YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди місто Київ

/

Печерський районний суд міста Києва

Ухвала суду № 140490354, 04.09.2026, Печерський районний суд міста Києва

Дата ухвалення

04.09.2026

Номер справи

757/48427/26-к

Номер документу

140490354

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Єдиний державний реєстр судових рішень

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 757/48427/26-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 вересня 2026 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого: не з`явився,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання Слідчого Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань, ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 42024000000000522 від 11.04.2024,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань, ОСОБА_3 , за погодженням прокурора першого відділу другого управління Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно підозрюваного ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою забезпечення можливої конфіскації майна підозрюваного як виду покарання.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42024000000000522 від 11.04.2024, за підозрою ОСОБА_5 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 України та за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 191 та ч. 4 ст. 240 КК України.

Приватне акціонерне товариство «Іванівський спеціалізований кар`єр» (код ЄДРПОУ 05471750, далі - ПрАТ «ІСК»), створене згідно з рішенням Регіонального відділення Фонду державного майна України по Вінницькій області №19 від 30.01.1995 шляхом перетворення ДП «Іванівський спеціалізований кар`єр» у ВАТ «Іванівський спеціалізований кар`єр» на підставі Указу Президента України «Про заходи щодо забезпечення прав громадян на використання приватизаційних майнових сертифікатів» від 26.11.1994 № 699/94, а також згідно з Указом Президента України від 23.06.1996 № 469/95, та розміщене за адресою: Вінницька область, Хмільницький район, село Іванів, вулиця Заводська, 1.

Основним видом діяльності ПрАТ «ІСК» є добування гранітів та мігматитів бердичівського типу ранньопротерезойського віку.

Для здійснення цієї діяльності ПрАТ «ІСК» володіє спеціальним дозволом на користування надрами № 357 від 16.10.1995, виданим Державною службою геології та надр України на строк до 09.07.2035.

Відповідно до вказаного дозволу, метою користування надрами є видобування незмінених та порушених вивітрюванням гранітів, придатних для виробництва щебеню будівельного та каменю бутового, а також відсівів від дроблення гранітів, придатних для дорожнього будівництва, благоустрою, рекультивації і планування. Вид користування надрами визначено як видобування корисних копалин (граніт, мігматит) на Іванівському родовищі (площа 50,8 га), що розташоване за 1,5 км на південний схід від с. Іванів Хмільницького району Вінницької області.

Відповідно до протоколу засідання наглядової ради ПрАТ «ІСК» від 06.05.2019 № 2, ОСОБА_5 обрано Головою правління Товариства, першим робочим днем якого вважається 08.05.2019.

Згідно зі Статутом Товариства, Голова правління обирається та призначається наглядовою радою Товариства.

Відповідно до Статуту ПрАТ «ІСК», колегіальним виконавчим органом Товариства є Правління, яке здійснює управління поточною діяльністю.

Правління очолює Голова правління, який має право без довіреності виконувати будь-які дії від імені Товариства, підписувати договори, інші фінансово-розрахункові та внутрішньо-розпорядчі документи.

Зокрема, згідно з п. 12.4.1 Статуту, Голова правління самостійно підписує банківські, бухгалтерські та інші фінансові документи, звітність або делегує такі повноваження іншим членам Правління шляхом видачі відповідних наказів. Окрім цього, Голова правління здійснює відповідні заходи з організації бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження протягом установленого строку оброблених документів та реєстрів бухгалтерського обліку, а також затверджує Положення про облікову політику Товариства. Також до його компетенції належить керівництво складанням річної фінансової звітності Товариства.

Відповідно до п. 14.1 Статуту, Товариство здійснює оперативний та бухгалтерський облік результатів своєї діяльності, веде статистичну звітність. При цьому пунктом 14.3 Статуту чітко регламентовано, що відповідальність за стан обліку, своєчасне подання бухгалтерської та іншої звітності покладається саме на Голову правління Товариства.

Таким чином, ОСОБА_5 у період з 08.05.2019 по 06.05.2024, обіймаючи посаду Голови правління ПрАТ «ІСК», виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки на підприємстві, тобто був службовою особою вказаного суб`єкта господарювання, на яку безпосередньо покладено відповідальність за стан обліку, організацію бухгалтерського та податкового обліку, а також своєчасне подання бухгалтерської та іншої звітності підприємства.

Згідно зі ст. 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до вимог п. 16.1.2., 16.1.3., 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України (далі - ПК України) від 02.12.2010 №2755-VI, встановлено, що платник податків зобов`язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів декларації, звітність та інші документи; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПК України.

