Постанова № 140184859, 24.09.2026, Любомльський районний суд Волинської області

Справа № 163/1313/26

Провадження № 3/163/940/26

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 вересня 2026 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Гайдук А.Л.,

з участю секретаря Кузьміної А.В.,

представника Волинської митниці Крижановської О.В.,

захисника Бохонковича В.Є. (в режимі відеоконференції),

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом №0294/UA205000/2026 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, директора ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053), 01011, м.Київ, Печерський район, вулиця Рибальська, буд. 13, кв. (офіс) 4, що проживає по АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и л а :

Головний державний інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що 17.12.2025 в адресу Державної митної служби України від уповноваженого митного органу Республіки Польща листом від 14.11.2025 № 1401-IGC.4331.140.2025, № 1401-IGC.4331.153.2025 (вх. Держмитслужби № 36522/11/15 від 17.12.2025), надійшла інформація про результати перевірки сертифікатів з перевезення товару EUR.1.

14.01.2026 до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Волинської митниці надійшла доповідна записка управління контролю та адміністрування митних платежів Волинської митниці №15/15-03/553 від 14.01.2026 щодо опрацювання інформації, отриманої листом Держмитслужби України від 14.11.2025 № 1401-IGC.4331.140.2025, № 1401-IGC.4331.153.2025 про результати перевірки сертифікатів з перевезення товару EUR.1.

У даній Відповіді зазначено, що Сертифікати з перевезення (походження) товару EUR.1 є підробленими. Митні органи Польщі не підтверджують справжність і правильність зазначених доказів походження.

Згідно з наявною інформацією, що міститься в АСМО «Інспектор», з метою митного оформлення товарів за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ подано сертифікати з перевезення товару EUR.1, на яких наявна печатка та підпис уповноваженого митного органу.

Отримувачем/імпортером товарів, преференційне походження яких не підтверджено є ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053, Україна, 01011, м. Київ, Печерський район, вул. Рибальська, буд. 13, кв. (офіс) 4), де керівником в період з 30.11.2021 по даний час є громадянин України ОСОБА_1 , а відправником/експортером - компанія «AESOP COMMERCIAL KFT» (1073 Hungary, Budapest,Kertesz str. 27, 3 rd fl., room 30, Угорщина).

Також, за результатами опрацювання вищевказаної інформації встановлено, що громадянином України ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» до митного оформлення подано електронні митні декларації типу ІМ40ДЕ, товаросупровідні документи та сертифікати з перевезення (походження) товару форми EUR.1, відповідно до яких в митному режимі імпорт на підставі контракту від 03.01.2024 № AC-030124 від компанії: «AESOP COMMERCIAL KFT» (1073 Hungary, Budapest,Kertesz str. 27, 3 rd fl., room 30, Угорщина) в адресу ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053) слідували товари «транспортні засоби».

В результаті подання сертифікатів з перевезення товару EUR.1, під час митного оформлення товарів за МД, неправомірно застосовано преференцію по сплаті мита, що призвело до зменшення сплати митних платежів на загальну суму 17 688 699,03 грн (сімнадцять мільйонів шістсот вісімдесят вісім тисяч шістсот дев`яносто дев`ять гривень 03 копійки), у тому числі: мито 14 749 306,27,00 грн., ПДВ 2 939 392,76 грн.

