Вирок № 14095969, 09.03.2011, Печерський районний суд міста Києва

10.03.2011 10:53:40

Справа № 1-75/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.03.2011 Печерський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Смик С. І.

секретаряОрловій М.І.

за участі прокурораБайдюка Д.А., Василіва О.Б. Менчиця С.Є.

та адвоката ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, освіта середня-спеціальна, одруженого, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого

в скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, відповідно до протоколу № 3 від 21.07.2008, призначений на посаду директора ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”, яке зареєстроване 31.05.2002 Печерською районною державною у м. Києві адміністрацією, за юридичною адресою: АДРЕСА_1 (код ЄДРПОУ 32046748).

Службові обовязки та повноваження директора ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” ОСОБА_1 визначені статтею 11 Статуту підприємства, який затверджено протоколом № 3 загальних зборів Учасників ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” від 21.07.2008. Відповідно до положень ст. 11 Статуту ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” для керівництва поточною та оперативною діяльністю Товариства створюється одноособовий виконавчий орган - директор. Директор організовує роботу і вирішує усі питання діяльності Товариства. Директор Товариства виконує наступні обовязки: розробляє поточні плани діяльності Товариства і заходи, що є необхідними для вирішення його завдань; забезпечує виконання поточних та перспективних планів, приймає рішення з питань реалізації продукції; затверджує ціни на продукцію і тарифи на послуги; визначає спосіб та організовує ведення бухгалтерського обліку та звітності Товариства. Директор Товариства має право: без довіреності діяти від імені Товариства, репрезентувати його у всіх установах, підприємствах і організаціях; розпоряджатись майном Товариства; відкривати та використовувати рахунки Товариства в установах банків; укладати будь-які угоди та чинити юридичні дії від імені Товариства в межах своєї компетенції; підписувати рахунки, банківські документи, заяви, офіційні листи, декларації, звіти та інші документи, повязані з діяльністю Товариства, видавати накази та розпорядження, а також здійснювати інші фактичні та юридичні дії.

Таким чином, починаючи з 21.07.2008, ОСОБА_1 постійно виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обовязки директора ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”, тобто являється службовою особою вказаного підприємства.

На підставі викладеного, ОСОБА_1, будучи службовою особою ТОВ «Безпека бізнесу захисні технології», несе особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обовязкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету. Таким чином, на ОСОБА_1, відповідно до чинних нормативних актів України, покладено наступні обовязки:

-ст.67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

-ст.11 Закону України “Про систему оподаткування” №77/97- ВР від 18.02.97 - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

-п.3 ст.8 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-XIV від 16.07.1999 - покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

-п.6 ст.8 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-XIV від 16.07.1999 - покладено зобовязання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

-п.10.1 ст.10 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97 від 03.04.1997 - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість (в подальшому ПДВ) до бюджету відповідно до законодавства України;

-ст. 10 Закону України “Про підприємництво” №698-ХII від 07.02.91, не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються Законом.

Однак, ОСОБА_1, ігноруючи як вищезазначені законодавчі акти України, так і власні обовязки службової особи ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”, в 2008 році вчинив замах на заволодіння грошовими коштами державного бюджету в особливо великих розмірах та службове підроблення.

Так ОСОБА_1, будучи директором ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”, яке є правонаступником ТОВ „Норд-ост”, з липня по грудень 2008 року, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою заволодіння державними коштами в особливо великих розмірах, керуючись корисливими спонуканнями, створив в податковому обліку підприємства штучний податковий кредит з податку на додану вартість, шляхом формального відображення в бухгалтерському обліку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” неіснуючих фінансово-господарської операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей. Для досягнення свої злочинної мети, ОСОБА_1 в 2008 році підписав як директор ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” ряд угод, створивши документальну видимість «придбання» товарно матеріальних цінностей у ТОВ СП „Бегленд”, ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” та ВАТ „Горохівський цукровий завод”. На підставі вказаних угод директором ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” ОСОБА_1 в деклараціях з ПДВ було безпідставно сформовано від'ємне значення з податку на додану вартість за серпень 2008 року в розмірі 2711 667 грн., за вересень 2008 року в розмірі 7925 000 грн., за жовтень 2008 року в розмірі 6975000 грн., за листопад 2008 року в розмірі 8325000 грн., за грудень 2008 року в розмірі 7966667 грн. та заявлена незаконна вимога відшкодувати вказані кошти в розмірі 33903 334 грн. на розрахунковий рахунок підприємства в установі банку.

Спільний злочинний план, ОСОБА_1 та невстановлені слідством особи реалізували в декілька етапів.

Так, в липні 2008 року ОСОБА_1, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, підписав угоду № 25/07 від 25.07.2008, за умовами якої ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начеб то придбало у ТОВ СП „Бегленд” мішки на загальну суму 16270000 грн.

Крім цього, в банківській установі Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” 25.07.2008 ОСОБА_1 відкрив розрахунковий рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128. При цьому, ОСОБА_1 отримав право підпису платіжних документів для списання безготівкових коштів із вказаного рахунку. Також, в цій же банківській установі службовими особами ТОВ „Захід-Резерв” 20.09.2007 відкрито розрахунковий рахунок № 26001301500766, а службовими особами ТОВ СП „Бегленд” 14.07.2008 відкрито розрахунковий рахунок № 26008301002643.

Далі, усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_1 та інших невстановлених осіб виникла необхідність створити документальну видимість того, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начеб то оплатило безготівковими коштами ТОВ СП „Бегленд” вартість „придбаних” мішків. Бажаючи створити видимість оплати „придбаної” продукції від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ТОВ СП „Бегленд” безготівковими грошовими коштами, ОСОБА_1, службові особи ТОВ СП „Бегленд” та ТОВ „Захід-Резерв” здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування безготівкових коштів між трьома вказаними вище рахунками, що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ТОВ СП „Бегленд” за начебто здійснене придбання мішків.

Так, 29.07.2008 об 11:23:00 грошові кошти в розмірі 404 000,00 грн. (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 надійшли на рахунок ТОВ „Захід-Резерв” № 26001301500766. Отримані від ТОВ „Агросфера-А” кошти в розмірі 404 000,00 грн., службові особи ТОВ „Захід-Резерв” одразу, тобто 29.07.2008 об 11:23:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 404000,00 грн., в т.ч. ПДВ 67 333,33 грн., з рахунку ТОВ «Безпека бізнесу захисні технології» № 26002301501128, 29.07.2008 об 11:32:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору № 25/07 від 25.07.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, в свою чергу, 29.07.2008 об 12:28:00, перерахували ті самі грошові кошти в сумі 404000,00 грн. на вказаний рахунок ТОВ „Захід-Резерв”, начебто в якості оплати за сировину.

29.07.2008 кошти, отримані ТОВ „Захід-Резерв” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Захід-Резерв” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Захід-Резерв” ще тридцять один раз, після чого, в цей же день, об 16:53:00 частина коштів в розмірі 215 000,00 грн. повернута на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №28 від 18.07.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Захід-Резерв”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 29.07.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 10.238.000 грн., в т.ч. ПДВ 1 706 333,37 грн.

Крім того, наступного дня, тобто, 30.07.2008 об 15:22:00 службові особи ТОВ „Захід-Резерв” перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 163000,00 грн.( без ПДВ), начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 163000,00 грн., в т.ч. ПДВ 27 166,67 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 30.07.2008 об 15:31:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору № 25/07 від 25.07.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, в свою чергу, 30.07.2008 об 15:32:00 перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 163000,00 грн., на рахунок ТОВ „Захід-Резерв”, на вказаний рахунок ТОВ „Захід-Резерв”, начебто в якості оплати за сировину.

