Ухвала суду № 140662846, 16.10.2026, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/8225/24

Провадження № 1-кс/552/2098/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.10.2026 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваних ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та їх захисників адвокатів ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в режимі відеоконференції клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_12 , погодженого заступником Генерального прокурора ОСОБА_13 , про продовження строку досудового розслідування,

встановив:

До слідчого судді Київського районного суду м. Полтави 14.10.2026 звернувся старший детектив Підрозділу Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_12 з клопотанням, погодженим заступником Генерального прокурора ОСОБА_13 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024171010000037 від 04.10.2024 за підозрою ОСОБА_14 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27,ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27,ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27,ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28,ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27,ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

На підставі протоколу передачі судової справи раніше визначеному складу суду від 14.10.2026 указане клопотання передано для розгляду слідчому судді ОСОБА_1 .

Обґрунтування клопотання

Зі змісту клопотання слідує, що детективами Територіального управління БЕБ у Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за підозрою ОСОБА_14 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27,ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27,ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27,ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28,ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27,ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Встановлено, що ОСОБА_14 , маючи досвід у заснуванні та керівництві суб`єктами господарювання (упродовж 20132021 років обіймав посади керівника та був засновником 5 товариств), будучи обізнаним у веденні бухгалтерського та податкового обліку підприємств, умисно, з метою незаконного збагачення, шляхом формування незаконного податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки та здійснення подальшого переведення безготівкових коштів у готівку за неіснуючі фінансово-господарські операції та усвідомлюючи, що самостійно реалізувати свій злочинний умисел неможливо, у невстановлені слідством час і місці, але не пізніше ІІ півріччя 2020 року створив злочинну організацію, тобто стійке ієрархічне об`єднання, з метою безпосереднього вчинення тяжких та пов`язаних з ними інших кримінальних правопорушень учасниками цієї організації на території Полтавської та інших областей України, пособництва суб`єктам господарської діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у великих та особливо великих розмірах.

Із цією метою ОСОБА_14 за невстановлених обставин, реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) суб`єктам господарювання у великих та особливо великих розмірах, залучив для здійснення своєї протиправної діяльності ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , та інших невстановлених осіб, формуючи таким чином склад злочинного угруповання, запропонував останнім бути учасниками стійкого ієрархічного об`єднання злочинної організації з метою систематичного вчинення злочинів у сфері господарської діяльності.

У свою чергу, ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , надавши згоду на зайняття спільною злочинною діяльністю у складі злочинної організації, добровільно погодилися на участь у такій злочинній організації та вчинення у її складі тяжких та пов`язаних з ними інших кримінальних правопорушень, а також підкорилися жорсткій ієрархії, визначеним ОСОБА_14 правилам поведінки і дисципліни.

Вказані особи умисно і добровільно, усвідомлюючи наслідки своїх суспільно небезпечних дій, об`єдналися в злочинну організацію для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, склавши при цьому єдиний план злочинних дій, спрямованих на його реалізацію.

ОСОБА_14 за покладеними на себе функціями керівника злочинної організації, з метою підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, дотримання співучасниками заходів конспірації для протидії викриттю правоохоронними органами, розробив загальний план, який на етапі створення організації довів до відома всіх її учасників, згідно з яким дії учасників злочинної організації спрямовано на досягнення єдиного результату.

Для забезпечення стабільності та безпеки функціонування злочинної організації під час підбору вказаних осіб ОСОБА_14 ураховувалися передусім наявності дружніх стосунків між її учасниками, тривалого знайомства між ними, знання та досвід роботи у сфері господарської діяльності, а також особисті якості учасників: знання правил ведення податковогота бухгалтерського обліку, уміння здійснювати психологічний тискта маніпулювати іншими людьми, повне визнання авторитету ОСОБА_14 як лідера злочинної організації та беззаперечне виконання наданих ним вказівок, що забезпечило тривалу злочинну діяльність цієї злочинної організації.

Ієрархічна побудова злочинної організації ґрунтувалася на характерних ОСОБА_14 здібностях лідера, який готовий за необхідності взяти безпосередню участь у вчиненні кримінального правопорушення, продемонструвавши порядок дій на власному прикладі. При цьому керівна роль завжди залишалася за ОСОБА_14 як керівником злочинної організації, всі важливі рішення приймалися лише ним, як і координувалася діяльність інших учасників, які мали повноваження щодо вирішення лише поточних питань.

Стійкість злочинної організації ОСОБА_14 забезпечував завдяки її стабільному складу, спільному вчиненню злочинних дій упродовж тривалого часу, щонайменше з 2020 року дотепер, централізованому підпорядкуванню одній особі, наявності визначених керівником правил поведінки та заходів впливу за їх порушення, постійному зв`язку між співучасниками, маскуванню злочинних дій, а також чіткому розподілу ролей і функцій.

З метою забезпечення існування та функціонування злочинної організації ОСОБА_14 розробив єдиний план злочинних дій з розподілом функційта ролей кожного з учасників злочинного угруповання. Відповідно до вказаного плану, завданнями і метою існування злочинної організації є отримання незаконного доходу шляхом проведення безтоварних операцій із суб`єктами господарської діяльності щодо реалізації їм товарно-матеріальних цінностей, зокрема ПММ, та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат цих суб`єктів, а також приховування реалізації суб`єктами господарювання реального сектору економіки товарів за готівку без відображення таких операцій у податковому обліку, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання вказаних ТМЦ, що у подальшому стало єдиним джерелом їх доходів.

Між керівником злочинної організації ОСОБА_14 та іншими учасниками існує високий рівень узгодженості дій, взаємодовіра, єдині правила поведінки, зокрема спеціальні домовленості щодо спілкування з використанням заздалегідь визначених фраз та умовних назв, зміст яких зрозумілий лише їм, використання окремих засобів зв`язку між собою, єдина система вчинення кримінальних правопорушень з чітким розподілом ролей кожного з учасників організації тощо. Для забезпечення зв`язку між учасниками злочинної організації під час вчинення злочинів використовуються мобільні телефони зі встановленим месенджером (мобільним додатком) «Telegram», а також номери іноземних мобільних абонентів для прихованого спілкування.

