Ухвала суду № 140873511, 13.10.2026, Вінницький міський суд Вінницької області

Cправа № 127/35963/26

Провадження № 1-кс/127/13753/26

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

Іменем України

13 жовтня 2026 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання керівника відділу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно, яке вилучено під час обшуку 06.10.2026, в рамках кримінального провадження № 72026021000000003 внесеного до ЄРДР 09.02.2026, за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання детектива ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором про накладення арешту на майно.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні слідчого перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72026021000000003 від 09.02.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у застосуванні заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді накладення арешту на майно.

Під час розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що досудове розслідування здійснюється за фактом ухилення службовими особами ТОВ «МІКС МАРКЕТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 45460308) та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) під час здійснення господарської діяльності у період 2022-2024 років, від сплати податків на суму 10 151 407 грн, що призвело до ненадходження коштів до бюджету в великих розмірах

У ході досудового розслідування здобуто відомості, які дають підстави вважати, що, службові особи ТОВ «МІКС МАРКЕТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 45460308) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) організували та впровадили схему штучного «дроблення бізнесу», пов`язану із залученням підконтрольних фізичних осіб-підприємців при реалізації продукції через мережі магазинів «KIVIS», «Міх Маркет» та « ОСОБА_6 » з метою заниження податкових зобов`язань у тому числі зі сплати єдиного податку, податку на прибуток та податку на додану вартість.

Досудовим слідством встановлено, що у 2024 році ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) реєструють ТОВ «МІКС МАРКЕТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 45460308), яка в подальшому здійснює в основному придбання та реалізацію підакцизної групи товарів. Дані дії спрямовані на полегшення процесу отримання ліцензії на право здійснювати роздрібну торгівлю алкоголем та сигаретами.

Відповідно до ІС «Податковий блок» ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) є фізичною особою підприємцем, що перебуває на спрощеній системі оподаткування, а саме платником єдиного податку другої групи.

Згідно з отриманою інформацією, з IP-адреси, з якої подає свою звітність

ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), також подають звітність інші ФОП: ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_8 ), в яких основним видом діяльності є роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами.

Відповідно до ІС «Податковий блок» ФОПи, які подають звітність з ІР-адреси за якою також подає звітність ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), декларують об`єкти оподаткування (20-ОПП) адреси яких збігаються із мережами магазинів «KIVIS», «Міх Маркет» та « ОСОБА_6 ».

Крім того, відповідно до інформації, що містяться ІТС «Податковий блок», встановлено, що фізичними особами підприємцями під час реєстрації програмних реєстраторів розрахункових операцій (ПРРО) у графі «Назва господарської одиниці» самостійно зазначали назви магазинів «KIVIS», « ОСОБА_15 » та «Beer Box». При цьому відповідні ПРРО були закріплені за господарськими одиницями із вказаними назвами.

Також, вищенаведені ФОПи в повідомленнях про об`єкти оподаткування або об`єкти пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність декларують адреси, які відповідають адресам магазинів «KIVIS», « ОСОБА_15 » та «Beer Box».

Згідно реєстру торгових марок встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) є власником наступних торгових марок - «KIVIS», « ОСОБА_15 » та « ОСОБА_6 ».

Таким чином, ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та посадові особи ТОВ «МІКС МАРКЕТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 45460308) організували схему штучного «дроблення бізнесу», розподіляючи діяльність ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ТОВ «МІКС МАРКЕТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 45460308) із реалізації продукції через мережі магазинів «KIVIS», «Міх Маркет» та «Beer Box» між підконтрольними фізичними особами-підприємцями, які перебувають на спрощеній системі оподаткування з метою заниження об`єкта оподаткування та ухилення від сплатити податку на прибуток та податку на додану вартість шляхом внесення до офіційних документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ТОВ «МІКС МАРКЕТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 45460308) завідомо неправдивих відомостей щодо обсягів реалізованої продукції.

«Дроблення бізнесу» це штучний поділ єдиної господарської діяльності на кілька формально самостійних суб`єктів, переважно фізичних осіб - підприємців (далі - ФОП), що контролюють одні й ті самі суб`єкти господарювання, з метою заниження податкового навантаження в результаті чого бюджет втрачає значні надходження у вигляді податків та зборів.

В ході досудового слідства встановлено те, що за період 2022-2024 років ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) занизив дохід від діяльності підконтрольної мережі магазинів «KIVIS», «Міх Маркет» та « ОСОБА_6 » на суму отриманих доходів підконтрольними ФОП та не задекларував дохід за період із 01.01.2022 по 31.12.2024 на суму 33 332 516 гривень.

