Постанова № 15273310, 19.04.2011, Вінницький районний суд Вінницької області

Справа № 4-104/11

ПОСТАНОВА

19 квітня 2011 року місто Вінниця

Суддя Вінницького районного суду Вінницької області Спринчук В.В., розглянувши подання першого заступника начальника ДПІ начальника ГВПМ ДПІ м. Вінниці Кутового О.Ю. про надання дозволу на проведення позапланової перевірки щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства України ТОВ «Приміські маршрути», -

в с т а н о в и в :

До суду надійшло подання першого заступника начальника ДПІ начальника ГВПМ ДПІ м. Вінниці Кутового О.Ю. про надання дозволу на проведення позапланової перевірки щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства України ТОВ «Приміські маршрути»/с. Хижинці, вул. 1-го Травня, буд. №2 Вінницький район/ за період з 01.01.2009 року по 01.03.2011 року терміном на 15 робочих днів, початок первірки протягом поточного року, мотивоване тим, що 08.02.2011 року Вінницькою МДПІ за № 28-519 взято на податковий облік ТОВ «Приміські маршрути», директором якого є ОСОБА_2. В ході відпрацювання зазначеного суб`єкта господарювання встановлено, що посадові особи вказаного СПД з метою завищення сум податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємства оформляли придбання товарно матеріальних цінностей від суб`єкта господарювання, який містить ознаки сумнівності та використовували завідомо підроблені документи на придбання товарно матеріальних цінностей.

Згідно наявної інформації ТОВ «Приміські маршрути»на протязі березня квітня 2009 року провело одну операцію по придбанню будівельних матеріалів у ПП «Торгова фірма»Арт Експопром»/АДРЕСА_1/ на загальну суму 18815000 грн.

Під час відпрацювання ПП «Торгова фірма»Арт Експопром»було отримано відомості, що зазначене підприємство не знаходиться за юридичною та фактичною адресою та зареєстровано на підставну особу ОСОБА_3

В ході проведення планової документальної перевірки ТОВ «Приміські - маршрути»було отримано копії документів по взаємовідносинам із ПП «Торгова фірма»Арт Експопром».

Зазначені копії документів були направлені до Вінницького відділення КНДІСЕ для проведення почеркознавчого дослідження підписів від імені ОСОБА_3

Згідно висновку спеціаліста № 997 від 25.06.2010 року, підписи на первинних бухгалтерських документах, виписаних ПП «Торгова фірма»Арт Експопром»на адресу ТОВ «Приміські маршрути», виконані не ОСОБА_3

З огляду на вищевикладене, є достатні підстави вважати, що діяльність підприємства спрямована на отримання податкової вигоди, шляхом імітування фінансово господарських операцій з ПП «Торгова фірма»Арт Експопром».

Таким чином, своїми протиправними діями директор ТОВ «Приміські маршрути»ухилився від сплати податків в сумі понад 1 млн. гривень.

Заслухавши пояснення першого заступника начальника ДПІ начальника ГВПМ ДПІ м. Вінниці Кутового О.Ю., оглянувши матеріали подання, вважаю, що його слід задоволити.

Відповідно до вимог ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»проведення органами державної податкової служби позапланової виїзної перевірки здійснюється лише за наявності підстав для її проведення та на підставі рішення суду.

Згідно ч. 78.1.11 ст. 78 ПК України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється якщо отримано постанову суду про призначення перевірки.

Дослідивши матеріали подання, суд вважає, що подання підлягає задоволенню, оскільки результати перевірки можуть буди використані в майбутньому як доказ в кримінальній справі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 8, 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»,

п о с т а н о в и в :

Подання задовольнити.

Надати дозвіл працівникам управління податкового контролю юридичних осіб ДПА у Вінницькій області на проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства України ТОВ «Приміські маршрути»(код ЄДРПОУ 31315178) Вінницька область Вінницький район село Хижинці, вулиця 1-го Травня, буд. № 2 за період з 01.01.2009 року по 01.03.2011 року терміном на 15 робочих днів.

Початок перевірки з 23.05.2011 року.

Постанова остаточна та оскарженню не підлягає.

Суддя: