Ухвала суду № 139758937, 09.09.2026, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Єдиний державний реєстр судових рішень

1 УХВАЛА ІМЕНЕМ УКРАЇНИСправа № 335/7352/26 1-кп/335/893/2026

09 вересня 2026 року Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваної ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

підозрюваної ОСОБА_6 ,

підозрюваного ОСОБА_7 ,

підозрюваної ОСОБА_4 ,

підозрюваної ОСОБА_8 ,

захисника ОСОБА_9 ,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення першого управління Спеціалізованої прокуратури у сфері оборони Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 72026000300000001 від 23.06.2026 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Вознесенівського районного суду міста Запоріжжя надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення першого управління Спеціалізованої прокуратури у сфері оборони Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 72026000300000001 від 23.06.2026 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 30.06.2026 матеріали вказаного клопотання у кримінальному провадженні передано для розгляду судді ОСОБА_1 .

Згідно клопотання, 27.10.2011 Виконавчим комітетом Запорізької міської ради за реєстраційним № 11031020000030582 за юридичною адресою: Запорізька область, Ленінський район, м. Запоріжжя, вул. Зачиняєва, буд. 158А зареєстровано підприємство Товариства з обмеженою відповідальністю «ТРЕЙД ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 37941143) (Далі - ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД») та взято на податковий облік в Головному управлінні ДПС у Запорізькій області 28.10.2011 за номером № 6851.

Надалі, згідно протоколу №4 загальних зборів учасників 07.08.2013 ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_1 , прийнято новим учасником ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД» як співзасновника.

В подальшому, згідно протоколу №5 загальних зборів учасників ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД» 13.08.2013 прийнято рішення змінити назву ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД» на Товариство з обмеженою відповідальністю «ЮГСТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 37941143) (далі - ТОВ «ЮГСТАЛЬ» або Товариство).

Відповідно до свідоцтва № 200249555, яке діяло у період із 12.01.2016 по 18.08.2022 та свідоцтва № 200746715 від 18.08.2022, які були видані ГУ ДПС у Запорізькій області ТОВ «ЮГСТАЛЬ» являється платником податку на додану вартість.

Надалі, згідно протоколу №29 загальних зборів учасників ТОВ «ЮГСТАЛЬ» 21.11.2016 прийнято рішення обрати на посаду директора Товариства ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 починаючи з 23.11.2016 року.

Відповідно до протоколу №45 загальних зборів учасників ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від 03 серпня 2022 року вирішено звільнити з посади директора Товариства ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6 та з 16.08.2022 року призначити на посаду директора Товариства ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 починаючи з 17.08.2022 року.

Відповідно до статті 5 статутів ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у новій редакції затверджених протоколом №44 загальних зборів учасників Товариства від 24 грудня 2020 року та протоколом №45 загальних зборів учасників Товариства від 03 серпня 2022 року органи управління Товариством є:

5.1. Загальні збори учасників - вищий орган;

5.1.2. Директор - виконавчий орган;

Згідно статті 6 статуту Товариства до виключної компетенції Зборів учасників належать:

1. визначення основних напрямів діяльності Товариства;

2. обрання виконавчого органу Товариства або членів колегіального виконавчого органу (всіх чи окремо одного або декількох з них), встановлення розміру винагороди членам виконавчого органу Товариства.

Права та обов`язки директора ТОВ «ЮГСТАЛЬ» визначено статтею 7 статуту Товариства виконавчий орган товариства, його компетенція та порядок прийняття рішень.

7.1. Виконавчим органом Товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю, є Директор (одноособовий орган).

7.2. Директор Товариства вирішує всі питання діяльності Товариства, за винятком тих, що віднесені відповідно до законодавства або цього статуту до компетенції інших органів Товариства.

7.3. Директор підзвітний Зборам учасників і Наглядовій раді (у разі її утворення) та організовує виконання їх рішень.

7.4. Директор обирається Зборами учасників Товариства. З Директором укладається трудовий договір у формі, яка не заборонена діючим законодавством.

7.5. Збори учасників мають право у будь-який час припинити повноваження Директора. У разі утворення Наглядової ради, повноваження щодо обрання та припинення повноважень Директора за рішенням Зборів учасників можуть бути передані Наглядовій раді Товариства.

7.6 Директор має право без довіреності виконувати дії від імені Товариства:

- видавати довіреності в межах своїх повноважень;

- укладати угоди на суму, яка не перевищує 5 000 000 (п`ять мільйонів) 00 гривень, за виключенням угод або інших правочинів, які стосуються нерухомого майна Товариства, для укладання, яких необхідне обов`язкове погодження Зборів учасників;

- здійснює інші правочини.

7.7. У разі тимчасової відсутності Директора, його права та обов`язки покладаються ним на його заступника.

При цьому, ОСОБА_7 , було відомо, що службові особи ТОВ «ЮГСТАЛЬ» виконуючи адміністративно - розпорядчі та адміністративно-господарські функції з організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, зобов`язані дотримуватись вимог наступних нормативних актів, зміст яких йому достовірно відомий, а саме:

- ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну;

- ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - обов`язок створити створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи;

- ч. 2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - первинні та зведені облікові документи можуть бути складені у паперовій або в електронній формі та повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади і прізвища (крім первинних документів, вимоги до яких встановлюються Національним банком України) осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Первинні документи, створені автоматично в електронній формі програмним забезпеченням інформаційно-комунікаційної системи, застосовуються у бухгалтерському обліку за умови наявності накладеного електронного підпису чи печатки з дотриманням вимог законодавства про електронні документи та електронний документообіг;

- ч. 8 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

- ст. 16 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - обов`язки платника податків, а саме: стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України; вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

- абз. 1 п. 44.1 ст. 44 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

У випадках, передбачених статтею 216 Цивільного кодексу України, платники податків мають право вносити відповідні зміни до податкової звітності у порядку, визначеному статтею 50 цього Кодексу;

- п. 49.1 ст. 49 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - податкова декларація подається за звітний період в установлені цим Кодексом строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків;