30.07.2008 кошти, отримані ТОВ „Захід-Резерв” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу, між рахунками ТОВ „Захід-Резерв” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Захід-Резерв” ще одинадцять разів, після чого, в цей же день, об 10:01:00 частина коштів в розмірі 25 000,00 грн. та об 17:12:00 частина коштів в розмірі 44000,00 грн. повернута на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №28 від 18.07.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Захід-Резерв”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 30.07.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 1 532 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 255 333,33 грн.

Крім того, наступного дня, тобто, 31.07.2008 об 12:16:00 службові особи ТОВ „Захід-Резерв” перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 120000,00 грн.( без ПДВ), начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 120000,00 грн., в т.ч. ПДВ 20 000,00 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 31.07.2008 об 12:18:00 перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору № 25/07 від 25.07.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, в свою чергу, 31.07.2008 об 12:18:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 120000,00 грн. на вказаний рахунок ТОВ „Захід-Резерв”, начебто в якості оплати за сировину.

31.07.2008 кошти, отримані ТОВ „Захід-Резерв” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Захід-Резерв” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Захід-Резерв” ще сорок разів, після чого, 01.08.2008 об 15:37:00 частина коштів в розмірі 50 000,00 грн. та 04.08.2008 об 14:19:00 частина коштів в розмірі 70000,00 грн. повернута на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №28 від 18.07.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Захід-Резерв”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 31.07.2008 року ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 4 500 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 982 333,34 грн.

Таким чином, в період часу з 29.07.2008 по 04.08.2008, ОСОБА_1 та інші невстановлені особи, використовуючи рахунки ТОВ „Захід-Резерв”, ТОВ «Безпека бізнесу захисні технології» та ТОВ СП „Бегленд”, відкриті в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк”, здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування між цими рахунками одних і тих же сум безготівкових коштів, чим створили документальну видимість оплати за начебто придбані ТОВ «Безпека бізнесу захисні технології» мішки на суму 16270 000 грн. в т.ч. ПДВ 2944 000 грн.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДПА у м. Києві аналізом руху коштів ТОВ „Захід-Резерв”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між ТОВ „Захід-Резерв”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд” створено видимість оплати за мішки ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” в липні 2008 року в загальному розмірі 16270 000 грн., в т.ч. ПДВ 2944 000 грн.

Далі, ОСОБА_1, усвідомлюючи, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” фактично господарську діяльність із придбання мішків у ТОВ СП „Бегленд” не здійснювало, а використовується ним та невстановленими особами для розкрадання коштів державного бюджету під виглядом відшкодування надмірного сплаченого податку на додану вартість, облікував первинні документи щодо „придбання” та „оплати” продукції в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства. Після цього, діючи відповідно до спільного злочинного плану, ОСОБА_1 особисто підписав в графі „Керівник” складену за невстановлених слідством обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за липень 2008 року, яка містила завідомо неправдиві відомості, про включення до складу податкового кредиту в розділі ІІ „податковий кредит” (рядок 17 колонки Б) суми податку в розмірі 2711667 грн., та в розділі ІІІ якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядках 18.2, 21, 22.2 визначено відємну різницю між податковим зобовязанням та податковим кредитом, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (серпень 2008 року) в розмірі 2711667 грн.

Крім цього, ОСОБА_1 особисто підписав в графі „Керівник”, складену за невстановлених обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за серпень 2008 року, в розділі ІІІ якої - „Розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядку 25 - „Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню”, рядку 25.1 „на рахунок платника у банку” зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 2711 667 грн. Також, ОСОБА_1 особисто підписав в графі „Керівник”, складені за невстановлених обставин «Розрахунок суми бюджетного відшкодування за серпень 2008 року», «Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за серпень 2008 року» та «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за серпень 2008 року», які містили завідомо неправдиві данні про наявність у ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” права на відшкодування з державного бюджету ПДВ в розмірі 2711667 грн. Після цього, вказані документи ОСОБА_1 05.12.2008 подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вони були зареєстровані як офіційні звітні документи ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”.

Крім того, в серпні 2008 року ОСОБА_1, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, підписав угоду № 04\08 від 04.08.2008, за умовами якої ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто придбало у ТОВ СП „Бегленд” мішки на загальну суму 47550000 грн.

Крім цього, в банківській установі Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” службовими особами ТОВ „Агротрейд-Р” відкрито розрахунковий рахунок № 26009301500694. Крім цього, в цій же банківській установі за вищеописаних обставин були відкриті розрахункові рахунки ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП «Бегленд».

Далі, усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість”, відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_1 та інших невстановлених осіб виникла необхідність створити документальну видимість того, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто оплатило безготівковими коштами ТОВ СП „Бегленд” вартість „придбаних” мішків. Бажаючи створити видимість оплати „придбаної” продукції від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ТОВ СП „Бегленд” безготівковими грошовими коштами, ОСОБА_1, службові особи ТОВ СП „Бегленд” та ТОВ „Агротрейд-Р” здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування безготівкових коштів між трьома вказаними вище рахунками, що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ТОВ СП „Бегленд” за начебто здійснене придбання мішків.

04.08.2008 об 14:24:00 грошові кошти в розмірі 1 100000,00 грн. (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 надійшли на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р” надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” № 26002301500765. Отримані від ТОВ „Агросфера-А” кошти в розмірі 404.000,00 грн., службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” одразу, тобто 04.08.2008 об 14:32:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 1 100000,00 грн., в т.ч. ПДВ 183333,33 грн., з рахунку ТОВ «Безпека бізнесу захисні технології» № 26002301501128, 04.08.2008 об 15:01:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, в свою чергу, 04.08.2008 об 15:01:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 1100000,00 грн., на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

04.08.2008, кошти отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще пять разів, після чого, в цей же день об 16:29:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А”, як „оплата по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 04.08.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 5 080 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 846 666,66 грн.

Крім того, наступного дня, тобто, 05.08.2008 об 10:43:00 на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” в розмірі 495000,00 грн. (без ПДВ), в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” 05.08.2008 об 10:43:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 495000,00 грн. (без ПДВ), начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 495000,00 грн., в т.ч. ПДВ 82500,00 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 05.08.2008 об 10:46:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, в свою чергу, 05.08.2008 об 10:47:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 495000,00 грн. на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

05.08.2008 кошти, отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”- ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще десять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 495000, 00 грн. в цей же день, об 12:53:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 05.08.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 4 613000,00 грн. в т.ч. ПДВ 770 833,34 грн.

Крім того, 05.08.2008 об 17:24 та 06.08.2008 об 10:43:00 на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р” надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” на загальну суму 617 000,00 грн. (без ПДВ), в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” 06.08.2008 об 10:23:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 600000,00 грн. (без ПДВ), начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 600000,00 грн., в т.ч. ПДВ 100 000,00 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 06.08.2008 об 10:31:00 перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начеб то в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, в свою чергу, 06.08.2008 об 10:31:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 600000,00 грн., в т.ч. ПДВ 100000,00 на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

06.08.2008, кошти, отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”- ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще десять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 617 000,00 грн. (без ПДВ) в цей же день об 13:30:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 06.08.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 5 860000,00 грн. в т.ч. ПДВ 976 666,66 грн.

Крім того, наступного дня, тобто, 07.08.2008 об 10:09:00 на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р” надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” в розмірі 575000,00 грн. (без ПДВ), в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” 07.08.2008 об 10:15:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 575000,00 грн. (без ПДВ), начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 575000,00 грн., в т.ч. ПДВ 95000,00 з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 07.08.2008 об 10:19:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, 07.08.2008 об 10:19:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 575000,00 грн., в т.ч. ПДВ 95000,00 на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

07.08.2008, кошти, отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”- ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще десять разів, після чого вказані кошти в розмірі 575 000,00 грн. в цей же день об 12:57:00, повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 07.08.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 5 560 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 926 666,66 грн.

