Вирок № 15086862, 14.04.2011, Печерський районний суд міста Києва

14.04.2011 15:12:26

Справа № 1-131/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.04.2011 Печерський районний ссуд м. Києва в складі:

головуючого судді Смик С. І.

секретаряОрловій М.І., Перва О.А.

за участі прокурораПанчишина М.Я., Менчиця .Є., Панова В.Є.

та адвоката ОСОБА_1.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженця м. Черкаси, громадянина України, українця , освіта повна вища , одруженого, має неповнолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_2 року народження, працює директором ТОВ „Маркет-1», зареєстрованого та проживаючого в АДРЕСА_1 раніше не судимого

в скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2. протоколом Загальних зборів учасників ТОВ «Маркет-1» від 13.11.08 призначений на посаду директора підприємства ТОВ «Маркет-1» (ЄДРПОУ 32822124).

Відповідно до Статуту ТОВ «Маркет-1», затвердженого протоколом Зборів Учасників від 06.11.06, виконавчим органом Товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю є директор, який вирішує усі питання діяльності Товариства та має право: першого підпису банківських та інших фінансових документів у тому числі договорів, включаючи зовнішньоекономічні, а також документів, повязаних з використанням матеріальних цінностей Товариства; без доручення здійснювати дії від імені Товариства; укладати договори та чинити юридичні дії від імені Товариства, давати доручення, відкривати та використовувати рахунки Товариства в установах банків; організовувати виконання рішень Зборів Учасників Товариства; приймати та звільняти працівників, застосовувати до них заходи заохочення та стягнення; вирішувати інші питання в межах прав, що надані йому Зборами Учасників.

Будучи службовою особою ОСОБА_2., несе особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обовязкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету. Таким чином, на ОСОБА_2., відповідно до чинних нормативних актів України, покладено наступні обовязки:

-ст.67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

-ст.11 Закону України “Про систему оподаткування” №77/97- ВР від 18.02.97 - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

-п.3 ст.8 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-XIV від 16.07.1999 - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

-п.6 ст.8 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-XIV від 16.07.1999 - створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

-п.10.1 ст.10 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97 від 03.04.1997 - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість (в подальшому ПДВ) до бюджету відповідно до законодавства України;

-ст. 10 Закону України “Про підприємництво” №698-ХII від 07.02.91, не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються Законом.

Будучи службовою особою директором ТОВ «Маркет-1», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2., здійснив реалізацію транспортних засобів «МАН» за цінами нижче звичайних, що призвело до заниження податкових зобовязань та ненадходження до державного бюджету України сум податків в особливо великих розмірах.

Так протоколом №1 Установчих зборів засновників від 28.01.04 створено підприємство ТОВ «Маркет-1», яке зареєстроване 31.01.2004 року Голосіївською районною державною адміністрацією м. Києва. За даними АІС «податки» основним видом діяльності підприємства являється діяльність автомобільного вантажного транспорту та організація перевезення вантажів.

З метою забезпечення діяльності Товариства, службовими особами ТОВ «Маркет-1» протягом 20072008 рр., на підставі контрактів №29/11-07 від 29.11.07, №27/12-07 від 27.12.07 укладених з «Kyelen trucks» (Нідерданди), здійснено імпорт товару сідельних тягачів, серед яких :

·МАН-2000р. 18. 463 ХХL WMAHO5ZZZ2M345805;

·МАН-2000р. 18.463 ХХL WMAHO5ZZZ2M343985;

·МАН-2000р. 18. 463 ХХL WMAHO5ZZZ2M346310;

·МАН-2000р. 18. 463 ХХL WMAHO5ZZZ2M343980;

·МАН-2002р. TGA 18.463 ХХL WMAH05ZZZ2M345793;

·МАН-2002р. TGA 18.463 ХХL WMAH05ZZZ2M345990;

·МАН-2002р. TGA 18.463 ХХL НОМЕР_5;

·МАН-2002р. TGA 18.463 ХХL НОМЕР_2;

·МАН-2002р. TGA 18.463 ХХL WMAH05ZZZ2M345711;

·МАН-2002р. TGA 18.463 ХХL НОМЕР_1;

·МАН-2002р. TGA 18.463 ХХL WMAH05ZZZ2M343008;

·МАН-2002р. TGA 18.463 ХХL НОМЕР_3;

·МАН-2005Р. TGA 18.390 ХХL WMAH06ZZ16G182219;

·МАН-2005Р. TGA 18.390 ХХL НОМЕР_9;

·МАН-2005р. TGA 18.390 ХХL НОМЕР_4;

·МАН-2005р. TGA 18.430 ХХL WMAHO5ZZ75G176510;

·МАН-2005р. TGA 18.390 ХХL WMAH06ZZ86G181343;

·МАН-2005р. TGA 18.430 ХХL WMAHO6ZZ75G176519.

