Ухвала суду № 139903900, 21.09.2026, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/35290/26-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 вересня 2026 року Печерський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 , ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваної ОСОБА_5

провівши в приміщенні суду відкрите підготовче судове засідання у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №72026102200000004 від 12.01.2026, за клопотанням прокурора у кримінальному провадженні - прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про звільнення

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Броди, Львівської області, громадянки України, яка незаміжня, працює директором ТОВ «УКРТРАНСМІСТ», зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , раніше не судима, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, у зв`язку із сплатою податків та відшкодуванням шкоди завданої державі,-

ВСТАНОВИВ:

Згідно висунутої підозри, Товариство з обмеженою відповідальністю «УКРТРАНСМІСТ»(код ЄДРПОУ 33778270) (далі - ТОВ «УКРТРАНСМІСТ») зареєстроване 06.12.2006 Оболонською районною у м. Києві державною адміністрацією, номер державної реєстрації №10681070004017898. Податковий номер платника податків: НОМЕР_2 . Взято на податковий облік в органах податкової служби 07.12.2006 за № 22222. Станом на даний момент перебуває на обліку в Центральному міжрегіональному управлінні ДПС по роботі з великими платниками податків. Місцезнаходження платника податків: м. Київ, вул. Пріорська, буд. 14.

Відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (Далі - ПДВ) від 05.10.2021, індивідуальний податковий номер 337782726578, зареєстроване платником ПДВ.

Основним видом діяльності ТОВ «УКРТРАНСМІСТ» з 27.02.2018,

є - КВЕД №42.13 «Будiвництво мостiв i тунелiв».

ТОВ «УКРТРАНСМІСТ» є юридичною особою, має Статут, свою печатку, банківські рахунки відкриті для ведення фінансово-господарської діяльності в:

- АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005): НОМЕР_3 (980 - українська гривня); НОМЕР_4 (980 - українська гривня); НОМЕР_5 (980 - українська гривня);

- Акцiонерний банк «Пiвденний» (МФО 328209): НОМЕР_6 (980 - українська гривня); НОМЕР_6 (840 - долар сша); НОМЕР_6 (978 - євро); НОМЕР_7 (980 - українська гривня); НОМЕР_8 (980 - українська гривня);

- АТ «КБ «ГЛОБУС» (МФО 380526): НОМЕР_9 (980 - українська гривня); НОМЕР_9 (840 - долар сша); НОМЕР_9 (978 - євро); НОМЕР_10 (980 - українська гривня); НОМЕР_11 (980 - українська гривня).

Відповідно до Рішення загальних зборів учасників

ТОВ «УКРТРАНСМІСТ» № 1 від 13.02.2019, ОСОБА_5 призначена на посаду генерального директора з 01.10.2021.

Таким чином, ОСОБА_5 з 01.10.2021 по теперішній час обіймає одноосібно посаду генерального директора ТОВ «УКРТРАНСМІСТ», тобто наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Крім цього, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, ОСОБА_5 є службовою особою платника податків ТОВ «УКРТРАНСМІСТ», на яку законодавством України покладено наступні обов`язки.

Згідно із ст. 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до Податкового кодексу України:

- п. 15.1 ст. 15 платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти

і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об`єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об`єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов`язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом;

- п. 15.2. ст. 15 кожний з платників податків може бути платником податку за одним або кількома податками та зборами;

- пп. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16 платник податків зобов`язаний вести в встановленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

- п. 31.1 ст. 31 строком сплати податку та збору визнається період,

що розпочинається з моменту виникнення податкового обов`язку платника податку із сплати конкретного виду податку і завершується останнім днем строку, протягом якого такий податок чи збір повинен бути сплачений у порядку, визначеному податковим законодавством. Податок чи збір, що не був сплачений у визначений строк, вважається не сплаченим своєчасно;

- п. 35.1 ст. 35 сплата податків та зборів здійснюється в грошовій формі

у національній валюті України, крім випадків, передбачених цим Кодексом

або законами з питань митної справи;

- п. 35.2 ст. 35 сплата податків та зборів здійснюється в готівковій або безготівковій формі (у тому числі з використанням електронних грошей), крім випадків, передбачених цим Кодексом або законами з питань митної справи. Для цілей цього Кодексу обов`язок платника податку щодо сплати податків