- абз. 1 п. 49.2 ст. 49 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - платник податків зобов`язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, у тому числі платників, які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності;

- п. 185.1 ст. 185 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - об`єктом оподаткування податку на додагу вартість є операції платників податку з: а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу у володіння та користування лізингоодержувачу/орендарю; б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу; в) ввезення товарів на митну територію України; г) вивезення товарів за межі митної території України; е) постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом;

- ст. 181 та ст. 182 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - платниками податку на додану вартість є особи визначені цими статтями;

- ст. 188 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - база оподаткування податком на додану вартість визначається згідно зі статтями 188 - 192 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу;

- п. 198.1 ст. 198 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з: а) придбання або виготовлення товарів та послуг; б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів (у тому числі у зв`язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності); в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України; г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу; ґ) ввезення товарів та/або необоротних активів на митну територію України;

- п. 198.2 ст. 198 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг;

- п. 193.1 ст. 193 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - cтавки податку встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах: а) 20 відсотків; б) 0 відсотків; в) 7 відсотків по операціях визначених цим підпунктом; г) 14 відсотків по операціях з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України сільськогосподарської продукції, що класифікується за такими кодами згідно з УКТ ЗЕД: 1001, 1003, 1005, 1201, 1205, 1206 00;

- п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів та наданням послуг; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи); ввезенням товарів та/або необоротних активів на митну територію України.

Нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.

- пп. 133.1.1 п. 133.1 ст. 131 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - платниками податку на прибуток підприємств - резидентами є: суб`єкти господарювання - юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність як на території України, так і за її межами, крім юридичних осіб, визначених пунктами 133.4 та 133.5 цієї статті;

- пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - об`єктом оподаткування податку на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу;

Для цілей цього підпункту до річного доходу від будь-якої діяльності, визначеного за правилами бухгалтерського обліку, включається дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи та інші доходи;

- п. 135.1 ст. 135 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - базою оподаткування податку на прибуток підприємств є грошове вираження об`єкта оподаткування, визначеного згідно зі ст. 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу;

- п. 136.1 ст. 136 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - визначено ставки податку на прибуток підприємств, зокрема як базова (основна) ставка податку, яка становить 18 %;

- п. 137.1 ст. 137 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - податок на прибуток підприємства нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною ст. 136 цього Кодексу, від бази оподаткування, визначеної згідно зі ст. 135 цього Кодексу;

- п. 5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за № 860/4153, - дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов`язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови що оцінка доходу може бути достовірно визначена;

- п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» - визнані доходи класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами: дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); інші операційні доходи; фінансові доходи; інші доходи.

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - загальний дохід (виручка) від реалізації продукції, товарів, робіт або послуг без вирахування наданих знижок, повернення раніше проданих товарів та непрямих податків і зборів (податку на додану вартість, акцизного збору тощо).

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) визначається шляхом вирахування з доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг наданих знижок, вартості повернутих раніше проданих товарів, доходів, що за договорами належать комітентам (принципалам тощо), та податків і зборів.

Відповідно до п. 8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, інших активів) визнається в разі наявності всіх наведених нижче умов: покупцеві передані ризики й вигоди, пов`язані з правом власності на продукцію (товар, інший актив); підприємство не здійснює надалі управління та контроль за реалізованою продукцією (товарами, іншими активами); сума доходу (виручка) може бути достовірно визначена; є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а витрати, пов`язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені.

Однак, ОСОБА_7 , будучи обізнаним з вимогами вказаного законодавства, організував умисне ухилення в період 2020-2025 років від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, за наступних обставин:

Так, у невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, у ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 виник злочинний умисел на організацію злочину, а саме умисного ухилення службовими особами ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах.

Для реалізації вказаного умислу, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , будучи співорганізаторами злочину, спільно розробили злочинний план направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах, який полягав у необхідності створити документальну видимість купівлі товарів, тобто документально оформити господарські відносини, за наслідками яких ТОВ «ЮГСТАЛЬ» як покупець таких товарів незаконно сформує податковий кредит з податку на додану вартість, а також у створенні документальної видимості продажу товарів, тобто для перерахування коштів в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за відсутності постачання товару, що призвело до заниження прибутку - об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства, вступивши, тим самим, у попередню змову на спільну реалізацію вищевказаного злочинного умислу.

В подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 (обіймала посаду головного бухгалтера ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з 02.07.2018 по 31.08.2022) та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше як 17.08.2022 залучили до вказаної злочинної діяльності, як виконавців директора ТОВ «ЮГСТАЛЬ» ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 та головного бухгалтера ТОВ «ЮГСТАЛЬ» ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 (обіймала посаду головного бухгалтера з 01.09.2022 по 07.10.2025), а також довели до них вказаний злочинний план направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, вступивши, тим самим, у попередню змову на спільну реалізацію вищевказаного злочинного плану.

При цьому, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_7 , як співорганізатор злочину здійснював наступні дії:

-здійснював спілкування з представниками інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств;

-приймав остаточне рішення щодо залучення інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також визначав розмір винагороди для вказаних юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-приймав остаточне рішення щодо залучення інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям, а також визначав розмір винагороди для вказаних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-надав вказівки учасникам групи щодо перерахування безготівкових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на розрахункові рахунки інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-надавав вказівки учасникам групи щодо ведення обліку по здійсненим безтоварним операціям ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також обліку наявності заборгованості щодо отримання учасниками групи обготівкованих грошових коштів та контролював одержання учасниками групи вказаних грошових коштів.