Загальна фактурна вартість вказаних 18-ти транспортних засобів при їх ввезенні на територію України, згідно вантажно-митних декларацій, становила 5952194,19 грн.

Оскільки у підприємства сформувалось відємне значення ПДВ, що декларувалось в період з 01.01.08 по 30.04.08, повязане із сплатою сум ПДВ митним органам при ввезенні транспортних засобів «МАН» на митну територію України, у ТОВ «Маркет-1», яке являється платником податку на додану вартість (свідоцтво №37077940 від 05.03.04), виникли підстави для подачі заяви на відшкодування суми ПДВ з державного бюджету України.

23.10.08 службовими особами ТОВ «Маркет-1» до Державної податкової інспекції у Печерськорму р-ні м.Києва подано податкову декларацію з ПДВ за вересень 2008 року, згідно якої підприємством заявлена сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника в банку, у розмірі 1700000,00 грн.

Після подачі до ДПІ у Печерському р-ні м. Києва заявки про відшкодування ПДВ у розмірі 1700000 грн., будучи службовою особою уповноваженою на виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, достовірно усвідомлюючи Конституційний обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах встановлених Законом, ОСОБА_2. неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них протягом лютого-листопада 2009 року здійснив реалізацію транспортних засобів «МАН» за цінами нижче звичайних.

Відповідно до пп.1.20.1 п.1.20 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.97р. №283/97-ВР із змінами та доповненнями, звичайною вважається ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору. Якщо не доведене зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню справедливих ринкових цін. Крім того, пп.1.20.2 п.1.20 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.97р. №283/97-ВР із змінами та доповненнями, встановлює, що для визначення звичайної ціни товару (робіт, послуг) використовується інформація про укладені, на момент продажу такого товару (роботи, послуги), договори з ідентичними (однорідними) товарами у співставних умовах.

20.02.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН ТGA 18.463 2002 р., кузов № НОМЕР_1 згідно вантажно-митної декларації №100000007/8/293892 від 21.03.2008 становить 296967,37 грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН ТGA 18.463, 2002 р., кузов № НОМЕР_1, шляхом укладання з ОСОБА_3. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН ТGA 18.463» за ціною нижче звичайної - 10000 грн.

Крім того, 27.02.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН ТGA 18.463 2002 р., кузов № НОМЕР_2 згідно вантажно-митної декларації №100000007/8/293883 від 21.03.2008 становить 296967,37 грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН ТGA 18.463, 2002 р., кузов № НОМЕР_2, шляхом укладання з ОСОБА_4. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН ТGA 18.463» за ціною нижче звичайної - 10000 грн.

Також, 27.02.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН ТGA 18.463, 2002 р., кузов № НОМЕР_3 згідно вантажно-митної декларації №100000007/8/293894 від 21.03.2008 становить 296967,37 грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН ТGA 18.463, 2002 р., кузов № НОМЕР_3, шляхом укладання з ОСОБА_4. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН ТGA 18.463» за ціною нижче звичайної - 10000 грн.

Крім того, 05.03.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН ТGA 18.390, 2005 р., кузов № НОМЕР_4 згідно вантажно-митної декларації №100000007/8/299411 від 22.04.2008 становить 451124,87 грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН ТGA 18.390, 2005 р., кузов № НОМЕР_4, шляхом укладання з ОСОБА_5. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН TGA» за ціною нижче звичайної - 15000 грн.

Крім того, 12.03.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м .Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН ТGA 18.463, 2002 р., кузов № НОМЕР_5 згідно вантажно-митної декларації №100000007/8/286680 від 10.02.2008 становить 258261,97 грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН ТGA 18.463, 2002 р., кузов № НОМЕР_5, шляхом укладання з ОСОБА_6. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН ТGA 18.463» за ціною нижче звичайної - 5000 грн.

