Постанова № 14710467, 08.04.2011, Дніпропетровський окружний адміністративний суд

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 березня 2011 р. Справа № 2а-15691/10/0470

Дніпропетровський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді Захарчук Н. В. при секретаріЧмух Ю.В. за участю: розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Дніпропетровську адміністративну справу за адміністративним позовом Міністерства економіки України до Товариства з обмеженою відповідальністю «Славен», третя особа Державна податкова адміністрація України про продовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності , - ВСТАНОВИВ: 01.12.2010 року Міністерство економіки України (далі позивач) звернулось з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю «Славен» (надалі відповідач або ТОВ «Славен») про продовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Славен» наказом Міністерства економіки України від 04 серпня 2009 року №811 "Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до субєктів зовнішньоекономічної діяльності України" до усунення ТОВ «Славен» порушення статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" за контрактом № 1 від 22 липня 2008 року. Ухвалою від 02 лютого 2011 року до участі у справі залучено Державну податкову адміністрацію України в якості третьої особи, яка незаявляє самостійних вимог на предмет спору. Свої позовні вимоги Позивач обґрунтовує тим, що відповідно до частини 2 статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", за поданням Державної податкової адміністрації (далі ДПА), від 26 червня 2009 року № 7555/5/22-6016 позивачем було видано наказ № 811 від 04 серпня 2009 "Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення продовження тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до субєктів зовнішньоекономічної діяльності України", згідно Додатку 1 до зазначеного наказу тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності було застосовано до ТОВ «Славен». Позивач зазначає, що підставою для застосування зазначеної санкції до ТОВ «Славен» було порушення субєктом зовнішньоекономічної діяльності України вимог статті 2 Закону України від 23 вересня 1994 року № 185/94 "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", а саме ТОВ «Славен» у встановлений законодавством строк не було завершено розрахунки за зовнішньоекономічним контрактом від 22.07.2008р. №1 у сумі 17,52 тис. доларів США з компанією-нерезидентом ТОВ «HEDY Europe» (Польша).

Згідно статті 37 Закону, ДПА України листом від 19 листопада 2009 року № 14148/5/22-6016 повідомило Мінекономіки України про необхідність подовження дії спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої наказом Мінекономіки від 04 серпня 2009 року №811 до ТОВ «Славен», оскільки згідно інформації ЗАТ КБ «Кредит-Дніпро» від 07 травня 2009 року №5/26-3647 операція за контрактом №1 від 22.07.2008 року, укладеному ТОВ «Славен» з компанією-нерезидентом ТОВ «HEDY Europe» (Польша) прострочену заборгованість у сумі 17,52 тис. доларів США не сплачено.

Позивач вказує, що на даний час Відповідач відсутній за місцем реєстрації, що підтверджується актом від 09.11.2009р. №6705/22-019/34655603.

Підставою для подовження дії спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, є не усунення ТОВ «Славен» порушення вимог статті 2 Закону України від 23 вересня 1994 року №185/94 "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", а саме наявність простроченої дебіторської заборгованості на суму 17,52 тис. доларів США.

У звязку із цим, враховуючи положення частини 10 та 12 статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", позивач вважає, що є підстави для подовження дії спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Славен» наказом Міністерством економіки України від від 04 серпня 2009 року №811 до усунення ТОВ «Славен» порушень статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті".

Представник третьої особи та відповідач в судове засідання не зявилися, явку уповноважених представників не забезпечили, відзив на позов не надіслали та про причини неявки не повідомили, хоча були належним чином повідомлені про дату, час та місце розгляду справи.

Розглянувши подані сторонами документи та матеріали, заслухавши пояснення представників позивача, всебічно і повно зясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтуються позовні вимоги, обєктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд приходить до наступних висновків.

Спірні правовідносини регулюються Законом України "Про зовнішньоекономічну діяльність", Законом України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", Інструкцією про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 24 березня 1999 року N 136, та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 28 травня 1999 р. за N 338/3631.

У відповідності до абзацу 4 частини 1 статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності може бути застосована така спеціальна санкція як тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Згідно з частиною 2 статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.

За поданням Державної податкової адміністрації України від 26 червня 2009 року № 7555/5/22-6016 Міністерством економіки України було видано наказ № 811 від 04 серпня 2009 "Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до субєктів зовнішньоекономічної діяльності". Згідно Додатку №1 до зазначеного наказу тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності було застосовано до відповідача.

