Постанова № 140184858, 24.09.2026, Любомльський районний суд Волинської області

Справа № 163/514/26

Провадження № 3/163/471/26

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 вересня 2026 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Гайдук А.Л.,

з участю секретаря Кузьміної А.В.,

представника Волинської митниці Крижановської О.В.,

захисника Бохонковича В.Є. (в режимі відеоконференції),

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом №0054/UA205000/2026 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, директора ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053), 01011, м.Київ, Печерський район, вулиця Рибальська, буд. 13, кв. (офіс) 4, що проживає по АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и л а :

Головний державний інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що 30.09.2025 в адресу Державної митної служби України від уповноваженого митного органу Республіки Польща листом від 19.09.2025 № 1401-IGC.4331.170.2025 (вх. Держмитслужби № 27954/11/15 від 30.09.2025), надійшла інформація про результати перевірки сертифікатів з перевезення товару EUR.1.

10.10.2025 до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Волинської митниці надійшла доповідна записка управління контролю та адміністрування митних платежів Волинської митниці №15/15-03/11315 від 10.10.2025 щодо опрацювання інформації, отриманої листом Держмитслужби України від 03.10.2025 №15/15-03-01/7/5777 з копією відповіді уповноваженого митного органу Республіки Польща від 19.09.2025 № 1401-IGC.4331.170.2025 (далі - Відповідь) про результати перевірки сертифікатів з перевезення товару EUR.1.

У даній Відповіді зазначено, що Сертифікати з перевезення (походження) товару EUR.1 є підробленими. Митні органи Польщі не підтверджують справжність і правильність зазначених доказів походження.

Згідно з наявною інформацією, що міститься в АСМО «Інспектор», з метою митного оформлення товарів за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ подано сертифікати з перевезення товару EUR.1, на яких наявна печатка та підпис уповноваженого митного органу.

Отримувачем/імпортером товарів, преференційне походження яких не підтверджено є ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053, Україна, 01011, м. Київ, Печерський район, вул. Рибальська, буд. 13, кв. (офіс) 4), де керівником в період з 30.11.2021 по даний час є громадянин України ОСОБА_1 , а відправником/експортером - компанія «AESOP COMMERCIAL KFT» (1073 Hungary, Budapest,Kertesz str. 27, 3 rd fl., room 30, Угорщина).

Також, за результатами опрацювання вищевказаної інформації встановлено, що громадянином України ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» до митного оформлення подано електронні митні декларації типу ІМ40ДЕ, товаросупровідні документи та сертифікати з перевезення (походження) товару форми EUR.1, відповідно до яких в митному режимі імпорт на підставі контракту від 03.01.2024 № AC-030124 від компанії: «AESOP COMMERCIAL KFT» (1073 Hungary, Budapest,Kertesz str. 27, 3 rd fl., room 30, Угорщина) в адресу ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053) слідували товари «транспортні засоби».

В результаті подання сертифікатів з перевезення товару EUR.1, під час митного оформлення товарів за МД, неправомірно застосовано преференцію по сплаті мита, що призвело до зменшення сплати митних платежів на загальну суму 7 669 161,59 грн. (сім мільйонів шістсот шістдесят дев`ять тисяч сто шістдесят одна гривня 59 копійок), у тому числі: мито 6 390 968,00 грн., ПДВ 1 278 193,59 грн.