Крім того, 11.08.2008 об 11:07:00 на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р” надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” в розмірі 544000,00 грн. (без ПДВ), в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” 11.08.2008 об 11:07:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 544000,00 грн. (без ПДВ), начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 544000,00 грн., в т.ч. ПДВ 90666,67 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 11.08.2008 об 11:13:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, 11.08.2008 об 11:13:00, перерахували ті самі грошові кошти в сумі 544000,00 грн., в т.ч. ПДВ 90666,67 на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

11.08.2008, кошти, отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”- ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще двадцять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 544 000,00 грн.(без ПДВ) в цей же день об 16:07:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 11.08.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 10 257 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 1 709 500,00 грн.

Крім того, 13.08.2008 об 10:38:00 на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р” надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” в розмірі 495000,00 грн. без ПДВ, в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” 13.08.2008 об 10:43:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 495000,00 грн. без ПДВ, начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 495000,00 грн., в т.ч. ПДВ 82500,00 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 13.08.2008 об 10:48:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, 13.08.2008 об 10:49:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 495000,00 грн., в т.ч. ПДВ 82500,00 грн. на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

13.08.2008, кошти, отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”- ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще шістнадцять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 495 000,00 грн. (без ПДВ) в цей же день об 15:09:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 13.08.2008 року ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 7 355 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 1 226 666,67 грн.

Крім того, наступного дня, тобто, 14.08.2008 об 10:11:00 на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р” надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” в розмірі 480000,00 грн. (без ПДВ), в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” 14.08.2008 об 10:13:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 480000,00 грн. без ПДВ, начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 480000,00 грн., в т.ч. ПДВ 80000,00 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 14.08.2008 об 10:17:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, 14.08.2008 об 10:18:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 480000,00 грн., в т.ч. ПДВ 80000,00 на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

14.08.2008, кошти, отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”- ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще одинадцять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 480 000,00 грн. (без ПДВ) в цей же день об 16:02:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 14.08.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 5 129 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 855 166,66 грн.

Крім того, наступного дня, тобто, 15.08.2008 о 09:58:00 на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р” надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” в розмірі 360000,00 грн. (без ПДВ), в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” 15.08.2008 об 10:04:00 ТОВ „Агротрейд-Р” перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 360000,00 грн. (без ПДВ), начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 360000,00 грн., в т.ч. ПДВ 60000,00 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 15.08.2008 об 10:06:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, 15.08.2008 об 10:06:00, перерахували ті самі грошові кошти в сумі 360000,00 грн., в т.ч. ПДВ 60000,00 на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

15.08.2008, кошти, отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”- ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще одинадцять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 360 000,00 грн. (без ПДВ) в цей же день об 14:36:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 15.08.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 3 696 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 616 000,00грн.

Таким чином, в період часу з 04.08.2008 по 15.08.2008, ОСОБА_1 та інші невстановлені особи, використовуючи рахунки ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, відкриті в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк”, здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування між цими рахунками одних і тих же сум безготівкових коштів, чим створили документальну видимість оплати за начебто придбані ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” мішки на суму 47 550 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 7928 166,65 грн.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДПА у м. Києві аналізом руху коштів ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд” створено видимість оплати ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” в серпні 2008 року за мішки в загальному розмірі 47 550 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 7928 166,65 грн.

Далі, ОСОБА_1, усвідомлюючи, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” фактично господарську діяльність із придбання мішків у ТОВ СП „Бегленд” не здійснювало, а використовується ним та невстановленими особами для розкрадання коштів державного бюджету під виглядом відшкодування надмірного сплаченого податку на додану вартість, облікував первинні документи щодо „придбання” та „оплати” продукції в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства. Після цього, діючи відповідно до спільного злочинного плану, ОСОБА_1 особисто підписав в графі „Керівник” складену за невстановлених слідством обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за серпень 2008 року, яка містила завідомо неправдиві відомості, про включення до складу податкового кредиту в розділі ІІ „податковий кредит” (рядок 17 колонки Б) суми кредиту в розмірі 7925 000 грн., та в розділі ІІІ якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядках 18.2, 21, 22.2 визначено відємну різницю між податковим зобовязанням та податковим кредитом, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (вересень 2008 року) в розмірі 7925 000 грн.

Крім цього, ОСОБА_1 особисто підписав в графі „Керівник”, складену за невстановлених обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за вересень 2008 року, в розділі ІІІ якої - „Розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядку 25 - „Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню”, рядку 25.1 „на рахунок платника у банку” зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 7925000 грн. Також, ОСОБА_1 особисто підписав в графі „Керівник”, складені за невстановлених обставин «Розрахунок суми бюджетного відшкодування за вересень 2008 року», «Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за вересень 2008 року» та «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за вересень 2008 року», які містили завідомо неправдиві данні про наявність у ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” право на відшкодування з державного бюджету ПДВ в розмірі 7925000 грн. Після цього, вказані документи ОСОБА_1 05.12.2008 подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вони були зареєстровані як офіційні звітні документи ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”.

Крім того, в вересні 2008 року ОСОБА_1 знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, підписав угоду №11\09 від 11.09.2008 за умовами якої ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто придбало у ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” обладнання на загальну суму 41850 000 грн.

Крім цього, в банківській установі Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” службовими особами ТОВ „Альянс-8” відкрито розрахунковий рахунок № 26009301500939 та службовими особами ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” розрахунковий рахунок № 26009301500940. Крім цього , в цій же банківській установі за вищеописаних обставин було відкрито розрахунковий рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”

Далі, усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість”, відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_1 та інших невстановлених осіб виникла необхідність створити документальну видимість того, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начеб то оплатило безготівковими коштами ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” вартість „придбаного” обладнання. Бажаючи створити видимість оплати „придбаного” обладнання від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” безготівковими грошовими коштами, ОСОБА_1, службові особи ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” та ТОВ „Альянс-8” здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування безготівкових коштів між трьома вказаними вище рахунками, що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” за начебто здійснене придбання обладнання.

Так, 18.09.2008 об 14:31:00 грошові кошти в розмірі 3780000,00 грн. (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 надійшли на рахунок ТОВ „Альянс-8” № 26009301500939. Отримані від ТОВ „Агросфера-А” кошти в розмірі 3780 000,00 грн., службові особи ТОВ „Альянс-8” 18.09.2008 об 15:05:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 3780000,00 грн., в т.ч. ПДВ 630000,0 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 18.09.2008 об 15:22:00, перерахував на рахунок ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, начебто в якості „оплати за обладнання, згідно договору купівлі-продажу № 11/09 від 11.09.2008”.

Службові особи ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, в свою чергу, 18.09.2008 о 15:22:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 3780000,00 грн., без ПДВ на вказаний рахунок ТОВ „Альянс-8”, начебто в якості оплати по договору-комісії.

18.09.2008, кошти, отримані ТОВ „Альянс-8” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Альянс-8” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” - ТОВ „Альянс-8” ще вісім разів, після чого, вказані кошти в розмірі 3780000,0 грн. (без ПДВ) в цей же день об 15:32:00, повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „повернення коштів по договору-комісії № 24 від 11.04.08”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Альянс-8”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, створено документальну видимість того, що 18.09.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаного у ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” обладнання на загальну суму 32730000,0 грн. в т.ч. ПДВ 5455000,0 грн.

Крім того, 22.09.2008 об 12:53:00 грошові кошти в розмірі 3500 000,0 грн. (без ПДВ), з рахунку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 надійшли на рахунок ТОВ „Альянс-8” № 26009301500939. Отримані від ТОВ „Агросфера-А” кошти в розмірі 3500 000,0 грн. (без ПДВ) службові особи ТОВ „Альянс-8” 22.09.2008 об 12:53:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 3500000,0 грн., в т.ч. ПДВ 583333,3,0 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 22.09.2008 об 12:53:00, перерахував на рахунок ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, начебто в якості „оплати за обладнання, згідно договору купівлі-продажу № 11/09 від 11.09.2008”.

Службові особи ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, в свою чергу, 22.09.2008 об 12:53:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 3500000,0 грн., без ПДВ на рахунок ТОВ „Альянс-8”, начебто в якості оплати по договору-комісії.