Підставою для застосування вказаної спеціальної санкції до відповідача було порушення ним вимог статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", згідно частини 1 статті 2 якого імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 90 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують індивідуальної ліцензії Національного банку України.

Як зазначено в поданні третьої особи та підтверджується матеріалами справи у Відповідача встановлена прострочена дебіторська заборгованість у сумі 17,52 тис. доларів США по імпортному контракту №1 від 22.07.2008 року, укладеному ТОВ «Славен» з компанією-нерезидентом ТОВ «HEDY Europe» (Польша ).

Згідно частини 6 статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики.

У відповідності до частин 7 та 8 статті 37 вказаного Закону подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду. Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

Позивач звернувся з листом від 19 жовтня 2009 року № 4202-29/1273 до ДПА України щодо доцільності скасування чи подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності відповідача.

Листом від 19 листопада 2009 року № 14148/5/22-6016 ДПА України повідомила позивача про необхідність подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, що застосована згідно з Наказом Мінекономіки України від 04 серпня 2009 року №811 до Відповідача.

Виходячи із змісту абзацу 4 частини 1 статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" спеціальна санкція - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосовується у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Згідно листа ЗАТ КБ «Кредит-Дніпро» від 07 травня 2009 року №5/26-3647 відповідачем були порушені терміни розрахунків при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за контрактом №1 від 22.07.2008 року, укладеному ТОВ «Славен» з компанією-нерезидентом ТОВ «HEDY Europe» (Польша).

Розрахунки між Відповідачем та ТОВ «Славен» за контрактом №1 від 22.07.2008 року на сьогоднішній день не здійснені.

У відповідності до пункту 3.3 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 24 березня 1999 року N 136, та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 28 травня 1999 року за N 338/3631 банк знімає з контролю операцію резидента в разі імпорту продукції з увезенням її на територію України, якщо така продукція згідно із законодавством України підлягає митному оформленню, на підставі ВМД (типу IM-40 "Імпорт", IM-41 "Реімпорт", IM-72 "Магазин безмитної торгівлі", IM-75 "Відмова на користь держави", IM-76 "Знищення або руйнування") та за наявності інформації про цю операцію в реєстрі ВМД, а в інших випадках - після пред'явлення резидентом документа, який згідно з умовами договору засвідчує здійснення нерезидентом поставки продукції, виконання робіт, надання послуг.

Виходячи із змісту частин 6 та 10 статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" підставою для скасування застосованої спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності може бути усунення допущених порушень законодавства України або вжиття практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України.

Матеріали справи свідчать про те, що відповідачем не усунуте порушення статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", та ним не вжито жодних практичних заходів, що гарантували б виконання вказаного закону.

Враховуючи вищевикладене, позовні вимоги є обґрунтованими та підлягають задоволенню.

Згідно частини 9 статті 37 Закону України Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Виходячи із матеріалів справи, враховуючи тривалу бездіяльність відповідача щодо усунення допущеного ним порушення Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", суд приходить до висновку про необхідність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованого до відповідача згідно з наказом Міністерства економіки України від 04 серпня 2009 року №811 на термін до усунення Відповідачем порушення статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" за контрактом від №1 від 22.07.2008 року.

Керуючись ст.ст. 11, 14, 70, 71, 86, 94, 159-163, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов Міністерства економіки України до Товариства з обмеженою відповідальністю «Славен», третя особа Державна податкова адміністрація України про продовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності - задовольнити повністю.

Продовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Славен» наказом Міністерства економіки України від 04 серпня 2009 року №811, на термін до усунення порушення статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" ( у редакції, що діяла з 01.01.2008р. по 24.11.2009р.), а саме до погашення заборгованості за зовнішньоекономічним контрактом від 22 липня 2008 року № 1, укладеним між ТОВ «Славен» та компанією-нерезидентом ТОВ «HEDY Europe» (Польша).

Постанова суду може бути оскаржена до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду шляхом подання апеляційної скарги через Дніпропетровський окружний адміністративний суд з одночасним направленням копії апеляційної скарги особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі складення постанови у повному обсязі, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна, скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

У разі якщо справа розглядалась судом за місцезнаходженням суб'єкта владних повноважень і він не був присутній у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, але його було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо у суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення п'ятиденного строку з моменту отримання суб'єктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.

Постанова суду набирає законної сили відповідно до вимог ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства України.

Повний текст постанови складений 28.03.2011 року.

Суддя Н.В. Захарчук