам государства, совершил преступление при следующих обстоятельствах:

КП «ЖЭК № 9» является юридическим лицом и имеет самостоятельный баланс, на основании чего предприятие является плательщиком налогов и других общеобязательных платежей, отдельно страховых платежей на общеобязательное пенсионное страхование. Предприятие зарегистрировано в Управлении ПФУ г. Краснодона.

Так, в период с 13.04.2009 по 20.06.2010 года в связи с исполнением своих организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, и.о. начальника КП «Жилищно-эксплуатационная контора № 9» ОСОБА_2 обязана была организовать деятельность предприятия, в том числе определять направления деятельности КП «Жилищно-эксплуатационная контора № 9» в соответствии с нормами законодательства Украины.

Согласно устава:

П 3.1 предприятие самостоятельный субъект является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета в учреждениях государственных и коммерческих банков Украины.

Управление действует на принципах полного хозрасчета, самостоятельности, самоуправления и самоокупаемости.

П. .4.2 Имущество предприятия является коммунальной собственностью и закрепляется за предприятием и принадлежит ему на праве полного хозяйственного ведения. Осуществляя право полного хозяйственного ведения, предприятие владеет, пользуется закрепленным имуществом, а распоряжается исключительно с согласованием с Учредителем.

П.5.1 Руководит предприятием начальник, который назначается на должность и увольняется с нее Краснодонским городским головой на контрактной основе.

П..6.2 Руководитель исполняет функции, возложенные на него законодательными и другими нормативными актами, Правилами внутреннего трудового распорядка, должностной инструкцией и контрактом.

П. 6.3 Руководство осуществляется согласно Устава.

П. 6.11 Руководитель самостоятельно решает все вопросы деятельности предприятия, за исключением отнесенных к компетенции общего собрания трудового коллектива.

П. 6.12. Руководитель пользуется правом распоряжения средствами предприятия, за исключением права распоряжения имуществом предприятия и порядка использования прибыли

В соответствии со ст. 20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионного страхования» п. 12 ч. 2 в случае наличия у плательщика страховых взносов одновременно с обязательством по оплате страховых взносов обязательств по оплате налогов, других общеобязательных платежей, предусмотренных законом или обязательств перед другими кредиторами, обязательства по оплате страховых взносов выполняются в первую очередь и имеют приоритет перед всеми другими обязательствами, кроме обязательств по выплате заработной плате.

В соответствии с информацией Управления пенсионного фонда Украины в г. Краснодоне Луганской области № 25475/03 от 13.12.2010 по состоянию на 01.06.2010 задолженность КП «ЖЕК № 9» перед Пенсионным фондом Украины составляет по уплате страховых взносов составляет 569634,35 грн, что также подтверждается актом (№ 49 от 07.07.2010) документальной внеплановой проверки КП «ЖЭК № 9», проведенной специалистами Управления пенсионного фонда Украины г. Краснодона по вопросам начисления и оплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, других платежей за период с 21.12.2009 по 21.06.2010 года.

Однако ОСОБА_2, действуя в нарушение вышеуказанных норм, зная о наличии задолженности КП «ЖЭК № 9» по оплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, росте этой задолженности в период с 13.04.2010 по 20.06.2010, являясь распорядителем денежных средств на предприятии, злоупотребляя своим служебным положением и действуя умышленно, в личных интересах выражающихся заботой о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в ущерб интересам Пенсионного фонда Украины, предусматривая наступление общественно - опасных последствий в виде не поступления в Пенсионный фонд Украины общеобязательных государственных пенсионных страховых взносов, в нарушение п.6 ч.2 ст. 17, ч.6, ч.12 ст.20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», имея в наличии достаточно денежных средств на расчётных счетах предприятия, не в полном размере и несвоевременно перечисляла страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование в управление Пенсионного фонда Украины в г. Краснодоне, в сумме 210332,58 грн.