Таким чином, протокол складено про те, що громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053), під час митного оформлення товарів «Транспортні засоби…» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №№ 24UA205170010776U5 від 15.04.2024, 24UA205170010777U4 від 15.04.2024, 24UA205170010778U3 від 15.04.2024, 24UA205170010779U2 від 15.04.2024, 24UA205170010781U4 від 15.04.2024, 24UA205170010783U2 від 15.04.2024, 24UA205170010934U3 від 16.04.2024, 24UA205170010936U1 від 16.04.2024, 24UA205170010941U0 від 16.04.2024, 24UA205170010942U0 від 16.04.2024, 24UA205170010943U9 від 16.04.2024, 24UA205170010944U8 від 16.04.2024, 24UA205170010945U7 від 16.04.2024, 24UA205170010947U5 від 16.04.2024, 24UA205170010948U4 від 16.04.2024, 24UA205170010949U3 від 16.04.2024, 24UA205170010951U5 від 16.04.2024, 24UA205170010961U0 від 16.04.2024, 24UA205170011109U0 від 18.04.2024, 24UA205170011114U0 від 17.04.2024, 24UA205170011116U8 від 17.04.2024, 24UA205170011117U7 від 17.04.2024, 24UA205170011120U8 від 17.04.2024, 24UA205170011121U7 від 17.04.2024, 24UA205170011123U5 від 17.04.2024, 24UA205170011125U3 від 17.04.2024, 24UA205170011126U2 від 17.04.2024, 24UA205170011128U0 від 17.04.2024, 24UA205170011298U0 від 18.04.2024, 24UA205170011303U0 від 18.04.2024, 24UA205170011312U6 від 18.04.2024, 24UA205170011313U5 від 18.04.2024, 24UA205170011318U0 від 18.04.2024, 24UA205170011319U0 від 18.04.2024, 24UA205170011333U4 від 18.04.2024, 24UA205170011466U2 від 19.04.2024, 24UA205170011467U1 від 19.04.2024, 24UA205170011469U0 від 19.04.2024, 24UA205170011474U9 від 19.04.2024, 24UA205170011495U7 від 19.04.2024, 24UA205170011532U0 від 19.04.2024, 24UA205170011756U0 від 22.04.2024, 24UA205170011757U9 від 22.04.2024, 24UA205170011759U7 від 22.04.2024, 24UA205170011760U0 від 22.04.2024, 24UA205170011764U6 від 22.04.2024, 24UA205170011769U1 від 22.04.2024, 24UA205170011803U7 від 22.04.2024, 24UA205170011806U4 від 22.04.2024, 24UA205170011808U2 від 22.04.2024, 24UA205170011811U3 від 22.04.2024, 24UA205170011815U0 від 22.04.2024, 24UA205170011821U8 від 22.04.2024, 24UA205170011831U2 від 22.04.2024, 24UA205170011839U5 від 22.04.2024, 24UA205170011846U2 від 22.04.2024, 24UA205170011869U9 від 22.04.2024, 24UA205170011983U0 від 23.04.2024, 24UA205170011986U8 від 23.04.2024, 24UA205170011988U6 від 23.04.2024, 24UA205170011989U5 від 23.04.2024, 24UA205170012054U4 від 23.04.2024, 24UA205170012058U0 від 23.04.2024, 24UA205170012061U1 від 23.04.2024, 24UA205170012153U2 від 24.04.2024, 24UA205170012158U8 від 24.04.2024, 24UA205170012218U7 від 24.04.2024, 24UA205170012219U6 від 24.04.2024, 24UA205170012231U2 від 24.04.2024, 24UA205170012232U1 від 24.04.2024, 24UA205170012335U6 від 25.04.2024, 24UA205170012350U0 від 25.04.2024, 24UA205170012352U8 від 25.04.2024, 24UA205170012354U6 від 25.04.2024, 24UA205170012440U2 від 25.04.2024, 24UA205170012548U2 від 26.04.2024, 24UA205170012554U0 від 26.04.2024, 24UA205170012564U5 від 26.04.2024, 24UA205170012575U9 від 26.04.2024, 24UA205170012576U8 від 26.04.2024, 24UA205170012577U7 від 26.04.2024, 24UA205170012578U6 від 26.04.2024, 24UA205170012579U5 від 26.04.2024, 24UA205170012580U8 від 26.04.2024, 24UA205170012582U6 від 26.04.2024, 24UA205170012595U8 від 26.04.2024, 24UA205170012664U2 від 26.04.2024, 24UA205170012740U4 від 30.04.2024, 24UA205170012742U2 від 30.04.2024, 24UA205170012853U3 від 30.04.2024, 24UA205170012858U9 від 30.04.2024, 24UA205170012861U0 від 30.04.2024, 24UA205170012863U8 від 30.04.2024, 24UA205170012865U6 від 30.04.2024, 24UA205170012867U4 від 30.04.2024, 24UA205170012875U0 від 30.04.2024, 24UA205170012878U8 від 30.04.2024, 