та зборів на єдиний рахунок, визначений статтею 35-1 цього Кодексу, вважається виконаним з моменту, коли ініціювання переказу є завершеним для такого платника податків згідно із Законом України «Про платіжні послуги»»;

- п. 35.3 ст. 35 порядок сплати податків та зборів встановлюється цим Кодексом або законами з питань митної справи для кожного податку окремо»;

- ст. 36 податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи» (п. 36.1 ст. 36). «Податковий обов`язок виникає у платника за кожним податком та збором» (п. 36.2 ст. 36). Податковий обов`язок є безумовним і першочерговим стосовно інших неподаткових обов`язків платника податків, крім випадків, передбачених законом (п. 36.3 ст. 36). «Відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків, крім випадків, визначених цим Кодексом або законами з питань митної справи»

(п. 36.5 ст. 36).

Згідно із Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»:

- ч. 1 ст. 8 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

- ч. 2 ст. 8 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів;

- ч. 3 ст. 8 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів»;

- ч. 6 ст. 8 керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів»;

- ч. 8 ст. 9 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи».

Також ОСОБА_5 будучи службовою особою - генеральним директором

ТОВ «УКРТРАНСМІСТ» розуміла, що відповідно до п. 187.7 ст. 187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації

у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом.

Відповідно до п. 189.1 ст. 189 Податкового Кодексу України, у разі здійснення операцій відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу база оподаткування за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), а за товарами/послугами - виходячи з вартості їх придбання.

Згідно із п. 188.1 ст. 188 Податкового Кодексу України база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку, який нараховується відповідно до підпунктів 213.1.9 і 213.1.14 пункту 213.1 статті 213 цього Кодексу, збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв`язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

Відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Згідно із п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

Відповідно до п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Так, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді генерального директора

ТОВ «УКРТРАНСМІСТ», 18.09.2025, більш точний час не встановлено, діючи умисно, з корисливих мотивів, перебуваючи в офісному приміщенні бізнес-центру «Senator» за адресою: м. Київ, вул. Князів Острозьких, 32/2, користуючись наданим їй правом підпису первинних фінансово-господарських документів та податкової звітності підприємства, шляхом недекларуванням

в повному обсязі податкових зобов`язань з ПДВ, що виникла за рахунок отримання бюджетних коштів, ухилилася від сплати податків в особливо великих розмірах за наступних обставин.

ТОВ «УКРТРАНСМІСТ» у період з 01.01.2021 по 31.12.2025 мало фінансово-господарські відносини зі Службою відновлення та розвитку інфраструктури у Миколаївській області (код ЄДРПОУ 25878206) (далі - Служба відновлення та розвитку інфраструктури у Миколаївській області) з надання послуг капітального ремонту а/д загального користування, капітального ремонту мостів на автодорогах загального користування державного значення з підходами, захисту об`єктів критичної інфраструктури пал-енергетичного сектору критичної інфраструктури, проектних робіт, тощо по бухгалтерському рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» всього у сумі 1 364 858 665,94 грн у тому числі ПДВ 227 476 444,32 грн, згідно наступних договорів: договір № 46-Б від 29.12.2022, договір № 68дск від 01.06.2023, договір № 95дск від 19.07.2023, договір № 29-Б від 09.08.2023, договір № 5-Б від 29.03.2024, договір № 51-Б від 30.10.2024, договір № 203дск від 14.11.2025, договір № 204дск від 14.11.2025.

ТОВ «УКРТРАНСМІСТ» за вказаний період від Служби відновлення

та розвитку інфраструктури у Миколаївській області отримано оплату за виконані будівельні роботи на загальну суму 1 364 858 665,94 грн, у тому числі ПДВ 227 476 444,32 гривень, а саме:

- Платіжна інструкція від 18.07.2023 на суму 210 000 000 грн, призначення платежу 3111350;3210; ПКМУ №617 від 19.06.2023р, попередня оплата за реконструкцію об`єкта №1, рахунок №137 від 12.07.2023р., д№68дск від 01.06.2023р., д/у№2 від 11.07.2023р., д/у №3 від 13.07.2023р, в.т.ч. ПДВ 35000000,00;

