Рішення № 14140001, 10.03.2011, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2018/2-о-131/11

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" березня 2011 р. Київський районний суд м.Харкова в складі:

головуючого судді Ніколаєнко І.В.

при секретарі Конюшенко Т.І.,

розглянувши цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Київському районі м.Харкова, зацікавлені особи: Публічне товариство акціонерний банк «Південний», в особі Харківської філії, особи щодо якої вимагається розкриття інформації Приватне підприємство «Укрбуд ПБК 21»про розкриття банківської таємниці, -

встановив:

ДПІ у Київському районі, звернулась до суду з заявою про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю щодо ПП «Укрбуд ПБК 21», а саме: інформації про обсяг та обіг коштів із вказівкою призначення платежів та контрагентів на наступних рахунках №№ 260013100227904; 26002310027903; 26003310027902; 26004310027901 МФО: 350761 (вул. Фрунзе, буд.7 м.Харків) за період часу з 01.04.2010 року по 31.10.2010 року.

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначає, що ПП «Укрбуд ПБК 21»перебуває на податковому обліку у ДПІ Київському району м. Харкова та повідомив суд про наявність в ПП «Укрбуд ПБК 21»розбіжностей по сумам податкового кредиту та податкових зобов’язань за період квітень-липень, жовтень 2010 року.

У судовому засіданні представник ПП «Укрбуд ПБК 21» заперечує проти задоволення заяви, вважає її необґрунтованою.

Представник заявника надав заяву про розгляд справи без участі представника.

Зацікавлена особа –Публічне товариство акціонерний банк «Південний», в особі Харківської філії в судове засідання не з’явився, про час та місце розгляду справи було повідомлені належним чином.

Суд вислухавши представника ПП «Укрбуд ПБК 21», дослідивши матеріали справи, встановив:

Виконавчим Комітетом Харківської міської ради 31.05.2010 року було зареєстровано Приватне підприємство «Укрбуд ПБК 21»про що свідчить свідоцтво про державну реєстрацію за № 499305.

26.01.2010 року ПП «Укрбуд ПБК 21»було взято на податковий облік в ДПІ Київського району м. Харкова згідно довідки про взяття на облік платника податків за № 124.

Згідно наданих до матеріалів документів з боку ДПІ Київського району, ПП «Укрбуд ПБК 21»має у філії АБ «Південний»у м. Харків поточні рахунки 260013100227904; 26002310027903; 26003310027902; 26004310027901.

Згідно ст.170 Цивільного кодексу України держава набуває і здійснює цивільні права та обов'язки через органи державної влади у межах їхньої компетенції, встановленої законом.

Згідно ч.1 ст.1, п.1, п. 1 ч.1 ст.10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»до системи органів державної податкової служби належать: Державна податкова адміністрація України, державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, державні податкові інспекції в районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах (далі -органи державної податкової служби). Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції виконують такі функції: здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів); проводять перевірки фактів приховування і заниження сум податків та зборів (обов'язкових платежів) у порядку, встановленому цим Законом та іншими законами України.

В силу приписів ст.170 ЦК України, ч.1 ст.1; п.1, ч.1 ст.10; Закону України «Про державну податкову службу в Україні»держава здійснює права щодо контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) ПП «Укрбуд ПБК 21»через орган державної податкової служби, зокрема ДПІ у Київському районі м. Харкова де перебуває на обліку підприємство.

Статтею 20 Податкового кодексу України передбачені права державної податкової служби за допомогою яких, вона здійснює свій контроль, зокрема шляхом проведення перевірки як платника податків так і його контрагентів.

В той же час, податковою службою не було надано доказів про намір проведення перевірок та неможливість проведення такої перевірки ПП «Укрбуд ПБК 21». Крім того, ДПІ Київського району не було надано до суду доказів про те, що в ПП «Укрбуд ПБК 21»існують розбіжності з податкового кредиту за період квітень –липень, жовтень 2010 року. Також не було надано до суду документів, які свідчать про те, що ПП «Укрбуд ПБК 21»через фіктивні підприємства зменшує свої податкові зобов’язання та завищує свої валові витрати.

Відповідно до ст.60 ЦПК України «кожна сторона зобов'язана довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог і заперечень, крім випадків, встановлених статтею 61 цього Кодексу; доказування не може ґрунтуватися на припущеннях».

У зв’язку з чим, суд зазначає, що розкриття банківської таємниці не може проводитися лише на підставі повідомлення з боку державної податкової служби про наявність розбіжностей по сумам податкового кредиту та податкових зобов’язань, якщо не було додано відповідних доказів. Такими доказами можуть бути матеріали перевірки платника податків, його контрагентів, судові рішення, та інші документи, які доводять існування таких розбіжностей.

Також, згідно з п.4 ч.1 ст.288 Цивільного процесуального кодексу України «у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено». В той же час, заявником не зазначено, яким саме нормативно –правовим актом України передбачено, що за наявністю розбіжностей в сумах податкового кредиту та податкових зобов’язань платника податків розкривається його банківська таємниця.

Згідно зі ст.19 Конституції України органи державної влади, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

За таких обставин заявник вимагає розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, без наведення підстав та підтвердження існування обставин, як того вимагає чинне законодавство України, а тому в задоволенні заяви необхідно відмовити.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст. 10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, суд –

ВИРІШИВ:

В задоволенні заяви Державної податкової інспекції у Київському районі м.Харкова (місцезнаходження: вул. Чернишевська, 41, м. Харків, 61002; ідентифікаційний код: 22705959) про розкриття банківської таємниці у відношенні Приватного підприємства «Укрбуд ПБК 21»(місце знаходження: вул. Чернишевська, буд. 13, корп.А-8, оф.5-10 м. Харків, 61057; ідентифікаційний код: 33481728) - відмовити.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Київській районний суд м. Харкова особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявником, шляхом подачі в 5-денний строк з дня проголошення рішення.

Суддя