Так, з метою конспірації та контролювання діяльності учасників злочинної організації створено в месенджері «Telegram» відповідні групи,в кожній з яких обговорюються проблемні питання за напрямами злочинної діяльності: «Заявки», «Техотдел S New», «168 бн Kbk new», «Бухгалтерия».

У групі «Заявки» на постійній основі ОСОБА_14 та ОСОБА_4 надавалися вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , а також ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , матеріали щодо яких виділено в окреме провадження, на складання первинних бухгалтерських документів щодо безтоварних операцій між «фіктивними» підприємствами та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорювалися проблемні питання, що виникали в учасників організації під час їх складання, у тому числі щодо блокування податкових накладних та віднесення «фіктивних» підприємств до ризикових співробітниками ДПС України.

У групі «Техотдел S New» ОСОБА_14 та ОСОБА_4 систематично надсилали для ознайомлення ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , а також ОСОБА_15 , ОСОБА_16 і ОСОБА_17 , матеріали щодо яких виділено в окреме провадження, заздалегідь розроблений план дій у разі виникнення проблем із правоохоронними органами, виклику директорів «фіктивних» підприємств або проведення слідчих дій. План передбачав негайне повідомлення керівника організації чи його довірених осіб, забезпечення адвокатського супроводу під час спілкування з працівниками правоохоронних органів і періодичне видалення інформації з мобільних телефонів.

У групі «Бухгалтерия» на постійній основі ОСОБА_14 та ОСОБА_4 надавали вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , а також ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , матеріали щодо яких виділено в окреме провадження, на складання первинних бухгалтерських документів щодо безтоварних операцій між «фіктивними» підприємствами та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорювали проблемні питання, що виникали в учасників організації під час складання таких документів, у тому числі щодо блокування податкових накладних та віднесення «фіктивних» підприємств до ризикових співробітниками ДПС України.

У групі «168 бн Kbk new» ОСОБА_14 обговорював з ОСОБА_6 питання видачі готівкових коштів представникам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми в готівкову, розмір винагороди учасників угруповання за вказані послуги, що становить від 3 % до 5 % загальної суми операції.

Для забезпечення конспірації дій організації учасники використовували комп`ютерну техніку з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України.

Вказана злочинна організація характеризується корисливою спрямованістю дій її учасників, єдністю їх намірів щодо отримання грошових коштів шляхом протиправного ведення господарської діяльності, тотожністю способу вчинення злочинів, своєю стійкістю, чіткою розробкою планів вчинення злочинів, розподілом ролей між співучасниками, підшукуванням потенційних клієнтів (суб`єктів господарювання реального сектору економіки) з метою отримання останніми податкової вигоди, а також обумовленим розподілом незаконного доходу.

Усі члени злочинної організації обізнані щодо протиправних цілей угруповання, виявляли бажання і сприяли досягненню визначеної мети вчинення злочинів у межах відведеної кожному з учасників спеціальної ролі, зокрема:

ОСОБА_14 , будучи керівником стійкої ієрархічної структури злочинної організації, відповідно до відведеної загальним планом ролі, виконував такі функції:

- створив та очолив злочинну організацію, здійснює загальне керівництво та координацію дій усіх учасників злочинного угруповання, розробив спільний план злочинної діяльності, розподілив ролі та функції між усіма учасниками;

- встановлював загально визначені правила поведінки та конспірації в злочинній організації та забезпечував їх дотримання учасниками;

- за порушення загально визначених правил поведінки та конспірації накладав штрафи на учасників злочинної організації;

- забезпечував учасників злочинної організації засобами, необхідними для подальшого функціонування;

- організовував застосування учасниками заходів конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів;

- визначає спосіб спілкування між учасниками злочинної організації за допомогою мобільних терміналів і месенджера «Telegram», використання номерів іноземних операторів мобільного зв`язку для прихованого спілкування, а також комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого розташований поза межами України;

- здійснював зв`язок між потенційними клієнтами (суб`єктами реального сектору економіки) та злочинним угрупованням;

- безпосередньо здійснював контроль видачі готівкових коштів суб`єктам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми в готівкову;

- отримані кошти, здобуті від незаконної діяльності, розподіляєміж учасниками злочинної організації та скеровував на забезпечення діяльності організації.

ОСОБА_4 , будучи співорганізатором злочинної організації, відповідно до відведеної їй ролі, виконувала такі функції:

- здійснювала з відома та спільно з ОСОБА_14 загальне керівництво та координацію дій учасників злочинної організації, спільно з керівником та довіреними особами розробляла плани вчинення злочинів, які в подальшому коригувалися та затверджувалися керівником організації;

- координувала дії осіб, які здійснюють безпосереднє складання заздалегідь підроблених первинних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами реального сектору економіки та ведення бухгалтерського та податкового обліку фіктивних підприємств, а також надавала їм необхідні поради та консультації;

- підтримувала встановлені керівником загально визначені правила поведінки та конспірації, забезпечувала і контролювала їх дотримання учасниками;

- забезпечувала учасників злочинної організації засобами, необхідними для подальшого здійснення ними своєї діяльності;

- за погодженням з керівником залучала інших осіб до участі в незаконній діяльності;

- контролювала діяльність ОСОБА_7 з пошуку «фіктивних» директорів підприємств та подальшу реєстрацію на їх ім`я суб`єктів господарської діяльності, у тому числі підприємств-нерезидентів.