- Платіжна інструкція від 12.08.2023 на суму 19 998 428,48 грн, призначення платежу 3111330;3210;Кап.ремонт а/д заг. кор. д. зн. (додатк. роб); Кб-2в (УПВ) №16 за 08.23р., рах№16 в.10.08.23р, д№29-Б від 09.08.2023р.; в т.ч. ПДВ 3333071,41;

- Платіжна інструкція від 12.08.2023 на суму 26 353 253,26 грн, призначення платежу 3111330;3210;кап.ремонт а/д заг. кор. д. зн.; Кб-2в (УПВ) №15 за 08.23р., рах№15 в.11.08.23р, д №46-Б від 29.12.2022р,д/у№2 в.11.08.23р; в т.ч ПДВ-4392208,88;

- Платіжна інструкція від 23.08.2023 на суму 26 777 628,13 грн, призначення платежу 3111330;3210;кап.ремонт а/д заг. кор. д. зн.; Кб-2в (УПВ) №46/1 за 08.23р., рах №46/1 в. 22.08.23р, д №46-Б від 29.12.2022р, д/у№3 в.22.08.23р; в т.ч ПДВ-446293 8,02;

-Платіжна інструкція від 24.08.2023 на суму 16 453 019,71 грн, призначення платежу 3111330;3210;кап.ремонт а/д заг. кор. д. зн. (дод.роб.); Кб-2в (УПВ) №29/1 за 08.23р.,рах№29/1в.22.08.23р, д№29-Б від 09.08.2023р; в т.ч ПДВ-2742169,95;

- Платіжна інструкція від 19.08.2023 на суму 5 000,00 грн, призначення платежу3111330;3210;кап.рем.мосту на авт. дор. заг. кор. держ. знач, з підх., проектн.роб.; а№1,р№1 в.30.12.22р, д№46-Бв29.12.22р., д/у№2 в.11.08.2022р.; в т.ч. ПДВ 833,33;

- Платіжна інструкція від 23.08.2023 на суму 2 851 000,00 грн, призначення платежу 3111330;3210;кап.ремонт а/д заг.кор.д.зн.,проек.роб.; рах№14,акт №2 в.30.06.23р, д№46-Б від 29.12.2022р,д/у№3 в.22.08.23р; в т.ч ПДВ-475166,67;

- Платіжна інструкція від 07.09.2023 на суму 9 116 021,28 грн, призначення платежу 3111330;3210;Кап.ремонт мосту на а/д заг.кор.д.зн.(дод.роб.); Кб-2в (УПВ)№23 за 09.23р.,рах№23 від 06.09.23р, д№29-Б від 09.08.2023р; в т.ч ПДВ 1519336,88;

- Платіжна інструкція від 22.09.2023 на суму 21 000 000,00 грн, призначення платежу 3111330;3210;ПКМУ №619 від 13.06.2023р.,Попередня оплата на Реконстр.об`єкта №1; рах№274 в.19.09.2023р, д№68дск від 01.06.2023р„д/у№4 віді 9.09.2023. в т.ч.ПДВ 3500000,00;

- Платіжна інструкція від 07.09.2023 на суму 11 95 8 406,01 грн, призначення платежу 3111330;3210;Кап.ремонт мосту на а/д заг.кор.д.зн.; Кб-2в(УПВ)№22 за 09.23р.,рах№22 від 06.09.23р, д№46-Б від 29.12.2022р,д/у№3 в.22.08.23р; в т.ч ПДВ 1993067,67;

- Платіжна інструкція від 22.09.2023 на суму 15 000 000,00 грн, призначення платежу 3111350;3210;ПКМУ №617 від 19.06.2023р.,Попередня оплата на Реконстр.об`єкта №2; рах№273 в.19.09.2023р, д№95дск від 19.07.2023р, в т.ч.ПДВ2500000,00;

- Платіжна інструкція від 18.10.2023 на суму 65 000 000,00 грн, призначення платежу 3111350;3210;ПКМУ №617 від 19.06.2023р.,Попередня оплата на Реконстр.об`єкта №2; рах№31 від 16.10.2023р, д№95дск від 19.07.2023р, д/у№1 від 12.10.23р.; в т.ч. ПДВ 10833333,33;

- Платіжна інструкція від 21.11.2023 на суму 4 8 8 8 626,65 грн, призначення платежу 3111330;3210;Кап.ремонт мосту на а/д заг.кор.д.зн.; Кб-2в(УПВ)№46за 11.23р.,рах№46 від 20.11.23р, д№46-Бвід29.12.2022р.д/у№Звід22.08.23р; в т.ч. ПДВ 814771,11;