22.09.2008, кошти, отримані ТОВ „Альянс-8” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Альянс-8” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” - ТОВ „Альянс-8” ще два рази, після чого, вказані кошти в розмірі 3500000,0 грн. без ПДВ в цей же день об 12:53:00, повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „повернення коштів по договору-комісії № 24 від 11.04.08”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Альянс-8”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, створено документальну видимість того, що 22.09.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаного у ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” обладнання на загальну суму 9120000,0 грн. в т.ч. ПДВ 1520000,0 грн.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДПА у м. Києві аналізом руху коштів ТОВ „Альянс-8”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між рахунками вказаних підприємств створено видимість оплати ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” в вересні 2008 року за обладнання в загальному розмірі 41 850 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 6975000,00 грн.

Далі, ОСОБА_1, усвідомлюючи, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” фактично господарську діяльність із придбання обладнання у ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” не здійснювало, а використовується ним та невстановленими особами для розкрадання коштів державного бюджету під виглядом відшкодування надмірного сплаченого податку на додану вартість, облікував первинні документи щодо „придбання” та „оплати” продукції в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства. Після цього, діючи відповідно до спільного злочинного плану, ОСОБА_1 особисто підписав в графі „Керівник” складену за невстановлених слідством обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за вересень 2008 року, яка містила завідомо неправдиві відомості, про включення до складу податкового кредиту в розділі ІІ „податковий кредит” (рядок 17 колонки Б) суми податку в розмірі 6975000 грн., та в розділі ІІІ якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядках 18.2, 21, 22.2 визначено відємну різницю між податковим зобовязанням та податковим кредитом, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (жовтень 2008 року) в розмірі 6975000 грн.

Крім цього, ОСОБА_1 особисто підписав в графі „Керівник”, складену за невстановлених обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за жовтень 2008 року, в розділі ІІІ якої - „Розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядку 25 - „Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню”, рядку 25.1 „на рахунок платника у банку” зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 6975000 грн. Також, ОСОБА_1 особисто підписав в графі „Керівник”, складені за невстановлених обставин «Розрахунок суми бюджетного відшкодування за жовтень 2008 року», «Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за жовтень 2008 року» та «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень 2008 року», які містили завідомо неправдиві данні про наявність у ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” право на відшкодування з державного бюджету ПДВ в розмірі 6975000 грн. Після цього, вказані документи ОСОБА_1 05.12.2008 подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вони були зареєстровані як офіційні звітні документи ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”.

Крім того, в жовтні 2008 року ОСОБА_1, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, підписав угоду № 12\10 від 10.10.2008 за умовами якої ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто придбало у ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” цукор-пісок на загальну суму 47145 000 грн.

Крім цього, в банківській установі Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” службовими особами ТОВ „Агрополіс-К” відкрито розрахунковий рахунок № 26008301500866, а службовими особами ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” відкрито розрахунковий рахунок № 26000302500647. Крім цього , в цій же банківській установі за вищеописаних обставин було відкрито розрахунковий рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”

Далі, усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість”, відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_1 та інших невстановлених осіб виникла необхідність створити документальну видимість того, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто оплатило безготівковими коштами ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” вартість „придбаного” цукру-піску. Бажаючи створити видимість оплати „придбаної” продукції від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” безготівковими грошовими коштами, ОСОБА_1, службові особи ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” та ТОВ „Агрополіс-К” здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування безготівкових коштів між трьома вказаними вище рахунками, що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” за начебто здійснене придбання цукру-піску.

Так, 17.10.2008 об 16:03:00 грошові кошти в розмірі 1150 000,0 грн. (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агроторг-К № 26007301500641 надійшли на рахунок ТОВ „Агрополіс-К” №26008301500866. Отримані від ТОВ „Агроторг-К” кошти в розмірі 1150 000,0 грн. (без ПДВ) службові особи ТОВ «Агрополіс-К» 17.10.2008 об 16:07:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 1150 000,0 грн., в т.ч. ПДВ 191666,7 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 17.10.2008 об 16:12:00, перерахував на рахунок ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” № 26000302500647, начебто в якості „оплати за цукор, згідно договору № 12/10 від 10.10.08”.

Службові особи ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод”, в свою чергу, 17.10.2008 об 16:12:00, перерахували ті самі грошові кошти в сумі 1150 000,0 грн., в т.ч. ПДВ 191666,7 грн. на рахунок ТОВ „Агрополіс-К”, начебто в якості оплати за цукровий буряк.

17.10.2008, кошти, отримані ТОВ „Агрополіс-К” від ТОВ „Агроторг-К”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агрополіс-К” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” - ТОВ „Агрополіс-К” ще девять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 1150 000,0 грн. (без ПДВ) в цей же день об 16:45:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агроторг-К” в якості „повернення по договору-доручення № 16/10 від 16.10.08”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агроторг-К”) між рахунками ТОВ „Агрополіс-К”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” створено документальну видимість того, що 17.10.2008 року ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаного у ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” цукру-піску на загальну суму 9600 000,0 грн. в т.ч. ПДВ 1600 000,0 грн.

Крім того, 21.10.2008 об 12:17:00 грошові кошти в розмірі 1020000,00 грн. (без ПДВ) від ТОВ „Агроторг-К” та об 12:26:00 від ТОВ „Агросфера-А” в розмірі 1980000,00 грн. (без ПДВ) надійшли на рахунок ТОВ „Агрополіс-К” №26008301500866. Отримані кошти в розмірі 3000000,0 грн. (без ПДВ), службові особи ТОВ «Агрополіс-К» 21.10.2008 об 12:39:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 3000 000,0 грн., в т.ч. ПДВ 500000,0 . з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 21.10.2008, об 12:39:00, перерахував на рахунок ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” № 26000302500647, начебто в якості „оплати за цукор, згідно договору № 12/10 від 10.10.2008”.

Службові особи ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод”, в свою чергу, 21.10.2008 об 14:25:00, перерахували ті самі грошові кошти в сумі 3000 000,0 грн., в т.ч. ПДВ 500000,0 грн. на рахунок ТОВ „Агрополіс-К”, начебто в якості оплати за цукровий буряк.

21.10.2008, кошти, отримані ТОВ „Агрополіс-К” від ТОВ „Агросфера-А” та ТОВ „Агроторг-К”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агрополіс-К” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” - ТОВ „Агрополіс-К” ще десять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 3000 000,0 грн. (без ПДВ) в цей же день об 15:25:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агроторг-К” в якості „повернення по договору-доручення № 16/10 від 16.10.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів між рахунками ТОВ „Агрополіс-К”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” створено документальну видимість того, що 21.10.2008 року ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаного у ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” цукру-піску на загальну суму 30250000,0 грн. в т.ч. ПДВ 5041666,7,0 грн.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДПА у м. Києві аналізом руху коштів ТОВ „Агрополіс-К”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод”, яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між рахунками вказаних підприємств створено видимість оплати ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” в жовтні 2008 року за цукор-пісок в загальному розмірі 39850 000 грн. в т.ч. ПДВ 6641666,7 грн.

Далі, ОСОБА_1, усвідомлюючи, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” фактично господарську діяльність із придбання цукру-піску у ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” не здійснювало, а використовується ним та невстановленими особами для розкрадання коштів державного бюджету під виглядом відшкодування надмірного сплаченого податку на додану вартість, облікував первинні документи щодо „придбання” та „оплати” продукції в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства. Після цього, діючи відповідно до спільного злочинного плану, ОСОБА_1 особисто підписав в графі „Керівник” складену за невстановлених слідством обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за жовтень 2008 року, яка містила завідомо неправдиві відомості, про включення до складу податкового кредиту в розділі ІІ „податковий кредит” (рядок 17 колонки Б) суми податку в розмірі 8325 000 грн., та в розділі ІІІ якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядках 18.2, 21, 22.2 визначено відємну різницю між податковим зобовязанням та податковим кредитом, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (листопад 2008 року) в розмірі 8325000 грн.