Таким чином, протокол складено про те, що громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053), під час митного оформлення товарів «Транспортні засоби…» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №№ 24UA205170020812U0 від 24.07.2024, 24UA205170020917U3 від 25.07.2024, 24UA205170021035U2 від 26.07.2024, 24UA205170021042U0 від 26.07.2024, 24UA205170021057U0 від 26.07.2024, 24UA205170021058U9 від 26.07.2024, 24UA205170021180U7 від 29.07.2024, 24UA205170021185U2 від 29.07.2024, 24UA205170021188U0 від 29.07.2024, 24UA205170021203U5 від 29.07.2024, 24UA205170021212U0 від 29.07.2024, 24UA205170021213U0 від 29.07.2024, 24UA205170021214U9 від 29.07.2024, 24UA205170021222U5 від 29.07.2024, 24UA205170021225U2 від 29.07.2024, 24UA205170021226U1 від 29.07.2024, 24UA205170021240U6 від 29.07.2024, 24UA205170021302U3 від 30.07.2024, 24UA205170021303U2 від 30.07.2024, 24UA205170021310U0 від 30.07.2024, 24UA205170021378U0 від 31.07.2024, 24UA205170021380U1 від 31.07.2024, 24UA205170021384U8 від 31.07.2024, 24UA205170021430U6 від 31.07.2024, 24UA205170021432U4 від 31.07.2024, 24UA205170021436U0 від 31.07.2024, 24UA205170021437U0 від 31.07.2024, 24UA205170021480U9 від 01.08.2024, 24UA205170021515U0 від 01.08.2024, 24UA205170021525U4 від 01.08.2024, 24UA205170021526U3 від 01.08.2024, 24UA205170021527U2 від 01.08.2024, 24UA205170021529U0 від 01.08.2024, 24UA205170021533U0 від 01.08.2024, 24UA205170021553U0 від 01.08.2024, 24UA205170021555U8 від 01.08.2024, 24UA205170021586U0 від 01.08.2024, 24UA205170021635U6 від 02.08.2024, 24UA205170021646U0 від 02.08.2024, 24UA205170021664U0 від 02.08.2024, 24UA205170021666U9 від 02.08.2024, 24UA205170021673U6 від 02.08.2024, 24UA205170021698U0 від 02.08.2024, 24UA205170021717U2 від 02.08.2024, 24UA205170021861U8 від 05.08.2024, 24UA205170021869U0 від 05.08.2024, 24UA205170021875U9 від 05.08.2024, 24UA205170021883U5 від 05.08.2024, 24UA205170021893U0 від 05.08.2024, 24UA205170022100U4 від 07.08.2024, 24UA205170022103U1 від 07.08.2024, 24UA205170022106U9 від 07.08.2024, 24UA205170022109U6 від 07.08.2024, 24UA205170022111U8 від 07.08.2024, 24UA205170022112U7 від 07.08.2024, 24UA205170022137U1 від 07.08.2024, 24UA205170022219U8 від 08.08.2024, 24UA205170022312U1 від 09.08.2024, 24UA205170022353U9 від 09.08.2024, 24UA205170022359U3 від 09.08.2024, 24UA205170022394U6 від 09.08.2024, 24UA205170022395U5 від 09.08.2024, 24UA205170022539U9 від 12.08.2024, 24UA205170022561U0 від 12.08.2024, 24UA205170022563U8 від 12.08.2024, 24UA205170022565U6 від 12.08.2024, 24UA205170022572U3 від 12.08.2024, 24UA205170022575U0 від 12.08.2024, 24UA205170022577U9 від 12.08.2024, 24UA205170022582U8 від 12.08.2024, 24UA205170022599U6 від 12.08.2024, 24UA205170022602U9 від 12.08.2024, 24UA205170022618U8 від 12.08.2024, 24UA205170022676U7 від 13.08.2024, 24UA205170022796U3 від 14.08.2024, 24UA205170022805U0 від 14.08.2024, 24UA205170022820U4 від 14.08.2024, 24UA205170022821U3 від 14.08.2024, 24UA205170022822U2 від 14.08.2024, 24UA205170022842U1 від 14.08.2024, 24UA205170022845U9 від 14.08.2024, 24UA205170022873U4 від 14.08.2024, 24UA205170022874U3 від 14.08.2024, 24UA205170022948U3 від 15.08.2024, 24UA205170022949U2 від 15.08.2024, 24UA205170022980U9 від 15.08.2024, 24UA205170022981U8 від 15.08.2024, 24UA205170023048U1 