Ухвала суду № 139803743, 16.09.2026, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/20753/26

1-кп/569/3451/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2026 року м. Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області

в складі головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Рівне клопотання прокурора ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 42024181110000064 від 04.09.2024 за підозрою: ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , уродженця с. Прислуч, Березнівського району, Рівненської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Рівненського міського суду Рівненської області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_6 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В огрунтування клопотання вказано, що ОСОБА_4 підозрюється в тому, що він громадянин ОСОБА_4 в період з 2024 по 2025 роки організував схему з ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) під час здійснення будівництва на території Рівненської області та подальшої реалізації об`єктів незавершеного будівництва фізичним особам, шляхом не декларування отриманого доходу, що призвело до ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

Реалізуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_4 , в порушення вказаних вимог законодавства, діючи умисно, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків і зборів, у звітні (податкові) періоди з 02.04.2024 по 31.12.2025 (більш точну адресу, дату та час досудовим розслідуванням не встановлено) шляхом укладання договорів купівлі-продажу земельних ділянок, що розташовані на території Шпанівської та Великоомелянської територіальних громад з кадастровими номерами: 5624681500:04:016:0271, 5624681500:04:016:0262, 5624681500:04:016:0248, 5624681500:04:016:0278, 5624681500:04:016:0276, 5624681500:04:016:0261, 5624681500:04:016:0258, 5624681500:04:016:0252, 5624681500:04:016:0272, 5624681500:04:016:0288, 5624681500:04:016:0255, 5624681500:05:022:2224, 5624681500:04:016:0253, 5624681500:04:016:0256, 5624681500:04:016:0263, 5624681500:04:016:0257, 5624682000:04:027:0674, 5624682000:04:027:0672, 5624682000:04:027:0673, 5624682000:04:027:0671, 5624681500:04:016:0300, 5624682000:04:027:0675, 5624681500:04:016:0283, 5624681500:04:016:0267, 5624681500:04:016:0270, 5624681500:04:016:0264, 5624681500:04:016:0284, 5624681500:04:016:0281, 5624681500:04:016:0286, 5624681500:04:016:0277, 5624681500:04:016:0285, 5624681500:04:016:0301, 5624681500:04:016:0273, 5624681500:04:016:0302, 5624681500:04:016:0251, 5624681500:04:016:0249, 5624681500:08:001:1272, 5624681500:08:001:1242, 5624681500:08:001:1245, 5624681500:08:001:1238, 5624681500:08:001:1269, 5624681500:08:001:1271, 5624681500:08:001:1274, 5624681500:08:001:1244, 5624681500:08:001:1241, 5624681500:08:001:1240, 5624681500:08:001:1279, 5624681500:08:001:1243, 5624681500:08:001:1276, 5624681500:08:001:1270, 5624681500:05:022:1299, здійснив реалізацію об`єктів незавершеного будівництва приватних житлових будинків, що знаходились на вказаних земельних ділянках, приховавши при цьому фактично отриманий дохід на загальну суму 21 460 000,00 грн. та не забезпечивши при цьому подання декларацій про майновий стан і доходи (податкові декларації) за відповідні звітні (податкові) періоди до контролюючого органу та у подальшому у визначений строк не перерахував до бюджету суми податкових зобов`язань в загальній сумі 4 677 325,00 грн.

Так, громадянин ОСОБА_4 , реалізуючи свої злочинні наміри, охопленні єдиним злочинним умислом, спрямованим на ухилення від сплати податків в значних розмірах, умисно занизив вартість продажу об`єктів нерухомого майна - земельних ділянок з об`єктами незавершеного будівництва та не забезпечивши у подальшому декларування та подальше оподаткування отриманих доходів, що призвело до ненадходження до державного бюджету України податку на доходи фізичних осіб та військового збору на загальну суму 4 677 325,00грн, зокрема:

- у 2024 році сума несплачених податків становить 1 566 575,00 грн, з них податок на доходи фізичних осіб в сумі 1 428 300,00 грн. та військовий збір в сумі 138 275,00 грн.;

- у 2025 році сума несплачених податків становить 3 110 750,00 грн., з них податок на доходи фізичних осіб в сумі 2 434 500,00 грн. та військовий збір в сумі 676 250,00 грн.