24UA205170012882U8 від 30.04.2024, 24UA205170012891U3 від 30.04.2024, 24UA205170012892U2 від 30.04.2024, 24UA205170012896U9 від 30.04.2024, 24UA205170012898U7 від 30.04.2024, 24UA205170012910U5 від 30.04.2024, 24UA205170012934U0 від 30.04.2024, 24UA205170012990U1 від 30.04.2024, 24UA205170012993U9 від 30.04.2024, 24UA205170012995U7 від 30.04.2024, 24UA205170012998U4 від 30.04.2024, 24UA205170013000U9 від 30.04.2024, 24UA205170013001U8 від 30.04.2024, 24UA205170013004U5 від 30.04.2024, 24UA205170013005U4 від 30.04.2024, 24UA205170013007U2 від 30.04.2024, 24UA205170013021U7 від 30.04.2024, 24UA205170013022U6 від 30.04.2024, 24UA205170013023U5 від 30.04.2024, 24UA205170013024U4 від 30.04.2024, 24UA205170013162U1 від 01.05.2024, 24UA205170013165U9 від 01.05.2024, 24UA205170013167U7 від 01.05.2024, 24UA205170013168U6 від 01.05.2024, 24UA205170013173U5 від 01.05.2024, 24UA205170013188U5 від 01.05.2024, 24UA205170013206U8 від 01.05.2024, 24UA205170013207U7 від 01.05.2024, 24UA205170013213U5 від 01.05.2024, 24UA205170013216U2 від 01.05.2024, 24UA205170013330U4 від 02.05.2024, 24UA205170013332U2 від 02.05.2024, 24UA205170013333U1 від 02.05.2024, 24UA205170013334U0 від 02.05.2024, 24UA205170013335U0 від 02.05.2024, 24UA205170013372U0 від 02.05.2024, 24UA205170013373U0 від 02.05.2024, 24UA205170013512U8 від 03.05.2024, 24UA205170013627U5 від 07.05.2024, 24UA205170013632U4 від 07.05.2024, 24UA205170013731U2 від 08.05.2024, 24UA205170013771U0 від 08.05.2024, 24UA205170013846U0 від 09.05.2024, 24UA205170014314U5 від 13.05.2024, 24UA205170015608U2 від 27.05.2024, 24UA205170015615U0 від 27.05.2024, 24UA205170015618U7 від 27.05.2024, 24UA205170015621U8 від 27.05.2024, 24UA205170015622U7 від 27.05.2024, 24UA205170015711U0 від 28.05.2024, 24UA205170015717U5 від 28.05.2024, 24UA205170015735U6 від 28.05.2024, 24UA205170015773U6 від 28.05.2024, 24UA205170015899U7 від 29.05.2024, 24UA205170016040U8 від 31.05.2024, 24UA205170016202U2 від 03.06.2024, 24UA205170016226U8 від 03.06.2024, 24UA205170016227U7 від 03.06.2024, 24UA205170016410U3 від 05.06.2024, 24UA205170016474U7 від 06.06.2024, 24UA205170016499U1 від 06.06.2024, 24UA205170016500U6 від 06.06.2024, 24UA205170016533U7 від 06.06.2024, 24UA205170016629U4 від 07.06.2024, 24UA205170016811U1 від 10.06.2024, 24UA205170016813U0 від 10.06.2024, 24UA205170016815U8 від 10.06.2024, 24UA205170016910U0 від 11.06.2024, 24UA205170016911U9 від 11.06.2024, 24UA205170016913U7 від 11.06.2024, 24UA205170016931U8 від 11.06.2024, 24UA205170017065U6 від 12.06.2024, 24UA205170017098U7 від 13.06.2024, 24UA205170017099U6 від 13.06.2024, 24UA205170017100U0 від 13.06.2024, 24UA205170017101U0 від 13.06.2024, 24UA205170017102U9 від 13.06.2024, 24UA205170017103U8 від 13.06.2024, 24UA205170017104U7 від 13.06.2024, 24UA205170017110U5 від 13.06.2024, 24UA205170017228U0 від 14.06.2024, 24UA205170017229U9 від 14.06.2024, 24UA205170017230U1 від 14.06.2024, 24UA205170017233U9 від 14.06.2024, 24UA205170017235U7 від 14.06.2024, 24UA205170017237U5 від 14.06.2024, 24UA205170017264U1 від 14.06.2024, 24UA205170017347U7 від 17.06.2024, 24UA205170017349U5 від 17.06.2024, 24UA205170017350U8 від 17.06.2024, 24UA205170017352U6 від 17.06.2024, 24UA205170017354U4 від 17.06.2024, 24UA205170017356U2 від 17.06.2024, 24UA205170017407U6 від 17.06.2024, 24UA205170017409U4 від 17.06.2024, 24UA205170017411U6 від 17.06.2024, 24UA205170017413U4 від 17.06.2024, 24UA205170017414U3 від 17.06.2024, 24UA205170017415U2 від 17.06.2024, 24UA205170017416U1 від 17.06.2024, 24UA205170017417U0 від 17.06.2024, 24UA205170017428U4 від 17.06.2024, 24UA205170017510U4 від 18.06.2024, 