від 16.08.2024, 24UA205170023049U0 від 16.08.2024, 24UA205170023050U3 від 16.08.2024, 24UA205170023053U0 від 16.08.2024, 24UA205170023085U2 від 16.08.2024, 24UA205170023147U0 від 16.08.2024, 24UA205170023220U4 від 19.08.2024, 24UA205170023222U2 від 19.08.2024, 24UA205170023284U8 від 19.08.2024, 24UA205170023311U6 від 19.08.2024, 24UA205170023315U2 від 19.08.2024, 24UA205170023318U0 від 19.08.2024, 24UA205170023466U1 від 20.08.2024, 24UA205170023468U0 від 20.08.2024, 24UA205170023470U1 від 20.08.2024, 24UA205170023587U7 від 21.08.2024, 24UA205170023588U6 від 21.08.2024, 24UA205170023596U2 від 21.08.2024, 24UA205170023683U8 від 22.08.2024, 24UA205170023728U3 від 22.08.2024, 24UA205170023790U2 від 22.08.2024, 24UA205170023870U0 від 23.08.2024, 24UA205170023882U3 від 23.08.2024, 24UA205170023884U1 від 23.08.2024, 24UA205170023905U1 від 23.08.2024, 24UA205170024153U1 від 26.08.2024, 24UA205170024164U5 від 26.08.2024, 24UA205170024165U4 від 26.08.2024, 24UA205170024167U2 від 26.08.2024, 24UA205170024170U3 від 26.08.2024, 24UA205170024171U2 від 26.08.2024, 24UA205170024176U8 від 26.08.2024, 24UA205170024179U5 від 26.08.2024, 24UA205170024180U8 від 26.08.2024, 24UA205170024182U6 від 26.08.2024, 24UA205170024183U5 від 26.08.2024, 24UA205170024184U4 від 26.08.2024, 24UA205170024185U3 від 26.08.2024, 24UA205170024216U8 від 26.08.2024, 24UA205170024219U5 від 26.08.2024, 24UA205170024271U0 від 26.08.2024, 24UA205170024278U3 від 26.08.2024, 24UA205170024280U5 від 26.08.2024, 24UA205170024359U0 від 27.08.2024, 24UA205170024360U3 від 27.08.2024, 24UA205170024361U2 від 27.08.2024, 24UA205170024410U8 від 27.08.2024, 24UA205170024411U7 від 27.08.2024, 24UA205170024554U0 від 28.08.2024, 24UA205170024555U9 від 28.08.2024, вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 7 669 161,59 грн. (сім мільйонів шістсот шістдесят дев`ять тисяч сто шістдесят одна гривня 59 копійок), шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1№№ PL/MF/AT0766111 від 23.07.2024, PL/MF/AT0766129 від 24.07.2024, PL/MF/AT0766066 від 22.07.2024, PL/MF/AT0766117 від 23.07.2024, PL/MF/AT0766087 від 22.07.2024, PL/MF/AT0766183 від 25.07.2024, PL/MF/AT0766851 від 26.07.2024, PL/MF/AT0766848 від 26.07.2024, PL/MF/AT0766839 від 26.07.2024, PL/MF/AT0766180 від 24.07.2024, PL/MF/AT0766186 від 25.07.2024, PL/MF/AT0765961 від 16.07.2024, PL/MF/AT0766821 від 25.07.2024, PL/MF/AT0766138 від 24.07.2024, PL/MF/AT0766857 від 26.07.2024, PL/MF/AT0766048 від 19.07.2024, PL/MF/AT0766842 від 26.07.2024, PL/MF/AT0766812 від 25.07.2024, PL/MF/AT0766878 від 29.07.2024, PL/MF/AT0766815 від 25.07.2024, PL/MF/AT0766860 від 26.07.2024, PL/MF/AT0766902 від 30.07.2024, PL/MF/AT0766126 від 24.07.2024, PL/MF/AT0766027 від 18.07.2024, PL/MF/AT0766872 від 29.07.2024, PL/MF/AT0765997 від 18.07.2024, PL/MF/AT0766015 від 18.07.2024, PL/MF/AT0766033 від 18.07.2024, PL/MF/AT0766123 від 24.07.2024, PL/MF/AT0766162 від 24.07.2024, PL/MF/AT0766093 від 22.07.2024, PL/MF/AT0766174 від 24.07.2024, PL/MF/AT0766836 від 26.07.2024, PL/MF/AT0766084 від 22.07.2024, PL/MF/AT0766854 від 26.07.2024, PL/MF/AT0766923 від 31.07.2024, PL/MF/AT0766869 від 26.07.2024, PL/MF/AT0766953 від 01.08.2024, PL/MF/AT0766108 від 23.07.2024, PL/MF/AT0766908 від 31.07.2024, PL/MF/AT0766141 від 24.07.2024, PL/MF/AT0766120 