Згідно з п. 36.1., 36.5. ст. 36 ПК України, податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, при цьому відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків.

Відповідно до п. 47.1.1. та 47.1. ст. 47 ПК України, відповідальність за недостовірність інформації, наведеної у документах податкової звітності, несуть юридичні особи, а також їх посадові особи.

Згідно з вимогами ч.ч. 1-3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його уповноваженого органу (посадової особи). Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством.

Положеннями ч. 6 ст. 8 та ч. 8 ст. 9 зазначеного Закону передбачено, що керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, а відповідальність за недостовірність відображених у первинних документах та регістрах даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Згідно зі ст. 4 цього ж Закону, фінансова звітність ґрунтується на принципах повного висвітлення та превалювання сутності над формою.

Крім того, відповідно до Національного Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», дохід від реалізації продукції визначається без вирахування наданих знижок та непрямих податків і зборів і визнається під час збільшення активу, за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена.

Положеннями ПК України детально визначені основоположні принципи оподаткування діяльності, пов`язаної з видобутком корисних копалин. Згідно з пп. 14.1.37 п. 14.1 ст. 14 ПК України господарська діяльність гірничого підприємства з видобування корисних копалин охоплює процеси добування та первинної переробки.

Згідно з пп. 14.1.51 ПК України добування - це сукупність технологічних операцій з вилучення та переміщення на поверхню частини надр.

Відповідно до пп. 14.1.91 п. 14.1 ст. 14 ПК України корисні копалини - це природні мінеральні утворення, які можуть бути використані у сфері матеріального виробництва і споживання безпосередньо або після первинної переробки. Обсяг видобутих корисних копалин, згідно з пп. 14.1.128, - це обсяг товарної продукції гірничого підприємства, що призначена для продажу і відповідає технічним та якісним характеристикам.

Первинна переробка, згідно з пп. 14.1.150 ПК України, включає операції з дроблення, сушки та сортування гірських порід, які забезпечують отримання товарної продукції, види якої встановлені затвердженими кондиціями на мінеральну сировину (пп. 14.1.88-1).

Порядок обчислення та сплати рентної плати імперативно визначений статтею 252 ПК України.

Відповідно до п. 252.1.1, платниками рентної плати є суб`єкти господарювання, які набули права користування об`єктом надр на підставі спеціальних дозволів з метою провадження діяльності з видобування корисних копалин.

Згідно з п. 252.3, об`єктом оподаткування є обсяг товарної продукції гірничого підприємства, приведеної у відповідність із стандартом, встановленим галузевим законодавством.

Базою оподаткування, відповідно до п. 252.6 ПК України, є вартість обсягів видобутих у податковому (звітному) періоді корисних копалин (мінеральної сировини), яка обчислюється для кожного виду продукції для кожної ділянки надр на базових умовах поставки (склад готової продукції).

Відповідно до п. 252.7 та п. 252.8 ПК України, вартість обчислюється за більшою з величин: за фактичними цінами реалізації або за розрахунковою вартістю, при цьому у разі обчислення за фактичними цінами вартість одиниці встановлюється за величиною суми доходу, отриманого від реалізації відповідного обсягу товарної продукції.

Крім того, відповідно до ст. 14 та ст. 45 Кодексу України «Про надра», надра надаються у користування для видобування корисних копалин, а для визначення промислової цінності родовищ встановлюються кондиції на мінеральну сировину, які розробляються з урахуванням раціонального використання всіх корисних копалин і підлягають державній експертизі та затвердженню Державною комісією України по запасах корисних копалин (далі - ДКЗ).

Відповідно до п. 2 та п. 10 Класифікації запасів і ресурсів корисних копалин державного фонду надр (постанова КМУ від 05.05.1997 № 432), запаси розподіляються згідно з кондиціями на мінеральну сировину, що визначаються з урахуванням вилучення у кінцеву товарну продукцію.

Згідно з п. 4.10 Інструкції із застосування Класифікації до родовищ будівельного й облицювального каменю (наказ ДКЗ від 16.12.2002 № 199), способи видобування і перероблення каменю мають забезпечувати випуск товарної продукції потрібної якості та асортименту, а також максимально комплексне використання сировини.

Будучи службовою особою ПрАТ «ІСК», ОСОБА_5 відповідно до вимог вищевказаних законодавчих актів, що регулюють питання надрокористування, оподаткування господарської діяльності в Україні та здійснення бухгалтерського обліку, ніс персональну відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності товариства, достовірність відображених результатів його роботи, а також за обчислення, своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків і зборів (зокрема рентної плати) до Державного бюджету України.