24UA205170017516U9 від 18.06.2024, 24UA205170017627U0 від 19.06.2024, 24UA205170017629U8 від 19.06.2024, 24UA205170017667U8 від 19.06.2024, 24UA205170017680U3 від 19.06.2024, 24UA205170017783U8 від 20.06.2024, 24UA205170017827U4 від 20.06.2024, 24UA205170017906U3 від 21.06.2024, 24UA205170017909U0 від 21.06.2024, 24UA205170017911U2 від 21.06.2024, 24UA205170017915U9 від 21.06.2024, 24UA205170017916U8 від 21.06.2024, 24UA205170017918U6 від 21.06.2024, 24UA205170017922U6 від 21.06.2024, 24UA205170017924U4 від 21.06.2024, 24UA205170017955U7 від 21.06.2024, 24UA205170017963U3 від 21.06.2024, 24UA205170018076U3 від 24.06.2024, 24UA205170018088U6 від 24.06.2024, 24UA205170018089U5 від 24.06.2024, 24UA205170018091U7 від 24.06.2024, 24UA205170018094U4 від 24.06.2024, 24UA205170018100U4 від 24.06.2024, 24UA205170018101U3 від 24.06.2024, 24UA205170018108U7 від 24.06.2024, 24UA205170018113U6 від 24.06.2024, 24UA205170018186U5 від 25.06.2024, 24UA205170018212U4 від 25.06.2024, 24UA205170018220U0 від 25.06.2024, 24UA205170018232U3 від 25.06.2024, 24UA205170018278U6 від 26.06.2024, 24UA205170018279U5 від 26.06.2024, 24UA205170018280U8 від 26.06.2024, 24UA205170018308U1 від 26.06.2024, 24UA205170018378U3 від 27.06.2024, 24UA205170018379U2 від 27.06.2024, 24UA205170018380U5 від 27.06.2024, 24UA205170018405U1 від 27.06.2024, 24UA205170018406U0 від 27.06.2024, 24UA205170018428U8 від 27.06.2024, 24UA205170018549U3 від 28.06.2024, 24UA205170018552U4 від 28.06.2024, 24UA205170018658U6 від 01.07.2024, 24UA205170018663U5 від 01.07.2024, 24UA205170018703U5 від 01.07.2024, 24UA205170018874U3 від 03.07.2024, 24UA205170018959U7 від 04.07.2024, 24UA205170018962U8 від 04.07.2024, 24UA205170019096U6 від 05.07.2024, 24UA205170019101U7 від 09.07.2024, 24UA205170019102U6 від 05.07.2024, 24UA205170019103U5 від 05.07.2024, 24UA205170019213U7 від 08.07.2024, 24UA205170019216U4 від 08.07.2024, 24UA205170019217U3 від 08.07.2024, 24UA205170019218U2 від 08.07.2024, 24UA205170019219U1 від 08.07.2024, 24UA205170019220U4 від 08.07.2024, 24UA205170019391U2 від 09.07.2024, 24UA205170019408U2 від 09.07.2024, 24UA205170019409U1 від 09.07.2024, 24UA205170019410U4 від 09.07.2024, 24UA205170019412U2 від 09.07.2024, 24UA205170019499U2 від 10.07.2024, 24UA205170019595U3 від 11.07.2024, 24UA205170019598U0 від 11.07.2024, 24UA205170019599U0 від 11.07.2024, 24UA205170019600U4 від 11.07.2024, 24UA205170019603U1 від 11.07.2024, 24UA205170019607U8 від 11.07.2024, 24UA205170019610U9 від 11.07.2024, 24UA205170019726U5 від 12.07.2024, 24UA205170019941U3 від 15.07.2024, 24UA205170019943U1 від 15.07.2024, 24UA205170019945U0 від 15.07.2024, 24UA205170019946U9 від 15.07.2024, 24UA205170019951U8 від 15.07.2024, 24UA205170019953U6 від 15.07.2024, 24UA205170019956U3 від 15.07.2024, 24UA205170019960U3 від 15.07.2024, 24UA205170019970U8 від 15.07.2024, 24UA205170020040U8 від 16.07.2024, 24UA205170020043U5 від 16.07.2024, 24UA205170020049U0 від 16.07.2024, 24UA205170020054U9 від 16.07.2024, 24UA205170020072U0 від 16.07.2024, 24UA205170020123U3 від 17.07.2024, 24UA205170020126U0 від 17.07.2024, 24UA205170020139U2 від 17.07.2024, 24UA205170020141U4 від 17.07.2024, 24UA205170020145U0 від 17.07.2024, 24UA205170020191U7 від 18.07.2024, 24UA205170020258U0 від 18.07.2024, 24UA205170020279U8 від 19.07.2024, 24UA205170020337U9 від 19.07.2024, 24UA205170020340U0 від 19.07.2024, 24UA205170020358U7 від 19.07.2024, 24UA205170020359U6 від 19.07.2024, 24UA205170020360U9 від 19.07.2024, 24UA205170020384U4 від 19.07.2024, 24UA205170020392U0 від 19.07.2024, 24UA205170020540U4 від 22.07.2024, 24UA205170020541U3 від 22.07.2024, 24UA205170020544U0 