від 24.07.2024, PL/MF/AT0766159 від 24.07.2024, PL/MF/AT0766896 від 30.07.2024, PL/MF/AT0766971 від 01.08.2024, PL/MF/AT0766974 від 01.08.2024, PL/MF/AT0766983 від 02.08.2024, PL/MF/AT0766938 від 01.08.2024, PL/MF/AT0766893 від 30.07.2024, PL/MF/AT0767001 від 02.08.2024, PL/MF/AT0767073 від 06.08.2024, PL/MF/AT0766926 від 31.07.2024, PL/MF/AT0767052 від 05.08.2024, PL/MF/AT0767076 від 06.08.2024, PL/MF/AT0767049 від 05.08.2024, PL/MF/AT0766992 від 02.08.2024, PL/MF/AT0767088 від 06.08.2024, PL/MF/AT0766905 від 31.07.2024, PL/MF/AT0767097 від 06.08.2024, PL/MF/AT0767070 від 06.08.2024, PL/MF/AT0767007 від 02.08.2024, PL/MF/AT0767004 від 02.08.2024, PL/MF/AT0767184 від 09.08.2024, PL/MF/AT0767115 від 07.08.2024, PL/MF/AT0767178 від 09.08.2024, PL/MF/AT0767181 від 09.08.2024, PL/MF/AT0767193 від 09.08.2024, PL/MF/AT0767046 від 05.08.2024, PL/MF/AT0767172 від 08.08.2024, PL/MF/AT0767130 від 08.08.2024, PL/MF/AT0766962 від 01.08.2024, PL/MF/AT0767151 від 08.08.2024, PL/MF/AT0767163 від 08.08.2024, PL/MF/AT0767232 від 12.08.2024, PL/MF/AT0767223 від 12.08.2024, PL/MF/AT0767166 від 08.08.2024, PL/MF/AT0767238 від 12.08.2024, PL/MF/AT0767019 від 05.08.2024, PL/MF/AT0767121 від 07.08.2024, PL/MF/AT0767145 від 08.08.2024, PL/MF/AT0767142 від 08.08.2024, PL/MF/AT0767118 від 07.08.2024, PL/MF/AT0767313 від 13.08.2024, PL/MF/AT0767205 від 12.08.2024, PL/MF/AT0767187 від 09.08.2024, PL/MF/AT0766177 від 24.07.2024, PL/MF/AT0767208 від 09.08.2024, PL/MF/AT0767289 від 14.08.2024, PL/MF/AT0767322 від 14.08.2024, PL/MF/AT0767304 від 14.08.2024, PL/MF/AT0767325 від 14.08.2024, PL/MF/AT0767196 від 09.08.2024, PL/MF/AT0767268 від 13.08.2024, PL/MF/AT0767367 від 16.08.2024, PL/MF/AT0767370 від 16.08.2024, PL/MF/AT0767364 від 16.08.2024, PL/MF/AT0767328 від 14.08.2024, PL/MF/AT0767133 від 08.08.2024, PL/MF/AT0767301 від 14.08.2024, PL/MF/AT0767391 від 19.08.2024, PL/MF/AT0767247 від 13.08.2024, PL/MF/AT0767388 від 19.08.2024, PL/MF/AT0767900 від 19.08.2024, PL/MF/AT0767942 від 20.08.2024, PL/MF/AT0767915 від 20.08.2024, PL/MF/AT0767936 від 20.08.2024, PL/MF/AT0767385 від 19.08.2024, PL/MF/AT0767214 від 12.08.2024, PL/MF/AT0767999 від 22.08.2024, PL/MF/AT0767939 від 20.08.2024, PL/MF/AT0767957 від 21.08.2024, PL/MF/AT0768005 від 22.08.2024, PL/MF/AT0768047 від 23.08.2024, PL/MF/AT0768041 від 23.08.2024, PL/MF/AT0767960 від 21.08.2024, PL/MF/AT0767984 від 22.08.2024, PL/MF/AT0768008 від 22.08.2024, PL/MF/AT0767918 від 20.08.2024, PL/MF/AT0768011 від 22.08.2024, PL/MF/AT0767981 від 22.08.2024, PL/MF/AT0767975 від 22.08.2024, PL/MF/AT0767924 від 20.08.2024, PL/MF/AT0767954 від 21.08.2024, PL/MF/AT0768044 від 23.08.2024, PL/MF/AT0767921 від 20.08.2024, PL/MF/AT0768077 від 23.08.2024, PL/MF/AT0767966 від 22.08.2024, PL/MF/AT0767978 від 22.08.2024, PL/MF/AT0768086 від 20.08.2024, PL/MF/AT0767948 від 21.08.2024, PL/MF/AT0767906 від 19.08.2024, PL/MF/AT0768083 від 23.08.2024, PL/MF/AT0767220 від 12.08.2024, PL/MF/AT0767373 від 16.08.2024, PL/MF/AT0767972 від 22.08.2024, PL/MF/AT0768185 від 27.08.2024, PL/MF/AT0768161 від 27.08.2024, які, згідно відповіді уповноваженого митного органу Республіки Польща від 19.09.2025 № 1401-IGC.4331.170.2025, є підробленими та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого у вищезазначених митних деклараціях.