- Платіжна інструкція від 21.11.2023 на суму 4 993 217,34 грн, призначення платежу 3111330;3210;Кап.ремонт мосту на а/д заг.кор.д.зн.(дод.роб.); Кб-2в(УПВ)№45за 11.23р.,рах№45 від 20.11.23р, д№29-Б від 09.08.2023р; в т.ч ПДВ832202,89;

- Платіжна інструкція від 27.12.2023 на суму 106 505,21 грн, призначення платежу 3111330;3210;Кап.ремонт мосту на а/д заг.кор.д.зн.; Кб-2в(УПВ)№73за12.23р.,рах№73від 22.12.23р, д№46-Б від 29.12.2022р.; в т.ч ПДВ17750,87;

- Платіжна інструкція від 27.12.2023 на суму 8 332 299,22 грн, призначення платежу 3111330;3210;Кап.ремонт мосту на а/д заг.кор.д.зн. (дод.роб);

Кб-2в(УПВ)№72за 12.23р.,рах№72від 22.12.23р, д№29-Б від 09.08.2023р,; в т.ч ПДВ 13 88716,54;

- Платіжна інструкція від 27.12.2023 на суму 137 600 000,00 грн, призначення платежу 3111350;3210;ПКМУ №617 від 19.06.2023р.,Попередня оплата на Реконстр. об`єкта №2; рах№355 в.20.12.2023р, д№95дск від 19.07.2023р„д/у№2 віді5.12.2023р. в т.ч. ПДВ 22933333,33;

- Платіжна інструкція від 27.12.2023 на суму 4 000 000,00 грн, призначення платежу 3111350;3210;ПКМУ №617 від 19.06.2023р.,Попередня оплата на Реконстр. об`єкта №1; рах№356 в.20.12.2023р, д№68дск від 01.06.2023р„д/у№5 віді5.12.2023р. в т.ч. ПДВ 666666,67;

- Платіжна інструкція від 26.04.2024 на суму 8 002 821,23 грн, в т ч. ПДВ

1 333 803,54 грн;

- Платіжна інструкція від 01.05.2024 на суму 10 251 054,43, в т.ч. ПДВ

1 708 509,07 грн;

- Платіжна інструкція від 03.05.2024 на суму 66 012 100,00 грн, призначення платежу 3111020;3 210; Капітальний ремонт а/д.заг.кор.держ.зн.;з.фКБ-2в(УПВ)№1за 04.24р.,р№22 від 26.04.24р, д№5-Бвід 29.03.2024, д/у№2 від 29.03.2024; В т.ч. ПДВ 11002016,67;

- Платіжна інструкція від 16.05.2024 на суму 3 866 398,61 грн, призначення платежу 3111350;3210; Захист об`єктів крит.інфрастр.пал-енерг.сектору крит. інфрастр., Реконструкція об`єкта №2;з.фКБ-2в(УПВ)№8 за 05.24р.,рах.№30 від13.05.24р, д№95дск від 19.07.2023, д/у№5 від 18.04.2024р.; в т.ч. ПДВ 644399,77;

- Платіжна інструкція від 28.06.2024 на суму 1 445 685,73 грн, призначення платежу 3111350;3210; Захист об`єктів крит.інфрастр.пал-енерг.сектору крит. інфрастр., Реконструкція об`єкта №2;з.фКБ-2в(УПВ)№9 за 06.24р.,рах.№34 від20.06.24р, д№95дск від 19.07.2023, д/у№5 від 18.04.2024р.; в т.ч. ПДВ 240947,62;

- Платіжна інструкція від 05.07.2024 на суму 112 182 280,75 грн, призначення платежу 3111020;3210; Капітальний ремонт а/д.заг.кор.держ.зн.;з.фКБ-2в(УПВ)№2за 05.24р.,р№23 від 15.05.24р, д№5-Бвід 29.03.2024, д/у№2 від 29.03.2024; в т.ч. ПДВ 18697046,79;

