Постанова № 14228021, 16.03.2011, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

ДЕЛО № 1-307

2011

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

«16»марта 2011 года Мелитопольский горрайонный суд Запорожской области в составе:

председательствующего - судьи Кучеренко Н.В.

при секретаре Левандовской Е.Н.

с участием прокурора Щербина Е.А.

защитников адвокатов ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в гор. Мелитополе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Мелитополя Запорожской области, украинки, гражданки Украины, образование высшее, замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребенка, работающей главным бухгалтером ООО «Литво», ООО «ТНП», проживающей: АДРЕСА_1, ранее не судимой,

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2 рождения, уроженки г. Мелитополя Запорожской области, украинки, гражданки Украины, образование высшее, замужней, работающей главным энергетиком ООО «ТНП», проживающей: АДРЕСА_2, ранее не судимой, в совершении преступления, предусмотренного ст. 366 ч. 1 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «Литво»зарегистрировано исполнительным комитетом Мелитопольского городского совета Запорожской области 29.04.1998 года, регистрационный номер 1101105 0001 000058, согласно «Свидетельству о государственной регистрации юридического лица»серии АОО № 223118. Код ЕДРПОУ 25482075. Устав ООО «Литво»утверждён протоколом № 1 общего собрания учредителей от 26.07.2004 года и зарегистрирован государственным регистратором исполнительного комитета Мелитопольского городского совета. В соответствии с Уставом, главной целью ООО «Литво»являлось ведение хозяйственной деятельности в виде литейного производства металлических изделий. Участниками уставного фонда ООО «Литво»в процентном соотношении являются: ОАО «Мелитопольский завод Автоцветлит»- 96,5% и ЗАО «Запорожский автомобилестроительный завод»- 3,5%. ООО «Литво»и ОАО «Мелитопольский завод Автоцветлит»зарегистрированы по одному адресу: Запорожская область г. Мелитополь ул. Каховское шоссе, 27. С декабря 2006 года должность председателя правления ОАО «Мелитопольский завод Автоцветлит»занимает ОСОБА_6

Согласно приказа № 12 «Л-Н»по ООО «Литво» от 02.03.2009 года, изданного директором ООО «Литво»ОСОБА_6, ОСОБА_4 назначена на должность главного бухгалтера ООО «Литво».

В соответствии с должностной инструкцией от 08.02.2005 года, утверждённой директором ООО «Литво»ОСОБА_6, в обязанности главного бухгалтера ООО «Литво»ОСОБА_4 входит: осуществление организации бухгалтерского учёта хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; обеспечение полного учёта поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также своевременное отражение в бухгалтерском учёте операций, связанных с их движением; осуществление контроля за соблюдением порядка оформления первичных бухгалтерских документов, расчётных документов, платёжных обязательств; обеспечение своевременного составления бухгалтерской отчётности на основе данных первичных документов и бухгалтерских записей, представление её в установленном порядке в архив.

Согласно приказа № 373 «Л-Н»по ООО «Литво»от 21.06.07, изданного директором ООО «Литво»ОСОБА_6, ОСОБА_5 назначена на должность главного энергетика ООО «Литво».

В соответствии с должностной инструкцией от 12.07.07, утверждённой директором ООО «Литво»ОСОБА_6, в обязанности главного энергетика ООО «Литво»ОСОБА_5 входит: организация технически правильной эксплуатации и своевременный ремонт энергетического и природоохранного оборудования и энергосистем; участие в разработке конструкторской документации, планов перспективного развития энергохозяйства, планов повышения эффективности производства, в подготовке предложений про реконструкции, техническому перевооружению предприятия, внедрению средств комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, в рассмотрении проектов реконструкции и модернизации систем энергоснабжения предприятия, в составлении технических заданий на проектирование новых и реконструкцию действующих энергообъектов; дача заключений по разработанным проектам, участие в испытаниях и приёмке энергоустановок; организация разработки мероприятий по повышению эффективности использования топливно-энергетических ресурсов, надёжности и экономичности работы энергоустановок, предотвращения аварий; дача заключений на рационализаторские предложения и изобретения, касающиеся совершенствования энергооборудования и энергообеспечения, организация внедрения принятых предложений.

Таким образом, в связи с возложенными на ОСОБА_4 и ОСОБА_5 обязанностями, они выполняли организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, то есть являлись должностными лицами.