від 22.07.2024, 24UA205170020548U7 від 22.07.2024, 24UA205170020550U9 від 22.07.2024, 24UA205170020564U0 від 22.07.2024, 24UA205170020649U3 від 23.07.2024, 24UA205170020656U0 від 23.07.2024, 24UA205170020703U8 від 23.07.2024, 24UA205170020788U0 від 24.07.2024, 24UA205170020792U0 від 24.07.2024, 24UA205170020810U2 від 24.07.2024, вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 17 688 699,03 грн (сімнадцять мільйонів шістсот вісімдесят вісім тисяч шістсот дев`яносто дев`ять гривень 03 копійки), шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1№№ PL/MF/AT 0561570 від 12.04.2024, PL/MF/AT 0563399 від 05.04.2024, PL/MF/AT0563624 від 11.04.2024, PL/MF/AT0563573 від 10.04.2024, PL/MF/AT 0561561 від 11.04.2024, PL/MF/AT0563570 від 10.04.2024, PL/MF/AT0563546 від 10.04.2024, PL/MF/AT0563591 від 10.04.2024, PL/MF/AT0561597 від 12.04.2024, PL/MF/AT 0563384 від 05.04.2024, PL/MF/AT0563615 від 11.04.2024, PL/MF/AT0563612 від 11.04.2024, PL/MF/AT0561600 від 12.04.2024, PL/MF/AT0561591 від 12.04.2024, PL/MF/AT0563597 від 10.04.2024, PL/MF/AT0563579 від 10.04.2024, PL/MF/AT0561588 від 12.04.2024, PL/MF/AT0563609 від 11.04.2024, PL/MF/AT0561780 від 12.04.2024, PL/MF/AT 0561777 від 16.04.2024, PL/MF/AT 0561744 від 16.04.2024, PL/MF/AT 0561723 від 16.04.2024, PL/MF/AT0561762 від 16.04.2024, PL/MF/AT 0563471 від 08.04.2024, PL/MF/AT0561678 від 15.04.2024, PL/MF/AT0561681 від 15.04.2024, PL/MF/AT0561765 від 16.04.2024, PL/MF/AT0561630 від 12.04.2024, PL/MF/AT0561708 від 15.04.2024, PL/MF/AT0561771 від 16.04.2024, PL/MF/AT 0561636 від 12.04.2024, PL/MF/AT0561783 від 17.04.2024, PL/MF/AT0561768 від 16.04.2024, PL/MF/AT0561609 від 12.04.2024, PL/MF/AT 0561729 від 16.04.2024, PL/MF/AT 0562489 від 18.04.2024, PL/MF/AT 0561741 від 16.04.2024, PL/MF/AT0561735 від 16.04.2024, PL/MF/AT0561786 від 17.04.2024, PL/MF/AT 0562492 від 18.04.2024, PL/MF/AT 0561774 від 16.04.2024, PL/MF/AT0561726 від 16.04.2024, PL/MF/AT 0561795 від 17.04.2024, PL/MF/AT0561750 від 16.04.2024, PL/MF/AT 0561753 від 16.04.2024, PL/MF/AT 0561834 від 18.04.2024, PL/MF/AT0561810 від 17.04.2024, PL/MF/AT0561846 від 18.04.2024, PL/MF/AT0562534 від 19.04.2024, PL/MF/AT0561798 від 17.04.2024, PL/MF/AT0562513 від 19.04.2024, PL/MF/AT0562537 від 19.04.2024, PL/MF/AT0561801 від 17.04.2024, PL/MF/AT0562558 від 19.04.2024, PL/MF/AT0562528 від 19.04.2024, PL/MF/AT0562546 від 19.04.2024, PL/MF/AT 0561669 від 12.04.2024, PL/MF/AT0562612 від 22.04.2024, PL/MF/AT 0562615 від 22.04.2024, PL/MF/AT 0562576 від 22.04.2024, PL/MF/AT 0562522 від 19.04.2024, PL/MF/AT0562591 від 22.04.2024, PL/MF/AT0562543 від 19.04.2024, PL/MF/AT0562609 від 22.04.2024, PL/MF/AT0562621 від 22.04.2024, PL/MF/AT0562636 від 23.04.2024, PL/MF/AT 0562498 від 18.04.2024, PL/MF/AT0561747 від 16.04.2024, PL/MF/AT 0561666 від 12.04.2024, PL/MF/AT0561654 від 12.04.2024, PL/MF/AT0562648 від 23.04.2024, PL/MF/AT0562669 від 24.04.2024, PL/MF/AT0562618 від 22.04.2024, PL/MF/AT 0562711 від 24.04.2024, PL/MF/AT 0562708 від 24.04.2024, PL/MF/AT0562693 від 24.04.2024, PL/MF/AT0562639 від 23.04.2024, PL/MF/AT0563627 від 11.04.2024, PL/MF/AT 0561819 від 17.04.2024, PL/MF/AT0562594 від 22.04.2024, PL/MF/AT0561816 від 17.04.2024, PL/MF/AT0562585 від 22.04.2024, PL/MF/AT0562606 від 22.04.2024, PL/MF/AT 0562582 від 22.04.2024, PL/MF/AT0561690 від 15.04.2024, PL/MF/AT 0562645 від 23.04.2024, PL/MF/AT0562672 від 24.04.2024, PL/MF/AT0562660 від 23.04.2024, PL/MF/AT0564124 від 26.04.2024, PL/MF/AT 0562732 від 25.04.2024, PL/MF/AT0562720 від 25.04.2024, PL/MF/AT0564130 від 26.04.2024, PL/MF/AT0562747 від 25.04.2024, PL/MF/AT0564142 від 26.04.2024, PL/MF/AT0562702 