Крім цього, ОСОБА_1 особисто підписав в графі „Керівник”, складену за невстановлених обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за листопад 2008 року, в розділі ІІІ якої - „Розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядку 25 - „Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню”, рядку 25.1 „на рахунок платника у банку” зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 8325000 грн. Також, ОСОБА_1 особисто підписав в графі „Керівник”, складені за невстановлених обставин «Розрахунок суми бюджетного відшкодування за листопад 2008 року», «Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за листопад 2008 року» та «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за листопад 2008 року», які містили завідомо неправдиві данні про наявність у ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” право на відшкодування з державного бюджету ПДВ в розмірі 8325 000грн. Після цього, вказані документи ОСОБА_1 в грудні .2008 подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вони були зареєстровані як офіційні звітні документи ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”.

Крім того, в листопаді 2008 року ОСОБА_1, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, підписав угоду №17\11 від 17.11.2008 за умовами якої ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто придбало у ВАТ „Горохівський цукровий завод” цукор-пісок на загальну суму 47800 000 грн.

Крім цього, в банківській установі Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” службовими особами ТОВ ТД „Інком-Трейд” відкрито розрахунковий рахунок № 26001301501163, а службовими особами ВАТ „Горохівський цукровий завод” відкрито розрахунковий рахунок № 26009301500649. Крім цього , в цій же банківській установі за вищеописаних обставин було відкрито розрахунковий рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”.

Далі, усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_1 та інших невстановлених осіб виникла необхідність створити документальну видимість того, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто оплатило безготівковими коштами ВАТ „Горохівський цукровий завод” вартість „придбаного” цукру-піску. Бажаючи створити видимість оплати „придбаної” продукції від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ВАТ „Горохівський цукровий завод” безготівковими грошовими коштами, ОСОБА_1, службові особи ВАТ „Горохівський цукровий завод” та ТОВ ТД „Інком-Трейд” здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування безготівкових коштів між трьома вказаними вище рахунками, що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ВАТ „Горохівський цукровий завод” за начебто здійснене придбання цукру-піску.

Так, 20.11.2008 об 12:25:00 грошові кошти в розмірі 700000,0 грн. (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 надійшли на рахунок ТОВ ТД „Інком-Трейд” № 26001301501163. Отримані від ТОВ „Агросфера-А” кошти в розмірі 700000,0 грн. (без ПДВ) службові особи ТОВ ТД „Інком-Трейд” 20.11.2008 о 12:25:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору доручення.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 700 000,0 грн., в т.ч. ПДВ 116666,7 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 20.11.2008 об 12:25:00, перерахував на рахунок ВАТ „Горохівський цукровий завод”, начебто в якості „оплати за цукор, згідно договору купівлі-продажу № 17/11 від 17.11.2008”.

Службові особи ВАТ „Горохівський цукровий завод”, в свою чергу, 20.11.2008 об 12:45:00, перерахували ті самі грошові кошти в сумі 700 000,0 грн., без ПДВ на рахунок ТОВ ТД „Інком-Трейд”, начебто в якості „оплати по договору-доручення № 5/11/08 від 05.11.2008” .

20.11.2008 року, кошти, отримані ТОВ ТД „Інком-Трейд” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ ТД „Інком-Трейд” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ВАТ „Горохівський цукровий завод”- ТОВ ТД „Інком-Трейд” ще одинадцять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 700 000,0 грн. без ПДВ в цей же день об 15:31:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” як „повернені по договору-комісії № 12/09 від 12.09.08р.”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ ТД „Інком-Трейд”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ВАТ „Горохівський цукровий завод” створено документальну видимість того, що 20.11.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаного у ВАТ „Горохівський цукровий завод” цукру-піску на загальну суму за цукор в загальному розмірі 8045000,0 грн. в т.ч. ПДВ 1340833,3 грн.

Крім того, 28.11.2008 об 12:36:00 грошові кошти в розмірі 1600000,00 грн. (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 надійшли на рахунок ТОВ ТД „Інком-Трейд” № 26001301501163. Отримані від ТОВ „Агросфера-А” кошти в розмірі1600000,00 грн. (без ПДВ) службові особи ТОВ ТД „Інком-Трейд” 28.11.2008 об 12:49:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору доручення.

В свою чергу, ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 1600000,0 грн., в т.ч. ПДВ 266666,7 з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 28.11.2008 об 12:49:00, перерахував на рахунок ВАТ „Горохівський цукровий завод”, начебто в якості „оплати за цукор, згідно договору купівлі-продажу № 17/11 від 17.11.2008”.

Службові особи ВАТ „Горохівський цукровий завод”, в свою чергу, 28.11.2008 об 12:49:00, перерахували ті самі грошові кошти в сумі 1600000,0 грн. без ПДВ на рахунок ТОВ ТД „Інком-Трейд”, начебто в якості „оплати по договору-доручення № 5/11/08 від 05.11.2008”.

28.11.2008, кошти, отримані ТОВ ТД „Інком-Трейд” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ ТД „Інком-Трейд” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ВАТ „Горохівський цукровий завод”- ТОВ ТД „Інком-Трейд” ще двадцять шість разів, після чого, вказані кошти в розмірі 1600000,0 грн. (без ПДВ) в цей же день об 14:28:00, повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” як „повернені по договору-комісії № 12/09 від 12.09.08”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ ТД „Інком-Трейд”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ВАТ „Горохівський цукровий завод” створено документальну видимість того, що 28.11.2008 року ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаного у ВАТ „Горохівський цукровий завод” цукру-піску на загальну суму за цукор в загальному розмірі 39755000,0 грн. в т.ч. ПДВ 6625833,3 грн.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДПА у м. Києві аналізом руху коштів ТОВ ТД „Інком-Трейд”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ВАТ „Горохівський цукровий завод”, яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між рахунками вказаних підприємств створено видимість оплати ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” в листопаді 2008 року за цукор-пісок в загальному розмірі 47800 000,0 грн. в т.ч. ПДВ 7966666,7 грн.

Далі, ОСОБА_1, усвідомлюючи, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” фактично господарську діяльність із придбання цукру-піску у ВАТ „Горохівський цукровий завод” не здійснювало, а використовується ним та невстановленими особами для розкрадання коштів державного бюджету під виглядом відшкодування надмірного сплаченого податку на додану вартість, облікував первинні документи щодо „придбання” та „оплати” продукції в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства. Після цього, діючи відповідно до спільного злочинного плану, ОСОБА_1 особисто підписав в графі „Керівник” складену за невстановлених слідством обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за листопад 2008 року, яка містила завідомо неправдиві відомості, про включення до складу податкового кредиту в розділі ІІ „податковий кредит” (рядок 17 колонки Б) суми податку в розмірі 7966 667 грн., та в розділі ІІІ якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядках 18.2, 21, 22.2 визначено відємну різницю між податковим зобовязанням та податковим кредитом, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (грудень 2008 року) в розмірі 7966667 грн.

Крім цього, ОСОБА_1 особисто підписав в графі „Керівник”, складену за невстановлених обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за грудень 2008 року, в розділі ІІІ якої - „Розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядку 25 - „Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню”, рядку 25.1 „на рахунок платника у банку” зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 7966667 грн. Також, ОСОБА_1 особисто підписав в графі „Керівник”, складені за невстановлених обставин «Розрахунок суми бюджетного відшкодування за грудень 2008 року», «Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за грудень 2008 року» та «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за грудень 2008 року», які містили завідомо неправдиві данні про наявність у ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” право на відшкодування з державного бюджету ПДВ в розмірі 7966667 грн. Після цього, вказані документи ОСОБА_1 15.04.2009 подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вони були зареєстровані як офіційні звітні документи ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”.

