Ухвала суду № 140497643, 05.10.2026, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/4678/23

провадження № 1-кс/405/2857/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.10.2026м. Кропивницький

Слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС ВР ЗСГСД СУ Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області майора поліції ОСОБА_4 у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42022120000000106 від 06.07.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

встановив:

старший слідчий в ОВС ВР ЗСГСД СУ Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області майор поліції ОСОБА_4 за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, (виїмку документів), з можливістю вилучення їх у копіях, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 . В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим СУ Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №42022120000000106 від 06.07.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України, за фактами ухилення від сплати податків службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності, які діючи за попередньою змовою між собою, впродовж 2023-2025 років шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із фіктивними суб`єктами господарювання легалізували в товарному обігу сільськогосподарську продукцію.

Мотивуючи клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів слідчим зазначено, що в ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2023-2025 років з метою прикриття незаконної діяльності групою осіб зареєстровано (перереєстровано) ряд суб`єктів господарювання, платників ПДВ, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_17 .

Використання реквізитів даних підприємств, здійснюється шляхом документального відображення постачання товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств реального сектору економіки. Фактично товари (роботи, послуги) не поставляються, а кошти, перераховані за їх постачання, обготівковуються та виводяться в тіньовий оборот, після чого передаються замовникам незаконних послуг за вирахуванням декількох відсотків винагороди.

Формування податкового кредиту у підконтрольних підприємств здійснюється шляхом документального відображення придбання різних груп товарів (основні: олія соняшникова, зернові та бобові культури, дизельне паливо, добрива, автозапчастини) у ряду підприємств реального сектору економіки, зокрема: ПП « ОСОБА_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » код ЄДРПОУ НОМЕР_22 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код ЄДРПОУ НОМЕР_23 .

Крім того, податковий кредит підконтрольних підприємств формувався за рахунок взаємовідносин з СГ з ознаками фіктивності, у яких не відстежується товарність операцій по ланцюгу постачання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » код ЄДРПОУ НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , ПП « ОСОБА_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_26 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » код ЄДРПОУ НОМЕР_28 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » код ЄДРПОУ НОМЕР_29 , ТОВ АГРОСВІТ-ЛТД код ЄДРПОУ НОМЕР_30 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » код ЄДРПОУ НОМЕР_31 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » код ЄДРПОУ НОМЕР_32 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » код ЄДРПОУ НОМЕР_33 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » код ЄДРПОУ НОМЕР_34 , ФГ « ОСОБА_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_35 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » код ЄДРПОУ НОМЕР_36 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » код ЄДРПОУ НОМЕР_37 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » код ЄДРПОУ НОМЕР_38 , ФОП ОСОБА_9 РНОКПП НОМЕР_39 , ФОП ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_40 , ФОП ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_41 , ФОП ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_42 , ФОП ОСОБА_13 РНОКПП НОМЕР_43 , ФОП ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_44 , ФОП ОСОБА_15 РНОКПП НОМЕР_45 .

Основними замовниками послуг протягом 2023-2025 років були: - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » код ЄДРПОУ НОМЕР_46 , відобразило придбання олії соняшникової на загальну суму 384,8 млн грн, в т.ч. ПДВ в сумі 64,1 млн грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » код ЄДРПОУ НОМЕР_47 , відобразило придбання олії та шроту соняшникових на загальну суму 149,5 млн грн, в т.ч. ПДВ в сумі 24,9 млн грн.

Також в рамках проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » код ЄДРПОУ НОМЕР_46 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » код ЄДРПОУ НОМЕР_47 здійснювало продаж товару олії соняшникової на адресу «EUROCORD LIMITED SPУЈKA Z OGRANICZONҐ ODPOWIEDZIALNOЊCIҐ» (Польща) KRS:0000670621, NIP:6751587546, Regon 366888810.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні ряду документів, які на даний час не долучено до матеріалів кримінального провадження, а саме копій документів, що подавались під час митного оформлення вантажів « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (Польща) KRS:0000670621, NIP:6751587546, Regon 366888810 - митні документи на експорт зокрема: Зовнішньоекономічні договори (контракти) зі специфікаціями та додатковими угодами; Комерційні інвойси (рахунок-фактура) із зазначенням ціни, кількості та детального опису товару; Пакувальні листи; Митні декларації; Транспортні документи - автомобільна накладна CMR, авіанакладна AWB чи морський коносамент; Сертифікати походження товару; Дозволи, ліцензії або сертифікати (для специфічних категорій товарів); Облікові картки суб`єкта ЗЕД у митних органах; Санітарно-гігієнічний висновки або ІНФОРМАЦІЯ_37 ( ІНФОРМАЦІЯ_38 ); Протоколи лабораторних досліджень; Сертифікати відповідності (якості) від виробника із зазначенням фізико-хімічних показників; Сертифікати походження - для експорту до країн Європейського Союзу, що подавались для здійснення митного контролю та митного оформлення за період часу з 01.01.2023 по 31.08.2026, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України, всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити (виїмка документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, місце та час судового засідання повідомлений належним чином, однак, до клопотання слідчим додано заяву про розгляд справи у його відсутність, на задоволенні клопотання наполягає.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 не заперечувала щодо задоволення клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у їхньому володінні, дані документи є в наявності, але без виготовлення завірених копій.