Одночасно, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_4 , як співорганізатор злочину здійснювала наступні дії:

-здійснювала спілкування з представниками інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість, а також видимість продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення від сплати податку на прибуток підприємств;

-особисто пропонувала учасникам групи залучення конкретних юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей, а також повідомляла іншим учасникам групи запропонований розмір винагороди для вказаних юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-організовувала складення фінансово-господарських документів між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним товариством від сплати податку на додану вартість, а також законної видимості продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-безпосередньо організовувала перерахування безготівкових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на розрахункові рахунки інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-вела облік заборгованості щодо перерахування безготівкових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на розрахункові рахунки інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-вела облік заборгованості щодо перерахування безготівкових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-контролювала та повідомляла учасникам групи про одержання обготівкованих грошових коштів для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від інших юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій, без урахування раніше обумовленого розміру винагороди для вказаних юридичних осіб;

-будучи в період з січня 2020 року по серпень 2022 року головним бухгалтером ТОВ «ЮГСТАЛЬ», склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з січня 2020 року по серпень 2022 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ з податкових накладних, виписаних іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у вказаних юридичних осіб;

-будучи в період з січня 2020 року по серпень 2022 року головним бухгалтером ТОВ «ЮГСТАЛЬ», склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з січня 2020 року по серпень 2022 року, не відобразивши дохід, отриманий внаслідок документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам.

Також, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_8 , як співорганізатор злочину здійснювала наступні дії:

-здійснювала спілкування з представниками інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-здійснювала спілкування з представниками інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-особисто пропонувала учасникам групи залучення конкретних юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також повідомляла іншим учасникам групи запропонований розмір винагороди для вказаних юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-особисто пропонувала учасникам групи залучення конкретних юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств, а також повідомляла іншим учасникам групи запропонований розмір винагороди за документальне оформлення безтоварних операцій;

-вела облік по здійсненим безтоварним операціям ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також облік наявності заборгованості щодо отримання учасниками групи обготівкованих грошових коштів та контролювала одержання учасниками групи вказаних грошових коштів.

-створювала в додатку Telegram групи, в яких здійснювалось узгодження між нею ( ОСОБА_8 ), ОСОБА_4 та ОСОБА_7 дій спрямованих на досягнення їхнього спільного злочинного умислу, в тому числі щодо документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-створювала в додатку Telegram групи, в яких здійснювалось узгодження між нею ( ОСОБА_8 ), ОСОБА_4 та ОСОБА_7 дій спрямованих на досягнення їхнього спільного злочинного умислу, в тому числі щодо документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-контролювала додержання учасниками групи заходів конспірації, шляхом періодичного створення нових груп в додатку Telegram та періодичного нагадування учасникам групи про необхідність видалення інформації із вказаних груп в додатку Telegram, в яких здійснювалось узгодження між нею ( ОСОБА_8 ), ОСОБА_4 та ОСОБА_7 дій спрямованих на досягнення їхнього спільного злочинного умислу.

Також, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_5 , як співвиконавець злочину здійснював наступні дії:

-підписував фінансово-господарські документи від імені ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-підписував фінансово-господарські документи від імені ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-підписував податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з вересня 2022 року по листопад 2025 року, в якій задекларовано відомості щодо суми ПДВ з податкових накладних, виписаних іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у вказаних юридичних осіб;

-підписував податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з вересня 2022 року по листопад 2025 року, в якій задекларовано відомості щодо суми податку на прибуток підприємств без врахування доходу, отриманого внаслідок документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам.

Крім того, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_6 , як співвиконавець злочину здійснювала наступні дії:

-склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з вересня 2022 року по листопад 2025 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ з податкових накладних, виписаних іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у вказаних юридичних осіб;

-підписувала довіреності на осіб щодо отримання товарів по безтоварним операціям ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з іншими юридичними особами;

-склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з вересня 2022 року по листопад 2025 року, в якій задекларовано відомості щодо суми податку на прибуток підприємств без врахування доходу, отриманого внаслідок документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям.

Так, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Капітал Груп Сталь» (код за ЄДРПОУ 39937757) (далі - ТОВ «Капітал Груп Сталь»), а також обрали предмет продажу, який буде фігурувати в первинних документах, а саме «Проточні чи акумуляційні водонагрівачі та занурювані електричні нагрівачі (39715100-8) Душові установки - котли швидкісного нагріву води (КШНВ)» (далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Капітал Груп Сталь».

У свою чергу, від ТОВ «Капітал Груп Сталь», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «Проточні чи акумуляційні водонагрівачі та занурювані електричні нагрівачі (39715100-8) Душові установки - котли швидкісного нагріву води (КШНВ)» в адресу

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 6 271 998,00 грн, у т.ч. ПДВ 1 045 333,00 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Капітал Груп Сталь», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 і ОСОБА_6 за листопад - грудень 2023 року у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Капітал Груп Сталь» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Та надалі, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Капітал Груп Сталь» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Капітал Груп Сталь».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2023, за №9345473360 та додаток №1 до неї за №9345473355, подані 19.12.2023 на суму 1 041 666,67 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 208 333,33 грн.

?податкова декларація з ПДВ за грудень 2023, за №9376833584 та додаток №1 до неї за №9376833480, подані 22.01.2024 на суму 4 185 000 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 837 000 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2023 рік, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Капітал Груп Сталь» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за 2023 рік, та тим самим подали її як офіційний звітний документ в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де її було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік №9385005965, подана 29.02.2024 на суму 5 226 666 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 940 800 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «НВФ Дніпропроект» (код за ЄДРПОУ 33718185) (далі - ТОВ «НВФ Дніпропроект»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7214 Арматура №14 міра кл.А500С, 7216 Кутник 25х25х3 міра» (далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «НВФ Дніпропроект».