ОСОБА_6 , будучи виконавцем злочинної організації відповідно до відведеної йому ролі, виконував такі функції:

- забезпечував логістичну діяльність злочинної організації шляхом обміну, акумулювання та доступу інших учасників до первинних документів «фіктивних» підприємств;

- отримував від інших учасників злочинної організації реєстраційні та статутні документи «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності, печатки та факсиміле підпису «фіктивних» директорів, а також електронні ключі доступу до системи «Клієнт-банкінг» та електронного кабінету платника податків;

- отримував від учасників злочинної організації підроблені документи фінансово-господарських взаємовідносин між фіктивними підприємствами та суб`єктами реального сектору економіки та забезпечував їх передачу останнім;

- підтримував встановлені керівником загально визначені правила поведінки та конспірації, забезпечує їх дотримання;

- за вказівкою керівника злочинного угруповання здійснював контроль за видачою готівкових коштів суб`єктам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми в готівкову;

- за вказівками керівника та співорганізатора злочинної організації застосовував методи конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів.

ОСОБА_7 , будучи виконавцем злочинної організації, відповідно до відведеної йому ролі, виконував такі функції:

- за вказівками керівника та співорганізатора вербував осіб із низьким соціальним статусом та скрутним матеріальним становищем з метою подальшої реєстрації на їх ім`я суб`єктів господарювання;

- забезпечував супровід завербованих осіб до м. Києва з метою вчинення реєстраційних дій, а також відкриття банківських рахунків і отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банкінг» та електронного кабінету платника податків;

- проводив інструктажі завербованих осіб щодо заборони співпраці з правоохоронними органами;

- надавав грошові кошти вказаним особам за вчинення ними реєстраційних та інших дій;

- відправляв іншим учасникам злочинної організації реєстраційні документи, печатки та факсиміле підпису директорів фіктивних підприємств,а також електронні ключі доступу до системи «Клієнт-банкінг» та електронного кабінету платника податків;

- за погодженням з керівником угруповання забезпечував адвокатським захистом директорів фіктивних підприємств у разі виникнення проблем з правоохоронними органами.

- за вказівками керівника злочинної організації та співорганізатора застосовував методи конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів.

ОСОБА_5 , будучи виконавцем злочинної організації, відповідно до відведеної їй ролі, виконувала такі функції:

- за вказівкою керівника та співорганізатора злочинного угруповання здійснювала загальне керівництво та координацію дій бухгалтерів;

- керувала діями осіб, які здійснювали безпосереднє складання заздалегідь підроблених первинних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин із суб`єктами реального сектору економіки та ведення бухгалтерського та податкового обліку фіктивних підприємств, а також надавала їм необхідні поради та консультації;

- контролювала ведення та своєчасне подання бухгалтерами злочинного угруповання податкової звітності «фіктивних» підприємств з метою уникнення потрапляння підконтрольних підприємств до переліку ризикових платників;

- контролювала та розподіляла між бухгалтерами злочинного угруповання ведення «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності під час здійснення безтоварних операцій;

- підтримувала встановлені керівником загально визначені правила поведінки та конспірації, забезпечує їх дотримання;

- за вказівками керівника та співорганізатора злочинної організації застосовувала методи конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_14 , будучи керівником злочинної організації, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою забезпечення її діяльності та пособництва в ухиленні від сплати податків, надав ОСОБА_7 і ОСОБА_6 вказівки щодо придбання та реєстрації суб`єктів господарювання фіктивної спрямованості (далі ФСПД). Виконуючи відведені їм функції, зазначені особи забезпечували оформлення підприємств на підставних осіб, які за грошову винагороду погоджувалися підписувати реєстраційні документи без наміру здійснювати господарську діяльність. Установчі документи, печатки, реквізити банківських рахунків та електронні ключі таких підприємств підлягали передачі учасникам злочинної організації для документального оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій.

На виконання вказівки ОСОБА_14 ОСОБА_7 у січні 2022 року запропонував ОСОБА_18 за винагороду в сумі 1 000 грн підписати документи щодо перереєстрації на його ім`я ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код ЄДРПОУ 42988377). ОСОБА_18 , погодившись на пропозицію та усвідомлюючи, що фактично управління товариством не здійснюватиме, 21.01.2022 у м. Києві засвідчив підписом реєстраційні заяви, акт приймання-передачі частки, рішення учасника та статут, що містили завідомо неправдиві відомості. На підставі цих документів проведено державну реєстрацію змін щодо керівника, бенефіціарного власника, засновників, місцезнаходження, видів діяльності та установчих документів товариства. Надалі ОСОБА_7 забезпечив відкриття ОСОБА_18 банківських рахунків та одержав від нього їх реквізити і ключі доступу до системи «Клієнт-банк».

Продовжуючи реалізацію спільного умислу, ОСОБА_7 у лютому 2022 року за вказівкою ОСОБА_14 залучив ОСОБА_19 , запропонувавши їй 4 000 грн за оформлення на її ім`я ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код ЄДРПОУ 44476212). ОСОБА_19 , не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, підписала документи щодо передачі частки, структури власності, призначення її директором та статут товариства, а також реєстраційні заяви. На підставі зазначених документів проведено державну реєстрацію змін до відомостей про товариство. Після цього за вказівкою ОСОБА_7 вона відкрила рахунок в АТ «Комінбанк» та передала йому банківські реквізити і ключ доступу до системи «Клієнт-банк».

У липні 2022 року ОСОБА_7 , діючи на виконання вказівки ОСОБА_14 , запропонував ОСОБА_20 2 500 грн за оформлення на його ім`я ТОВ «РОНМІЛ» (код ЄДРПОУ 44410717). ОСОБА_20 , усвідомлюючи відсутність наміру здійснювати підприємницьку діяльність, підписав довіреність від 25.07.2022 щодо придбання 100 % частки у статутному капіталі, реєстраційні заяви та структуру власності товариства. Після внесення змін до державного реєстру ОСОБА_7 забезпечив відкриття ОСОБА_20 рахунків в АТ «Комінбанк» та АБ «Укргазбанк» і отримав від нього реквізити рахунків та засоби дистанційного доступу.