Також, 12.03.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН 18.463, 2000 р. кузов № НОМЕР_6 згідно вантажно-митної декларації №100000007/7/457536 від 29.12.2007 становить 256570,30 грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН 18.463 2000 р. кузов № НОМЕР_6, шляхом укладання з ОСОБА_6. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН 18.463» за ціною нижче звичайної - 5000 грн.

Також, 12.03.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН 18.463 2000 р. кузов № НОМЕР_7 згідно вантажно-митної декларації №100000007/7/457536 від 29.12.2007 становить 256570,30 грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН 18.463 2000 р. кузов № НОМЕР_7, шляхом укладання з ОСОБА_6. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН 18.463» за ціною нижче звичайної - 5000 грн.

Крім того, 13.03.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН ТGA 18.390 2005 р. кузов № НОМЕР_8 згідно вантажно-митної декларації №100000007/8/299503 від 22.04.2008 становить 451 124,87 грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН ТGA 18.390 2005 р. кузов № НОМЕР_8, шляхом укладання з ОСОБА_7. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН ТGA 18.390» за ціною нижче звичайної - 10000 грн.

Також, 13.03.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН ТGA 18.390 2005 р. кузов № НОМЕР_9 згідно вантажно-митної декларації №100000007/8/299495 від 22.04.2008 становить 451 124,87 грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН ТGA 18.390 2005 р. кузов № НОМЕР_9, шляхом укладання з ОСОБА_7. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН ТGA 18.390» за ціною нижче звичайної - 10000 грн.

Крім того, 30.03.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН ТGA 18.390 2005 р. кузов № НОМЕР_10 згідно вантажно-митної декларації №100000007/8/300839 від 26.04.2008 становить 450 889,28 грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН ТGA 18.390 2005 р. кузов № НОМЕР_10, шляхом укладання з ОСОБА_8. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН ТGA 18.390» за ціною нижче звичайної - 5000 грн.

Крім того, 21.05.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН ТGA 18.430, 2005 р. кузов № НОМЕР_11 згідно вантажно-митної декларації №100000007/8/299554 від 22.04.2008 становить 431 165,84 грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН ТGA 18.430 2005 р. кузов № НОМЕР_11, шляхом укладання з ОСОБА_9. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН ТGA 18.430» за ціною нижче звичайної - 5000 грн.

Також, 21.05.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН ТGA 18.430 2005 р. кузов № НОМЕР_12 згідно вантажно-митної декларації №100000007/8/299505 від 22.05.2008 становить 431 165,84 грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН ТGA 18.430, 2005 р. кузов № НОМЕР_12, шляхом укладання з ОСОБА_9. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН ТGA 18.430» за ціною нижче звичайної - 5000 грн.

Крім того, 06.08.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН ТGA 18.463 2000 р. кузов № WMAH05ZZZ2М345711 згідно вантажно-митної декларації №100000007/8/293885 від 21.03.2008 становить 296814, 70 грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН ТGA 18.463, 2000 р. кузов № WMAH05ZZZ2М345711, шляхом укладання з ТОВ «Побутрембудматеріали» в особі Гукасян С.Р. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН ТGA 18.463» за ціною нижче звичайної - 10000 грн.

Крім того, 12.08.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН 18.463 2000 р. кузов № WMAH05ZZZ2М345805 згідно вантажно-митної декларації №100000007/7/457536 від 29.12.2007 становить 256570, 30 грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН 18.463, 2000 р. кузов № WMAH05ZZZ2М345805, шляхом укладання з ПП «РусОілКомпані» в особі Чукіна Т.В. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН 18.463» за ціною нижче звичайної - 5000 грн.

Також, 12.08.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН ТGA 18.463 2002 р. кузов № WMAH05ZZZ2М345793 згідно вантажно-митної декларації №100000007/8/286680 від 10.02.2008 становить 258261,97грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН ТGA 18.463, 2002 р., кузов № WMAH05ZZZ2М345793, шляхом укладання з ТОВ «Ініс ЛТД» в особі ОСОБА_10. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН ТGA 18.463» за ціною нижче звичайної - 30000 грн.