У свою чергу, від ТОВ «НВФ Дніпропроект», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7214 Арматура №14 міра кл.А500С, 7216 Кутник 25х25х3 міра» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 5 502 450 грн., у т.ч. ПДВ 917 075 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «НВФ Дніпропроект», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_4 за лютий 2020 - травень 2021 року та ОСОБА_5 і ОСОБА_6 за листопад 2022 - липень 2024 року у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2020 - травень 2021 року ОСОБА_4 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, а також ухилення від сплати цих податків, відобразила у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «НВФ Дніпропроект» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Та надалі, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад 2022 - липень 2024 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «НВФ Дніпропроект» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2020 - травень 2021 року включила відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ "НВФ Дніпропроект" та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад 2022 - липень 2024 року включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «НВФ Дніпропроект».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за лютий 2020 - травень 2021 року, а також додатки №№ 1,5 до них, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за лютий 2020 року, за №9058293525 та додаток №5 до неї за №9058293390, подані 19.03.2020 на суму 1 026 725 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 205 345,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за жовтень 2020 року, за №9306090024 та додаток №5 до неї за №9306090483, подані 19.11.2020 на суму 307 625,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 61 525,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2020 року, за №9338488981 та додаток №5 до неї за №9338489125, подані 18.12.2020 на суму 2 142 660,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 428 532,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за травень 2021 року, за №9163551051 та додаток №1 до неї за №9163551017, подані 18.06.2021 на суму 377 815,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 75 563,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за листопад 2022 - липень 2024 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2022, за №9272986558 та додаток №1 до неї за №9272986530, подані 19.12.2022 на суму 601 640,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 120 328,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за липень 2024, за №9240933381та додаток №1 до неї за №9240933431, подані 20.08.2024 на суму 128 910,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 25 782,00 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) ОСОБА_4 за січень 2020 - грудень 2021 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , за жовтень 2022 - грудень 2024 року продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «НВФ Дніпропроект» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , зменшила фінансовий результат до оподаткування за січень 2020 - грудень 2021 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «НВФ Дніпропроект» та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 зменшили фінансовий результат до оподаткування за жовтень 2022 - грудень 2024 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «НВФ Дніпропроект».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за перший квартал 2020 року - за 2021 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2020 року №9099173275, подана 07.05.2020 на суму 581 259,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 104 627,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2020 року №9191553629, подана 07.08.2020, на суму 581 259,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 104 627,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2020 року №9292015109, подана 09.11.2020, на суму 581 259,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 104 627,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2020 рік №9372816181, подана 26.02.2021, на суму 1 801 415,00 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 324 255,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2021 року №9224426675, подана 09.08.2021, на суму 374 170,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 67 351,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2021 рік №9433025294, подана 10.04.2022, на суму 374 170,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 67 351,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства за 2022 рік - за 2024 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2022 рік № 9309109223, подана 28.02.2023, на суму 601 639,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 108 295,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2024 року №9337693526, подана 11.11.2024, на суму 128 908,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 23 203,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2024 рік №9427320974, подана 28.02.2025, на суму 128 908,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 23 203,00 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Залізний Рух» (код за ЄДРПОУ 37442661) (Далі - ТОВ «Залізний Рух»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7306 Труба г/к профільна 50х50х2,7-3,0 (6м)» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Залізний Рух».

В свою чергу, від ТОВ «Залізний Рух», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7306 Труба г/к профільна 50х50х2,7-3,0 (6м)» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 2 000 022,00 грн., у т.ч. ПДВ 333 337,00 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Залізний Рух», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення за березень 2021 року ОСОБА_4 та за вересень 2022 року ОСОБА_5 і ОСОБА_6 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за березень 2021 року ОСОБА_4 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразила у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Залізний Рух» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Та надалі, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за вересень 2022 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Залізний Рух» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за березень 2021 року, включила відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух» та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за вересень 2022 року включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за березень 2021 року, а також додаток №1 до неї, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за березень 2021 №9090631990 та додаток №1 до неї №9090631908, подані 19.04.2021 на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 250 000,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за вересень 2022 року, а також додаток №1 до неї, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2022, за №9214426999 та додаток №1 до неї за №9214427076, подані 19.10.2022 на суму 416 685,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 83 337,00 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) ОСОБА_4 за січень 2020 - грудень 2021 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за липень 2022- грудень 2022, продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Залізний Рух» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , зменшила фінансовий результат до оподаткування за січень 2021 - грудень 2021 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух» та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 зменшили фінансовий результат до оподаткування за липень 2022 - грудень 2022 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за перший квартал 2021 року -за 2021 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2021 року №9116716527, подана 11.05.2021, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2021 року №9224426675, подана 09.08.2021, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2021 року № 9333847889, подана 08.11.2021, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2021 рік №9433025294, подана 10.04.2022, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за третій квартал 2022 року - за 2022 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2022 року №9234770461, подана 09.11.2022, на суму 416 683,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 75 003,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2022 рік №9309109223, подана 28.02.2023, на суму 416 683 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 75 003 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТзОВ «АВ-Пром» (код за ЄДРПОУ 42915052) (Далі - ТОВ «АВ-Пром»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7208 Піч буржуйка тривалого горіння з варочною поверхне; Роботи з перемотування дроту у бухти; 7209 Котел нагріву» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «АВ-Пром».

В свою чергу, від ТОВ «АВ-Пром», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7208 Піч буржуйка тривалого горіння з варочною поверхнею; Роботи з перемотування дроту у бухти; 7209 Котел нагріву» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 1 215 000 грн, у т.ч. ПДВ 202 500 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «АВ-Пром», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 і ОСОБА_6 за листопад 2023 року у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «АВ-Пром» щодо придбання зазначених транспортних послуг.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за листопад 2023 року, а також додаток №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2023 №9345473360 та додаток №1 до неї за №9345473355, подані 19.12.2023 на суму 1 215 000 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 202 500 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2023 рік ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «АВ-Пром» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зменшили фінансовий результат до оподаткування за 2023 рік включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «АВ-Пром».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за 2023 рік, та тим самим подала її як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де її було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік №9385005965, подана 29.02.2024, на суму 789 042 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 142 028 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Байда 2015» (код за ЄДРПОУ 39874488) (Далі - ТОВ «Байда 2015»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7306 Труба г/к профільна 60х40х2,7-3,0 (6м); 7208 Гарячекатаний рулон 2,8 х 1155 мм ГОСТ 19903-74» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Байда 2015».

У свою чергу, від ТОВ «Байда 2015», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7306 Труба г/к профільна 60х40х2,7-3,0 (6м); 7208 Гарячекатаний рулон 2,8 х 1155 мм ГОСТ 19903-74» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 1 624 890 грн, у т.ч. ПДВ 270 815 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Байда 2015», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за вересень 2022 - вересень 2023 року.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Байда 2015» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Байда 2015» до складу податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за вересень 2022 - вересень 2023 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2022 №9214426999 та додаток №1 до неї №9214427076, подані 19.10.2022 на суму 833 440 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 166 688 грн.