В апреле 2009 года, директор ООО «Литво»ОСОБА_6, имея опыт руководящей работы на указанном предприятии, зная процедуру государственного возмещения налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС), решил похитить государственные бюджетные средства в особо крупных размерах в виде государственного бюджетного возмещения НДС.

Согласно инвентарного номера № 25074, на объекте «Котельная»ХРП «Авто ЗАЗ-Мотор»ЗАО «ЗАЗ»числится паровой газо-мазутный котёл ДЕ 25-14 ГМ со вспомогательным оборудованием, который в собственность или аренду ОАО «Мелитопольский завод Автоцветлит», ООО «Литво», ООО «ТНП»не передавался, однако находится на территории ОАО «Мелитопольский завод Автоцветлит»в здании котельной по ул. Каховское шоссе, 27 в г. Мелитополе.

С целью реализации своего преступного умысла, достоверно зная, что данное оборудование не может быть использовано в производственной или иной деятельности руководимого им предприятия, в том числе и для модернизации газо-мазутного котла ДЕ 25-14, ОСОБА_6 решил приобрести у общества с ограниченной ответственностью «Товары народного потребления»оборудование, а именно 32 шт. электромагнитных теледистанционных систем защиты газового котла ЕГ-50-1,6Ф на сумму 14580720 грн. (с учётом НДС) и 22 шт. телеуправляемых предохранительно-выпускных клапанов газового энергоблока ТПВ-50-16У для модернизации котла ДЕ 25-14 на сумму 20989200 грн. (с учётом НДС), на общую сумму 35569920 грн. (с учётом НДС).

02.04.2009 года, ОСОБА_6 в лице директора ООО «Литво»и ОСОБА_7 в лице директора ООО «ТНП», который не был посвящён в преступные планы ОСОБА_6, заключили договор поставки № 0204-09/1 со спецификацией, актом приёма-передачи к нему, согласно которого ООО «ТНП»реализовало, а ООО «Литво»приобрело 32 шт. электромагнитных теледистанционных систем защиты газового котла ЕГ-50-1,6Ф на сумму 14580720 грн. (с учётом НДС) и 22 шт. телеуправляемых предохранительно-выпускных клапанов газового энергоблока ТПВ-50-16У на сумму 20989200 грн. (с учётом НДС), на общую сумму 35569920 грн. (с учётом НДС).

Поскольку ООО «Литво» не имело средств для приобретения указанного выше оборудования, ОСОБА_6, воспользовавшись существованием на предприятии условиями единоличного заключения договоров, с целью получения средств для приобретения оборудования, достоверно зная, что данное оборудование не может быть использовано в производственной или иной деятельности руководимого им предприятия, в том числе и для модернизации газо-мазутного котла ДЕ 25-14, 14.04.09 заключил с обществом с ограниченной ответственностью «Юридическая компания «Юрресурс»(далее по тексту ООО «Юридическая компания «Юрресурс») в лице директора ОСОБА_8, не посвящённого в преступные планы ОСОБА_6, договор № 1404-09/1 о сотрудничестве и взаимопомощи, с дополнительными соглашениями к нему №1 от 14.04.2009 г., № 1/2 от 30.04.2009 г., № 2 от 01.07.2009 г., согласно которого ООО «Юридическая компания «Юрресурс». Согласно указанного договора и дополнительных соглашений к нему, а также заявки директора ООО «Литво»ОСОБА_6 без номера и даты о финансовой помощи для приобретения оборудования на сумму 35569920 грн., 29.04.09 ООО «Юридическая компания «Юрресурс»перечислило на расчётный счёт ООО «Литво»16 569920 грн. и 19000000 грн., а всего 35569920 грн.