Незважаючи на обізнаність із наведеними нормами законодавства, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ПрАТ «ІСК», діючи умисно, у невстановлених досудовим розслідуванням місці, день та час, не пізніше 01.01.2020, розробив злочинну схему протиправної діяльності.

ОСОБА_5 достовірно знав положення податкового законодавства про порядок нарахування рентної плати за користування надрами, зокрема імперативну вимогу п. 252.7 ст. 252 ПК України щодо необхідності обчислення вартості товарної продукції гірничого підприємства за більшою з величин (за фактичними цінами реалізації або за розрахунковою вартістю). Також він був достовірно обізнаний, що відповідно до протоколу Державної комісії України по запасах корисних копалин (ДКЗ) від 06.08.2015 № 3404 та техніко-економічного обґрунтування постійних кондицій для підрахунку запасів корисної копалини Іванівського родовища, кінцевою товарною продукцією ПрАТ «ІСК» визначено саме щебінь (різних фракцій), камінь бутовий та відсів від дроблення гранітів, що відповідають установленим державним стандартам.

Проте, діючи всупереч вищевказаним нормативним актам, своїм службовим обов`язкам, а також меті спеціального дозволу на користування надрами, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом штучної мінімізації бази оподаткування, ОСОБА_5 вирішив організувати реалізацію видобутої корисної копалини за завідомо заниженою вартістю на користь підконтрольного суб`єкта господарювання з подальшим відображенням цих недостовірних даних у податковій звітності.

Злочинний умисел ОСОБА_5 був спрямований на умисне ухилення від сплати рентної плати за користування надрами в особливо великих розмірах шляхом відображення в розрахунках податкових зобов`язань заниженого значення фактичної ціни реалізації одиниці товарної продукції - «граніт».

Зокрема, всупереч вимогам ст. 252 ПК України, якими встановлено порядок визначення бази оподаткування та ставки рентної плати, ОСОБА_5 забезпечив обчислення податкових зобов`язань, виходячи зі штучно занижених показників.

Всупереч визначеній Державною комісією України по запасах корисних копалин (ДКЗ) кінцевій товарній продукції гірничодобувного підприємства (щебінь різних фракцій, камінь бутовий, відсів), видобуті корисні копалини документально оформлювались та реалізовувались під виглядом значно дешевшої сировини - «камінь необроблений, камінь бутовий».

Реалізовуючи вказаний злочинний умисел, ПрАТ «ІСК» під керівництвом ОСОБА_5 у період з 01.01.2020 по 31.03.2024 здійснило реалізацію видобутої корисної копалини загальним обсягом 3,2 млн тон. З указаного обсягу переважну більшість, а саме 2,7 млн тонн, було умисно реалізовано на користь пов`язаного підприємства - Товариства з обмеженою відповідальністю «Іванівський кар`єр» (код ЄДРПОУ 42798528, юридична адреса якого є ідентичною адресі ПрАТ «ІСК»), за загальною вартістю 74,6 млн гривень.

Однак, незважаючи на те, за якою штучно заниженою ціною ПрАТ «ІСК» фактично реалізовувало корисні копалини пов`язаній особі, ОСОБА_5 достеменно знав, що відповідно до протоколу ДКЗ від 06.08.2015 № 3404 та вимог п. 252.7 ст. 252 ПК України, він зобов`язаний був обчислювати вартість товарної продукції за більшою з величин: за фактичною ціною реалізації або за розрахунковою вартістю.

Розрахункова вартість одиниці відповідного виду товарної продукції на момент її реалізації значно перевищувала задекларовану підприємством ціну продажу, а загальна сума податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами, яка підлягала сплаті ПрАТ «ІСК» за період оподаткування, мала становити 19 584 236,78 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 умисно проігнорував свій обов`язок щодо визначення бази оподаткування, виходячи з реальної розрахункової вартості кінцевої продукції згідно з ДКЗ. Внаслідок такого штучного заниження бази оподаткування, ПрАТ «ІСК» за період з 01.01.2020 по 31.03.2024 задекларувало та сплатило до бюджету податкових зобов`язань з рентної плати лише на загальну суму 3 561 555,43 грн, замість належних сум, розрахованих від дійсної вартості видобутої продукції.

Реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, ОСОБА_5 , обіймаючи посаду Голови правління ПрАТ «ІСК», діючи умисно, у невстановлених досудовим розслідуванням місці, день та час, використовуючи свій електронний цифровий підпис, систематично підписував та забезпечував формування й подання до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) податкових декларацій з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин із заниженими показниками податкових зобов`язань, у тому числі: у серпні 2020 року, але не пізніше 26.08.2020, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 1 квартал 2020 року, яка 28.08.2020 подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ), та якій присвоєно реєстраційний номер 9214299042, внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суми 288 561,46 грн та 73 556,28 грн; у серпні 2020 року, але не пізніше 26.08.2020, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 2 квартал 2020 року, яка 28.08.2020 подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ), та якій присвоєно реєстраційний номер 9214299043, внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суми 631 878,43 грн та 99 797,04 грн; у жовтні 2020 року, але не пізніше 13.10.2020, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 3 квартал 2020 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 09.11.2020 (реєстраційний номер 9296824394), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суму 538 844,38 грн; у листопаді 2020 року, але не пізніше 09.11.2020, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 3 квартал 2020 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 09.11.2020 (реєстраційний номер 9290868299), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суму 57 825,17 грн; у лютому 2021 року, але не пізніше 01.02.2021, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 4 квартал 2020 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 08.02.2021 о 16:20:08 (реєстраційний номер 9371760589), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суму 2 609 768,18 грн; у лютому 2021 року, але не пізніше 01.02.2021, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 4 квартал 2020 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 22.03.2021 (реєстраційний номер 9373189971), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суму 428,38 грн; у квітні 2021 року, але не пізніше 28.04.2021, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 1 квартал 2021 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 28.04.2021 (реєстраційний номер 9103319969), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суми 3 033,27 грн та 688 889,30 грн; у липні 2021 року, але не пізніше 16.07.2021, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 2 квартал 2021 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 04.08.2021 (реєстраційний номер 9218847132), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суми 1 838 214,37 грн та 25 236,12 грн; у листопаді 2021 року, але не пізніше 04.11.2021, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 3 квартал 2021 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 04.11.2021 (реєстраційний номер 9330676647), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суми 68 360,59 грн та 3 054 458,05 грн; у лютому 2022 року, але не пізніше 02.02.2022, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 4 квартал 2021 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 07.02.2022 (реєстраційний номер 9429000098), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суму 2 776 644,27 грн; у липні 2022 року, але не пізніше 18.07.2022, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 1 квартал 2022 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 03.08.2022 (реєстраційний номер 9147028595), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суму 1 164 669,84 грн; у серпні 2022 року, але не пізніше 05.08.2022, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 2 квартал 2022 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 05.08.2022 (реєстраційний номер 9148959300), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суму 418 659,49 грн; у листопаді 2022 року, але не пізніше 04.11.2022, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 3 квартал 2022 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 07.11.2022 (реєстраційний номер 9231435376), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суму 12 660,00 грн; у лютому 2023 року, але не пізніше 01.02.2023, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 4 квартал 2022 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 01.02.2023 (реєстраційний номер 9303220720), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суму 192 690,75 грн; у квітні 2023 року, але не пізніше 24.04.2023, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 1 квартал 2023 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 01.05.2023 (реєстраційний номер 9097332670), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суму 80 978,70 грн; у липні 2023 року, але не пізніше 18.07.2023, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 2 квартал 2023 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 01.08.2023 (реєстраційний номер 9191141738), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суму 223 160,00 грн; у жовтні 2023 року, але не пізніше 19.10.2023, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 3 квартал 2023 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 02.11.2023 (реєстраційний номер 9293058298), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суму 392 352,00 грн; у лютому 2024 року, але не пізніше 01.02.2024, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 4 квартал 2023 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 01.02.2024 (реєстраційний номер 9379682241), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суму 607 695,35 грн; у квітні 2024 року, але не пізніше 23.04.2024, знаходячись у невстановленому місці, підписав за допомогою свого електронного цифрового підпису звітну податкову декларацію за 1 квартал 2024 року, яка подана до ГУ ДПС у Вінницькій області (Калинівська ДПІ) 06.05.2024 (реєстраційний номер 9117545888), внаслідок чого умисно ухилився від сплати рентної плати на суму 174 319,93 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 , діючи умисно, у порушення пп. 14.1.37,

пп. 14.1.91, пп. 14.1.128, п. 14.1 ст. 14, пп. 252.3.1, п. 252.3, п. 252.6, п. 252.7,

п. 252.8 ст. 252 ПК України, ухилився від сплати до бюджету рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин (граніт) за період з 01.01.2020 по 31.03.2024 на загальну суму 16 022 681,35 грн.

Указане ухилення полягало в умисному незастосуванні при визначенні бази оподаткування належної розрахункової вартості одиниці товарної продукції, яка підлягала обов`язковому застосуванню як більша величина, шляхом безпідставного відображення в податковій звітності штучно заниженої фактичної ціни реалізації продукції, всупереч фактично виробленій кінцевій товарній продукції гірничодобувного підприємства.