У серпні 2022 року ОСОБА_7 , продовжуючи виконання відведеної йому ролі, залучив ОСОБА_21 , запропонувавши їй 2 500 грн за оформлення ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код ЄДРПОУ 44445755). ОСОБА_21 , не маючи наміру управляти товариством, підписала акт приймання-передачі частки та рішення учасника, реєстраційні заяви, структуру власності і статут. Зазначені документи використано для проведення державної реєстрації. Надалі за вказівкою ОСОБА_7 ОСОБА_21 відкрила рахунки в АТ «Комінбанк» та АБ «Укргазбанк» і передала йому їх реквізити та ключі дистанційного доступу.

Одержані від формальних керівників установчі документи, банківські ключі та доступ до податкової звітності ОСОБА_7 передавав ОСОБА_6 , а останній ОСОБА_4 для подальшого використання в діяльності злочинної організації. ОСОБА_4 координувала роботу бухгалтерів, ОСОБА_5 розподіляла між ними завдання з підготовки договорів, видаткових і товарно-транспортних накладних та реєстрації податкових накладних у ЄРПН, а печатки, факсиміле й електронні підписи формальних директорів використовувалися для надання документам необхідних реквізитів.

ОСОБА_7 та ОСОБА_6 за вказівками ОСОБА_14 також забезпечили придбання або реєстрацію інших підконтрольних ФСПД, зокрема ТОВ «СОБОС ЛТД» (код 45481794), ТОВ «ДОНС ОЙЛ» (код 45411596), надалі перейменованого на ТОВ «КРАЙ КОМ», ТОВ «ПММ ВЕЛЗ» (код 45649288), ТОВ «МОТРІКС» (код 45834720), ТОВ «ЛЕРОЙЛ» (код 45863128), ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД» (код 44279796), ТОВ «КЕНТОС» (код 42202653), ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» (код 42125108), ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772), ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» (код 45650534) та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» (код 45805993).

Одержавши контроль над зазначеними ФСПД, ОСОБА_14 , діючи у складі злочинної організації разом з ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , організував їх подальше використання для пособництва в умисному ухиленні від сплати ПДВ. За його вказівками залучені бухгалтери складали завідомо підроблені первинні документи та податкові накладні за відсутності фактичного руху товарів. Такі документи використовувалися для приховування реалізації продукції третім особам без декларування податкових зобов`язань або для безпідставного формування податкового кредиту підприємствами-вигодонабувачами.

Так, зазначені особи забезпечили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» (код ЄДРПОУ 40058339) на суму 5 371 784,63 грн. У період з 19.10.2022 до 20.10.2023 за участю бухгалтерів, які не були обізнані в злочинному плані ОСОБА_22 , а діяли з ним та ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 за попередньою змовою, а саме ОСОБА_8 , а також ОСОБА_16 та ОСОБА_17 , матеріали стосовно яких виділено в окреме провадження, забезпечено складання завідомо підроблених договорів, видаткових і товарно-транспортних накладних щодо придбання метанолу ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» без його фактичного постачання цим підприємствам.

Зазначені документи використано для приховування реалізації товару третім особам за готівку без відображення відповідних податкових зобов`язань у звітності підприємства-вигодонабувача, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету ПДВ у вказаній сумі.

Крім того, зазначені особи у період з січня 2022 року до липня 2024 року забезпечили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ ТОВ «НОРДГАЗ» (код ЄДРПОУ 41174573) на суму 10 650 763,00 грн.

При цьому функцію бухгалтера виконувала ОСОБА_17 , матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження, та невстановлені особи забезпечили документальне оформлення нереальних поставок бензину, дизельного пального та скрапленого газу на користь ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» і ТОВ «КЕНТОС».

Для засвідчення документів використано печатки ФСПД та факсиміле підписів їх формальних керівників. Вказані дії надали можливість приховати продаж пально-мастильних матеріалів третім особам за готівку та не задекларувати податкові зобов`язання, що спричинило ненадходження до державного бюджету зазначеної суми ПДВ.

Крім того, зазначені особи забезпечили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ ПП «РЕНЕ ДРІТ» (код ЄДРПОУ 44923133) на суму 12 210 266,67 грн. У жовтнілистопаді 2023 року ОСОБА_15 та ОСОБА_17 , матеріали стосовно яких виділено в окреме провадження, виконуючи одержані вказівки, відобразили неіснуючі товарні залишки й забезпечили складання та реєстрацію податкових накладних від імені ТОВ «ДЕМІГРАНД» і ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» щодо реалізації скрапленого газу.

Накладні підписано шляхом накладення електронних підписів формальних директорів ФСПД. За відсутності реального постачання товару ці документи використано для безпідставного формування податкового кредиту підприємством-вигодонабувачем, що призвело до ненадходження до бюджету ПДВ у зазначеній сумі.

Також, зазначені особи забезпечили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ ТОВ «ПЕНТОЙЛ» (код ЄДРПОУ 43383473) на суму 4 559 645,00 грн.

У період із серпня 2024 року до листопада 2025 року за участю ОСОБА_8 , ОСОБА_15 , матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження, та невстановлених осіб забезпечено складання завідомо підроблених документів щодо придбання бензину й дизельного пального ТОВ «СОБОС ЛТД», ТОВ «ПММ ВЕЛЗ», ТОВ «ДОНС ОЙЛ», ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ».

Печатки цих товариств і факсиміле підписів їх формальних керівників використано для засвідчення документів за відсутності фактичного постачання. Указані документи забезпечили приховування реалізації пального третім особам за готівку без відображення податкових зобов`язань, унаслідок чого до бюджету не надійшла зазначена сума ПДВ.

Крім того, зазначені особи забезпечили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» (код ЄДРПОУ 37882298) на суму 30 596 794,00 грн. У період з 19.03.2025 до 02.05.2025 ОСОБА_8 та ОСОБА_15 , матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження, виконуючи одержані вказівки, забезпечили документальне оформлення неіснуючих поставок пально-мастильних матеріалів від ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ».