Крім того, 21.09.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН ТGA 18.463 2002 р. кузов № WMAH05ZZZ2М345990 згідно вантажно-митної декларації №100000007/8/286680 від 10.02.2008 становить 258261,97грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН ТGA 18.463, 2002 р.в., кузов № WMAH05ZZZ2М345990, шляхом укладання з ТОВ «Ініс ЛТД» в особі ОСОБА_10. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН ТGA 18.463» за ціною нижче звичайної - 30000 грн.

Також, 21.09.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН ТGA 18.463 2002 р. кузов № WMAH05ZZZ2М343008 згідно вантажно-митної декларації №100000007/8/293892 від 21.03.2008 становить 296967,37грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН ТGA 18.463, 2002 р. кузов № WMAH05ZZZ2М343008, шляхом укладання з ТОВ «Ініс ЛТД» в особі ОСОБА_10. угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН ТGA 18.463» за ціною нижче звичайної - 30000 грн.

Крім того, 24.11.2009 року перебуваючи у приміщенні Української товарної біржі «Контрактова» по вул. Межигірській 20/17 у м. Києві, достовірно розуміючи, що фактурна вартість транспортного засобу МАН 18.463 2002 р. кузов № WMAH05ZZZ2М346310 згідно вантажно-митної декларації №100000007/7/457536 від 29.12.2007 становить 256570,30 грн., достовірно знаючи про покладені на нього обов`язки службової особи підприємства ТОВ «Маркет-1», неналежно виконуючи їх через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_2. здійснив реалізацію транспортного засобу МАН 18.463 2002 р, кузов № WMAH05ZZZ2М346310, шляхом укладання з ТОВ «Ініс ЛТД», в особі ОСОБА_10., угоди купівлі-продажу транспортного засобу «МАН 18.463» за ціною нижче звичайної - 10000 грн.

Так, директором ТОВ «Маркет-1» ОСОБА_2., порушено п.4.1 ст.4, пп.7.3.1 п.7.3. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. №168/97-ВР, п.1.20 ст.1, п.4.1. ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.97 р. №283/97-ВР, що виразилось у заниженні та несплаті до бюджету України податку з прибутку на суму 1435549 грн., та податку на додану вартість на суму 989 905 грн., а всього податків на загальну суму 2 425 454,00 грн. чим заподіяно тяжкі наслідки державним інтересам, оскільки збитки завдані державним інтересам більше ніж в двісті п`ятдесят разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2. свою вину у вчиненні злочину визнав повністю, щиро розкаявся у вчиненому, повністю підтвердив обставини зазначені в обвинувальному висновку та пояснив, що дійсно на посаду директора товариства ТОВ «Маркет-1» він був призначений загальними зборами учасників підприємства приблизно в 2009 року. Як директор ТОВ «Маркет-1» він був наділений правом першого підпису банківських та інших фінансових документів, в т.ч. документів, повязаних з використанням матеріальних цінностей товариства; укладання договорів та вчинення юридичних дій від імені товариства та інші. У своїй діяльності він керувався Статутом Товариства та Законами України.

Протягом 2006-2008 років підприємство проводило успішну фінансово-господарську діяльність здійснюючи вантажні перевезення по території України та країнам Європи та підприємством протягом 2008 року було здійснено імпорт закуплених у «Kleyn Trucks» (Нідерланди) в 2007 році вантажних автомобілів сідлових тягачів «МАН».

У звязку з кризовим економічним станом, підприємство ТОВ «Маркет-1» почало занепадати, діяльність перестала приносити прибутки. Він не міг розрахуватись з Банком по кредитах підприємства та отримав згоду голови правління АКБ «Східно-Європейський банк» ОСОБА_11. про повернення кредитної заборгованості за рахунок коштів, отриманих від реалізації заставного майна транспортних засобів ТОВ «Маркет-1», що перебували у заставі Банку.

Протягом 2009 року ним здійснювалась реалізація транспортних засобів, документальне оформлення яких проводилось через Українську товарну біржу. Документи на продаж автомобілів підписувались ним особисто, як директором ТОВ «Маркет-1».