Так, согласно информации Управления пенсионного фонда Украины от 23.11.2010 № 23793/03 в апреле 2009 года по страховым взносам начислено 50281,86 грн, при этом перечислено 1439,34, в мае 2009 года начислено 50105,64 грн, при этом перечислено 14200 грн., в июне 2009 года начислено38405,36 грн, при этом перечислено 20966,30 грн, в июле 2009 года начислено 41479,68 грн, при этом перечислено 26696,51 грн, в августе 2009 года начислено 44513,63 грн, при этом перечислено 0 грн, в сентябре 2009 года начислено 8994,24 грн, при этом перечислено 0 грн, в октябре 2009 года начислено 9192,94 грн, при этом перечислено 2000 грн, в ноябре 2009 года начислено 12336,73 грн, при этом перечислено 0 грн., в декабре 2009 года начислено 4674,75 грн, при этом перечислено 928,87 грн, в январе 2010 года начислено 4528,73 грн, при этом перечислено 0 грн, в феврале 2010 года начислено3193 грн, при этом перечислено 0 грн, в марте 2010 года начислено 3159,33 грн, при этом перечислено 0 грн, в апреле 2010 года начислено 3449,55 грн, при этом перечислено 1000 грн, в мае 2010 года начислено 3247,97 грн, при этом перечислено о грн, в июне начислено 3254,10 грн, при этом перечислено 1000 грн.

И.о начальника КП «Жилищно-эксплуатационная контора № 9» ОСОБА_2 умышленно, в период времени с 13.04.2010 по 20.06.2010г., распоряжаясь денежными средствами, находящимися на расчетных счетах предприятия , расходовала, согласно движения денежных средств на расчетных счетах предприятия:

- за апрель 2009 года: для приобретения материалов на сумму 35000 грн.; за электроэнергию 22700 грн; оплата за выполнение работ и услуг в сумме 21905 грн, покупка канцтоваров 145 грн;

- за май 2009 года для приобретения материалов на сумму 81111 грн.; за электроэнергию 14000 грн. оплата за выполнение работ и услуг - 13514 грн, покупка канцтоваров 571 грн, оплата телефонной связи 587 грн;

- за июнь 2009 года для приобретения материалов на сумму 26023 грн.; за электроэнергию 9000 грн, оплата за выполнение работ и услуг 14632; оплата за телефон и другие расходы 590,65;

- за июль 2009 года для приобретения строительных материалов на сумму 65208 грн.; за электроэнергию 2000 грн; оплата работ и услуг 6286 грн; другие расходы 702 грн;

- за август 2009 года для приобретения строительных материалов на сумму 4600 грн.; оплата за выполненные работы и услуги 2888 грн; оплата за дачу объявлений в газету 117 грн;

- за сентябрь 2009 года для оплаты работ и услуг 1529 грн;

- за октябрь 2009 года для оплаты работ и услуг 960 грн, за электроэнергию 500 грн;

- за ноябрь 2009 года для оплаты работ и услуг 813,46 грн; другие расходы 880 грн;

- за декабрь 2009 года для приобретения материалов на сумму 3650 грн. за оплату работ и услуг 6514 грн, ;

- за январь 2010 года за приобретение материалов 4900 грн., для оплаты работ и услуг 284 грн.

- за февраль 2010 года для приобретения материалов на сумму 6000 грн.; оплата за электричество 31600 грн, оплата работ и услуг 213,11 грн;

- за март 2010 года для приобретения товаров и материалов 13500 грн.; оплата работ и услуг 210 грн; оплата кредиторской задолженности 50000 грн;

- за апрель 2010 года. за приобретение материалов 6400, оплата за выполнение работ и услуг 693 грн., оплата кредиторской задолженности 30000 грн.

- за май 2010 года оплата за выполнение работ и услуг в сумме 411,30 грн

Тем самым ОСОБА_2 допустила своими действиями возникновение и рост задолженности КП «ЖЭК № 9» перед управление ПФУ в г. Краснодоне Луганской области по страховым взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование в сумме 210332,58 грн.

Отделом по контрольно-проверочной работе по начислению и уплате платежей управления Пенсионного фонда Украины в г. Краснодоне, была проведена плановая проверка правильности, достоверности, полноты и своевременности оплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование на КП «ЖЭК №9» за период с 31.07.2008 по 21.12.2009 (акт № 123 от 24.12.2009), а также внеплановая проверка КП «ЖЭК № 9» по указанным вопросам и составлен акт № 49 от 07.07.2010г.