Такі умисні дії ОСОБА_5 призвели до того, що при загальній належній до нарахування та сплати сумі рентної плати у розмірі 19 584 236,78 грн, з урахуванням частково сплачених підприємством коштів, фактична сума ухилення (ненадходження до бюджету) від сплати рентної плати становила 16 022 681,35 грн, що у сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян станом на відповідні роки та становить особливо великий розмір.

Ураховуючи вищевикладене, 28 серпня 2026 року старшим слідчим в ОВС Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_6 за погодженням прокурора першого відділу другого управління Департаменту нагляду за додерженням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 повідомлено ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю м. Вінниця, громадянину України, проживаючому за адресою: АДРЕСА_1 , про те, що він обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Санкція ч. 3 ст. 212 КК України передбачає покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, та відповідно до ч. 4 ст. 12 КК України, зазначене кримінальне правопорушення відноситься до категорії тяжких злочинів.

ОСОБА_5 відповідно до витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта №492448308 від 02.09.2026 є власником наступного майна:

- земельна ділянка з кадастровим номером 0520655900:01:001:0239, загальною площею 0.0639 га, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2019222805206, що на праві власності з часткою 1/1 належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 );

- нежитлове приміщення, комора №ІІІ в підвальному поверсі в господарській будівлі за адресою: АДРЕСА_2 , загальною площею 7.4 кв.м., реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1977250105101, що на праві власності з часткою 1/1 належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 );

- нежитлове приміщення, машиномісце розташоване на цокольному поверсі за адресою: АДРЕСА_3 , приміщення ІХ, загальною площею 17.9 кв.м., реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1926171705101, що на праві власності з часткою 1/1 належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 );

- квартира за адресою: АДРЕСА_4 , загальною площею 104.6 кв.м., реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1925074305101, що на праві власності з часткою 1/1 належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 );

- квартира за адресою: АДРЕСА_5 , загальною площею 138.7 кв.м., реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1925066805101, що на праві власності з часткою 1/1 належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 );

- нежитлове приміщення, розташоване на 1 поверсі за адресою: АДРЕСА_6 , загальною площею 160.8 кв.м., реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1923383405101, що на праві власності з часткою 1/1 належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 );

- земельна ділянка з кадастровим номером 0520680500:01:004:0059, загальною площею 0.9727 га, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1558884305206, що на праві власності з часткою 1/1 належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 );

- земельна ділянка з кадастровим номером 0510100000:01:009:0041, загальною площею 1.3208 га, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 418056805101, що на праві власності з часткою 1/1 належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 );

ОСОБА_5 відповідно до витягів з Єдиного державного реєстру транспортних засобів є власником наступних транспортних засобів:

-транспортний засіб марки Nissan моделі Leaf з д.н.з. НОМЕР_2 та VIN: НОМЕР_3 ;

-транспортний засіб марки Renault моделі Zoe з д.н.з. НОМЕР_4 та VIN: НОМЕР_5 ;

-транспортний засіб марки та моделі Камаз з д.н.з. НОМЕР_6 та VIN: НОМЕР_7 .

Оскільки, санкція інкримінованої підозрюваному ОСОБА_5 , ч. 3 ст. 212 КК України передбачає додаткове покарання у вигляді конфіскації майна, з метою запобігання відчуження вищевказаного майна, а також забезпечення можливої конфіскації майна, слідчий просить клопотання задовольнити.

З метою забезпечення арешту майна, яке не має статусу тимчасово вилученого, та з метою забезпечення арешту майна, згідно ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання розглядається без повідомлення власника майна.

В судове засідання слідчий не з`явився, про день, час, місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, подав заяву про розгляд клопотання за її відсутності, в якій підтримала вимоги клопотання з викладених у ньому підстав, просила їх задовольнити.

Оскільки, згідно ч. 1 ст. 172 КПК України, неприбуття слідчого у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за його відсутності.

Згідно ст. 107 КПК України, під час розгляду клопотання фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42024000000000522 від 11.04.2024, за підозрою ОСОБА_5 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 України та за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 191 та ч. 4 ст. 240 КК України.

В рамках здійснення досудового розслідування у вищевказаному кримінальному провадженні, 28 серпня 2026 року старшим слідчим в ОВС Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_6 за погодженням прокурора першого відділу другого управління Департаменту нагляду за додерженням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 повідомлено ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю м. Вінниця, громадянину України, проживаючому за адресою: АДРЕСА_1 , про те, що він обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.