Постанова № 15219030, 21.04.2011, Комсомольський районний суд м.Херсона

Справа № 4-314/11

ПОСТАНОВА

іменем України

21 квітня 2011 року

Суддя Комсомольського районного суду м. Херсона Мусулевський Я.А., розглянувши подання старшого слідчого слідчого відділу прокуратури Херсонської області Лафірука А.А. погоджене із заступником прокурора Херсонської області Чижом М.О. про проведення виїмки в Херсонській філії акціонерному товаристві «Брокбізнесбанк»,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий слідчого відділу прокуратури Херсонської області Лафірук А.А. звернувся до суду з поданням про проведення виїмки в Херсонській філії акціонерному товаристві «Брокбізнесбанк», який розташований за адресою м.Херсон, вул.К.Маркса 20, оригіналів документів, а саме роздруківки руху грошових коштів по рахунку № 26000225360101, за період з 17.07.2009 по 05.11.2009 року, який належить ПП «Скайлайн Плюс»(код 36227235).

Відповідно до податкової звітності та документів первинного бухгалтерського та податкового обліку ПП «Агроторгівельна компанія»в період з травня по жовтень 2009 року підприємство формувало валові витрати та податковий кредит з ПДВ за рахунок господарських відносин із ПП «Муссон 2009»та у березні 2010 року за рахунок закупівлі товарів у ПП «Декс Форум».

Відповідно до актів невиїзних податкових перевірок проведених ДПІ у м. Нова Каховка від 10.11.09 № 1504/230-36227083 та від 09.02.10 № 83/230-36227083) ПП «Муссон 2009»(код 36227083), щодо встановлених розбіжностей за результатами автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за період з 01.01.09 по 31.10.09 встановлено, що правочини здійснені з ПП «Муссон-2009»(код 36227083) та останнім із постачальниками в період з 01.01.09 по 31.10.2009 року не спрямовані на настання реальних правових наслідків.

ДПІ у м. Нова Каховка складено акт невиїзної податкової перевірки ПП «Декс Форум»від 07.12.10 № 1741/230-36462975 ПП «Декс-Форум»(код 36462975), встановлено, що правочини здійснені з ПП «Декс Форум»та останнім із постачальниками в період з 01.12.09 по 31.03.2010 років не спрямовані на настання реальних правових наслідків.

Так у вказаний період часу ПП «Агроторгівельна компанія»укладалися договори поставки сільськогосподарської продукції від ПП «Муссон 2009»та ПП «Декс Форум», відповідно до умов яких продукція доставлялася на зерновий склад покупця, а саме нібито придбана у ПП «Муссон 2009»та ПП «Декс Форум»продукція поставлялося останнім на картку покупця ПП «Агроторгівельна компанія»на Білокриницький КХП, Братолюбівський елеватор, ТОВ «ЗПП «Зерно Таврії», Новоолексіївський елеватор, із якими останнім укладені договори зберігання продукції, яка в подальшому шляхом переоформлення передавалася покупцям підприємства.

Продукція завозилася на елеватори відповідно до товаро транспортних накладних виписаних від ПП «Агроторгівельна компанія»де відправником також зазначалося останнє, тобто не ПП «Муссон -2009»та ПП «Декс Форум», а іншими особами.

Згідно свідчень водіїв автомобілів, якими завозилася продукція на елеватори, продукція ними завозилася власна вирощена на власних землях, розрахунок за продукцію провадився невідомими особами за готівкові кошти, товаро транспортні накладні передавалися останнім біля елеваторів, відповідно до яких провадилося розвантаження продукції.

Відповідно до акту позапланової податкової перевірки ПП «Агроторгівельна компанія»№249/23-3/32125798 від 03.02.2011 року, були встановлені порушення п. 5.1, п.п. 5.3.9 п. 5.3, ст. 5 Закону України від 28 грудня 1994 року № 334/94-ВР „Про оподаткування прибутку підприємств” встановлено заниження обєкту оподаткування по податку на прибуток підприємств за період з 01.01.2009 р. по 31.03.2010р на загальну суму 8173 270,00 грн, та донараховано податку на прибуток на загальну суму 2043317,50 грн, а також п.п. 7.2.1 п.7.2, 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України від 03.04.97р. № 168/97-ВР „Про податок на додану вартість” (із змінами та доповненнями) в результаті чого ПП «Агроторгівельна компанія»занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету (рядок 27 Декларації) на 1593 405 грн, за рахунок вчинення фіктивних операцій із ПП «Муссон 2009»та ПП «Декс Форум».

За вказаним фактом прокуратурою області порушено кримінальну справу за ознаками складів злочинів передбачених ст..ст.212 ч.3, 364 ч.2, 366 ч.2 КК України.

В ході досудового слідства по кримінальній справі встановлено, що ПП «Муссон-2009»(код ЄДРПОУ 36580603) згідно податкової звітності отримувало нібито виступало отримувачем товарів від ПП «Скайлайн Плюс»(код 36227235), а тобто грошові кошти за поставлений товар чи надані послуги могли надходити на банківський рахунок останнього, а саме №26000225360101 відкритий у ХФ АТ «Брокбізнесбанк», який належить ПП «Скайлайн Плюс»(код 36227235).

Розглянувши подання слідчого, беручи до уваги, що в Херсонській філії акціонерному товаристві «Брокбізнесбанк», який розташований за адресою м. Херсон, вул. К.Маркса 20, можливо отримати оригінали документів, а саме: роздруківки руху грошових коштів по рахунку № 26000225360101, за період з 17.07.2009 по 05.11.2009 року, який належить ПП «Скайлайн Плюс»(код 36227235), керуючись ст. 177, 178 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

1.Провести виїмку в Херсонській філії акціонерному товаристві «Брокбізнесбанк»(МФО 352372), який знаходиться м. Херсон, вул.К.Маркса 20, оригінали документів, а саме:

-роздруківку руху грошових коштів в паперовому та в електронному вигляді, по банківському рахунку № 26000225360101 відкритому у ХФ АТ «Брокбізнесбанк», який належить ПП «Скайлайн Плюс»(код 36227235) за період з 17.07.2009 по 05.11.2009 року із розшифровкою найменувань платника, одержувача, його коду та ЄДРПОУ та номеру розрахункового рахунку, призначення платежу, назви платіжного документу.

2.Постанова оскарженню не підлягає.

Постанова мені оголошена: “_____” ___ 2011 р.

Суддя:Я. А. Мусулевський