Вивчивши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, матеріали, які надані слідчим на обґрунтування клопотання, слідчий суддя дійшов таких висновків.

Встановлено, що слідчими відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42022120000000106 від 06.07.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України, за фактами ухилення від сплати податків службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності, які діючи за попередньою змовою між собою, впродовж 2023-2025 років шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із фіктивними суб`єктами господарювання легалізували в товарному обігу сільськогосподарську продукцію (витяг з ЄРДР а.с. 3-4).

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Частиною 3 ст. 132 КПК України передбачено, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження допускається за умови доведення стороною обвинувачення, зокрема, того, що потреби досудового розслідування виправдовують відповідний ступінь втручання у права особи та що шляхом застосування такого заходу може бути виконане завдання, для виконання якого подано клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З огляду на характер запитуваних документів, які стосуються фінансово-господарської діяльності суб`єктів господарювання, вони можуть містити конфіденційну інформацію, у тому числі відомості, що становлять комерційну таємницю, а тому при вирішенні клопотання підлягають врахуванню також вимоги ч. 6 ст. 163 КПК України.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В ході розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя вважає про доведеність слідчим обставин, які передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме:

-документи, до яких слідчий просить отримати тимчасовий доступ перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

-документи, до яких слідчий просить отримати тимчасовий доступ самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, матеріали кримінального провадження до якого слідчий планує отримати тимчасовий доступ містять в собі охоронювану законом таємницю, а саме: комерційну таємницю, однак слідчим в клопотанні та під час судового розгляду доведено, що ці документи можуть використовуватись як доказ відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Щодо посилання представником ІНФОРМАЦІЯ_1 на значний обсяг документів та необхідність витрат часу і ресурсів на виготовлення паперових копій слід зазначити таке.

Зміст тимчасового доступу, визначений ст. 159 КПК України, полягає у наданні уповноваженій особі можливості ознайомитися з документами, зробити їх копії та, у передбачених законом випадках, вилучити їх. Отже, сам факт надання тимчасового доступу не означає покладення на володільця документів обов`язку власними силами та за власний рахунок виготовити весь обсяг копій, необхідних стороні кримінального провадження.

Крім того, відповідно до ч. 4 ст. 165 КПК України копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця - за його згодою, або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Отже, використання працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 власної техніки для виготовлення копій документів можливе за згодою організації. За відсутності такої згоди копії документів можуть бути виготовлені за допомогою копіювальної техніки або електронних засобів осіб, яким ухвалою надано право тимчасового доступу. У зв`язку з цим доводи про необхідність саме працівникам ІНФОРМАЦІЯ_1 за рахунок підприємства здійснювати копіювання та засвідчення первинних документів ґрунтуються на помилковому розумінні порядку виконання ухвали про тимчасовий доступ.

Водночас необхідність організувати уповноваженим особам доступ до документів, які перебувають у володінні організації у тому числі відшукати відповідні документи серед документації організації, є наслідком застосування передбаченого законом заходу забезпечення кримінального провадження та сама по собі не свідчить про його непропорційність.

Не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до документів слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_16 , оскільки відповідно до витягу з ЄРДР від 06.07.2022, вказаний слідчий не входять до групи слідчих у даному кримінальному провадженні.

Враховуючи вказане, слідчим суддею встановлено про наявність підстав для часткового задоволення клопотання слідчого.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

постановив:

клопотання старшого слідчого в ОВС ВР ЗСГСД СУ Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області майора поліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС ВР ЗСГСД СУ ГУПН в Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_17 , старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_18 , слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_19 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42022120000000106 від 06.07.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України, на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код НОМЕР_1 , що розташована за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю ознайомитися з ними, виготовити та вилучити їх копії, а саме: копії документів, що подавались під час митного оформлення вантажів « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (Польща) KRS:0000670621, NIP:6751587546, Regon 366888810 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » код ЄДРПОУ НОМЕР_46 зокрема: Зовнішньоекономічні договори (контракти) зі специфікаціями та додатковими угодами; Комерційні інвойси (рахунок-фактура) із зазначенням ціни, кількості та детального опису товару; Пакувальні листи; Митні декларації; Транспортні документи - автомобільна накладна CMR, авіанакладна AWB чи морський коносамент; Сертифікати походження товару; Дозволи, ліцензії або сертифікати (для специфічних категорій товарів); Облікові картки суб`єкта ЗЕД у митних органах; Санітарно-гігієнічний висновки або ІНФОРМАЦІЯ_37 ( ІНФОРМАЦІЯ_38 ); Протоколи лабораторних досліджень; Сертифікати відповідності (якості) від виробника із зазначенням фізико-хімічних показників; Сертифікати походження - для експорту до країн Європейського Союзу, що подавались для здійснення митного контролю та митного оформлення за період часу з 01.01.2023 по 31.08.2026.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_39 надати зазначеним в ухвалі особам можливість ознайомитися з оригіналами вказаних документів та виготовити і вилучити їх копії.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 4 ст. 165 КПК України копії документів, які вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця документів - за його згодою, або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Отже, виконання цієї ухвали не покладає на ІНФОРМАЦІЯ_39 обов`язку власними силами та за власний рахунок виготовляти копії зазначених в ухвалі документів.

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали визначити по 05.12.2026.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_20