В ходе проведения указанных проверок установлено, что должностные лица КП «ЖЭК № 9», в нарушение п.6 ч.2 ст. 17 и ч.6, ч.12 ст.20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» не уплачивали в полном объеме и не своевременно авансовые взносы в Пенсионного фонда Украины.

Сумма денежных средств в размере 210332,58 грн., фактически не поступивших в Пенсионный фонд Украины, более чем в 250 раз превышает установленный законом необлагаемый налогом минимум доходов граждан, что повлекло тяжкие последствия охраняемым законом интересам государства.

Подсудимая виновной себя признала полностью и пояснила, что с 13.04.2009 года по настоящее время она занимает должность и.о.начальника КП «ЖЭК№9».

В ее должностные обязанности согласно устава КП»ЖЭК№9» входит организационно-распорядительные функции,то есть руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

Предприятие КП «ЖЭК№9» является плательщиком налога с физических лиц, а также плательщиком общеобязательных государственных пенсионных страховых взносов в Пенсионной фонд Украины.

Основным видом деятельности предприятия согласно устава является обеспечение надлежащей эксплуатации,технического состояния ,капитального и текущего состояния,капитального и текущего ремонта жилищного фонда,предприятие является юридическим лицом и имеет расчетные счета в учреждениях банков.

Так, у КП «ЖЭК№9» по настоящее время имеется задолженность по пенсионным страховым взносам перед пенсионным фондом Украины, а также по налогу с доходов физических лиц перед Краснодонской ОГНИ.Задолженность предприятия по указанным налогам в настоящее время возрастает в связи с отсутствием денежных средств, поступаемых от населения,так как население должно предприятию около 1.3 млн.грн.

Предприятием налог с доходов физических лиц в Краснодонскую ОГНИ начисляется ежемесячно, а срок уплаты до 30 числа следующего месяца за отчетным.

Что касается общеобязательных государственных пенсионных страховых взносов в Пенсионный фонд Украины, то предприятие на основании Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионным страховании» обязано уплатить до 20 числа каждого месяца страховые взносы.

Так, предприятием вышеуказанные сроки уплаты данных налогов и сборов в период ее руководства предприятием были нарушены в связи с недостаточным количеством денежных средств на расчетных счетах предприятия, то есть в связи с тяжелым финансовым положением предприятия. Выплата обязательных платежей, а именно перечисление денежных средств в пенсионный фонд и налога с дохода физических лиц , производилось частично. При этом, не смотря на наличие задолженности перед государственным и местным бюджетом по уплате указанного налога и пенсионных страховых взносов, предприятием КП «ЖЭК № 9» проводилась выплата заработной платы, оплата аренды на землю, оплата за электроэнергию и в последнюю очередь закупка материалов для финансово-хозяйственной деятельности предприятия в период времени с апреля по июнь 2009 года до передачи домов на обслуживание ООО «Зенит Т» и ООО «Добробут».

После передачи жилых домов поступление платежей от населения за текущее обслуживание домов было прекращено, а население лишь в малой доле оплачивало ранее накопленные долги. Также при передаче домов у нее осталось работать до перевода в ООО «Зенит Т» и ООО «Добробут» в июле 52 человека, августе 17 человек, в сентябре 14 человек. Данным лицам выплачивалась заработная плата, выплата выходного пособия и за неиспользованные дни отпуска. В связи с чем денежных средств на счетах предприятия хватало лишь на выплату заработной платы.

В ходе проведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период ее работы в должности и.о начальника КП «ЖЭК №9» с 13.04.2009 по 2010 имевшаяся ранее задолженность по выплате налога с доходов физических лиц и взносов в пенсионный фонд продолжала расти, а именно по состоянию на 01.06.2010 года задолженность по страховым взносам в пенсионный фонд составляет 569634,35 грн. (не включая штрафные санкции и пени). Данный факт стал возможен в связи с сокращением объемов работ, выполняемых предприятием, передачей жилищного фонда, находящегося на обслуживании, и низкой проплатой населения. Отсутствие платежей в пенсионный фонд она поясняет тем, что часть поступавших на расчетный счет предприятия денежных средств была израсходована на выплату заработной платы рабочим КП «ЖЭК № 9», оплату за электроэнергию и приобретение материалов, необходимых для хозяйственной деятельности предприятия.