Такі його дії кваліфіковано за статтею 485 МК України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, свої інтереси доручив представляти захиснику, адвокату Бохонковичу В.Є., який заявив клопотання про направлення матерів справи Волинській обласній прокуратурі для прийняття рішення в порядку ст. 214 КПК України.

Представниця Волинської митниці під час вирішення цього клопотання покладалася на розсуд суду.

Дослідивши матеріали справи, суддею встановлено таке.

Предметом розгляду у цій справі є недобори до державного бюджету України митних платежів за вищевказаними митними деклараціями в загальній сумі 7 669 161,59 гривень, що виникли у зв`язку з поданням ОСОБА_1 , який перебував на посаді керівника ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44457053), до митного контролю і оформлення документів вищезазначених сертифікатів з перевезення товарів, які є підробленими.

Тобто з матеріалів справи встановлено, що сума недоборів до державного бюджету України митних платежів за поданими ОСОБА_1 деклараціями та сертифікатами перевищує поріг адміністративної відповідальності, тому в діях останнього вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 358, ч.2 ст.212 КК України.

Відповідальність за статтею 358 КК України настає за підроблення документів, печаток, штампів та бланків, збут чи використання підроблених документів, печаток, штампів.

Відповідно до ч.2 ст. 212 КК України кримінальна відповідальність настає за вчинення дій, направлених на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах.

Таким чином, для настання кримінальної відповідальності за ч.2 ст. 212 КК України розмір, заподіяний злочином у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у 2024 році, тобто в період декларування товарів ( транспортних засобів) за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ, вказаними у протоколі, має становити понад 7 570 000 гривень. В даному випадку загальна сума недоборів митних платежів становить 7 669 161,59 гривень.