Таким чином, здобуті докази дають підстави вважати, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та посадовими особами ТОВ «МІКС МАРКЕТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 45460308), створено схему із «дроблення бізнесу» розподіляючи діяльність ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ТОВ «МІКС МАРКЕТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 45460308) із реалізації продукції через мережі магазинів «KIVIS», «Міх Маркет» та «Beer Box» між підконтрольними фізичними особами-підприємцями, які перебувають на спрощеній системі оподаткування з метою заниження об`єкта оподаткування та уникнення сплатити податку на прибуток та податку на додану вартість шляхом внесення до офіційних документів ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ТОВ «МІКС МАРКЕТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 45460308) завідомо неправдивих відомостей щодо обсягів реалізованої продукції, що спричинило заниження податкових зобов`язань на загальну суму 10 151 407 грн., у тому числі зі сплати єдиного податку за 2022 рік на суму 611 921 грн., податку на прибуток на суму 4 613 441 грн., у тому числі за 2023 рік на суму 1 521 207 грн, за 2024 рік на суму 3 092 234 грн та податку на додану вартість на суму 4 926 045 грн., у тому числі за 2023 рік на суму 1 490 230 грн, за 2024 рік на суму 3 435 815 гривень.

З матеріалів виконання доручення від 23.09.2026 №177/14/-26, яке було надано в порядку ст. ст. 40, 41 КПК України Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області установлено, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та посадові особами ТОВ «МІКС МАРКЕТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 45460308) для ведення господарської діяльності використовують офісне приміщення в за адресою: місто Вінниця, вулиця Бойка, 21, де фактично зберігають документи бухгалтерського та податкового обліку суб`єктів господарювання в паперовому та електронному вигляді.

Так, 06.10.2026 з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення на підставі ухвали слідчого судді Вінницького міського суду проведено обшук в комплексі нежитлових будівель магазин «Міх Маркет» за адресою місто Вінниця, вулиця Шевченка, 29, де було виявлено та вилучено документи, предмети та речі, які мають значення для кримінального провадження.

Таким чином в органу досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на вилучені 06.10.2026 під час проведення обшуку у в комплексі нежитлових будівель магазин «Міх Маркет» за адресою місто Вінниця, вулиця Бойка, 21, речі та предмети.

Накладення арешту на вилучені речі, предмети та документи не призведе до зупинення або надмірного обмеження діяльності особи або інших наслідків, які суттєво позначаються на інтересах інших осіб.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. 40, 98, 99, 100, 131, 132, 170, 171 КПК України, слідчий просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, завчасно подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Так, згідно ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

В силу ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову також цивільний позивач.

Відповідно до ч. 1 ст. 172 КПК України клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності - також захисника, законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

В рамках кримінального провадження № 72026021000000003 від 09.02.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, під час проведення обшуку виявлено та вилучено майно, яке є предметом кримінального правопорушення.

З огляду на вищенаведене, а також враховуючи те, що майно, яке було вилучене під час обшуку є предметом кримінального правопорушення, може бути використаний як доказ під час досудового розслідування кримінального провадження, з метою з`ясування дійсних обставин події кримінального правопорушення, а також з метою унеможливлення подальшого відчуження вказаного майна на час досудового розслідування та забезпечення схоронності даного майна, тому слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання керівника відділу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно, підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. 131, 132, 170, 171, 172, 174, 175 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно, яке вилучено під час обшуку 06.10.2026, в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- Х-звіт за 06.10.2026 №1073 ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 );

- Х-звіт за 06.10.2026 ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 );

- мобільний телефон марки POCO C40, IMEI: НОМЕР_10 , IMEI2: НОМЕР_11 ;

- наказ №2-К від 12.09.2024 на 1 арк.;

- наказ №1-К від 09.08.2024 на 1 арк.;;

- наказ №50-К від 28.02.2025 на 1 арк.;

- взаєморозрахунки з контрагентами за період з 01.09.2026 по 22.10.2026 на 3 арк.;

- накладна ТОВ Нова пошта №20451537775456, відправник ФОП ОСОБА_19 тел. НОМЕР_12 , отримувач ОСОБА_20 , тел. НОМЕР_13 на 1 арк.;

- видаткова накладна №227 від 15.09.2026 у 3-х примірниках на 1 арк. кожна;

- флеш носій інформації з написом Wibrand 16GB на якому наявна інформація щодо товарних залишків та запасів за 2024-2026 роки;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 221 за січень 2024 року -вересень 2026 року на 1 арк.;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 20 за 2026 рік на 1 арк.;

- оборотно-сальдова відомість за січень 2024 року -вересень 2026 року на 1 арк.;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 631 за січень 2024 року -вересень 2026 року на 2 арк.;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 66 за січень 2024 року -вересень 2026 року на 1 арк.;

- список працівників ТОВ Мікс Маркет Груп на 1 арк.;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 6853 за січень 2024 року -вересень 2026 року на 1 арк.;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 3711 за січень 2024 року -вересень 2026 року на 1 арк.;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 361 за січень 2024 року -вересень 2026 року на 1 арк.;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 20 за січень 2025 рік на 1 арк..

Виконання та контроль за виконанням ухвали суду покласти на керівника відділу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 .

Зобов`язати слідчого повідомити заінтересованих осіб про накладання арешту на вищевказане майно.

Арешт майна може бути скасований підозрюваним, обвинуваченим, їх захисником, законним представником, іншим власником або володільцем майна, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, за їх клопотанням до суду про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Вінницького апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення, однак її оскарження не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя Вінницького міського суду

Вінницької області ОСОБА_21