Ухвала суду № 140102609, 28.09.2026, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/27123/26 1-кс/760/12974/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2026 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені № 72026111200000010 від 20.03.2026 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені № 72026111200000010 від 20.03.2026 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання мотивоване наступним.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2019 по 22.10.2025 року, здійснюючи фінансово - господарську діяльність на території м. Києва та Київської області, шляхом не відображення податкових зобов`язань, занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток та ПДВ, тобто ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ у особливо великих розмірах, що підтверджується актом перевірки.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 . Директор в період 2019-2025 роки ОСОБА_5 (ПН НОМЕР_2 ). Основний вид діяльності підприємства - здавання в оренду будівельних кранів. Підприємство перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є платником з податку на прибуток підприємств на загальних засадах, зареєстровано платником податку на додану вартість.

В період жовтня 2025 року спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2019 по 22.10.2025 року, за результатами якої складено акт від 29.10.2025 №93544/Ж5/36-15-07-03-03-22/41356390.

Відповідно до висновків акту перевірки встановлені наступні порушення:

У порушення ст.134 ПКУ, п.15 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 29.11.99 №290 та інших нормативних актів до складу інших операційних доходів суму кредиторської заборгованості перед реальними кредиторами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в розмірі 5 410,210 гривень.

У порушення п.98.1.4 та ст.134 ПКУ, п.15 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.99 №290 та інших нормативних актів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно передало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ),кредиторську заборгованість, яка є безнадійною і, як наслідок, не включено дану заборгованість до складу інших операційних доходів за відповідний звітний період;

В порушення п.44.1, п.44.2 ст.44 та ст.134 ПКУ, п.5, п.6, п.7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» занижено показники рядка 02 Декларації «Фінансовий результат до оподаткування на загальну суму 69 404, 214 тис.гривень внаслідок: списання на ремонт орендованих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » баштових кранів запасних частин та механізмів; безпідставне віднесення до складу собівартості баштових кранів у ФОП ОСОБА_5 .

Внаслідок перерахованих дій занижено податок на прибуток на загальну суму 12 314,029 тис. гривень та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 12 990, 631 тис. гривень.

На даний час виникла необхідність у дослідженні документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », адміністративно-розпорядчих та інших документів, які стосуються повноважень посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », порядку ведення бухгалтерського, податкового обліку тощо, з огляду на що детектив за погодженням з прокурором звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Детектив у судове засідання не з`явився, повідомлений належним чином, про дату та час судового засідання, надіслав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі.

Слідчий суддя на підставі ч.2 ст.163 КПК України проводить розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, за наведених детективом у клопотанні підстав.

Згідно ч.4 ст.107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Слідчий суддя, перевіривши клопотання на дотримання вимог Кримінального процесуального кодексу України, дійшов наступного.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).

Зокрема, питання застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких відносяться і тимчасовий доступ до речей і документів, регламентовані Главою 10 - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Главою 15 - тимчасовий доступ до речей і документів Кримінального процесуального кодексу України.

А саме, у випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

При цьому, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання доступу до речей і документів з розпорядженням про можливості їх вилучення за умови, що сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а без вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч.5 та ч.7 ст.163 КПК України).

Слідчим суддею встановлено, що детективами ТУ БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 72026111200000010 від 20.03.2026 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України (витяг з ЄРДР а.с. 8).

Слідчим суддею досліджено та проаналізовано долучені до клопотання матеріали в їх копіях в своїй сукупності та взаємозв`язку: акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №93544/Ж5/36-15-07-03-03-22/41356390 від 29.10.2025 (а.с.13-58); протокол допиту свідка ОСОБА_5 від 17.07.2026 (а.с.59-63) та інші матеріали клопотання.

При цьому, аналізуючи додані до клопотання вказані вище документи, слідчий суддя дійшов висновку, що детективом доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а також те, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні.

У наслідок надання стороні обвинувачення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », фактична адреса: АДРЕСА_1 , може бути виконане завдання, для виконання якого орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, а саме: встановлено обставини вчинення кримінального правопорушення, ці відомості самі по собі можуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

Таким чином, в судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування та за своєю суттю в цілому відповідає вимогам ч. 6 ст. 132, ст. 160 КПК України, обставин, регламентованих п. п. 1-3 ч. 3 ст. 132, ст.ст. 161, 163 КПК України, не встановлено.

Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування, та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

В той же час, детективом не обґрунтовано відповідно до клопотання необхідності вилучення саме оригіналів документів, з огляду на що слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення копій таких документів, що буде достатнім для досягнення мети отримання тимчасового доступу.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши клопотання, долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінюючи сукупність наданих доказів точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що долучені до клопотання докази свідчать про те, що детективом, у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України, надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з`ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню з урахуванням підстав зазначених вище.

З цих підстав слідчий суддя, керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені № 72026111200000010 від 20.03.2026 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

Надати старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх завірених копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », фактична адреса: АДРЕСА_1 , за період часу 2019-2025 років, а саме:

- наказ про облікову політику; наказ про призначення/звільнення директора, наказ про призначення/звільнення головного бухгалтера, положення про бухгалтерію, посадові інструкції головного бухгалтера/бухгалтера;

- фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5 (ПН НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), а саме: договори з додатками, додатковими угодами та специфікаціями до них; видаткові накладні, товарно-транспортні накладні; акти виконаних робіт, рахунки фактури;

- установчі та фінансово-господарські документи стосовно утворення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нових юридичних осіб, шляхом виділу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: рішення єдиного учасника, розподільчий баланс, договір купівлі-продажу нежитлових приміщень, договір купівлі продажу (відступлення) частки у статутному капіталі, акт приймання-передачі частки у статутному капіталі, акт передачі ТМЦ, зобов`язань та документів;

- загальні оборотно-сальдові відомості в розрізі субрахунків по рокам за період 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 та 2025, розгорнуті оборотно-сальдові відомості аналізи рахунків, картки рахунків по 10, 15, 19, 20, 23, 28, 311, 361, 37, 40, 42, 43, 611, 631, 681, 683, 685, 90, 91 за відповідні періоди;

- документи щодо експлуатації баштових кранів: Linden-Comansa 10LC140 №13663; Linden-Comansa 10LC140 №14138; Linden-Comansa 10LC140 №14457; Linden-Comansa 10LC140 №14458; Comansa 10LC140 №14614; Linden-Comansa 10LC140 №15050; Linden-Comansa 10LC140 №15298; Linden-Comansa 10LC140 №15300; Linden-Comansa 10LC140 №15354; Linden-Comansa 10LC140 №15357; Linden-Comansa 10LC140 №15373; Linden-Comansa 10LC140 №15374; Linden-Comansa 10LC140 №15375; Linden-Comansa 10LC140 №15455; Linden-Comansa 10LC110 №15461; Linden-Comansa 10LC110 №15462; Linden-Comansa 21LC400 №15471; Linden-Comansa 10LC140 №15565; Linden-Comansa 10LC110 №15601; Linden-Comansa 10LC140 №15710; Linden-Comansa 10LC140 №15724; Linden-Comansa 10LC140 №15743; Linden-Comansa 10LC140 №15745; Comansa 11LC150 №15801; Linden-Comansa 11LC160 №15935; Comansa 11LC150 № 17093 ; Comansa 11LC150-RC-8t №17094; Potain MC235B № 350528 ; Potain MC235B № 350529 ; Potain MC235B № 350530 ; Potain MC235B № 351097 ; Potain MC235B №351100; Liebherr 154EC-HMC6 №45632; Liebherr 130 EC-B6 №LE84955, а саме: декларація відповідності матеріально-технічної бази вимогам законодавства з охорони праці; паспорт баштового крана; настанова (керівництво) з експлуатації; журнал обліку роботи крана; журнал технічного обслуговування і ремонтів; акти монтажу; акт введення крана в експлуатацію після монтажу; документи про проведення первинного або чергового технічного огляду; документи про неруйнівний контроль; наказ про призначення відповідальних осіб; посвідчення машиніста крана та стропальників; проєкт виконання робіт (ПВР) із використанням баштового крана.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і оригіналів або копій документів, зобов`язана залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів. Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов`язковою до виконання на всій території України.

Слідчий суддя ОСОБА_1