В процесі реалізації спільного злочинного плану, ОСОБА_1 та інші невстановлені особи, достовірно знаючи принципи нарахування та сплати податку на додану вартість, а саме, знаючи про те, що відповідно до п.п. 7.7.1 Закону України „Про податок на додану вартість”, платник податку (підприємство) має право на відшкодування ПДВ з бюджету у випадку коли за результатами звітного періоду різниця між загальною сумою податкових зобовязань, що виникли у звязку з продажем товарів (робіт, послуг) та сумою податкового кредиту, яка виникає при придбанні товарів (робіт, послуг) має відємне значення, розуміючи, що у звязку із документальним оформленням начеб то здійсненого придбання ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” мішків та цукру у ТОВ СП „Бегленд”, ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” та ВАТ „Горохівський цукровий завод” та за відсутності іншої діяльності, у ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” виникає право на відображення в складі податкового кредиту та подальше відшкодування з бюджету сум ПДВ, зазначених у податкових накладних, виданих від імені підприємств постачальників, достовірно усвідомлювали те, що підписані ОСОБА_1 податкові декларації з ПДВ є підставою для відшкодування підприємству начебто надмірно сплаченого до бюджету податку на додану вартість (п.п.7.7.4 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість”).

Співробітниками ДПІ у Печерському районі м. Києва проведено позапланову документальну перевірку з питань правильності обчислення та достовірності заявленого відшкодування сум ПДВ за період серпень-листопад 2008 року ТОВ «Безпека бізнесу захисні технології» (код ЄДРПОУ 32046748), в результаті якої складено акт № 677/23-3/32046748 від 20.03.2009 та прийняте податкове повідомлення рішення форми «В1» № 0002382003/0 від 23.03.2009 про зменшення бюджетного відшкодування у сумі 25936667, 0 грн.

Під час досудового слідства у справі встановлено, що цукор та мішки начеб то придбані ТОВ «Безпека бізнесу захисні технології» на території складських приміщеннях ТОВ СП „Бегленд”, ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” та ВАТ „Горохівський цукровий завод” фактично відсутні.

Таким чином, директор ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” ОСОБА_1, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою розкрадання з державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, шляхом документального оформлення операцій купівлі-продажу продукції, які фактично не відбувались, безпідставно сформував в податкових деклараціях з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” від'ємне значення з податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з державного бюджету та заявив незаконну вимогу відшкодувати вищевказані кошти на розрахунковий рахунок підприємства.

Отже, в результаті своїх злочинних дій, ОСОБА_1, бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді заволодіння шляхом зловживання службовим становищем коштами державного бюджету в сумі 33.903.334 грн., що більш ніж в 600 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, діючи за попередньою змовою групою осіб, намагався відшкодувати вказану суму із державного бюджету, виконавши при цьому усі дії, які він вважав необхідними для доведення злочину до кінця, однак свої злочинні наміри реалізувати не зміг з причин, які не залежать від його волі, так як спроба незаконного відшкодування податку на додану вартість була попереджена працівниками Державної податкової служби.

Крім того, ОСОБА_1, будучи службовою особою - директором ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”, діючи із злочинною метою заволодіння коштами державного бюджету під виглядом відшкодування начебто надмірно сплаченого до бюджету податку на додану вартість, діючи за попередньою змовою групою осіб, вніс в офіційні документи податкової звітності завідомо неправдиві відомості.

Так, ОСОБА_1, переслідуючи злочинну мету на заволодіння коштами державного бюджету, знаходячись за місцем свого проживання, за адресою: АДРЕСА_1, в період з липня 2008 року по квітень 2009 року, особисто підписав та завірив печаткою як директор ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” ряд документів, складених невстановленими слідством особами, що містили завідомо неправдиві відомості, які в подальшому подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, а саме:

1) Податкову декларацію з ПДВ за липень 2008 року, в якій у розділі ІІ „податковий кредит” (рядки 10.1, 17 колонки Б) та в розділі ІІІ - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, ( рядки 18.2, 21, 22.2) містилась завідомо неправдива інформація про включення до складу податкового кредиту за липень 2008 року незаконно сформованої суми в розмірі 2711667 грн., яка перенесена до складу податкового кредиту наступного звітного місяця і підлягає відшкодуванню у серпні 2008 року. Вказана декларація 27.08.2008 надана ОСОБА_1 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №384575.

2) Податкову декларацію з ПДВ за серпень 2008 року, в ІІІ розділі якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”(в рядку 25 - „сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню” та рядку 25.1 „на рахунок платника у банку”) містилась завідомо неправдива інформація про суму бюджетного відшкодування за липень 2008 року в розмірі 2711 667 грн.. Крім того, у розділі ІІ „податковий кредит” (рядки 10.1, 17 колонки Б) та в розділі ІІІ - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, (рядки 18.2, 21, 22.2) містилась завідомо неправдива інформація про включення до складу податкового кредиту за серпень 2008 року незаконно сформованої суми в розмірі 7925 000 грн., яка перенесена до складу податкового кредиту наступного звітного місяця і підлягає відшкодуванню у вересні 2008 року. Вказана декларація 05.12.2008 надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №576835.

3) Розрахунок суми бюджетного відшкодування за серпень 2008 року, який в рядках 2,3 містив завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 2711 667 грн. Зазначений розрахунок 05.12.2008 наданий до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за № 576836.

4) Довідку про залишок суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за серпень 2008 року, яка в рядку 2 містила за відомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 2711 667 грн. Зазначена довідка 05.12.2008 надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де зареєстрована за № 576862.

5) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за серпень 2008 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” бюджетне відшкодування у сумі 2711 667 грн., визначене у податковій декларації з ПДВ за серпень 2008 року, необхідно перерахувати на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128 в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” (МФО 336893). Вказану заяву 05.12.2008 подано до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №576834.

6) Податкову декларацію з ПДВ за вересень 2008 року, в ІІІ розділі якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”(в рядку 25 - „сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню” та рядку 25.1 „на рахунок платника у банку”) містилась завідомо неправдива інформація про суму бюджетного відшкодування за серпень 2008 року в розмірі 7925000 грн.. Крім того, у розділі ІІ „податковий кредит” (рядки 10.1, 17 колонки Б) та в розділі ІІІ - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, (рядки 18.2, 21, 22.2) містилась завідомо неправдива інформація про включення до складу податкового кредиту за вересень 2008 року незаконно сформованої суми в розмірі 6975000 грн., яка перенесена до складу податкового кредиту наступного звітного місяця і підлягає відшкодуванню у жовтні 2008 року. Вказана декларація 05.12.2008 надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №576876.

7) Розрахунок суми бюджетного відшкодування за вересень 2008 року, який в рядках 2,3 містив завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 7925000 грн. Зазначений розрахунок 05.12.2008 при невстановлених обставинах наданий до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за № 576877.

8) Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за вересень 2008 року, яка в рядку 2 містила за відомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 7925000 грн. Зазначена довідка 05.12.2008 при невстановлених обставинах надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де зареєстрована за № 576879.

9) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за вересень 2008 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” бюджетне відшкодування у сумі 7925000 грн., визначене у податковій декларації з ПДВ за вересень 2008 року, необхідно перерахувати на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128 в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” (МФО 336893). Вказану заяву 05.12.2008 при невстановлених обставинах подано до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №576875.

10) Податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2008 року, в ІІІ розділі якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”(в рядку 25 - „сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню” та рядку 25.1 „на рахунок платника у банку”) містилась завідомо неправдива інформація про суму бюджетного відшкодування за вересень 2008 року в розмірі 6975000 грн.. Крім того, у розділі ІІ „податковий кредит” (рядки 10.1, 17 колонки Б) та в розділі ІІІ - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, (рядки 18.2, 21, 22.2) містилась завідомо неправдива інформація про включення до складу податкового кредиту за жовтень 2008 року незаконно сформованої суми в розмірі 8325000 грн., яка перенесена до складу податкового кредиту наступного звітного місяця і підлягає відшкодуванню у листопаді 2008 року. Вказана декларація 05.12.2008 надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №576896.