Аналогичная ситуация сложилась и с выплатой налога с доходов физических лиц, а именно по состоянию на 31.03.2010 года задолженность по данному налогу составляет 103793,17 гривен, что подтверждается актом проверки Краснодонской ОГНИ от 23.06.2010 за № 939/17-33009377. Отсутствие платежей налога с доходов физических лиц можно пояснить тем, что часть поступавших на расчетный счет предприятия денежных средств была израсходована на выплату заработной платы рабочим КП «ЖЭК № 9» и приобретение материалов необходимых для хозяйственной деятельности предприятия.

Аналогичная ситуация и с уплатой взносов в пенсионный фонд, задолженность за период ее работы возросла на сумму 2100332,58 грн.

Также она пояснила, что как руководитель предприятия КП «ЖЭК № 9», согласно устава предприятия являлась распорядителем денежных средств на предприятии.

В периоды, когда образовались задолженности, а точнее с момента их образования по настоящее время , ей докладывали бухгалтера предприятия и сама она знала, что происходит рост задолженности по указанным налогам и сборам, что необходимо погашать возникшую задолженность прежде всего по пенсионным страховым взносам, а потом уже налога с физических лиц.

Но из-за отсутствия денежных средств позволяющих производить расчеты одновременно и по уплате налогов, сборов, а также закупку материалов для производственной деятельности предприятия, ей пришлось, как руководителю предприятия, сделать выбор между уплатой всех налогов, сборов в полном объеме либо выплатой заработной платы и осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Показания подсудимой соответствуют фактическим обстоятельствам дела ,которые ею не оспариваются.

Действия подсудимой правильно квалифицированы по ч.1 ст. 364 УК Украины, как злоупотребление служебным положением должностного лица,т.е. умышленное использование служебного положения, в личных интересах и интересах своего предприятия, вопреки интересам службы,причинившем существенный вред охраняемым законом интересам государства; по ч.2 ст.364 УК Украины как злоупотребление служебным положением должностного лица, т.е. умышленное использование служебного положения, в личных интересах и интересах своего предприятия, вопреки интересам службы, причинившим существенный вред охраняемым законом интересам государства, повлекшим тяжкие последствия.

При назначении наказания, суд в соответствии со ст. 65 УК Украины учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимой, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание.

Одно из совершенных подсудимой преступлений, является тяжким преступлением .

Подсудимая характеризуется положительно по месту работы и жительства (л. д. 96,101), ранее не судима (л. д. 97-98).

Обстоятельствами, смягчающими наказание, суд признает чистосердечное раскаяние, способствование раскрытию преступления.

Обстоятельств отягчающих наказание суд не усматривает.

По делу гражданский иск не заявлен.

Принимая во внимание изложенное, суд приходит к выводу, что исправление подсудимой возможно без отбывания наказания с применением ст. 75 УК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 323,324 УПК Украины, суд, -

п р и г о в о р и л:

ОСОБА_2 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст.364 ч.1,2 УК Украины, и назначить ей наказание по ч.1 ст.364 УК Украины 6(шесть) месяцев ареста, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком на 1(один) год; по ч.2 ст.364 УК Украины назначить ей наказание 3(три) года лишения свободы, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком на1(один) год 6(шесть) месяцев.

На основании ст.70 ч.1 УК Украины путем поглащения менее строгого наказания более строгим окончательно определить ОСОБА_2 наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком на 1(один) год 6(шесть) месяцев.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_2 от отбывания наказания освободить с испытанием 1(один)год с применением ст. 76 УК Украины п. 2,3,4.

Меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежнюю подписка о невыезде.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Луганской области в течение 15 суток с момента его провозглашения, путем подачи апелляции через Краснодонский горрайонный суд.

Председательствующий: Булавина Н.И