Постанова № 14903793, 14.04.2011, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

1-192/11

П О С Т А Н О В А

05 квітня 2011 року місто Маріуполь

Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області у складі:

головуючого судді Вайновського А.М.,

при секретарі Григор А.Г.,

за участю прокурора Мироненко О.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в місті Маріуполі кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Стуфшиці Хмельницької області, українця, громадянина України, із вищою освітою, працюючого на посаді регіонального менеджера малого приватного підприємства «Рассвет», одруженого, раніше не судимого, який проживає в АДРЕСА_2,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, працюючи з 05.12.2002 р. згідно рішення засновника № б/н, по 15.04.2009 р., на посаді директора приватного підприємства «Рембудтехобслуговування», будучи відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку ПП «Рембудтехобслуговування», складання та підписання від імені цього підприємства податкової звітності та надання її до Орджонікідзевської ДПІ м. Маріуполя, а також відповідальним за достовірність податкових декларацій і правильність взаєморозрахунку з бюджетом по сплаті податків, здійснюючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, будучи посадовою особою суб'єкта підприємницької діяльності приватної форми власності - ПП «Рембудтехобслуговування», зареєстрованого 12.12.2002 р. виконавчим комітетом Маріупольської міської ради за № 04052784Ю0040486 за юридичною адресою: Донецька область, м. Маріуполь, бульвар 50 років Жовтня д. 21/43 кв. 7, у період з 01.01.2007 р. по 05.05.2008 р. умисно, діючи в порушення інтересів держави у сфері оподаткування, шляхом приховування об'єктів оподаткування, і не обґрунтованого включення до складу валових витрат і податкового кредиту з податку на додану вартість сум, не підтверджених первинними бухгалтерськими документами, здійснив ухилення від сплати податків, що спричинило фактичне не надходження до бюджету податків, введених у встановленому законом порядку, у великих розмірах, за наступних обставин.

В порушення вимог Закону України «Про систему оподаткування» від 25 червня 1991 року (із змінами та доповненнями), Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.97р. (із змінами та доповненнями), Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97 р.,Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16 липня 1999 р. № 996-ХІV, у період з 01.01.2007 р. по 05.05.2008 р. ПП «Рембудтехобслуговування» в особі директора ОСОБА_1, здійснило наступну фінансово-господарську діяльність, спрямовану на отримання прибутку і пов'язану з виконанням робіт, придбанням товарів, робіт, послуг, бухгалтерський і податковий облік якої зобов'язаний був вести ОСОБА_2, а саме:

У період 01.01.2007 р. по 1 квартал 2008 р. ПП «Рембудтехобслуговування» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ВАТ «МК Азовсталь», ВАТ «ММК ім. Ілліча», КСП «Донбасдомнаремонт», ЗАТ «АзовЕлектроСталь», ВАТ «МЗВМ» з виконання ремонтно-будівельних робіт.

Згідно декларацій з податку на прибуток ПП «Рембудтехобслуговування» за II квартал 2007 р., 3 квартал 2007 р., за 11 місяців 2007 р., за 2007 р., за I квартал 2008 р., за півріччя 2008 р., за 3 кварталу 2008 р., за 11 місяців 2008 р., за 2008 р. валовий дохід ПП «Рембудтехобслуговування» склав 232 160 грн.

Фактично за результатами фінансово-господарської діяльності ПП «Рембудтехобслуговування» за період 01.01.2007 р. по 1 квартал 2008 р. сума скоригованого валового доходу, згідно актів прийому виконаних робіт відображених у таблиці-додатку № 4 висновку судово-економічної експертизи № 2 / 104 / 2011 від 28.01.2011г. склала 2244111 грн.

Таким чином, у період з 01.01.2007 р. по 1 квартал 2008 р. директор ПП «Рембудтехобслуговування» ОСОБА_1 умисно, з метою ухилення від сплати податків, діючи всупереч інтересам держави в сфері оподаткування в порушення п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.97р. (Зі змінами та доповненнями), шляхом приховування об'єктів оподаткування, необґрунтовано занизив валові доходи у сумі 2011951 грн. (2244 111грн. - 232 160 грн.)

Крім того, згідно декларацій з податку на прибуток ПП «Рембудтехобслуговування» за 2 квартал 2007 р., 3 кварталу 2007 р., за 11 місяців 2007 р., за 2007 р., за 1 квартал 2008 р., за півріччя 2008 р., за 3 кварталу 2008 р., за 11 місяців 2008 р., за 2008 р. валові витрати ПП «Ремстройтехобслуговування» склала 202844грн.