Отже, громадянин ОСОБА_4 у період з 02.04.2024 по 31.12.2025 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 4 677 325,00грн, що згідно з приміткою до ст. 212 КК України є значним розміром, оскільки в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Враховуючи те, що під час здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні ОСОБА_4 сплачено до державного бюджету 4 677 325,00 гривень, зокрема, ПДФО в розмірі 3 862 800 гривень та військового збору в розмірі 814 525 гривень в повному обсязі, а також 340 грн. штрафної санкції за невчасне подання податкової звітності, що підтверджено банківськими квитанціями від 27.08.2026 №251696045, №251695716, №251695887, №251696148, №251696854 та платіжною інструкцією від 28.08.2026 №6C5C-CKA9-P111-5MAC, до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Окрім того, ОСОБА_4 добровільно перерахував у якості фінансової підтримки підрозділів Сил оборони України 500 000 гривень.

Отже, прокурор вважав, що наявні підставі для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання з зазначених у ньому підстав.

ОСОБА_4 та його захисник ОСОБА_5 висловили позицію про наявність підстав для задоволення вказаного клопотання. Крім того, ОСОБА_4 пояснив, що фактичні обставини справи, викладенні в клопотанні він не оспорює, повністю визнає свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, згоден на звільнення від кримінальності з вказаних у клопотанні підстав.

Вивчивши клопотання та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників судового провадження, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення, у тому числі, про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 5-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з вимогами ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування в повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Частина 4 ст. 212 передбачає спеціальний вид звільнення від кримінальної відповідальності порушника податкового законодавства. Так, виходячи з положень ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Отже, для застосування ч. 4 ст. 212 КК України та прийняття судом рішення про звільнення від кримінальної відповідальності необхідною є сукупність таких умов: 1) вчинене особою діяння охоплюється ч.ч. 1,2,3 ст. 212 КК України; 2) має місце позитивна посткримінальна поведінка особи, яка полягає в тому, що до моменту притягнення особи до кримінальної відповідальності сплачено належні суми податків та зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку; 3) відшкодування до притягнення до кримінальної відповідальності шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до п. 14 ч. 1 ст. 3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Судом встановлено, що 28 серпня 2026 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у сумі 4 677 325,00гривень.

Під час здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні ОСОБА_4 сплачено до державного бюджету 4 677 325,00 грнгривень, зокрема, ПДФО в розмірі 3 862 800 гривень та військового збору в розмірі 814 525 гривень в повному обсязі, а також 340 грн. штрафної санкції за невчасне подання податкової звітності, що підтверджено банківськими квитанціями від 27.08.2026 №251696045, №251695716, №251695887, №251696148, №251696854 та платіжною інструкцією від 28.08.2026 №6C5C-CKA9-P111-5MAC, до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Окрім того, ОСОБА_4 добровільно перерахував у якості фінансової підтримки підрозділів Сил оборони України 500 000 гривень.

Вирішуючи клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, суд враховує позицію обвинуваченого, який в судовому засіданні повідомив, що згоден на звільнення від кримінальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_4 судом роз`яснено, що звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі на підставі ч. 4 ст. 212 КК України є нереабілітуючою підставою, а також право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

За таких обставин, враховуючи, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до притягнення його до кримінальної відповідальності сплачено ним до державного бюджету 4 677 325,00 гривень, зокрема, ПДФО в розмірі 3 862 800 гривень та військового збору в розмірі 814 525 гривень в повному обсязі, а також 340 грн. штрафної санкції за невчасне подання податкової звітності, що підтверджено банківськими квитанціями від 27.08.2026 №251696045, №251695716, №251695887, №251696148, №251696854 та платіжною інструкцією від 28.08.2026 №6C5C-CKA9-P111-5MAC, суд прийшов до висновку про наявність підстав для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 1 ст. 212 КК України, та закриття відносно нього кримінального провадження.

Цивільний позов не заявлений, процесуальні витрати по справі відсутні.

Запобіжний захід підозрюваному ОСОБА_4 не обирався.

Згідно ч. 4 ст. 174 КПК України суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема у випадку не призначення судом покарання у виді конфіскації майна та/або незастосування спеціальної конфіскації.

Ухвалою слідчого судді ОСОБА_7 від 04.08.2025 у справі №569/13623/25 (провадження № 1-кс/569/5952/25) накладено арешт на документи, виявлені та вилучені 30.07.2025 під час обшуку автомобіля марки «Mercedes-Benz GLS 400», реєстраційний номер НОМЕР_2 , що перебував у користуванні ОСОБА_4 ;

Ухвалою слідчого судді ОСОБА_7 від 04.08.2025 у справі №569/13623/25 (провадження № 1-кс/569/5953/25) накладено арешт на банківську картку акціонерного товариства комерційного банку «ПриватБанк» № НОМЕР_3 , виявлену 30.07.2025 під час обшуку автомобіля марки «Audi Q7», реєстраційний номер НОМЕР_4 , що перебував у користуванні ОСОБА_4 , та який належить на праві власності ОСОБА_8 ;