11) Розрахунок суми бюджетного відшкодування за жовтень 2008 року, який в рядках 2,3 містив завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 6975000 грн. Зазначений розрахунок 05.12.2008 при невстановлених обставинах наданий до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за № 576897.

12) Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за жовтень 2008 року, яка в рядку 2 містила за відомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 6975000 грн. Зазначена довідка 05.12.2008 при невстановлених обставинах надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де зареєстрована за № 576899

13) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень 2008 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” бюджетне відшкодування у сумі 6975000 грн., визначене у податковій декларації з ПДВ за жовтень 2008 року, необхідно перерахувати на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128 в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” (МФО 336893). Вказану заяву 05.12.2008 при невстановлених обставинах подано до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №576895.

14) Податкову декларацію з ПДВ за листопад 2008 року, в ІІІ розділі якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”(в рядку 25 - „сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню” та рядку 25.1 „на рахунок платника у банку”) містилась завідомо неправдива інформація про суму бюджетного відшкодування за жовтень 2008 року в розмірі 8325000 грн.. Крім того, у розділі ІІ „податковий кредит” (рядки 10.1, 17 колонки Б) та в розділі ІІІ - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, (рядки 18.2, 21, 22.2) містилась завідомо неправдива інформація про включення до складу податкового кредиту за листопад 2008 року незаконно сформованої суми в розмірі 7966667 грн., яка перенесена до складу податкового кредиту наступного звітного місяця і підлягає відшкодуванню у грудні 2008 року. Вказана декларація 16.12.2008 надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №614120.

15) Розрахунок суми бюджетного відшкодування за листопад 2008 року, який в рядках 2,3 містив завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 8 325000 грн. Зазначений розрахунок 16.12.2008 при невстановлених обставинах наданий до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за №614122.

16) Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за листопад 2008 року, яка в рядку 2 містила за відомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 8 325000 грн. Зазначена довідка 19.12.2008 при невстановлених обставинах надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де зареєстрована за № 614123.

17) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за листопад 2008 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” бюджетне відшкодування у сумі 8 325000 грн., визначене у податковій декларації з ПДВ за листопад 2008 року, необхідно перерахувати на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128 в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” (МФО 336893). Вказану заяву 16.12.2008 при невстановлених обставинах подано до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №614119.

18) Податкову декларацію з ПДВ за грудень 2008 року, в ІІІ розділі якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”(в рядку 25 - „сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню” та рядку 25.1 „на рахунок платника у банку”) містилась завідомо неправдива інформація про суму бюджетного відшкодування за листопад 2008 року в розмірі 7966667 грн. Вказана декларація 15.04.2009 надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №745112.

19) Розрахунок суми бюджетного відшкодування за грудень 2008 року, який в рядках 1,2,3 містив завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 7966667 грн. Зазначений розрахунок 15.04.2009 при невстановлених обставинах наданий до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за №745110.

20) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за грудень 2008 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” бюджетне відшкодування у сумі 7966 667 грн., визначене у податковій декларації з ПДВ за грудень 2008 року, необхідно перерахувати на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128 в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” (МФО 336893). Вказану заяву 16.12.2008 при невстановлених обставинах подано до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №745109.

21) Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за грудень 2008 року, яка в рядку 1 містила за відомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 7966 667 грн. Зазначена довідка 15.04.2008 при невстановлених обставинах надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де зареєстрована за № 745111.

Крім того, ОСОБА_1, будучи службовою особою - директором ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”, діючи із злочинною метою заволодіння коштами державного бюджету під виглядом відшкодування начебто надмірно сплаченого до бюджету податку на додану вартість, діючи за попередньою змовою групою осіб, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, в період з липня 2008 року по квітень 2009 року, особисто підписав, завіривши печаткою підприємства, складені невстановленими особами угоди та первинні документи, які видані від імені ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”, надавши їм статусу офіційних документів, а саме:

1) Договір №28/07 від 28.07.2008 із ТОВ „Агротрейд-Р”, який містить завідомо неправдиву інформацію про предмет договору, його вартість та суть господарської операції в цілому.

2) Договір №11/09 від 11.09.2008 із ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, який містить завідомо неправдиву інформацію про начебто придбання ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” у ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” устаткування для виробництва харчової продукції.

3) Договір №9 від 09.09.2008 із ТОВ „Альянс-8”, який містить завідомо неправдиву інформацію про предмет договору, його вартість та суть господарської операції в цілому.

4) Договір №12/11 від 12.11.2008 із ТОВ ТД „Інком-Трейд”, який містить завідомо неправдиву інформацію про предмет договору, його вартість та суть господарської операції в цілому.

5) Договір №17/11 від 17.11.2008 із ВАТ „Горохівський цукровий завод”, який містить завідомо неправдиву інформацію про начебто придбання ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” у ВАТ „Горохівський цукровий завод” цукру-піску.

Таким чином, ОСОБА_1, в процесі реалізації спільного злочинного плану, направленого на розкрадання коштів державного бюджету, діючи за попередньою змовою із невстановленими особами, вчинив службове підроблення перерахованих вище офіційних документів, і скориставшись підробленими документами вчинив закінчений замах на розкрадання коштів державного бюджету в сумі 33903334,0 грн.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 свою вину в скоєнні злочинів визнав повністю, у вчиненому щиро розкаявся , повністю підтвердив обставини викладені в обвинувальному висновку та пояснив, що в червні місяці 2008 року до нього звернувся наглядно знайомий чоловік на імя ОСОБА_3 який мешкає у Івано-Франківський області та запропонував йому стати директором одного з його підприємств. Він погодився на дану пропозицію звязку з тим, що навчався у інституті та не мав доходів, але був змушений допомагати своєму батькові ОСОБА_4, який є інвалідом 3 групи в звязку з поранення отриманим під час участі в бойових діях в Афганістані.

Після цього приблизно в липні 2008 року, за вказівкою ОСОБА_3 товариство з обмеженою відповідальністю „Безпека бізнесу захисні технології”, яке було зареєстроване Печерською районною у місті Києві Державною адміністрацією у 2002 році, та мало код ЄДРПОУ 32046748.було перереєстроване на нього. Про це він дізнався від особи на ім»я ОСОБА_5, який представляв інтереси ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”, та який повідомив його, що перереєстрація підприємства проведена і він може отримати всі необхідні статутні документи на підприємство. Після отримання всіх статутних документів на ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” він побачив, що відповідно до протоколу № 3 від 21 липня 2008 року, був призначений на посаду директора, підприємство зареєстровано на його домашню адресу: АДРЕСА_1, а він є засновником. Він зателефонував ОСОБА_3 та повідомив, що всі документи на підприємство у нього та за вказівкою ОСОБА_3 відправив їх поштою на його адресу в місто Рогатин Івано-Франківської області де він мешкав. Через деякий час ОСОБА_3 приїхав до Києва та надав йому для підпису банківські картки, вони вже були завірені печаткою товариства з обмеженою відповідальністю „Безпека бізнесу захисні технології”.