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2023 №9276034399 та додаток №1 до неї №9276034777, подані 18.10.2023 на суму 520 635 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 104 127 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за період липень 2022 року - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Байда 2015» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зменшили фінансовий результат до оподаткування за період липень 2022 року - грудень 2023 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Байда 2015».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за період третій квартал 2022 року - за 2023 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2022 року №9234770461, подана 09.11.2022, на суму 833 438 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 150 019 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2022 рік №9309109223, подана 28.02.2023, на суму 833 438,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 150 019,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2023 року №9301355733, подана 09.11.2023, на суму 520 636 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 93 714 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік №9385005965, подана 29.02.2024, на суму 520 636 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 93 714 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» (код за ЄДРПОУ 44945225) (Далі - ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7210 Прокат плоский з вуглецевої сталі 045 МП» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ».

В свою чергу, від ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7210 Прокат плоский з вуглецевої сталі 045 МП» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 43 273 266 грн, у т.ч. ПДВ 7 212 211 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за березень 2023 - грудень 2023 року.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» до складу податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за березень 2023 - грудень 2023 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за березень 2023, за №9082766450 та додаток №1 до неї за №9082766430, подані 17.04.2023 на суму 652 010 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 130 402 грн.

?податкова декларація з ПДВ за травень 2023, за №9144135151 та додаток №1 до неї за №9144135124, подані 16.06.2023 на суму 4 430 625 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 886 125 грн.

?податкова декларація з ПДВ за червень 2023, за №9175083320 та додаток №1 до неї за №9175083576, подані 17.07.2023 на суму 682 995 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 136 599 грн.

?податкова декларація з ПДВ за липень 2023, за №9209593235 та додаток №1 до неї за №9209593134, подані 17.08.2023 на суму 7 475 035 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 1 495 007 грн.

?податкова декларація з ПДВ за серпень 2023, за №9243854765 та додаток №1 до неї за №9243854733, подані 20.09.2023 на суму 7 045 375 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 1 409 075 грн.

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2023, за №9276034399 та додаток №1 до неї за №9276034777, подані 18.10.2023 на суму 11 868 170 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 2 373 634 грн.

?податкова декларація з ПДВ за жовтень 2023, за №9311053488 та додаток №1 до неї за №9311052605, подані 16.11.2023 на суму 2 808 055 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 561 611 грн.

?податкова декларація з ПДВ за грудень 2023, за №9376833584 та додаток №1 до неї за №9376833480, подані 22.01.2024 на суму 1 098 790 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 219 758 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за період січень 2023 - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зменшили фінансовий результат до оподаткування за період січень 2023 - грудень 2023 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за період перший квартал 2023 року - за 2023 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2023 року №9101722828, подана 05.05.2023, на суму 652 012 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 117 362 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2023 року №9199334257, подана 09.08.2023, на суму 12 182 321 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 2 192 818 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2023 року №9301355733, подана 09.11.2023, на суму 30 497 890 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 5 489 620 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік № 9385005965, подана 29.02.2024, на суму 35 388 695 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 6 369 965 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили фізичну особу - підприємця ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1 ) (Далі - ФОП ОСОБА_11 ), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «Малопомітні перешкоди подвійні» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з постачання ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей в адресу ФОП ОСОБА_11 .

При цьому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , виписано пакет фінансово-господарських документів з номенклатурою товару «Малопомітні перешкоди подвійні» в адресу ФОП ОСОБА_11 на загальну суму 3 384 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 564 000 грн, та отримали безготівкові грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від нього.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ФОП ОСОБА_11 , були складені лише з метою створення законної видимості постачання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за 2024 рік у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування доходу підприємства.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2024 рік ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, не відобразили в податковому обліку підприємства отримані кошти за не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ФОП ОСОБА_11 у складі інших доходів відповідного звітного періоду, та не врахували їх при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток за перший квартал 2024 року - за 2024 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, та до Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованого за адресою: м. Запоріжжя, проспект Соборний, 166, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2024 року № 9124279493, подана 10.05.2024, на суму 3 384 000 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2024 року № 9227621064, подана 09.08.2024, на суму 3 384 000 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2024 року № 9337693526, подана 11.11.2024, на суму 3 384 000 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2024 рік № 9427320974, подана 28.02.2025, на суму 3 384 000 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили фізичну особу - підприємця ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_2 ) (Далі - ФОП ОСОБА_12 ), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «Малопомітні перешкоди подвійні» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з постачання ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей в адресу ФОП ОСОБА_12 .

При цьому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , виписано пакет фінансово-господарських документів з номенклатурою товару «Малопомітні перешкоди подвійні» в адресу ФОП ОСОБА_12 на загальну суму 1 113 840 грн, в т.ч. ПДВ 185 640 грн, та отримали безготівкові грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від нього.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ФОП ОСОБА_12 , були складені лише з метою створення законної видимості постачання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за 2024 рік у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування доходу підприємства.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2024 рік ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, не відобразили в податковому обліку підприємства отримані кошти за не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ФОП ОСОБА_12 у складі інших доходів відповідного звітного періоду, та не врахували їх при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток за півріччя 2024 - за 2024 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, та до Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованого за адресою: м. Запоріжжя, проспект Соборний, 166, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2024 року № 9227621064, подана 09.08.2024, на суму 1 113 840 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 200 491 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2024 року № 9337693526, подана 11.11.2024, на суму 1 113 840 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 200 491 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2024 рік № 9427320974, подана 28.02.2025, на суму 1 113 840 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 200 491 грн.