- Платіжна інструкція від 05.07.2024 на суму 40 001 264,76 грн, призначення платежу 3111020;3210; Капітальний ремонт а/д.заг.кор.держ.зн.;з.фКБ-2в(УПВ)№5/1за 05.24р.,р№5/1 від 30.05.24р, д№5-Бвід 29.03.2024; в т.ч.ПДВ 16666877,46;

- Платіжна інструкція від 31.07.2024 на суму 20 163 954,79 грн, призначення платежу 3111020;3210; Капітальний ремонт а/д.заг.кор.держ.зн.;з.фКБ-2в(УПВ)№4за 06.24р.,р№5/2 від 28.06.24р, д№5-Бвід 29.03.2024;д/у№1 в.29.03.24; в т.ч.ПДВ 3360659,13;

- Платіжна інструкція від 23.08.2024 на суму 4 985 347,91 грн, призначення платежу 3111020;3210; Капітальний ремонт мосту на а/д.заг.кор.держ.зн.;з.фКБ-2в(УПВ)№5 за 08.24р.,р№5/3 від 12.08.24р, д№5-Бвід 29.03.2024р.д/у№Звід07.08.24р.; в т.ч.ПДВ 830891,32;

- Платіжна інструкція від 02.11.2024 на суму 5 602 010,36 грн, призначення платежу 3111350;3210; Захист об`єктів крит.інфрастр.пал-енерг.сектору крит. інфрастр., Реконструкція об`єкта №2;з.фКБ-2в(УПВ)№11 за 11.24р.,рах.№86 від 01.11.24р, д№95дск від 19.07.2023, д/у№6 від 23.10.2024р.; в т.ч. ПДВ 933668,39;

- Платіжна інструкція від 02.11.2024 на суму 10 716 722,08 грн, призначення платежу 3111350;3210; Захист об`єктів крит. інфрастр. пал-енерг. сектору крит. інфрастр., Реконструкція об`єкта №2;з.фКБ-2в(УПВ)№11 за 11.24р.,рах.№86 від 01.11.24р, д№95дск від 19.07.2023, д/у№6 від 23.10.2024р.;

в т.ч. ПДВ 1786120,35;

- Платіжна інструкція від 01.12.2024 на суму 13 0 000,00 грн, призначення платежу 1517310;3210; Нов.буд-ва.водоз.(проек.роб.)з р.Півд.Буг (м.Н.О.,Мик.обл)та маг.вод.для заб.вод.м.Мик.у зв.з необх.лік.нег.нас.пов.із зн.КГЕС,Мик.обл,ІІ діл.(Проек.роб.);,зг.ак.№107 р№1 від 29.11.24р, д№51-Бвід 3 0.10.2024р.,ПКМУ№566 в.06.06.23р.; в т.ч.ПДВ 21666,67;

- Платіжна інструкція від 24.09.2024 на суму 5 561 228,36 грн, призначення платежу повернення коштів згідно акту огляду та обстеження від 19.09.2024 року та акту приймання виконаних будівельних робіт форма №КБ-2В (УПВ) №10 від 23.09.2024 року за реконструкцію об`єкта №2;

- Платіжна інструкція № 3 0/07/2025№2 від 01.08.2025 на суму 29 031 172,19 грн, призначення платежу 3111710;3210; Захист об`єктів крит. інфрастр. пал- енерг. сектору крит. інфрастр., Реконстр.об.№1; акт№1, рах №185 від 25.07.2025, дог№68дсквід 01.06.2023, д/у №15 від 25.07.2025р.; в т.ч. ПДВ 4838528,70;

- Платіжна інструкція № 08/08/2025№5 від 10.08.2025 на суму 53 356 409,86 грн, призначення платежу 3111710;3210; Захист об`єктів крит. інфрастр. пал- енерг сектору крит. інфрастр., Реконстр.об.№1; фКБ-2в (УПВ)№3 за 08.2025р, рах.№182 відвід 08.08.2025, дог№68дск від 01.06.2023, д/у №15 від 25.07.2025р.; в т.ч. ПДВ 8892734,98;

- Платіжна інструкція № 08/08/2025№4 від 10.08.2025 на суму

10 63 8 896,92 грн, призначення платежу 3111710;3210; Захист об`єктів крит. інфрастр. пал-енерг. сектору крит. інфрастр., Реконстр.об.№1; фКБ-2в(УПВ)№2 за 08.2025р, рах.№181 відвід 08.08.2025, дог№68дск від 01.06.2023, д/у №15 від 25.07.2025р.; в т.ч. ПДВ 1773149,49;