При формуванні цін при продажі транспортних засобів «МАН», що належали підприємству ТОВ «Маркет-1», він не вивчав цінові пропозиції на аналогічні товари на ринку збуту. Продати транспортні засоби «МАН» за певними цінами йому порадив ОСОБА_12. вказавши, що оскільки підприємство продає транспортні засоби за ціною нижчою від вартості придбання, то підприємство нічого не заробляє, а навпаки несе збитки. Він послухався ОСОБА_12. та не перевірив, чи відповідає це вимогам Законів.

На момент призначення на посаду директора ТОВ «Маркет-1» та на час проведення фінансово-господарської діяльності він усвідомлював про обовязок сплачувати податки та збори від підприємницької діяльності в установлених розмірах. При цьому з відповідними Законами він не знайомився, сподіваючись, що податки будуть належним чином обраховані та визначені особою, яка неофіційно за усною домовленістю виконувала бухгалтерські функції підприємства. Також підсудний пояснив, що дійсно він неналежно виконував службові обов»язки директора ТОВ «Маркет-1» покладався на досвіт та знання бухгалтера, при підготовці податкового звіту не перевіряв їх зміст та відповідність Закону.

В судовому засіданні визнано недоцільним дослідження інших доказів по справі, у відповідності до ч. 3 ст. 299,301-1 КПК України, а саме показів свідків та письмових доказів, оскільки фактичні обставини ніким не оспорюються та відсутні сумніви стосовно добровільності та істинності позиції підсудних.

Оцінюючи докази зібрані в судовому засіданні, суд находить винність підсудного ОСОБА_2. в скоєні злочину повністю доведеною.

Дії підсудного ОСОБА_2., які виразилися в службовій недбалості, тобто невиконанні та неналежному виконанні службовою особою своїх службових обовязків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, суд кваліфікує за ч.2 ст. 367 КК України.

При призначенні міри покарання підсудному, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, який відносяться до категорії злочинів середньої тяжкості, а також особу підсудного, який вину свою визнав повністю, має на утриманні неповнолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_2 року народження, позитивно характеризується за місцем проживання, раніше не судимий, до кримінальної відповідальності притягується вперше, раніше ні в чому противоправному помічений не був.

Відповідно до ст. 66 КК України обставинами, що помякшують покарання підсудного ОСОБА_2. є його щире каяття .

Відповідно до ст. 67 КК України обставин, що обтяжують покарання підсудного ОСОБА_2. судом не встановлено.

За таких обставин суд вважає, що підсудному необхідно обрати покарання у виді позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади , повязані з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно господарських обовязків без штрафу в межах санкції статті та застосувати ст. 75 КК України , звільнивши ОСОБА_2. від відбуття основної міри покарання у виді позбавлення волі з випробуванням та поклавши обовязки, передбачені ст. 76 КК України, оскільки зазначене покарання буде необхідним та достатнім для його виправлення , яке можливо без ізоляції підсудного від суспільства.

Враховуючи матеріальний стан підсудного ОСОБА_2. судові витрати за проведення експертиз віднести на рахунок держави.

Цивільний позов прокуратури Печерського району м. Києва в інтересах державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва суд не розглядає, оскільки позивні вимоги заявлені до ТОВ «Маркет-1».

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 323-324 КПК України, суд,

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винним в скоєнні злочину, передбаченого ч.2ст.367 КК України та призначити йому покарання у виді 2-х (двох) років позбавлення волі, з позбавленням права займати посади повязані з організаційно розпорядчими та адміністративно господарськими обовязками строком на 3 (три) роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування основної міри покарання у виді позбавлення волі з випробуванням, з іспитовим строком на 1 ( один) рік.

На підставі ст. 76 КК України зобовязати ОСОБА_2. не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти ці органи про зміну місця проживання або роботи, періодично зявлятися для реєстрації в ці органи.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2. до набуття вироком законної сили залишити без зміни підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Строк відбування покарання обраховувати з 14.04.2011 року.

Судові витрати за проведення експертизи № 189 від 19.03.2010 року в сумі 1095,25грн.та №305 від 23.06.2010 року в сумі 912,71грн. віднести на рахунок держави.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду м. Києва, через районний суд, протягом 15 діб з часу його оголошення.

Суддя С. І. Смик