від 24.04.2024, PL/MF/AT0564139 від 26.04.2024, PL/MF/AT0562735 від 25.04.2024, PL/MF/AT0562714 від 24.04.2024, PL/MF/AT0562588 від 22.04.2024, PL/MF/AT0561813 від 17.04.2024, PL/MF/AT0562723 від 25.04.2024, PL/MF/AT0562651 від 23.04.2024, PL/MF/AT0564163 від 26.04.2024, PL/MF/AT0564160 від 26.04.2024, PL/MF/AT0562750 від 25.04.2024, PL/MF/AT0561672 від 12.04.2024, PL/MF/AT0562666 від 24.04.2024, PL/MF/AT 0562630 від 23.04.2024, PL/MF/AT0562627 від 23.04.2024, PL/MF/AT0562495 від 18.04.2024, PL/MF/AT0562597 від 22.04.2024, PL/MF/AT0564184 від 29.04.2024, PL/MF/AT0564178 від 29.04.2024, PL/MF/AT0564109 від 25.04.2024, PL/MF/AT0562690 від 24.04.2024, PL/MF/AT 0562516 від 19.04.2024, PL/MF/AT0562564 від 19.04.2024, PL/MF/AT 0564181 від 29.04.2024, PL/MF/AT0564103 від 25.04.2024, PL/MF/AT 0562705 від 24.04.2024, PL/MF/AT0562657 від 23.04.2024, PL/MF/AT0564187 від 29.04.2024, PL/MF/AT0562675 від 24.04.2024, PL/MF/AT 0564121 від 26.04.2024, PL/MF/AT0564217 від 30.04.2024, PL/MF/AT 0562654 від 23.04.2024, PL/MF/AT 0564151 від 26.04.2024, PL/MF/AT0564244 від 30.04.2024, PL/MF/AT0564193 від 29.04.2024, PL/MF/AT0564235 від 30.04.2024, PL/MF/AT0564214 від 30.04.2024, PL/MF/AT 0564199 від 29.04.2024, PL/MF/AT0562738 від 25.04.2024, PL/MF/AT0562744 від 25.04.2024, PL/MF/AT0564208 від 30.04.2024, PL/MF/AT0564253 від 30.04.2024, PL/MF/AT0564148 від 26.04.2024, PL/MF/AT0562696 від 24.04.2024, PL/MF/AT0564211 від 30.04.2024, PL/MF/AT0564268 від 30.04.2024, PL/MF/AT0564232 від 30.04.2024, PL/MF/AT0564757 від 23.05.2024, PL/MF/AT0564748 від 23.05.2024, PL/MF/AT0564745 від 23.05.2024, PL/MF/AT0564760 від 24.05.2024, PL/MF/AT 0564787 від 24.05.2024, PL/MF/AT 0564772 від 24.05.2024, PL/MF/AT0564790 від 27.05.2024, PL/MF/AT0564778 від 24.05.2024, PL/MF/AT0564754 від 23.05.2024, PL/MF/AT 0564841 від 28.05.2024, PL/MF/AT0564886 від 29.05.2024, PL/MF/AT 0564895 від 29.05.2024, PL/MF/AT0564910 від 31.05.2024, PL/MF/AT0564907 від 31.05.2024, PL/MF/AT0564889 від 29.05.2024, PL/MF/AT0564946 від 04.06.2024, PL/MF/AT0564931 від 03.06.2024, PL/MF/AT0564937 від 03.06.2024, PL/MF/AT0564955 від 04.06.2024, PL/MF/AT0564943 від 04.06.2024, PL/MF/AT 0564991 від 07.06.2024, PL/MF/AT0765307 від 07.06.2024, PL/MF/AT0765301 від 07.06.2024, PL/MF/AT 0765304 від 07.06.2024, PL/MF/AT0564961 від 05.06.2024, PL/MF/AT0564829 від 28.05.2024, PL/MF/AT 0564973 від 06.06.2024, PL/MF/AT0564988 від 06.06.2024, PL/MF/AT 0765346 від 12.06.2024, PL/MF/AT0765325 від 10.06.2024, PL/MF/AT0564949 від 04.06.2024, PL/MF/AT0765343 від 12.06.2024, PL/MF/AT0765337 від 11.06.2024, PL/MF/AT0765313 від 07.06.2024, PL/MF/AT0765316 від 07.06.2024, PL/MF/AT0564964 від 05.06.2024, PL/MF/AT0765388 від 13.06.2024, PL/MF/AT0765367 від 13.06.2024, PL/MF/AT0564928 від 03.06.2024, PL/MF/AT0765370 від 13.06.2024, PL/MF/AT0765364 від 12.06.2024, PL/MF/AT0765334 від 11.06.2024, PL/MF/AT0564967 від 05.06.2024, PL/MF/AT0765430 від 14.06.2024, PL/MF/AT 0765397 від 13.06.2024, PL/MF/AT0765415 від 14.06.2024, PL/MF/AT0765433 від 14.06.2024, PL/MF/AT0765403 від 13.06.2024, PL/MF/AT0765442 від 14.06.2024, PL/MF/AT0765340 від 12.06.2024, PL/MF/AT0765391 від 13.06.2024, PL/MF/AT0765376 від 13.06.2024, PL/MF/AT0564958 від 05.06.2024, PL/MF/AT0765361 від 12.06.2024, PL/MF/AT 0765382 від 13.06.2024, PL/MF/AT0765400 від 13.06.2024, PL/MF/AT0765394 від 13.06.2024, PL/MF/AT0765406 від 13.06.2024, PL/MF/AT0765475 від 14.06.2024, PL/MF/AT0765463 від 17.06.2024, PL/MF/AT0765484 від 18.06.2024, PL/MF/AT0765487 від 18.06.2024, PL/MF/AT0765424 від 14.06.2024, PL/MF/AT 0765358 від 12.06.2024, PL/MF/AT0765352 від 12.06.2024, PL/MF/AT0765373 