За відсутності реальних товарних залишків та фактичного постачання вони внесли недостовірні відомості до обліку й податкових накладних, забезпечили їх підписання електронними підписами формальних директорів та подання до податкових органів. Використання цих накладних підприємством-вигодонабувачем для безпідставного формування податкового кредиту призвело до ненадходження до бюджету ПДВ у зазначеній сумі.

Також, зазначені особи забезпечили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ ПП «БУДКОНТОРГ» на суму 8 654 207,96 грн (код ЄДРПОУ 45356389). У період з 05.09.2025 до 16.12.2025 ОСОБА_15 , матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження, та ОСОБА_8 , діючи на виконання одержаних вказівок, забезпечили складання і реєстрацію податкових накладних від імені ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» щодо реалізації газового конденсату, розчинника та іншої продукції. Для цього за відсутності реальних товарних залишків і фактичного руху товару відобразили недостовірні відомості в бухгалтерському обліку та використали електронні підписи формальних директорів. На підставі цих накладних підприємство-вигодонабувач безпідставно сформувало податковий кредит, що спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету зазначеної суми ПДВ.

Унаслідок зазначених дій учасників злочинної організації під керівництвом ОСОБА_14 та осіб, які діяли за попередньою змовою з ними, забезпечено пособництво в умисному ухиленні підприємств-вигодонабувачів від сплати ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 72 043 461,26 грн.

24.04.2026 ОСОБА_14 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

24.04.2026 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28,ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

24.04.2026 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27,ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27,ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

24.04.2026 ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

24.04.2026 ОСОБА_7 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27,ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

24.04.2026 ОСОБА_8 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 28,ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Заступником керівника Полтавської обласної прокуратури 15.06.2026 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 продовжено до трьох місяців, а саме до 24.07.2026.

Слідчим суддею Київського районного суду м. Полтави 09.07.2026 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 продовжено до шести місяців, а саме до 24.10.2026.

Завершити досудове розслідування до вказаного строку неможливо, оскільки у кримінальному провадженні необхідно виконати низку слідчих (розшукових) та процесуальних дій, проведення яких потребує додаткового часу, а саме: отримати висновки комп`ютерно-технічних експертиз мобільних телефонів, вилучених під час обшуків; завершити огляд комп`ютерної техніки та мобільних телефонів, вилучених під час обшуків за місцем проживання підозрюваних та інших осіб; здійснити розсекречення матеріальних носіїв щодо організаціїта проведення негласних слідчих (розшукових) дій, а також з документів, що стали підставою для проведення таких дій у вказаному кримінальному провадженні; встановити та допитати службових осіб суб`єктів господарювання реального сектору економіки щодо взаємовідносин із «фіктивними» СГД під час здійснення фінансово-господарських операцій із придбання та продажу товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг; витребувати в суб`єктів господарювання реального сектору економіки документи щодо фінансово-господарських операцій із придбання та продажу товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг у взаємовідносинах із «фіктивними» СГД; призначити відповідні експертні дослідження для встановлення розміру завданих державі збитків та отримати висновки експертів; отримати акти проведених податкових перевірок щодо суб`єктів господарювання реального сектору економіки, які користувались послугами конвертаційного центру та долучити до матеріалів кримінального провадження; отримати висновки експертів за результатами призначення та проведення судових почеркознавчих та судових економічних експертиз; встановити та допитати службових осіб понад 50 «фіктивних» суб`єктів господарювання щодо здійснення господарської діяльності їх підприємств,у тому числі щодо взаємовідносин із суб`єктами господарювання реального сектору економіки; з урахуванням зібраних у ході досудового розслідування доказів та висновків проведених у кримінальному провадженні судових експертиз, скласти й вручити ОСОБА_14 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 повідомлення про підозру в остаточній редакції; виконати інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії, у проведенні яких виникне необхідність у ході досудового розслідування; надати доступ до матеріалів кримінального провадження підозрюваним та їх захисникам; скласти у кримінальному провадженні обвинувальний акт та реєстр матеріалів досудового розслідування.

Результати вказаних слідчих та процесуальних дій мають важливе значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази під час судового розгляду кримінального провадження.

Завершити досудове розслідування протягом шести місяців із дня повідомлення про підозру неможливо, оскільки кримінальне провадження № 72024171010000037 від 04.10.2024, у якому шість осіб підозрюються у вчиненні тяжких та особливо тяжких злочинів, є винятково складним через багатоепізодність і необхідність застосування значної кількості заходів забезпечення кримінального провадження.

З урахуванням наведеного детектив прохав слідчого суддю продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні до дванадцяти місяців, а саме до 24.04.2027.

Позиції учасників судового засідання

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав з мотивів, що у ньому наведені. На запитання слідчого судді додатково пояснив, що окрім наведеного особлива складність провадження полягає у тому, що у кримінальному провадженні щодня проводяться слідчі дії як щодо суб`єктів реального сектору економіки так і фіктивних підприємств, їх номінальних керівників, органами ДПС України проводяться позапланові податкові перевірки у більш ніж 100 суб`єктах господарювання, які задіяні в ухилення від сплати податків, на даний час обсяг кримінального провадження налічує більше 70 томів процесуальних документів, а разом із фінансово-господарською документації більше 150 томів.

Підозрювані ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та їх захисники адвокати ОСОБА_9 , ОСОБА_10 вважали, що клопотання підлягає до частково задоволення, а строк досудового розслідування необхідно продовжити до 9 місяців, адвокат ОСОБА_11 не заперечив щодо задоволення клопотання.

Мотиви слідчого судді

Заслухавши прокурора, підозрюваних, їх захисників та дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов висновку про те, що клопотання детектива підлягає задоволенню з огляду на таке.

Релевантні джерела права

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту повідомлення особі про підозру до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності, клопотанням про закриття кримінального провадження або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 294 КПК України якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 4 частини третьої статті 219 цього Кодексу, такий строк може бути продовжений до шести місяців слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником обласної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора.

Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 КПК України. Водночас, загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину (п. 3 ч. 4 ст. 219 КПК України).

Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст. 294 КПК України, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Положеннями ч. 5 ст. 295-1 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий (1) не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, (2) а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та / або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.

Щодо наявності достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру.

З матеріалів справи слідує, що детективами ТУ БЕБ в Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за підозрою ОСОБА_14 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27,ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27,ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27,ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28,ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27,ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Наявність обґрунтованої підозри у вчиненні інкримінованих ОСОБА_14 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , кримінальних правопорушень повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами в їх сукупності, а саме: матеріалами співробітників УСР в Полтавській області, що стали підставою для внесення відомостей до ЄРДР від 30.09.2024; матеріалами виконаного доручення про проведення слідчих (розшукових) дій у порядку ст. 40 КПК України від 11.10.2024; протоколами допитів і пред`явлення осіб для впізнання «фіктивних» директорів ТОВ «ЛЕКЛЕС» ОСОБА_19 від 14.08.2024, ТОВ «РОНМІЛ» ОСОБА_20 від 10.12.2024, ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» ОСОБА_21 від 10.12.2024 та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_18 від 10.12.2024, які підтверджують номінальний характер виконання ними повноважень директорів та ведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» та ПП «РЕНЕ ДРІТ». Крім того, свідки викривають дії ОСОБА_7 щодо вербування підставних осіб за грошову винагороду; вироками судів щодо ОСОБА_20 від 19.07.2024, ОСОБА_21 від 22.08.2024 та ОСОБА_19 від 01.11.2024, ОСОБА_23 від 25.09.2026, ОСОБА_24 від 08.06.2026, ОСОБА_25 від 27.07.2026, ОСОБА_26 від 17.09.2026, ОСОБА_27 від 29.06.2026, якими останніх визнано винними та засуджено за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1 КК України; ухвалою суду від 30.09.2026, щодо директора ПП «БУДКОНТОРГ» ОСОБА_28 , якого звільнено від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України; висновками спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.», ПП «РЕНЕ ДРІТ», ПП «БУДКОНТОРГ», яким встановлено заниження задекларованих показників у податкових деклараціях з податку на додану вартість у розмірі 56,8 млн грн; висновками експерта за результатами проведення судових економічних експертиз від 23.01.2026, 27.01.2026, 05.03.2026, 06.03.2026, якими підтверджено висновки спеціаліста у дослідженні питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.», ПП «РЕНЕ ДРІТ» та ПП «БУДКОНТОРГ»; протоколом тимчасового доступу від 22.08.2025 до відомостей,що перебувають у володінні оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта» щодо отримання/відправлення поштових посилок; протоколом від 10.09.2025 огляду відомостей, вилучених під час тимчасового доступу в оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта», де встановлено фактичних адресатів/адресантів поштових відправлень, зокрема «кур`єра» ОСОБА_6 , який з метою конспірації своїх дій та учасників угруповання використовує вигадані анкетні дані « ОСОБА_29 », а також встановлено бухгалтерів, які отримують реєстраційні документи ФСПД для їх подальшого використання у злочинній діяльності; протоколом негласної слідчої (розшукової) дії, передбаченої ст. 264 КПК України № 293/55/115-2026 від 14.01.2026, де зафіксовано у чат-групі месенджера «Telegram» під назвою «Документи Валентини» листування між бухгалтерами «конвертаційного центру» ОСОБА_16 , матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження, та ОСОБА_5 , в якій ведеться розмова про відображення в первинних документах нафтобазу за адресою: Київська область, с. Путрівка, вул. Коцюбинського 135, а також ОСОБА_5 повідомляє ОСОБА_16 , матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження, що первинні документи щодо взаємовідносин з контрагентами потрібно направляти ОСОБА_6 ОСОБА_5 запитує в ОСОБА_16 , чи ТОВ «ЛЕКЛЕС» це її компанія, на що ОСОБА_16 погоджується та у подальшому просить надіслати всі документи щодо ТОВ «ЛЕКЛЕС»; протоколом негласної слідчої (розшукової) дії, передбаченої ст. 264 КПК України № 1598/55/115-2026 від 27.02.2026, з доступом до загального сервера, в якому зафіксовано: зберігання ОСОБА_5 в електронній папці «Валя» документів щодо: фінансово-господарської діяльності ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (ТТН), ТОВ «ДЕМІГРАНД» (платіжні доручення), ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» (ТТН), ТОВ «МОТРІКС» (банківська виписка, список контрагентів), ТОВ «ЛЕРОЙЛ» (ТТН); складання та зберігання ОСОБА_30 документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «ДОНС ОЙЛ» (нова назва ТОВ «КРАЙ КОМ») ТА ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.»; складання та зберігання ОСОБА_15 документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» та ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.», а також між ТОВ «МОТРІКС» та ПП «БУДКОНТОРГ»; протоколом негласної слідчої (розшукової) дії, передбаченої ст. 264 КПК України від 07.02.2026 № 1013/55/115-2026, яким зафіксовано листування в чат-групі месенджера «Telegram» під назвою «Заявки» щодо здійснення безтоварних операцій щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу «ПП БУДКОНТОРГ» від ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «МОТРІКС»; протоколом негласної слідчої (розшукової) дії, передбаченої ст. 264 КПК України № 1014/55/115-2026 від 09.02.2026, яким зафіксовано: складення та зберігання ОСОБА_17 документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та ТОВ «ХІМСИНТЕЗ»; листування щодо здійснення безтоварних операцій щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» від ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД». Крім того виявлено інформацію, що документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та ПП «РЕНЕ ДРІТ» складалися та зберігалися ОСОБА_17 , матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження; листування в чат-групі месенджера «Telegram» під назвою «Заявки» щодо здійснення безтоварних операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу «ПП РЕНЕ ДРІТ» від ТОВ «ДЕМІГРАНД». Крім того встановлено, що документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «ДЕМІГРАНД» та ПП «РЕНЕ ДРІТ» складалися та зберігалися ОСОБА_15 , матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження; протоколом негласної слідчої (розшукової) дії, передбаченої ст. 264 КПК України № 133/55/115-2026 від 07.01.2026, яким зафіксовано віддалений робочий стіл, де в месенджері «Telegram» наявна чат-група «Заявки», у якій