Ухвала суду № 140918400, 13.10.2026, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7132/26

провадження № 1-кс/405/3213/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.10.2026м. Кропивницькийслідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.08.2026 року № 42026120000000121, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до Подільського районного суду міста Кропивницького з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилаючись на обставини кримінального провадження, клопотання просив задовольнити.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву, відповідно до якої просив розглянути клопотання без його участі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 надала заяву, відповідно до якої вказала що не заперечує щодо надання копій документів, перелік яких зазначений у клопотанні.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи у володіння, які перебувають документи не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42026120000000121 від 24.08.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, згідно з яким до Кіровоградської обласної прокуратури надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності, складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 від 07.08.2026 № 43/11-28-08-07/40991867, про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , у період з 2019 по 2020 роки ухилились від сплати податку на загальну суму 52 023 277 гривень.

ІНФОРМАЦІЯ_1 за результатами вжиття заходів до виявлення та аналізу фінансових операцій, що можуть бути пов`язанні з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та інших правопорушень, зібрано інформацію, яка може свідчити про ознаки вчинення службовими особами платника податків спрямованих на набуття, володіння, використання, розпорядження майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом.

За результатами аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період з 01.01.2019 по 31.12.2020 року встановлено порушення: вимог п.44.1, п.44.2 ст.44, п. 46.1 ст.46, п.47.1.1 п.47.1 ст.47, пп.49.2 п.49.2, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-V1 (із змінами та доповненнями) Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 29 листопада 1999 року № 290 та п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов`язання» (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000р. №20) - об`єкти оподаткування з податку на прибуток в повному обсязі не визначало та не декларувало, що призвело до не відображення доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначеного за правилами бухгалтерського обліку за 2019 та 9 місяців 2020 року, 2020 рік (декларацію не подано), фінансового результату до оподаткування з безоплатно отриманого товару на загальну вартість 64 363 806 грн у 2019 році та 224 654 399 грн за 9 місяців 2020 року та до ухилення від сплати податку на прибуток за 2019 рік у загальному розмірі 11 585 485 грн та за 9 місяців 2020 року у загальному розмірі 40 437 792 грн.

- дії службових осіб, за умови доведення слідством, можуть містити ознаки набуття, володіння, використання активів, одержаних поза легального обігу, з метою його легалізації , в тому числі шляхом вивезення за межі митної території України (експорт) протягом 2019-2020 років на загальну суму 289 018 206 грн, так як набуття зазначеної продукції в законний спосіб не є можливим, у зв`язку із встановленими обставинами щодо відсутності реального (задекларованого) джерела походження товару.

З метою надання товару легального вигляду та маскування реального походження товару, службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), ознаки внесення недостовірні відомості до документів (рахунків фактур (Invoice), наданих під час митного оформлення експортних операцій.

Крім того, є підстави вважати, що посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») було здійснено закриття валютних рахунків у 2019-2021 роках з метою уникнення валютного нагляду банків за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту у 2019-2020 роках.

Згідно з п. 110.1. ст. 110 Податкового кодексу України, платники податків, податкові агенти та/або їх посадові особи несуть відповідальність у разі вчинення порушень. визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Таким чином, слідчий суддя встановив, що існує необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що стосуються фінансової та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , вказанні документи наддадуть змогу встановити обставини, щодо фінансованого стану підприємства що є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства та визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання слідчого задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до документів, (виїмку документів), з можливістю ознайомитися з ними, та вилучити копії документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме копії наступних документів:

- податкові накладні; податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ); податкова декларація з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності); податкової декларації з податку на прибуток підприємств (з додатками); податкової декларації з податку на додану вартість (з додатками довідкою); розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва; балансу (Звіт про фінансовий стан); звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід); звіту про рух грошових коштів (за прямим методом); звіту про рух грошових коштів (за непрямим методом); звіту про власний капітал; податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість, договору про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, податкових накладних зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних та розрахунків коригування; фіксований сільськогосподарський податок; Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати); Баланс (Звіт про фінансовий стан); Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід); Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом); Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом); Звіт про власний капітал; Консолідований баланс (Звіт про фінансовий стан); Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід); Консолідований звіт про рух грошових коштів (за прямим методом); Консолідований звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом); Звіт про зміни у власному капіталі (Звіт про власний капітал); баланс (форма № 1-дс) Додаток 1 до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку в державному секторі 101 «Подання фінансової звітності»; Звіт про фінансові результати (форма № 2-дс) Додаток 2 до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку в державному секторі 101 «Подання фінансової звітності»; Звіт про рух грошових коштів (форма № 3-дс) Додаток 3 до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку в державному секторі 101 «Подання фінансової звітності»; Звіт про власний капітал (форма № 4-дс) Додаток 4 до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку в державному секторі 101 «Подання фінансової звітності» (наказ Міністерства фінансів України від 29.11.2017 № 976); Примітки до річної фінансової звітності (форма № 5-дс); Проміжний скорочений звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати); Примітки до річної фінансової звітності респондентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, актів складених за результатами проведення перевірок вказаного підприємства, податкові повідомлення-рішення, шляхом роздруківки з магнітного носія у разі подачі таких звітів у електронному вигляді, та зняття копій з оригіналів, у разі подачі звітів у паперовому вигляді та відомості про відкриті банківські рахунки із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО банківської установи, дати відкриття та закриття рахунків, якими користувалися СГД.

Строк дії ухвали визначити до 13.12.2026 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_8