Ухвалою слідчого судді ОСОБА_7 від 04.08.2025 у справі №569/13623/25 (провадження № 1-кс/569/5954/25) накладено арешт на документи та мобільний телефон марки «iPhone X» (imei НОМЕР_5 , з абонентським номером НОМЕР_6 ), які належать особисто ОСОБА_4 і виявлені та вилучені 30.07.2025 під час обшуку житлового будинку за місцем його проживання, що перебуває у спільній власності ОСОБА_4 та ОСОБА_9 ;

Ухвалою слідчого судді ОСОБА_7 від 04.08.2025 у справі №569/13623/25 (провадження № 1-кс/569/5956/25) накладено арешт на майно (блокноти з рукописними записами, документи, договір купівлі-продажу земельної ділянки, мобільні телефони ОСОБА_9 та ОСОБА_10 ), виявлене 30.07.2025 під час обшуку приватного житлового будинку за місцем проживання ОСОБА_10 ;

Ухвалою слідчого судді ОСОБА_7 від 04.08.2025 у справі №569/13623/25 (провадження № 1-кс/569/5957/25) накладено арешт на майно (готівкові кошти в сумі 5 000 доларів США, банківські картки, ноутбук марки «Apple MacBook Air», мобільний телефон марки «iPhone 16 Pro», документи), виявлене 30.07.2025 під час обшуку офісного приміщення АДРЕСА_3 (місце здійснення діяльності ОСОБА_4 ), що перебувало у користуванні ОСОБА_11 ; арешт на мобільний телефон марки «iPhone 16 Pro» та SIM-картку в межах цього провадження вже скасовано ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області від 15.04.2026, постановленою за клопотанням захисту;

Ухвалою слідчого судді ОСОБА_7 від 04.08.2025 у справі №569/13623/25 (провадження № 1-кс/569/5958/25) накладено арешт на майно (документи, системний блок, мобільні телефони), виявлене 30.07.2025 під час обшуку офісного приміщення площею 44,5 кв. м по АДРЕСА_4 (місце здійснення діяльності ОСОБА_4 ), що перебувало у власності територіальної громади в особі Рівненської міської ради та у користуванні ОСОБА_12 ;

Ухвалою слідчого судді ОСОБА_13 від 20.08.2025 у справі №569/13623/25 (провадження № 1-кс/569/6428/25) накладено арешт шляхом заборони відчуження та розпорядження на нерухоме майно 17 (сімнадцять) земельних ділянок із кадастровими номерами: 5624681500:04:016:0313, 5624681500:04:016:0310, 5624681500:04:016:0311, 5624681500:04:016:0299, 5624681500:04:016:0292, 5624681500:04:016:0245, 5624681500:04:016:0247, 5624681500:04:016:0274, 5624681500:04:016:0269, 5624681500:04:016:0279, 5624681500:04:016:0280, 5624681500:04:016:0282, 5624681500:04:016:0266, 5624681500:04:016:0265, 5624681500:04:016:0260, 5624681500:04:016:0250, 5624681500:04:016:0259, право власності на які належить ОСОБА_10 .

Оскільки зазначені арешти на майно накладалися з метою збереження речових доказів, з метою конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, враховуючи, що потреби у використанні як доказу вказаних речей немає, цивільний позов не заявлявся, а покарання у виді конфіскації майна судом не призначалось, отже вказані арешти належить скасувати.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 284-286, 288, 314, 372 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності - задовольнити.

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 42024181110000064 від 04.09.2024 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити.

Скасувати арешти накладені:

Ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області від 04.08.2025 у справі № 569/13623/25 (провадження № 1-кс/569/5952/25);

Ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області від 04.08.2025 у справі № 569/13623/25 (провадження № 1-кс/569/5953/25);

Ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області від 04.08.2025 у справі № 569/13623/25 (провадження № 1-кс/569/5954/25), в тому числі на мобільний телефон марки «iPhone X» (imei НОМЕР_5 , з абонентським номером НОМЕР_6 ), що належить ОСОБА_4 ;

Ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області від 04.08.2025 у справі № 569/13623/25 (провадження № 1-кс/569/5956/25);

Ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області від 04.08.2025 у справі № 569/13623/25 (провадження № 1-кс/569/5957/25) у частині майна, арешт на яке не скасовано ухвалою слідчого судді від 15.04.2026;

Ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області від 04.08.2025 у справі № 569/13623/25 (провадження № 1-кс/569/5958/25);

Ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області від 20.08.2025 у справі № 569/13623/25 (провадження № 1-кс/569/6428/25).

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга протягом семи днів з моменту оголошення до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду

Рівненської області ОСОБА_14