- Платіжна інструкція № 08/08/2025№6 від 10.08.2025 на суму

172 883 407,67 грн, призначення платежу 3111710;3210; Захист об`єктів крит. інфрастр. пал- енерг. сектору крит. інфрастр., Реконстр.об.№1; фКБ-2в(УПВ)№4 за 08.08.2025р, рах.№183 відвід 08.08.2025, дог№68дск від 01.06.2023, д/у №15 від 25.07.2025р.; в т.ч. ПДВ 28813901,28;

- Платіжна інструкція № 08/08/2025№7 від 10.08.2025 на суму 141 105 333,36 грн, призначення платежу 3111710;3210; Захист об`єктів крит. інфрастр. пал-енерг. сектору крит. інфрастр., Реконстр.об.№1; фКБ-2в(УПВ)№5 за 08.2025р, рах.№184 відвід 08.08.2025, дог№68дск від 01.06.2023, д/у №15 від 25.07.2025р.; в т.ч. ПДВ 23517555,56;

- Платіжна інструкція №26/11/2025№4 від 28.11.2025 на суму 29 820 000,00 грн, призначення платежу 7841720;3210;ПКМУ№142 від 07.02.2025р.,РКМУ №1135-р від 18.10.2025р., Попередня оплата на Реконстр. об`єкта №2; рах№224 від 25.11.2025p,д№203дск від 14.11.2025р, д/у №1 від 20.11.2025р. в т.ч. ПДВ 4970000,00;

- Платіжна інструкція №26/11/2025№5 від 28.11.2025 на суму 29 820 000,00 грн, призначення платежу 7841720;3210;ПКМУ№142 від 07.02.2025р.,РКМУ №1135-р від 18.10.2025р., Попередня оплата на Реконстр. об`єкта №6; рах . №225 від 25.11.2025р,д№204дск від 14.11.2025р, д/у№1 від 20.11.2025р. в т.ч. ПДВ 4970000,00;

- Платіжна інструкція №24/12/2025№9 від 25.12.2025 на суму 15 207 700,00 грн, призначення платежу 7841720;3210;ПКМУ№142 від 07.02.2025р.,РКМУ №1135-р від 18.10.2025р., Попередня оплата на Реконстр. об`єкта №2; pax №23 9 від 24.12.2025р,д№203дск від 14.11.2025р, д/у№3 від 22.12.2025р. в т.ч. ПДВ 2534616,67;

- Платіжна інструкція №24/12/2025№10 від 25.12.2025 на суму 15 207 700,00 грн, призначення платежу 7841720;3210;ПКМУ№142 від 07.02.2025р.,РКМУ №1135-р від 18.10.2025р., Попередня оплата на Реконстр. об`єкта №6; pax №23 9/1 від 24.12.2025р, д№204дск від 14.11.2025р,д/у№3 від 22.12.2025р. в т.ч. ПДВ 2534616,67.

Згідно платіжних інструкцій, бюджетні кошти за виконані будівельні роботи ТОВ «УКРТРАНСМІСТ» отримувало від Служби відновлення та розвитку інфраструктури у Миколаївській області, надавачем платіжних послуг платника є Державна казначейська служба України м. Київ.

Протягом серпня 2025 року на рахунок ТОВ «УКРТРАНСМІСТ»

НОМЕР_9 (980 - українська гривня), відкритого в

АТ «КБ «ГЛОБУС» (МФО 380526) надійшли бюджетні кошти від Служби відновлення та розвитку інфраструктури у Миколаївській області - 141 105 333,36 грн, в т. ч. ПДВ 23 517 555,56 грн, що підтверджується платіжною інструкцією №08/08/2025/№7 від 10.08.2025 призначення платежу: захист об`єктів критичної інфраструктури паливно - енергетичного сектору критичної інфраструктури, реконструкція об`єкту №1.

ОСОБА_5 , будучи генеральним директором ТОВ «УКРТРАНСМІСТ»,

з метою реалізації злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податку на додану вартість, 18.09.2025, більш точний час не встановлено, перебуваючи в офісному приміщенні бізнес-центру «Senator» за адресою: м. Київ, вул. Князів Острозьких, 32/2, внесла завідомо неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ «УКРТРАНСМІСТ» за серпень 2025 року, а саме не задекларувала податкові зобов`язання на суму 23 517 555,56 грн.