від 13.06.2024, PL/MF/AT0765517 від 20.06.2024, PL/MF/AT 0765514 від 20.06.2024, PL/MF/AT0765481 від 18.06.2024, PL/MF/AT 0765526 від 20.06.2024, PL/MF/AT 0765520 від 20.06.2024, PL/MF/AT 0765436 від 14.06.2024, PL/MF/AT0765478 від 18.06.2024, PL/MF/AT0765490 від 19.06.2024, PL/MF/AT0765439 від 14.06.2024, PL/MF/AT0765535 від 20.06.2024, PL/MF/AT0765562 від 21.06.2024, PL/MF/AT0765529 від 20.06.2024, PL/MF/AT0765355 від 12.06.2024, PL/MF/AT 0765499 від 19.06.2024, PL/MF/AT 0765538 від 20.06.2024, PL/MF/AT0765493 від 19.06.2024, PL/MF/AT0765349 від 12.06.2024, PL/MF/AT0765559 від 21.06.2024, PL/MF/AT0765541 від 20.06.2024, PL/MF/AT0765544 від 21.06.2024, PL/MF/AT 0765571 від 21.06.2024, PL/MF/AT0765568 від 21.06.2024, PL/MF/AT 0765448 від 17.06.2024, PL/MF/AT 0765589 від 24.06.2024, PL/MF/AT0765607 від 25.06.2024, PL/MF/AT0765592 від 24.06.2024, PL/MF/AT0765409 від 13.06.2024, PL/MF/AT0765613 від 25.06.2024, PL/MF/AT0765583 від 24.06.2024, PL/MF/AT0765658 від 26.06.2024, PL/MF/AT0765586 від 24.06.2024, PL/MF/AT0765661 від 26.06.2024, PL/MF/AT0765622 від 25.06.2024, PL/MF/AT0765511 від 19.06.2024, PL/MF/AT0765508 від 19.06.2024, PL/MF/AT0765634 від 26.06.2024, PL/MF/AT0765631 від 26.06.2024, PL/MF/AT0765652 від 26.06.2024, PL/MF/AT0765628 від 26.06.2024, PL/MF/AT0765721 від 03.07.2024, PL/MF/AT0765712 від 03.07.2024, PL/MF/AT0765745 від 04.07.2024, PL/MF/AT0765742 від 04.07.2024, PL/MF/AT0765736 від 03.07.2024, PL/MF/AT0765751 від 04.07.2024, PL/MF/AT 0765775 від 05.07.2024, PL/MF/AT0765727 від 03.07.2024, PL/MF/AT 0765709 від 02.07.2024, PL/MF/AT0765637 від 26.06.2024, PL/MF/AT0765763 від 05.07.2024, PL/MF/AT0765724 від 03.07.2024, PL/MF/AT0765790 від 08.07.2024, PL/MF/AT0765784 від 08.07.2024, PL/MF/AT 0765787 від 08.07.2024, PL/MF/AT 0765781 від 08.07.2024, PL/MF/AT0765730 від 03.07.2024, PL/MF/AT 0765805 від 08.07.2024, PL/MF/AT0765778 від 04.07.2024, PL/MF/AT0765811 від 08.07.2024, PL/MF/AT 0765817 від 09.07.2024, PL/MF/AT0765838 від 10.07.2024, PL/MF/AT0765820 від 09.07.2024, PL/MF/AT0765835 від 10.07.2024, PL/MF/AT0765814 від 09.07.2024, PL/MF/AT 0765802 від 08.07.2024, PL/MF/AT0765916 від 12.07.2024, PL/MF/AT0765847 від 10.07.2024, PL/MF/AT0765844 від 10.07.2024, PL/MF/AT0765886 від 12.07.2024, PL/MF/AT 0765862 від 11.07.2024, PL/MF/AT 0765892 від 12.07.2024, PL/MF/AT0765853 від 11.07.2024, PL/MF/AT0765856 від 11.07.2024, PL/MF/AT0765808 від 08.07.2024, PL/MF/AT0765925 від 15.07.2024, PL/MF/AT0765928 від 15.07.2024, PL/MF/AT0765865 від 11.07.2024, PL/MF/AT 0765871 від 11.07.2024, PL/MF/AT0765934 від 15.07.2024, PL/MF/AT0765970 від 16.07.2024, PL/MF/AT0765964 від 16.07.2024, PL/MF/AT 0765946 від 15.07.2024, PL/MF/AT0765943 від 15.07.2024, PL/MF/AT0765904 від 12.07.2024, PL/MF/AT0765823 від 10.07.2024, PL/MF/AT0765901 від 12.07.2024, PL/MF/AT0765850 від 11.07.2024, PL/MF/AT 0766030 від 18.07.2024, PL/MF/AT0765967 від 16.07.2024, PL/MF/AT0765994 від 18.07.2024, PL/MF/AT0766006 від 18.07.2024, PL/MF/AT0765919 від 12.07.2024, PL/MF/AT0765952 від 15.07.2024, PL/MF/AT0766009 від 18.07.2024, PL/MF/AT0766003 від 18.07.2024, PL/MF/AT0765991 від 18.07.2024, PL/MF/AT0766045 від 19.07.2024, PL/MF/AT0766039 від 19.07.2024, PL/MF/AT0766021 від 18.07.2024, PL/MF/AT0766036 від 19.07.2024, PL/MF/AT0766012 від 18.07.2024, PL/MF/AT0766054 від 22.07.2024, PL/MF/AT0766078 від 22.07.2024, PL/MF/AT0766081 від 22.07.2024, PL/MF/AT0766063 від 22.07.2024, PL/MF/AT0766114 від 23.07.2024, які, згідно відповіді уповноваженого митного органу Республіки Польща є підробленими та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого у вищезазначених митних деклараціях.