В його службові обовязки та повноваження, як директора Товариства, були визначені в статті 11 Статуту товариства з обмеженою відповідальністю „Безпека бізнесу захисні технології”, відповідно змісту даної статті для керівництва поточною та оперативною діяльністю Товариства створюється одноособовий виконавчий орган - директор. Директор організовує роботу і вирішує усі питання діяльності Товариства. Директор Товариства виконує наступні обовязки: розробляє поточні плани діяльності Товариства і заходи, що є необхідними для вирішення його завдань; забезпечує виконання поточних та перспективних планів, приймає рішення з питань реалізації продукції; затверджує ціни на продукцію і тарифи на послуги; визначає спосіб та організовує ведення бухгалтерського обліку та звітності Товариства. Директор Товариства має право: без довіреності діяти від імені Товариства, репрезентувати його у всіх установах, підприємствах і організаціях; розпоряджатись майном Товариства; відкривати та використовувати рахунки Товариства в установах банків; укладати будь-які угоди та чинити юридичні дії від імені Товариства в межах своєї компетенції; підписувати рахунки, банківські документи, заяви, офіційні листи, декларації, звіти та інші документи, повязані з діяльністю Товариства, видавати накази та розпорядження, а також здійснювати інші фактичні та юридичні дії. Таким чином, починаючи з часу перереєстрації, він постійно виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обовязки директора Товариства. ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”, є правонаступником ТОВ „ОРД-ОСТ”. Приблизно наприкінці липня 2008 року до Києва знову приїхав ОСОБА_3, який сказав, що Товариство може непогано заробити шляхом отримання коштів від держави, та він зможе вирішити всі свої фінансові проблеми. Так з кінця липня по грудень 2008 року, за порадою ОСОБА_3 та за його сприяння, він створив в податковому обліку підприємства штучний податковий кредит з податку на додану вартість, шляхом формального відображення в бухгалтерському обліку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” неіснуючих фінансово-господарської операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей. Так у 2008 році він, як директор Товариства, підписав ряд угод, створивши документальну видимість «придбання» товарно матеріальних цінностей у ТОВ СП „Бегленд”, ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, ВАТ „Володимир Волинський цукровий завод” та ВАТ „Горохівський цукровий завод”. На підставі вказаних угод ним в деклараціях з ПДВ було сформовано від'ємне значення з податку на додану вартість за серпень 2008 року в розмірі 2711 667 грн., за вересень 2008 року в розмірі 7925 000 грн., за жовтень 2008 року в розмірі 6975000 грн., за листопад 2008 року в розмірі 8325000 грн., за грудень 2008 року в розмірі 7966667 грн., та ним була заявлена вимога відшкодувати вказані кошти в розмірі 33903 334 грн. на розрахунковий рахунок підприємства в установі банку.

В судовому засідання визнано недоцільним дослідження інших доказів по справі, у відповідності до ч. 3 ст. 299,301-1 КПК України, а саме показів свідків та письмових доказів, оскільки фактичні обставини ніким не оспорюються та відсутні сумніви стосовно добровільності та істинності позиції підсудного.

Оцінюючи докази зібрані в судовому засіданні, суд находить винність підсудного ОСОБА_1 в скоєні злочинів повністю доведеною.

Умисні дії підсудного ОСОБА_1 , які виразились в здійсненні замаху на заволодіння чужим майном, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненими повторно, за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах, суд кваліфікує за ч.2ст.15,ч.5ст.191 КК України.

Умисні дії підсудного ОСОБА_1, які виразились в службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншому підробленні документів, складанні та видачі завідомо неправдивих документів, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, суд кваліфікує ст.ст.28 ч.2, 366 ч.1 КК України.

При призначенні міри покарання підсудному, суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, те що один із скоєних злочинів відноситься до особливо тяжких злочинів, інший до злочинів середньої тяжкості, характер діяння, кількість епізодів злочину та тривалість злочинної поведінки підсудного, розмір коштів, якими він мав намір заволодіти, обсяг реалізованого задуму та причини, через які цей злочин не було доведено до кінця, а також ставлення підсудного до вчиненого та особу підсудного, який вину свою у вчиненому визнав повністю, позитивно характеризується за місцем проживання, раніше не судимий, до кримінальної відповідальності притягується вперше, на обліку у лікаря нарколога та психіатра не перебуває, одружений, має постійне місце проживання, стан його здоровя та здоров»я його батька, ветерана війни, інваліда 3-ї групи за яким він здійснює догляд, а також те, що тяжких наслідків від вчинених підсудним злочинів не настало.

У відповідності до ст. 66 КК України обставинами, які помякшують покарання підсудного є його щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину та вчинення злочину внаслідок збігу тяжких сімейних обставин.

У відповідності до ст. 67 КК України обставин, що обтяжують покарання підсудному судом не встановлено.

За таких обставин та враховуючи, що підсудний ОСОБА_1 вину свою у вчиненому визнав повністю, щиро розкаявся у вчиненому, вчинив злочин внаслідок збігу тяжких сімейних обставин, активно сприяв розкриттю злочину, ставлення засудженого до своїх дій що істотно знижує ступінь тяжкості вчинених злочинів обставин, які обтяжують покарання підсудному не встановлено, суд вважає за можливе застосувати відносно підсудного положення ч.1 ст. 69 КК України, призначивши основне покарання нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції статті 191ч.5 КК України, з позбавленням права обіймати посади, повязані з організаційно розпорядчими та адміністративно господарськими функціями в межах санкції статей, з застосуванням ст. 70 КК України призначивши покарання за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим та застосувати до підсудного ОСОБА_1 ст. 75 КК України звільнивши останнього від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням з встановленням іспитового строку та виконанням покладених на нього обов'язків відповідно до ст. 76 КК України , оскільки зазначене покарання буде необхідним та достатнім для його виправлення, яке можливе без ізоляції підсудного від суспільства та попередження нових злочинів.

У відповідності до т. 77 КК України суд не призначає обов»язкове додаткове покарання у виді конфіскації особистого майна підсудного у зв'язку з звільненням останньої від відбуття основного покарання з випробуванням.

Питання щодо речових доказів вирішити у відповідності зі ст. 81 КПК України.

Цивільний позов по справі не заявлений.

Судові витрати підлягають стягненню з підсудного.

Арешт, накладений на майно підсудного підлягає скасуванню.

Керуючись ст. ст. 323, 324КПК України , суд,

З А С У Д И В :

ОСОБА_1 визнати винним в скоєні злочинів, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.2 ст.28,ч.1 ст. 366 КК України та призначити йому покарання :

- за ч.2ст.15, ч.5 ст. 191 КК України із застосуванням ч.1 ст. 69 КК України у виді 5 ти років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з організаційно розпорядчими та адміністративно господарськими функціями, строком на 3 роки, без конфіскації особистого майна.

- за ч.2 ст.28,ч.1ст. 366 КК України до 3-х років обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з організаційно розпорядчими та адміністративно господарськими функціями, строком на 2 роки.

На підставі ст. 70 КК України остаточно обрати покарання ОСОБА_1 шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, у виді 5( пяти) років позбавлення волі без конфіскації особистого майна, з позбавленням права обіймати посади, повязані з організаційно розпорядчими та адміністративно господарськими функціями строком на 3 ( три)роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням , з іспитовим строком на 3 (три) роки.

На підставі ст. 76 КК України зобовязати ОСОБА_1 не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти ці органи про зміну місця проживання та роботи , періодично зявлятися для реєстрації в ці органи.

Міру запобіжного заходу до набрання вироком законної сили, залишити без зміни підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Строк покарання підсудному обраховувати з 9 березня 2011 року.

Речовий доказ по справі , які приєднані та зберігаються в матеріалах кримінальної справи залишити в матеріалах кримінальної справи . (т.1,а.с. 110-188, т.2 а.с. 1-17, 18-64, 165-190, 196-207, т.3, а.с. 7-109, 110-120, 121-140, 141-204).

Стягнути з ОСОБА_1 - вартість проведеної судового почеркознавчої експертизи № 120 від 25.06.2009 р. в сумі 912,71грн. (Отримувач платежу НДЕКЦ при ГУМВС України в м. Києві ГУДК у Київській області р/р № 35227002000467 код ЗКПО 25576445, МФО 821018 ( призначення платежу «за експертні роботи») (Т.7, а.с. 46).

Арешт, накладений постановою слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві від 12.11.2009 року на майно ОСОБА_1, яке належить йому на праві приватної власності, а саме 1/3 частину квартири АДРЕСА_1 скасувати.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду м. Києва, через районний суд, протягом 15 діб з часу його проголошення.

Суддя С. І. Смик