Надалі, тоді ж, шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердила достовірність інформації, подала до контролюючого органу - Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків, що за адресою: м. Київ, вул. Кошиця, буд. 3, податкову декларацію № 9286070729 від 18.09.2025 за серпень 2025 року, в якій

не відобразила в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від Служби відновлення та розвитку інфраструктури у Миколаївській області на суму 141 105 333,36 грн та не задекларував податкове зобов`язання, чим порушила вимоги п. 180.1 ст. 180, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 189.1 ст. 189, п. 187.7 ст. 187, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість за серпень 2025 року на загальну суму 23 517 555,56 грн.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_5 , будучи службовою особою - генеральним директором ТОВ «УКРТРАНСМІСТ» та достовірно обізнаною із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, 18.09.2025, більш точний час не встановлено, умисно з корисливих мотивів з метою ухилення від сплати податків, перебуваючи

в офісному приміщенні бізнес-центру «Senator» за адресою: м. Київ, вул. Князів Острозьких, 32/2, засобами електронного зв`язку подала до контролюючого органу - Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків, що за адресою: м. Київ, вул. Кошиця, буд. 3, податкову декларацію з ПДВ за серпень 2025 року, при цьому не відобразивши у повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від Служби відновлення та розвитку інфраструктури у Миколаївській області, чим порушила вимоги Податкового кодексу України, що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, та спричинила своїми діями ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 23 517 555,56 грн, що більше ніж

в сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними діями, що виразились в ухиленні від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, підозрюється у вчиненні кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

23.06.2026 прокурор у кримінальному провадженні - прокурор Київської міської прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв`язку із сплатою податків та відшкодуванням шкоди завданої державі.

Під час підготовчого судового засідання прокурор, підозрювана ОСОБА_5 та її захисник, кожний окремо, підтримали внесене клопотання.

Підозрювана ОСОБА_5 також підтримала свою письмову згоду прокурору від 22.06.2026 на звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України. Фактичні обставини вчинення кримінального правопорушення, так як вони детально викладені у повідомленні їй про підозру за ч.3 ст. 212 КК України та клопотанні прокурора визнала повністю, з кваліфікацією кримінального правопорушення погодилась. Зазначила, що директором на даному товаристві вона працює з 2019 року, кримінальне правопорушення вчинено помилково, через збіг певних обставин і те, що вона не перевірила податкову декларацію, перед тим як її відправити. Подібне сталось вперше, вона розкаюється, висновки зроблені, такого більш не повториться.

Захисник зазначив, що до моменту притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності всі збитки державі були відшкодовані, а також вона вперше притягується до кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши матеріали за клопотанням, додатково надані прокурором та захисником матеріали, суд при розгляді вказаного клопотання виходить з наступного.

Згідно роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови " Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності " № 12 від 23 грудня 2005 року, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.

Судовим розглядом встановлено, що до пред`явлення підозри за вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, ТОВ «УКРТРАНСМІСТ» сплатило податок на додану вартість на загальну суму 23 517 555,56 гривень, що підтверджується наданими в судовому засіданні прокурором платіжними інструкціями АТ «КБ Глобус» №3 від 05.01.2026 на суму 1 000 000 грн.; №233 від 16.01.2026 на суму 17 541 000 грн.; платіжною інструкцією Акціонерного банку «Південний» №3348 від 16.01.2026 на суму 5 159 000 грн.

Відповідно до довідки про відсутність заборгованості з платежів №545615/31-00-13-02-20-Е від 14.09.2026, ТОВ «УКРТРАНСМІСТ» станом на 14.09.2026, не має податкового боргу, недоїмки зі сплати єдиного внеску, іншої заборгованості з платежів (у тому числі розстроченої, відстроченої, реструктуризованої), контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи.

Зважаючи на викладене, суд, за наявності письмової згоди ОСОБА_5 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку зі сплатою податку на додану вартість та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Речові докази, процесуальні витрати, цивільний позов у справі відсутні.

Керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_3 , - задовольнити.

ОСОБА_5 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №72026102200000004 від 12.01.2026 закрити у зв`язку зі сплатою ОСОБА_5 податку на додану вартість та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Печерський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1