В обоснование законности приобретения ООО «Литво»указанной выше продукции и возможности его применения в производственной деятельности предприятия, в августе 2009 года, в своём служебном кабинете в административном здании ООО «ТНП», расположенного по адресу: г. Мелитополь ул. Каховское шоссе, 27, ОСОБА_5, фактически выполняя должностные обязанности главного энергетика ООО «Литво», в силу занимаемой должности являясь должностным лицом, действуя умышленно, достоверно зная, что 32 шт. теледистанционных систем защиты газового котла ЕГ-50-1,6Ф и 22 шт. телеуправляемых предохранительно-выпускных клапанов газового энергоблока ТПВ-50-16У невозможно использовать в производственной или иной деятельности предприятия, а также что газо-мазутный котёл не принадлежит их предприятию и указанное оборудование невозможно использовать для модернизации котла ДЕ 25-14, а также что запрещено производить какую-либо модернизацию без согласования с собственником котла, составила пояснительную записку и рабочую документацию по модернизации системы отопления корпусов завода о возможности использования 32 шт. электромагнитных теледистанционных систем защиты газового котла ЕГ-50-1,6Ф и 22 шт. телеуправляемых предохранительно-выпускных клапанов газового энергоблока ТПВ-50-16У, в которые внесла заведомо ложные сведения о возможности использования указанного оборудования для модернизации котла ДЕ 25-14.

А главный бухгалтер ООО «Литво»ОСОБА_4, в силу занимаемой должности являясь должностным лицом, действуя умышленно, достоверно зная, что электромагнитные теледистанционные системы защиты газового котла ЕГ-50-1,6Ф, а также телеуправляемые предохранительно-выпускные клапаны газового энергоблока ТПВ-50-16У невозможно использовать для модернизации котла ДЕ 25-14, а также что газо-мазутный котёл не принадлежит их предприятию и что запрещено производить какую-либо модернизацию без согласования с собственником котла, вопреки требованиям п.п. 7.4.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», где сказано, что налоговый кредит отчётного периода определялся исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров (услуг) и исходит из двух сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налога на протяжении такого отчётного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога, п.п. 7.7.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», где сказано, что сумма налога, подлежащая бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчётного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчётного налогового периода и приказа ГНА Украины № 166 от 30.05.97 «Об утверждении формы налоговой декларации и Порядка её заполнения и предоставления», достоверно зная, что согласно указанных норм Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»не имелось достаточных оснований для получения возмещения налога на добавленную стоимость в связи с приобретением указанного оборудования, в мае 2009 года, находясь в помещении ООО «Литво», расположенного по адресу: г. Мелитополь ул. Каховское шоссе 27, внёсла заведомо ложные сведения в официальные документы, а именно: протокол общего собрания учредителей ООО «Литво»от 26.12.2008 года, о необходимости модернизации системы отопления корпусов завода, а также налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2009 года с соответствующими приложениями к ним, а также заявление на возвращение суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость в размере 5823715 грн., которые подписала и передала директору ООО «Литво» ОСОБА_6, тем самым придала им статус официальных документов для дальнейшего возмещения НДС в сумме 5823715 грн.

Действия ОСОБА_5 и ОСОБА_4 квалифицированы по ст. 366 ч.1 УК Украины, как служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений.

Перед судебным заседанием защитник подсудимой ОСОБА_4 адвокат ОСОБА_3 заявил ходатайство об освобождении подсудимой от уголовной ответственности. ОСОБА_4 ранее не судима, совершила преступление небольшой степени тяжести, полностью признала себя виновной, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, имеет постоянное место жительства, по которому характеризуется положительно. Кроме того, с момента совершения уголовно наказуемого деяния, за которые ОСОБА_4 привлекается к уголовной ответственности, истекло почти два года, за это время ОСОБА_4 неоднократно вызывалась в правоохранительные органы, где с ней проводилась разъяснительная работа о неправомерности ее действий, принимала участие в обысках, очных ставках и иных следственных действиях. Все указанные выше обстоятельства свидетельствуют о том, что в ходе расследования уголовного дела в результате изменения обстановки ОСОБА_4 перестала быть общественно опасной. Вещественные доказательства по уголовному делу изъяты. Согласно налогового уведомления № 000002230110 от 14.01.2010 года, налоговое возмещение, заявленное в результате проведения операций купли-продажи, не удовлетворено органами государственной налоговой службы, и общая сумма уменьшения бюджетного возмещения составляет 5 823 715,00 грн. (т.1 л.д.129). Также с 01.01.2011 года вступил в действие новый Налоговый кодекс Украины, которым изменена процедура получения налогового возмещения и полностью устранены предпосылки незаконного получения возмещения НДС, использование которых вменяется в вину ОСОБА_4 Таким образом, в результате изменений действующего законодательства, а также по истечению длительного срока с момента совершения деяний ОСОБА_4 она перестала быть общественно опасной и инкриминируемые ей деяния, в силу своей малозначительности, также перестали быть общественно опасными.