Враховуючи вищевикладене, в результаті вищезазначених протиправних дій ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які виразились в зайво сформованому податковому кредиті з ПДВ та заниженні показників фінансового результату до оподаткування ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за рахунок безтоварних операцій, здійснених шляхом створення штучного ланцюга постачання товарів та послуг із ТОВ «Капітал Груп Сталь», ТОВ «НВФ Дніпропроект», ТОВ «Залізний Рух», ТОВ «АВ-Пром», ТОВ «Байда 2015», ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ», ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 19 660 882 грн., з них податку на прибуток підприємства 9 679 611 грн та податку на додану вартість 9 981 271 грн, що відповідно до примітки до ст. 212 КК України є особливо великим розміром.

Разом з цим, державі внаслідок несвоєчасної сплати податків завдана шкода (фінансові санкції) у розмірі 4 739 615 грн 75 коп.

Таким чином, ОСОБА_7 підозрюється в організації умисного ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, що 27.10.2011 Виконавчим комітетом Запорізької міської ради за реєстраційним № 11031020000030582 за юридичною адресою: Запорізька область, Ленінський район, м. Запоріжжя, вул. Зачиняєва, буд. 158А зареєстровано підприємство Товариства з обмеженою відповідальністю «ТРЕЙД ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 37941143) (Далі - ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД») та взято на податковий облік в Головному управлінні ДПС у Запорізькій області 28.10.2011 за номером № 6851.

Надалі, згідно протоколу №4 загальних зборів учасників 07.08.2013 ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_1 , прийнято новим учасником ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД» як співзасновника.

В подальшому, згідно протоколу №5 загальних зборів учасників ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД» 13.08.2013 прийнято рішення змінити назву ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД» на Товариство з обмеженою відповідальністю «ЮГСТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 37941143) (далі - ТОВ «ЮГСТАЛЬ» або Товариство).

Відповідно до свідоцтва № 200249555, яке діяло у період із 12.01.2016 по 18.08.2022 та свідоцтва № 200746715 від 18.08.2022, які були видані ГУ ДПС у Запорізькій області ТОВ «ЮГСТАЛЬ» являється платником податку на додану вартість.

Надалі, згідно протоколу №29 загальних зборів учасників ТОВ «ЮГСТАЛЬ» 21.11.2016 прийнято рішення обрати на посаду директора Товариства ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 починаючи з 23.11.2016 року.

Відповідно до протоколу №45 загальних зборів учасників ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від 03 серпня 2022 року вирішено звільнити з посади директора Товариства ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6 та з 16.08.2022 року призначити на посаду директора Товариства ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 починаючи з 17.08.2022 року.

Відповідно до статті 5 статутів ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у новій редакції затверджених протоколом №44 загальних зборів учасників Товариства від 24 грудня 2020 року та протоколом №45 загальних зборів учасників Товариства від 03 серпня 2022 року органи управління Товариством є:

5.1. Загальні збори учасників - вищий орган;

5.1.2. Директор - виконавчий орган;

Згідно статті 6 статуту Товариства до виключної компетенції Зборів учасників належать:

1. визначення основних напрямів діяльності Товариства;

2. обрання виконавчого органу Товариства або членів колегіального виконавчого органу (всіх чи окремо одного або декількох з них), встановлення розміру винагороди членам виконавчого органу Товариства.

Права та обов`язки директора ТОВ «ЮГСТАЛЬ» визначено статтею 7 статуту Товариства виконавчий орган товариства, його компетенція та порядок прийняття рішень.

7.1. Виконавчим органом Товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю, є Директор (одноособовий орган).

7.2. Директор Товариства вирішує всі питання діяльності Товариства, за винятком тих, що віднесені відповідно до законодавства або цього статуту до компетенції інших органів Товариства.

7.3. Директор підзвітний Зборам учасників і Наглядовій раді (у разі її утворення) та організовує виконання їх рішень.

7.4. Директор обирається Зборами учасників Товариства. З Директором укладається трудовий договір у формі, яка не заборонена діючим законодавством.

7.5. Збори учасників мають право у будь-який час припинити повноваження Директора. У разі утворення Наглядової ради, повноваження щодо обрання та припинення повноважень Директора за рішенням Зборів учасників можуть бути передані Наглядовій раді Товариства.

7.6 Директор має право без довіреності виконувати дії від імені Товариства:

- видавати довіреності в межах своїх повноважень;

- укладати угоди на суму, яка не перевищує 5 000 000 (п`ять мільйонів) 00 гривень, за виключенням угод або інших правочинів, які стосуються нерухомого майна Товариства, для укладання, яких необхідне обов`язкове погодження Зборів учасників;

- здійснює інші правочини.

7.7. У разі тимчасової відсутності Директора, його права та обов`язки покладаються ним на його заступника.

При цьому, ОСОБА_7 , було відомо, що службові особи ТОВ «ЮГСТАЛЬ» виконуючи адміністративно - розпорядчі та адміністративно-господарські функції з організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, зобов`язані дотримуватись вимог наступних нормативних актів, зміст яких йому достовірно відомий, а саме:

- ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну;

- ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - обов`язок створити створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи;

- ч. 2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - первинні та зведені облікові документи можуть бути складені у паперовій або в електронній формі та повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади і прізвища (крім первинних документів, вимоги до яких встановлюються Національним банком України) осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Первинні документи, створені автоматично в електронній формі програмним забезпеченням інформаційно-комунікаційної системи, застосовуються у бухгалтерському обліку за умови наявності накладеного електронного підпису чи печатки з дотриманням вимог законодавства про електронні документи та електронний документообіг;

- ч. 8 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

- ст. 16 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - обов`язки платника податків, а саме: стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України; вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

- абз. 1 п. 44.1 ст. 44 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

У випадках, передбачених статтею 216 Цивільного кодексу України, платники податків мають право вносити відповідні зміни до податкової звітності у порядку, визначеному статтею 50 цього Кодексу;

- п. 49.1 ст. 49 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - податкова декларація подається за звітний період в установлені цим Кодексом строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків;

- абз. 1 п. 49.2 ст. 49 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - платник податків зобов`язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, у тому числі платників, які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності;

- п. 185.1 ст. 185 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - об`єктом оподаткування податку на додагу вартість є операції платників податку з: а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу у володіння та користування лізингоодержувачу/орендарю; б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу; в) ввезення товарів на митну територію України; г) вивезення товарів за межі митної території України; е) постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом;