здійснюється листування з придбання документів суб`єктами реального сектору економіки, а також проведення безтоварних операцій з фактичним обміном лише документів щодо придбання ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» товарно-матеріальних цінностей; протоколом негласної слідчої (розшукової) дії, передбаченої ст. 260 КПК України № 2621/55/115-2025 від 17.04.2025, яким зафіксовано: розмову від 11.02.2025 між ОСОБА_7 та ОСОБА_4 щодо «фіктивного» директора ТОВ «ЛІВ КОМПАНІ» та ТОВ «КІРМОНТ» ОСОБА_23 , у тому числі щодо виплати їй заробітної плати; розмову від 11.02.2025 між ОСОБА_7 та невідомою жінкою,в якій ОСОБА_7 розповідає, що йому ОСОБА_14 надав вказівку знайти 5 осіб, яких потрібно зареєструвати директорами «фіктивних» підприємств, а також про те, що йому ставить інші завдання ОСОБА_4 ; протоколом негласної слідчої (розшукової) дії, передбаченої ст. 260 КПК України № 1613/55/115-2025 щодо ОСОБА_7 , в якому зафіксовано: розмову від 07.01.2025 між ОСОБА_7 та ОСОБА_14 , в якій ОСОБА_7 доповідає останньому про факти виклику директора «фіктивного» підприємства ТОВ «МІЛІВЕР» до правоохоронних органів для допиту, а також запитує дозволу ОСОБА_14 на приїзд вказаного директора до поліції та забезпечення останньої адвокатом, зазначивши, що ОСОБА_4 повідомила про необхідність узгодження цього питання саме з ОСОБА_14 ; розмову від 07.01.2025 між ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , щодо складності підшукування директорів «фіктивних підприємств» та їх подальшого контролю, а також щодо необхідності виплачування заробітної плати вказаним особам з метою їх подальшого контролю; розмову від 10.01.2025 між ОСОБА_7 та чоловіком на ім`я ОСОБА_31 , в якій ОСОБА_7 розповідає про те, як до нього приїхали працівники правоохоронних органів і він зателефонував ОСОБА_14 , щоб повідомити про ситуацію, на що ОСОБА_14 надав вказівку позбутися телефону і не заїжджаючи додому виїхати з міста, після чого через два місяці, ОСОБА_14 зателефонував і повідомив, що все вирішено та можна повертатися до міста; розмову від 17.01.2025 між ОСОБА_7 та жінкою на ім`я ОСОБА_32 , де ОСОБА_7 безпосередньо здійснює її вербування та розповідає алгоритм дій, необхідних для проведення державної реєстрації «фіктивного» підприємства, а також обіцяє щомісячну заробітну плату у розмірі 4 000 грн; розмову від 25.01.2025 між ОСОБА_7 та невідомим чоловіком,в якій ОСОБА_7 розповідає, що зустрічався з директором «фіктивного» підприємства ТОВ «ПММ ВЕЛЗ» ОСОБА_33 , яка підписала деякі документи, за що він надав їй грошову винагороду в сумі 2 000 грн; розмову від 28.01.2025 між ОСОБА_7 та невідомим чоловіком,в якій ОСОБА_7 повідомляє останньому, що йому потрібні директори «фіктивних» підприємств та просить допомоги у здійсненні їх пошуку, у тому числі шляхом особистого виїзду до населених пунктів, у яких можуть проживати особи зі скрутним матеріальним становищем; розмови ОСОБА_7 з іншими учасниками злочинної групи, під час яких обговорюються кількість осіб, необхідних для реєстрації нових фіктивних підприємств, питання правового захисту керівників ФСПД від правоохоронних органів; протоколом негласної слідчої (розшукової) дії, передбаченої ст. 262 КПК України № 4957/55/115-2025 щодо ОСОБА_7 , в якому задокументовано факт пересилання 30.08.2025 реєстраційних документів, печаток, електронного ключа доступу та чеків на оплату ліцензії «фіктивних» підприємств, а саме: ТОВ «СКАЙНАРУМ», ТОВ «ПММ ВЕЛЗ», від ОСОБА_7 до ОСОБА_6 під вигаданими анкетними даними « ОСОБА_29 »; протоколом негласної слідчої (розшукової) дії, передбаченої ст. 264 КПК України № 1598/55/115-від 27.02.2026 щодо ОСОБА_16 , згідно з яким у робочому комп`ютері останньої виявлено віддалений робочий стіл, на якому в месенджері «Telegram» чат-групи «Бухгалтерия» наявне листування, де ОСОБА_14 здійснює інструктаж учасників групи щодо методів конспірації, зокрема щодо знищення будь-яких документів про фінансово-господарські операцій «фіктивних» підприємств із суб`єктами реального сектору економіки, а також щодо необхідності зберігання всіх документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» суб`єктів господарювання в електронному вигляді на віддаленому сервері; протоколом негласної слідчої (розшукової) дії, передбаченої ст. 264 КПК України № 1425/55/115-2026 від 20.02.2026 щодо ОСОБА_17 , згідно з яким у робочому комп`ютері останньої виявлено віддалений робочий стіл, на якому в месенджері «Telegram» чат-групи «168 бн Kbk new» наявне листування ОСОБА_14 з суб`єктами реального сектору економіки та іншими учасниками угруповання щодо видачі готівкових коштів представникам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми в готівкову, а також відсоток винагороди учасників угруповання за вказані послуги, що становить 5 % від загальної суми «фіктивної» операції; протоколом негласних слідчих (розшукових) дії, передбаченої ст. 264 КПК України № 294/55/115-2026 від 14.01.2026 щодо ОСОБА_17 , в якому зафіксовано листування в месенджері «Telegram» в групі «Техотдел S New», учасниками якої є: ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 та ОСОБА_17 та інші невстановлені особи щодо реєстрації електронних кабінетів «фіктивних» підприємств, надання доступу до кабінетів підприємств бухгалтерам з метою реєстрації податкових накладних та до банківських рахунків з метою перерахування коштів за безтоварні операції. Також встановлено, що будь-які дії бухгалтерів «фіктивних» підприємств погоджуються з ОСОБА_41 та ОСОБА_42 . Крім того встановлено бухгалтерів, які мали доступ до електронних кабінетів «фіктивних»; протоколами допиту підозрюваних ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_15 , які визнали вину та надали викривальні показання щодо ОСОБА_14 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 ; протоколом допиту підозрюваного ОСОБА_7 , який під час допиту надав викривальні показання щодо інших членів злочинної організації, а саме повідомив, коли та за яких обставин він познайомився з ОСОБА_14 , ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , а також, що за вказівками, ОСОБА_14 та ОСОБА_4 , здійснював вербування потенційних директорів «фіктивних» підприємств, а також надав повний перелік «фіктивних» СГД, залучених до схеми пособництва в умисному ухиленні від сплати податків; протоколом слідчого експерименту за участю підозрюваного ОСОБА_7 , під час якого останній підтвердив надані ним попередні показання, а також показав точні адреси, приміщення нотаріуса в м. Києві, куди за вказівками ОСОБА_14 , ОСОБА_4 та ОСОБА_6 привозив директорів «фіктивних» СГД з метою реєстрації/перереєстрації таких підприємств, приміщення банківських відділень, місця, де відкривали електронні ключі доступу для роботи в системі «M.E.Doc» та іншу інформацію, яка має доказове значення; протоколами огляду мобільних телефонів та комп`ютерної техніки, вилучених під час обшуків у фігурантів провадження, які містять відомості,що мають доказове значення; іншими матеріалами кримінального провадження у своїй сукупності.