Первинні документи (накладні, акти виконаних робіт), що підтверджують здійснення витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) ПП «Рембудтехобслуговування» в період 2007 р. - I квартал 2008 р. на суму 202844 грн. надано не було.

Фактично за результатами фінансово-господарської діяльності ПП «Рембудтехобслуговування» витрати, сплачені (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) документально підтверджені первинними бухгалтерськими документами, відображеними у таблиці-додатку № 3 висновку судово-економічної експертизи № 2/104/2011 від 28.01.2011г. склали 64784 грн.

Таким чином, у період з 01.01.2007 р. по 1 квартал 2008 р. директор ПП «Рембудтехобслуговування» ОСОБА_1, шляхом необґрунтованого включення до складу валових витрат сум не підтверджених первинними бухгалтерськими документами необґрунтовано зависив валові витрати в сумі 138 060 грн . (202 844 грн. - 64 784 грн.). Отже, в період з 01.01.2007 р. по 1 квартал 2008 р. директор ПП «Рембудтехобслуговування» ОСОБА_1, навмисне шляхом приховування об'єктів оподаткування, необґрунтованого заниження валових доходів, а так само включення до складу валових витрат сум, не підтверджених первинними бухгалтерськими документами та необґрунтованого завищення валових витрат занизив оподатковуваний прибуток у сумі 2150011 грн (2011951 грн + 138 060 грн.). Разом із тим, сума прихованого податку на прибуток директором ПП «Рембудтехобслуговування» ОСОБА_1 обчислена за ставкою 25% від суми оподатковуваного прибутку за період з 01.01.2007 р. по 1 квартал 2008 р. склала 537 503 грн (2150011 грн. * 25%).

Крім того, врезультаті необґрунтованого включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість сум ПДВ, не підтверджених податковими накладними, ПП «Рембудтехобслуговування» було занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість у період 01.01.2007 р. по 1 квартал 2008 р., на загальну суму 396673 грн ..

Отже, в період з 01.01.2007 р. по 1 квартал 2008 р. директор ПП «Рембудтехобслуговування» ОСОБА_1 умисно, з метою ухилення від сплати податків, діючи всупереч інтересам держави в сфері оподаткування в порушення п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), шляхом приховування об'єктів оподаткування, необґрунтованого заниження податкових зобов'язань та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилився від сплати ПДВ на суму 396673 грн.

Таким чином, директор ПП «Рембудтехобслуговування» ОСОБА_1, діючи умисно, всупереч інтересам держави в сфері оподаткування, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. зі змінами та доповненнями, а так само в порушення п. 3.1 ст. 3; п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 (абзац 3) п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.97р. із змінами і доповненнями, шляхом приховування об'єктів оподаткування, та необґрунтованого включення до складу валових витрат і податкового кредиту з ПДВ сум не підтверджених первинними бухгалтерськими документами, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток сумі 537503 грн. та податку на додану вартість у сумі 396673 грн., а всього на суму 934176 грн., що в три тисячі і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян і є великим розміром.

Він же, працюючи з 05.12.2002 р. згідно рішення засновника без номера, до 15.04.2009 р. згідно рішення засновника без номера, на посаді директора приватного підприємства « Рембудтехобслуговування » код ЄДРПОУ 32258825, далі за текстом ПП « Рембудтехобслуговування », будучи відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку ПП « Рембудтехобслуговування », складання та підписання від імені цього підприємства податкової звітності та надання її в Орджонікідзевському ДПІ м. Маріуполя, а також відповідальним за достовірність податкових декларацій і правильність взаєморозрахунку з бюджетом по сплаті податків, здійснюючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, будучи посадовою особою суб'єкта підприємницької діяльності приватної форми власності ПП «Рембудтехобслуговування», зареєстрованого 12.12.2002 р. виконавчим комітетом Маріупольської міської ради за № 04052784Ю0040486 за юридичною адресою: Донецька область, м. Маріуполь, бульвар 50 років Жовтня д. 21/43 кв. 7, у період з 01.01.2007 р. по 05.05.2008 р. умисно, шляхом приховування об'єктів оподаткування, і не обґрунтованого включення до складу валових витрат і податкового кредиту з податку на додану вартість сум, не підтверджених первинними бухгалтерськими документами, діючи всупереч інтересам держави у сфері оподаткування, здійснив підробку документів при наступних обставинах:

До податкової декларації ПП « Рембудтехобслуговування » по прибутку за 2 квартал 2007 р. № 17608 від 08.08.2007 р. в рядок № 14 (податкове зобов'язання звітного періоду) вніс завідомо неправдиві відомості, що свідчать про факт, що має юридичне значення, про зобов'язання по сплаті до бюджету держави податку на прибуток в сумі 423 грн., в той час, як фактично у другому кварталі 2007 р. зобов'язання зі сплати до бюджету податку на прибуток склали 145986 грн.;

До податкової декларації ПП «Рембудтехобслуговування » з ПДВ за 2 квартал 2007 р. № 17609 від 08.08.2007 р. в рядок № 21 (від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту звітного податкового періоду) вніс завідомо неправдиві відомості, що свідчать про факт, що має юридичне значення, про відсутність у підприємства податкових зобов'язань зі сплати до бюджету ПДВ за 2 квартал 2007 р. в сумі 118418 грн.

Вищевказані документи податкової звітності ПП «Рембудтехобслуговування» з відбитими в них завідомо неправдивими відомостями ОСОБА_1 підписав, як директор підприємства за адресою: м. Маріуполь, вул. 130-й Таганрозької дивізії, д. 114 і надав до ДПІ Орджонікідзевського району м. Маріуполя, розташовану за цією ж адресою.

Допитаний в ході судового засідання підсудний ОСОБА_1 свою вину у вчинені злочину, що йому інкримінується, визнав у повному обсязі та пояснив, що обставини вчинення злочину у постановленому обвинуваченні викладені вірно, щиро кається.

Крім визнання своєї вини підсудним ОСОБА_1. його вину у повному обсязі доведено матеріалами кримінальної справи.

Таким чином, суд вважає, що в діях ОСОБА_1 вбачається склад злочину, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, оскільки він, будучи посадовою особою підприємства, зобовязаною сплачувати податки, збори, що входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, умисно ухилився від їх сплати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, а також склад злочину, передбаченого ст. 366 ч. 2 КК України, оскільки він, будучи службовою особою, вчинив службове підроблення, тобто вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки.

Разом із тим, в ході судового засідання підсудним ОСОБА_1 надано письмове клопотання малого приватного підприємства «Рассвет» про звільнення підсудного від кримінальної відповідальності у звязку із передачею на поруки трудовому колективу даного підприємства.

Заслухавши пояснення підсудного, думку прокурора, який не заперечував проти заявленого клопотання, суд вважає клопотання обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 47 КК України особу, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості та щиро покаялася, може бути звільнено від кримінальної відповідальності з передачею її на поруки колективу підприємства, установи чи організації за їхнім клопотанням за умови, що вона протягом року з дня передачі її на поруки виправдає довіру колективу, не ухилятиметься від заходів виховного характеру та не порушуватиме громадського порядку.

За змістом статті 12 КК України злочини, передбачені ст.ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 КК України, є злочинами середньої тяжкості.

Отже, враховуючи, що ОСОБА_1 раніше не судимий, до кримінальної відповідальності притягується вперше, вчинив злочин середньої тяжкості та щиро покаявся у його вчиненні, а також клопотання трудового колективу МПП «Рассвет», суд вважає за можливе звільнити його від кримінальної відповідальності із передачею на поруки даному трудовому колективу.

Речові докази по справі:

-засновницькі та реєстраційні документи, а також документи податкової звітності ПП «Рембудтехобслуговування», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 12.11.2010 року підлягають залишенню в матеріалах кримінальної справи;

-первісні бухгалтерські документи ПП «Рембудтехобслуговування», ПП «Промбыт», ПП «Земля Приазовя», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 10.11.2010 року підлягають залишенню в матеріалах кримінальної справи;

-відомості про рух грошових коштів по р/р ПП «Рембудтехобслуговування» № 26001054012574, відкритому у Маріупольській філії ПАТ «ПриватБанк», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 26.11.2010 року підлягають залишенню в матеріалах кримінальної справи;

-оригінали первісних бухгалтерських документів по взаємовідносинах ПАТ МК «Азовсталь» та ПП «Рембудтехобслуговування», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 25.11.2010 року підлягають залишенню в матеріалах кримінальної справи;

-первісні бухгалтерські документи по взаємовідносинах ПАТ «ММК ім. Ілліча» та ПП «Рембудтехобслуговування», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 17.11.2010 року підлягають залишенню в матеріалах кримінальної справи;

-відомості про рух грошових коштів по р/р ПП «Рембудтехобслуговування» № 26051300200374, відкритому у Маріупольській дирекції ПАТ «Банк ФОРУМ», а також документи банківської справи ПП «Рембудтехобслуговування» на відкриття даного р/р, долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 06.12.2010 року підлягають залишенню в матеріалах кримінальної справи;