- ст. 181 та ст. 182 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - платниками податку на додану вартість є особи визначені цими статтями;

- ст. 188 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - база оподаткування податком на додану вартість визначається згідно зі статтями 188 - 192 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу;

- п. 198.1 ст. 198 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з: а) придбання або виготовлення товарів та послуг; б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів (у тому числі у зв`язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності); в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України; г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу; ґ) ввезення товарів та/або необоротних активів на митну територію України;

- п. 198.2 ст. 198 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг;

- п. 193.1 ст. 193 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - cтавки податку встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах: а) 20 відсотків; б) 0 відсотків; в) 7 відсотків по операціях визначених цим підпунктом; г) 14 відсотків по операціях з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України сільськогосподарської продукції, що класифікується за такими кодами згідно з УКТ ЗЕД: 1001, 1003, 1005, 1201, 1205, 1206 00;

- п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів та наданням послуг; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи); ввезенням товарів та/або необоротних активів на митну територію України.

Нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.

- пп. 133.1.1 п. 133.1 ст. 131 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - платниками податку на прибуток підприємств - резидентами є: суб`єкти господарювання - юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність як на території України, так і за її межами, крім юридичних осіб, визначених пунктами 133.4 та 133.5 цієї статті;

- пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - об`єктом оподаткування податку на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу;

Для цілей цього підпункту до річного доходу від будь-якої діяльності, визначеного за правилами бухгалтерського обліку, включається дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи та інші доходи;

- п. 135.1 ст. 135 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - базою оподаткування податку на прибуток підприємств є грошове вираження об`єкта оподаткування, визначеного згідно зі ст. 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу;

- п. 136.1 ст. 136 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - визначено ставки податку на прибуток підприємств, зокрема як базова (основна) ставка податку, яка становить 18 %;

- п. 137.1 ст. 137 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - податок на прибуток підприємства нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною ст. 136 цього Кодексу, від бази оподаткування, визначеної згідно зі ст. 135 цього Кодексу;

- п. 5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за № 860/4153, - дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов`язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови що оцінка доходу може бути достовірно визначена;

- п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» - визнані доходи класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами: дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); інші операційні доходи; фінансові доходи; інші доходи.

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - загальний дохід (виручка) від реалізації продукції, товарів, робіт або послуг без вирахування наданих знижок, повернення раніше проданих товарів та непрямих податків і зборів (податку на додану вартість, акцизного збору тощо).

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) визначається шляхом вирахування з доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг наданих знижок, вартості повернутих раніше проданих товарів, доходів, що за договорами належать комітентам (принципалам тощо), та податків і зборів.

Відповідно до п. 8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, інших активів) визнається в разі наявності всіх наведених нижче умов: покупцеві передані ризики й вигоди, пов`язані з правом власності на продукцію (товар, інший актив); підприємство не здійснює надалі управління та контроль за реалізованою продукцією (товарами, іншими активами); сума доходу (виручка) може бути достовірно визначена; є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а витрати, пов`язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені.

Однак, ОСОБА_8 незважаючи на обізнаність з вимогами вказаного законодавства, організувала умисне ухилення в період 2020-2025 років від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, за наступних обставин:

Так, у невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, у ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 виник злочинний умисел на організацію злочину, а саме умисного ухилення службовими особами ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах.

Для реалізації вказаного умислу, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , будучи співорганізаторами злочину, спільно розробили злочинний план направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах, який полягав у необхідності створити документальну видимість купівлі товарів, тобто документально оформити господарські відносини, за наслідками яких ТОВ «ЮГСТАЛЬ» як покупець таких товарів незаконно сформує податковий кредит з податку на додану вартість, а також у створенні документальної видимості продажу товарів, тобто для перерахування коштів в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за відсутності постачання товару, що призвело до заниження прибутку - об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства, вступивши, тим самим, у попередню змову на спільну реалізацію вищевказаного злочинного умислу.

В подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 (обіймала посаду головного бухгалтера ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з 02.07.2018 по 31.08.2022) та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше як 17.08.2022 залучили до вказаної злочинної діяльності, як виконавців директора ТОВ «ЮГСТАЛЬ» ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 та головного бухгалтера ТОВ «ЮГСТАЛЬ» ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 (обіймала посаду головного бухгалтера з 01.09.2022 по 07.10.2025), а також довели до них вказаний злочинний план направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, вступивши, тим самим, у попередню змову на спільну реалізацію вищевказаного злочинного плану.

При цьому, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_7 , як співорганізатор злочину здійснював наступні дії:

-здійснював спілкування з представниками інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств;

-приймав остаточне рішення щодо залучення інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також визначав розмір винагороди для вказаних юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-приймав остаточне рішення щодо залучення інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям, а також визначав розмір винагороди для вказаних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-надав вказівки учасникам групи щодо перерахування безготівкових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на розрахункові рахунки інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-надавав вказівки учасникам групи щодо ведення обліку по здійсненим безтоварним операціям ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також обліку наявності заборгованості щодо отримання учасниками групи обготівкованих грошових коштів та контролював одержання учасниками групи вказаних грошових коштів.

Одночасно, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_4 , як співорганізатор злочину здійснювала наступні дії:

-здійснювала спілкування з представниками інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість, а також видимість продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення від сплати податку на прибуток підприємств;

-особисто пропонувала учасникам групи залучення конкретних юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей, а також повідомляла іншим учасникам групи запропонований розмір винагороди для вказаних юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-організовувала складення фінансово-господарських документів між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним товариством від сплати податку на додану вартість, а також законної видимості продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-безпосередньо організовувала перерахування безготівкових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на розрахункові рахунки інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-вела облік заборгованості щодо перерахування безготівкових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на розрахункові рахунки інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-вела облік заборгованості щодо перерахування безготівкових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-контролювала та повідомляла учасникам групи про одержання обготівкованих грошових коштів для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від інших юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій, без урахування раніше обумовленого розміру винагороди для вказаних юридичних осіб;

-будучи в період з січня 2020 року по серпень 2022 року головним бухгалтером ТОВ «ЮГСТАЛЬ», склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з січня 2020 року по серпень 2022 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ з податкових накладних, виписаних іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у вказаних юридичних осіб;

-будучи в період з січня 2020 року по серпень 2022 року головним бухгалтером ТОВ «ЮГСТАЛЬ», склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з січня 2020 року по серпень 2022 року, не відобразивши дохід, отриманий внаслідок документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам.