Щодо необхідності надання додаткового строку для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, а також для проведення інших процесуальних дій

15.06.2026 заступником керівника Полтавської обласної прокуратури винесено постанову, якою строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 продовжено до трьох місяців, а саме до 24.07.2026.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 09.07.2026 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 продовжено до шести місяців, а саме до 24.10.2026.

Слідчий суддя вважає, що доводи прокурора наведені під час судового розгляду клопотання та детектива про необхідність проведення та завершення слідчих та процесуальних дій, що мають суттєве значення для судового розгляду та потребують додаткового часу, є обґрунтованими.

Слідчим суддею встановлено, що обставиною, що перешкоджала своєчасному проведенню вищевказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій є через їх значну кількість, необхідність забезпечення під час досудового розслідування послідовності проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій.

Так, слідчий суддя зауважує, що сторона обвинувачення об`єктивно потребуватиме додаткового строку, зокрема для: отримання висновків комп`ютерно-технічних експертиз мобільних телефонів, вилучених під час обшуків; завершити огляд комп`ютерної техніки та мобільних телефонів, вилучених під час обшуків за місцем проживання підозрюваних та інших осіб; здійснення розсекречення матеріальних носіїв щодо організації та проведення негласних слідчих (розшукових) дій, а також з документів, що стали підставою для проведення таких дій у вказаному кримінальному провадженні; встановлення та допиту службових осіб суб`єктів господарювання реального сектору економіки щодо взаємовідносин із «фіктивними» СГД під час здійснення фінансово-господарських операцій із придбання та продажу товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг; витребування в суб`єктів господарювання реального сектору економіки документи щодо фінансово-господарських операцій із придбання та продажу товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг у взаємовідносинах із «фіктивними» СГД; призначення відповідних експертних досліджень для встановлення розміру завданих державі збитків та отримати висновки експертів; отримання актів проведених податкових перевірок щодо суб`єктів господарювання реального сектору економіки, які користувались послугами конвертаційного центру та долучення до матеріалів кримінального провадження; отримання висновків експертів за результатами призначення та проведення судових почеркознавчих та судових економічних експертиз; встановлення та допиту службових осіб понад 50 «фіктивних» суб`єктів господарювання щодо здійснення господарської діяльності їх підприємств,у тому числі щодо взаємовідносин із суб`єктами господарювання реального сектору економіки; з урахуванням зібраних у ході досудового розслідування доказів та висновків проведених у кримінальному провадженні судових експертиз, скласти й вручити ОСОБА_14 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 повідомлення про підозру в остаточній редакції; виконати інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії, у проведенні яких виникне необхідність у ході досудового розслідування; надати доступ до матеріалів кримінального провадження підозрюваним та їх захисникам; скласти у кримінальному провадженні обвинувальний акт та реєстр матеріалів досудового розслідування.

Надаючи оцінку необхідності продовження строків досудового розслідування на підставі досліджених матеріалів кримінального провадження слідчий суддя зауважує, що фактично долучені до клопотання матеріали свідчать про те, що розслідування відбулось загалом без невиправданих затримок у проведенні слідчих та процесуальних дій, враховуючи, зокрема необхідність забезпечення їх певної послідовності.

З огляду на зазначене, враховуючи кількість підозрюваних та складність кримінального провадження, оцінюючи обсяг слідчих, процесуальних дій, які вже проведені та які сторона обвинувачення планує провести і строки їх здійснення, слідчий суддя погоджується з тим, що орган досудового розслідування потребує додаткового часу, а тому вважає за можливе продовжити строк досудового розслідування до дванадцяти місяців, тобто до 24.04.2027.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення клопотання детектива про продовження строку досудового розслідування.

На підставі викладеного, керуючись ст. 219, 294, 295-1 КПК України,

ухвалив:

Клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_12 , погодженого заступником Генерального прокурора ОСОБА_13 , про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за підозрою ОСОБА_14 за ч. 1 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_4 за ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_5 за ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_6 за ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_7 за ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_8 за ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України до дванадцяти місяців, тобто до 24.04.2027.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення й оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали оголошений судом 16.10.2026 о 15 год 00 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1