-документи банківської справи на відкриття р/р № 2600818315100 ПП «Рембудтехобслуговування у ПАТ «Донгорбанк», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 10.12.2010 року підлягають залишенню в матеріалах кримінальної справи;

-первісні бухгалтерські документи ЗАТ «АзовЕлектроСталь» по взаємовідносинах із ПП «Рембудтехобслуговування», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 10.12.2010 року підлягають залишенню в матеріалах кримінальної справи;

-первісні бухгалтерські документи ВАТ «МЗТМ» по взаємовідносинах із ПП «Рембудтехобслуговування», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 10.12.2010 року підлягають залишенню в матеріалах кримінальної справи;

-відомості про рух грошових коштів по р/р № 2600502240023, 2600502240023 ПП «Рембудтехобслуговування, відкритих у Маріупольській філії ПАТ «Привекс-Банк», а також документи банківських справ на відкриття даних р/р, долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 12.12.2010 року підлягають залишенню в матеріалах кримінальної справи;

-документи банківської справи ПП «Рембудтехобслуговування», а також відомості про рух грошових коштів на р/р ПП «Рембудтехобслуговування» № 26001054012574, долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 14.01.2011 року підлягають залишенню в матеріалах кримінальної справи.

На підставі викладеного, керуючись ст. 47 КК України, ст. 10 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності із передачею на поруки колективу Малого приватного підприємства «Рассвет» за умови, що він протягом року з дня передачі його на поруки виправдає довіру колективу, не ухилятиметься від заходів виховного характеру та не порушуватиме громадського порядку.

Кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 КК України - закрити.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_1 у вигляді підписки про невиїзд - скасувати.

Речові докази по справі:

-засновницькі та реєстраційні документи, а також документи податкової звітності ПП «Рембудтехобслуговування», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 12.11.2010 року залишити в матеріалах кримінальної справи;

-первісні бухгалтерські документи ПП «Рембудтехобслуговування», ПП «Промбыт», ПП «Земля Приазовя», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 10.11.2010 року підлягають залишенню в матеріалах кримінальної справи;

-відомості про рух грошових коштів по р/р ПП «Рембудтехобслуговування» № 26001054012574, відкритому у Маріупольській філії ПАТ «ПриватБанк», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 26.11.2010 року залишити в матеріалах кримінальної справи;

-оригінали первісних бухгалтерських документів по взаємовідносинах ПАТ МК «Азовсталь» та ПП «Рембудтехобслуговування», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 25.11.2010 року залишити в матеріалах кримінальної справи;

-первісні бухгалтерські документи по взаємовідносинах ПАТ «ММК ім. Ілліча» та ПП «Рембудтехобслуговування», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 17.11.2010 року підлягають залишенню в матеріалах кримінальної справи;

-відомості про рух грошових коштів по р/р ПП «Рембудтехобслуговування» № 26051300200374, відкритому у Маріупольській дирекції ПАТ «Банк ФОРУМ», а також документи банківської справи ПП «Рембудтехобслуговування» на відкриття даного р/р, долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 06.12.2010 року залишити в матеріалах кримінальної справи;

-документи банківської справи на відкриття р/р № 2600818315100 ПП «Рембудтехобслуговування у ПАТ «Донгорбанк», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 10.12.2010 року залишити в матеріалах кримінальної справи;

-первісні бухгалтерські документи ЗАТ «АзовЕлектроСталь» по взаємовідносинах із ПП «Рембудтехобслуговування», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 10.12.2010 року залишити в матеріалах кримінальної справи;

-первісні бухгалтерські документи ВАТ «МЗТМ» по взаємовідносинах із ПП «Рембудтехобслуговування», долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 10.12.2010 року залишити в матеріалах кримінальної справи;

-відомості про рух грошових коштів по р/р № 2600502240023, 2600502240023 ПП «Рембудтехобслуговування, відкритих у Маріупольській філії ПАТ «Привекс-Банк», а також документи банківських справ на відкриття даних р/р, долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 12.12.2010 року залишити в матеріалах кримінальної справи;

-документи банківської справи ПП «Рембудтехобслуговування», а також відомості про рух грошових коштів на р/р ПП «Рембудтехобслуговування» № 26001054012574, долучені до матеріалів кримінальної справи постановою від 14.01.2011 року залишити в матеріалах кримінальної справи.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Донецької області через Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області протягом п'ятнадцяти діб з моменту її проголошення.

Суддя ____