Такі його дії кваліфіковано за статтею 485 МК України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, свої інтереси доручив представляти захиснику, адвокату Бохонковичу В.Є., який підтримав клопотання про направлення матерів справи Волинській обласній прокуратурі для прийняття рішення в порядку ст. 214 КПК України, подане 23.06.2026 року.

Представниця Волинської митниці під час вирішення цього клопотання покладалася на розсуд суду.

Дослідивши матеріали справи, суддею встановлено таке.

Предметом розгляду у цій справі є недобори до державного бюджету України митних платежів за вищевказаними митними деклараціями в загальній сумі 17 688 699,03 грн. (сімнадцять мільйонів шістсот вісімдесят вісім тисяч шістсот дев`яносто дев`ять гривень 03 копійки), що виникли у зв`язку з поданням ОСОБА_1 , який перебував на посаді керівника ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053), до митного контролю і оформлення документів вищезазначених сертифікатів з перевезення товарів, які є підробленими.

Тобто з матеріалів справи встановлено, що сума недоборів до державного бюджету України митних платежів за поданими ОСОБА_1 деклараціями та сертифікатами перевищує поріг адміністративної відповідальності, тому в діях останнього вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 358, ч.3 ст.212 КК України.

Відповідальність за статтею 358 КК України настає за підроблення документів, печаток, штампів та бланків, збут чи використання підроблених документів, печаток, штампів.

Відповідно до ч.3 ст. 212 КК України кримінальна відповідальність настає за вчинення дій, направлених на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах.

Таким чином, для настання кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 212 КК України розмір, заподіяний злочином у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у 2024 році, тобто в період декларування товарів ( транспортних засобів) за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ, вказаними у протоколі, має становити понад 10 598 000 гривень. В даному випадку загальна сума недоборів митних платежів становить 17 688 699,03 гривень.

З матеріалів справи встановлено, що на Повідомлення Волинської митниці №00128/П/UA205000/2026 від 30.04.2026 про протиправне діяння, що містить ознаки злочину, по викладеному у протоколі про ПМП №0294/UA205000/2026 факту, територіальне управління БЕБ у Волинській області листом №2/23.2/3.1/14/2593-26 від 04.05.2026 повідомило, що, враховуючи відсутність акту перевірки ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД», відтак документального підтвердження занижених митних платежів, а також даних, які б свідчили про те, що зазначені сертифікати є підробленими, відсутні правові підстави для прийняття рішення у порядку ст. 214 КПК України. З метою встановлення та дослідження обставин правомірності застосування ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» преференцій, згідно вказаних митних декларацій, підтвердження або спростування заниження службовими особами даного суб`єкта господарської діяльності митних платежів, запропоновано провести перевірку ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» на предмет дотримання вимог митного та іншого законодавства України під час здійснення вказаних імпортних операцій. У разі встановлення і документального підтвердження фактів порушення службовими особами ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» норм митного та іншого законодавства України, матеріали, отримані за результатами проведення такої перевірки, підлягатимуть розгляду у порядку, передбаченому статтями 214 та 216 КПК України.

Актом № 67/26/19-03/44457053 від 23.03.2026, складеним за результатами документальної невиїзної перевірки, проведеної Київською митницею Держмитслужби України, на предмет дотримання ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» вимог законодавства України з питань митної справи, встановлено порушення ч.2 ст. 44 МК України, ст.15 Доповнення І до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, п.187.8 ст.187, п.190.1 ст.190 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податкові зобов`язання в загальній сумі 69 743 797,34 гривень, а за вказаними у протоколі деклараціями 17 688 699,03 гривень.

З огляду на вказане 25 червня 2026 року суддею було зроблено запит до Територіального управління БЕБ у Волинській області щодо можливості прийняття процесуального рішення у порядку, визначеному ст.214 КПК України, по факту недоборів митних платежів за вказаними у протоколі №0294/UA20500/2026 митними деклараціями.

29 липня 2026 року від ТУ БЕБ у Волинській області надійшла відповідь №2/28.2/2.2./2-15/4433-26 на вказаний запит про те, що оскільки податкові повідомлення-рішення, прийняті на підставі акту перевірки ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» № 67/26/19-03/44457053 від 23.03.2026, а також будь-які відомості щодо їх оскарження/узгодженості відсутні, підрозділ детективів Територіального управління БЕБ у Волинській області не може надати відповідь щодо можливості прийняття рішення у порядку, визначеному ст. 214 КПК України.

Відповідно до положень ст.2 КпАП України законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.

Згідно з вимогами ст.ст. 278, 280 КпАП України, ст.489 МК України суд при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, чи є необхідність у витребуванні додаткових матеріалів, а при розгляді справи зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України (далі МК України), завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Частиною 1 статті 496 МК України встановлено, що якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Відповідно до практики Європейського Суду з прав людини (рішення в справі "Надточій проти України") справи про порушення митних правил мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Частиною 1 статті 36 КПК України визначено, що прокурор, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється. Органи державної влади, органи місцевого самоврядування, підприємства, установи та організації, службові та інші фізичні особи зобов`язані виконувати законні вимоги та процесуальні рішення прокурора.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений починати досудове розслідування за наявності підстав, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи наведене суд на даному етапі позбавлений можливості дати оцінку діям ОСОБА_1 , оскільки в даному випадку вбачається наявність ознак кримінального правопорушення, розгляд протоколу щодо ОСОБА_1 у визначеному МК порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458, ст. 496 МК України та ст. 61 Конституції України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати Волинській обласній прокуратурі для вирішення питання про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

За відсутності потреби в подальшому розслідуванні обставин, викладених у протоколі про ПМП №0294/UA20500/2026, в межах кримінального провадження, слід ухвалити процесуальне рішення відповідно до частини 2 статті 496 МК України.

Керуючись ст.ст.522, 528 МК України, ст.253 КУпАП, суддя -

п о с т а н о в и л а :

Справу за протоколом про порушення митних правил №0294/UA20500/2026, складеним відносно ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України, передати Волинській обласній прокуратурі для вирішення питання про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за обставинами цього протоколу, що можуть свідчити про наявність в діях ОСОБА_1 ознак кримінального правопорушення.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області А.Л. Гайдук