Перед началом судебного заседания защитник подсудимой ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_2 заявил ходатайство об освобождении подсудимой от уголовной ответственности, в связи с изменением обстановки. ОСОБА_5 ранее не судима, совершила преступление небольшой степени тяжести, полностью признала себя виновной, имеет постоянное место жительства, по которому характеризуется положительно. Кроме того, с момента совершения уголовно наказуемого деяния, за которые ОСОБА_5 привлекается к уголовной ответственности, истекло почти два года, за это время ОСОБА_5 неоднократно вызывалась в правоохранительные органы, где с ней проводилась разъяснительная работа о неправомерности ее действий, принимала участие в обысках, очных ставках и иных следственных действиях. Все указанные выше обстоятельства свидетельствуют о том, что в ходе расследования уголовного дела в результате изменения обстановки ОСОБА_5 перестала быть общественно опасной. Вещественные доказательства по уголовному делу изъяты. Согласно налогового уведомления № 000002230110 от 14.01.2010 года, налоговое возмещение, заявленное в результате проведения операций купли-продажи, не удовлетворено органами государственной налоговой службы, и общая сумма уменьшения бюджетного возмещения составляет 5 823 715,00 грн. (т.1 л.д.129). Также с 01.01.2011 года вступил в действие новый Налоговый кодекс Украины, которым изменена процедура получения налогового возмещения и полностью устранены предпосылки незаконного получения возмещения НДС, использование которых вменяется в вину ОСОБА_5 Таким образом, в результате изменений действующего законодательства, а также по истечению длительного срока с момента совершения деяний ОСОБА_5 она перестала быть общественно опасной и инкриминируемые ей деяния, в силу своей малозначительности, также перестали быть общественно опасными.

Выслушав заявленные ходатайства адвокатов ОСОБА_2, ОСОБА_3, мнение подсудимых ОСОБА_4 и ОСОБА_5, которые также просят прекратить в отношении них уголовное дело, мнение прокурора, полагавшего возможным заявленные ходатайства удовлетворить, выслушав мнение других участников процесса, приходит к выводу о возможности прекращения уголовного дела в части обвинения ОСОБА_4 и ОСОБА_5 по ст. 366 ч.1 УК Украины в связи с изменением обстановки.

Согласно ст. 48 УК Украины, лицо, которое впервые совершило преступление небольшой или средней степени тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если будет признано, что на момент расследования или рассмотрения дела в суде, вследствие изменения обстановки, совершенное им деяние утратило общественную опасность или это лицо перестало быть общественно опасным.

Преступление, предусмотренное ст. 366 ч. 1 УК Украины, является преступлением небольшой степени тяжести, подсудимые ОСОБА_4 и ОСОБА_5 ранее не судимы, полностью признали себя виновными, имеют постоянные места жительства, по которым характеризуется положительно, ОСОБА_4 имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_3 рождения.

Кроме того, с момента совершения уголовно наказуемых деяний, за которые ОСОБА_4 и ОСОБА_5 привлекаются к уголовной ответственности, истекло почти два года, за это время подсудимые неоднократно вызывалась в правоохранительные органы, где с ними проводилась разъяснительная работа о неправомерности их действий, принимали участие в обысках, очных ставках и иных следственных действиях.

Все вещественные доказательства по уголовному делу изъяты. Согласно налогового уведомления № 000002230110 от 14.01.2010 года, налоговое возмещение, заявленное в результате проведения операций купли-продажи, не удовлетворено органами государственной налоговой службы, и общая сумма уменьшения бюджетного возмещения составляет 5 823 715,00 грн. (т.1 л.д.129).

Кроме того, с 01.01.2011 года вступил в действие новый Налоговый кодекс Украины, которым изменена процедура получения налогового возмещения и полностью устранены предпосылки незаконного получения возмещения НДС, использование которых вменяется в вину подсудимым.

Суд пришел к выводу, что подсудимые не представляют опасности для общества, в связи с чем, считает возможным освободить подсудимых ОСОБА_4 и ОСОБА_5 от уголовной ответственности и дело производством прекратить.

Руководствуясь ст.ст. 7, 282 УПК Украины, ст. 48 УК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_4 и ОСОБА_5 по ст. 366 ч.1 УК Украины прекратить, в связи с изменением обстановки.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Запорожской области через Мелитопольский горрайонный суд в течение 7 суток.

Судья: Н.В.Кучеренко