З матеріалів справи встановлено, що на Повідомлення Волинської митниці №00025/П/UA205000/2026 від 27.01.2026 про протиправне діяння, що містить ознаки злочину, по викладеному у протоколі про ПМП №0054/UA205000/2026 факту територіальне управління БЕБ у Волинській області листом №2/23.2/3.1/14/610-26 від 04.02.2026 повідомило, що, враховуючи відсутність акту перевірки ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД», відтак документального підтвердження занижених митних платежів, а також даних, які б свідчили про те, що зазначені сертифікати є підробленими, відсутні правові підстави для прийняття рішення у порядку ст. 214 КПК України. З метою встановлення та дослідження обставин правомірності застосування ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» преференцій, згідно вказаних митних декларацій, підтвердження або спростування заниження службовими особами даного суб`єкта господарської діяльності митних платежів, запропоновано провести перевірку ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» на предмет дотримання вимог митного та іншого законодавства України під час здійснення вказаних імпортних операцій. У разі встановлення і документального підтвердження фактів порушення службовими особами ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» норм митного та іншого законодавства України, матеріали, отримані за результатами проведення такої перевірки, підлягатимуть розгляду у порядку, передбаченому статтями 214 та 216 КПК України.

Актом № 67/26/19-03/44457053 від 23.03.2026, складеним за результатами документальної невиїзної перевірки, проведеної Київською митницею Держмитслужби України, на предмет дотримання ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» вимог законодавства України з питань митної справи, встановлено порушення ч.2 ст. 44 МК України, ст.15 Доповнення І до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, п.187.8 ст.187, п.190.1 ст.190 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податкові зобов`язання в загальній сумі 69 743 797,34 гривень.

З огляду на вказане 11 червня 2026 року суддею було зроблено запит до Територіального управління БЕБ у Волинській області щодо можливості прийняття процесуального рішення у порядку, визначеному ст.214 КПК України, по факту недоборів митних платежів за вказаними у протоколі №0054/UA20500/2026 митними деклараціями.

29 липня 2026 року від ТУ БЕБ у Волинській області надійшла відповідь №2/28.2/2.2./2-15/4429-26 на вказаний запит про те, що оскільки податкові повідомлення-рішення, прийняті на підставі акту перевірки ТОВ «ЕЛІТ КАР ТРЕЙД» № 67/26/19-03/44457053 від 23.03.2026, а також будь-які відомості щодо їх оскарження/узгодженості відсутні, підрозділ детективів Територіального управління БЕБ у Волинській області не може надати відповідь щодо можливості прийняття рішення у порядку, визначеному ст. 214 КПК України.

Відповідно до положень ст.2 КпАП України законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.

Згідно з вимогами ст.ст. 278, 280 КпАП України, ст.489 МК України суд при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, чи є необхідність у витребуванні додаткових матеріалів, а при розгляді справи зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України (далі МК України), завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Частиною 1 статті 496 МК України встановлено, що якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Відповідно до практики Європейського Суду з прав людини (рішення в справі "Надточій проти України") справи про порушення митних правил мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Частиною 1 статті 36 КПК України визначено, що прокурор, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється. Органи державної влади, органи місцевого самоврядування, підприємства, установи та організації, службові та інші фізичні особи зобов`язані виконувати законні вимоги та процесуальні рішення прокурора.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений починати досудове розслідування за наявності підстав, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи наведене суд на даному етапі позбавлений можливості дати оцінку діям ОСОБА_1 , оскільки в даному випадку вбачається наявність ознак кримінального правопорушення, розгляд протоколу щодо ОСОБА_1 у визначеному МК порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458, ст. 496 МК України та ст. 61 Конституції України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати Волинській обласній прокуратурі для вирішення питання про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

За відсутності потреби в подальшому розслідуванні обставин, викладених у протоколі про ПМП №0054/UA20500/2026, в межах кримінального провадження, слід ухвалити процесуальне рішення відповідно до частини 2 статті 496 МК України.

Керуючись ст.ст.522, 528 МК України, ст.253 КУпАП, суддя -

п о с т а н о в и л а :

Справу за протоколом про порушення митних правил №0054/UA20500/2026, складеним відносно ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України, передати Волинській обласній прокуратурі для вирішення питання про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за обставинами цього протоколу, що можуть свідчити про наявність в діях ОСОБА_1 ознак кримінального правопорушення.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області А.Л. Гайдук