Також, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_8 , як співорганізатор злочину здійснювала наступні дії:

-здійснювала спілкування з представниками інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-здійснювала спілкування з представниками інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-особисто пропонувала учасникам групи залучення конкретних юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також повідомляла іншим учасникам групи запропонований розмір винагороди для вказаних юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-особисто пропонувала учасникам групи залучення конкретних юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств, а також повідомляла іншим учасникам групи запропонований розмір винагороди за документальне оформлення безтоварних операцій;

-вела облік по здійсненим безтоварним операціям ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також облік наявності заборгованості щодо отримання учасниками групи обготівкованих грошових коштів та контролювала одержання учасниками групи вказаних грошових коштів.

-створювала в додатку Telegram групи, в яких здійснювалось узгодження між нею ( ОСОБА_8 ), ОСОБА_4 та ОСОБА_7 дій спрямованих на досягнення їхнього спільного злочинного умислу, в тому числі щодо документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-створювала в додатку Telegram групи, в яких здійснювалось узгодження між нею ( ОСОБА_8 ), ОСОБА_4 та ОСОБА_7 дій спрямованих на досягнення їхнього спільного злочинного умислу, в тому числі щодо документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-контролювала додержання учасниками групи заходів конспірації, шляхом періодичного створення нових груп в додатку Telegram та періодичного нагадування учасникам групи про необхідність видалення інформації із вказаних груп в додатку Telegram, в яких здійснювалось узгодження між нею ( ОСОБА_8 ), ОСОБА_4 та ОСОБА_7 дій спрямованих на досягнення їхнього спільного злочинного умислу.

Також, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_5 , як співвиконавець злочину здійснював наступні дії:

-підписував фінансово-господарські документи від імені ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-підписував фінансово-господарські документи від імені ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-підписував податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з серпня 2022 року по листопад 2025 року, в якій задекларовано відомості щодо суми ПДВ з податкових накладних, виписаних іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у вказаних юридичних осіб;

-підписував податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з серпня 2022 року по листопад 2025 року, в якій задекларовано відомості щодо суми податку на прибуток підприємств без врахування доходу, отриманого внаслідок документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам;

Крім того, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_6 , як співвиконавець злочину здійснювала наступні дії:

-склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з серпня 2022 року по листопад 2025 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ з податкових накладних, виписаних іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у вказаних юридичних осіб;

-підписувала довіреності на осіб щодо отримання товарів по безтоварним операціям ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з іншими юридичними особами;

-склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з серпня 2022 року по листопад 2025 року, в якій задекларовано відомості щодо суми податку на прибуток підприємств без врахування доходу, отриманого внаслідок документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям.

Так, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Капітал Груп Сталь» (код за ЄДРПОУ 39937757) (далі - ТОВ «Капітал Груп Сталь»), а також обрали предмет продажу, який буде фігурувати в первинних документах, а саме «Проточні чи акумуляційні водонагрівачі та занурювані електричні нагрівачі (39715100-8) Душові установки - котли швидкісного нагріву води (КШНВ)» (далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Капітал Груп Сталь».

У свою чергу, від ТОВ «Капітал Груп Сталь», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «Проточні чи акумуляційні водонагрівачі та занурювані електричні нагрівачі (39715100-8) Душові установки - котли швидкісного нагріву води (КШНВ)» в адресу

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 6 271 998,00 грн, у т.ч. ПДВ 1 045 333,00 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Капітал Груп Сталь», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 і ОСОБА_6 за листопад - грудень 2023 року у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Капітал Груп Сталь» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Та надалі, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Капітал Груп Сталь» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Капітал Груп Сталь».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2023, за №9345473360 та додаток №1 до неї за №9345473355, подані 19.12.2023 на суму 1 041 666,67 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 208 333,33 грн.

?податкова декларація з ПДВ за грудень 2023, за №9376833584 та додаток №1 до неї за №9376833480, подані 22.01.2024 на суму 4 185 000 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 837 000 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2023 рік, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Капітал Груп Сталь» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за 2023 рік, та тим самим подали її як офіційний звітний документ в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де її було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік №9385005965, подана 29.02.2024 на суму 5 226 666 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 940 800 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «НВФ Дніпропроект» (код за ЄДРПОУ 33718185) (далі - ТОВ «НВФ Дніпропроект»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7214 Арматура №14 міра кл.А500С, 7216 Кутник 25х25х3 міра» (далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «НВФ Дніпропроект».

У свою чергу, від ТОВ «НВФ Дніпропроект», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7214 Арматура №14 міра кл.А500С, 7216 Кутник 25х25х3 міра» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 5 502 450 грн., у т.ч. ПДВ 917 075 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «НВФ Дніпропроект», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_4 за лютий 2020 - травень 2021 року та ОСОБА_5 і ОСОБА_6 за листопад 2022 - липень 2024 року у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2020 - травень 2021 року ОСОБА_4 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, а також ухилення від сплати цих податків, відобразила у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «НВФ Дніпропроект» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Та надалі, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад 2022 - липень 2024 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «НВФ Дніпропроект» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2020 - травень 2021 року включила відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ "НВФ Дніпропроект" та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад 2022 - липень 2024 року включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «НВФ Дніпропроект».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за лютий 2020 - травень 2021 року, а також додатки №№ 1,5 до них, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за лютий 2020 року, за №9058293525 та додаток №5 до неї за №9058293390, подані 19.03.2020 на суму 1 026 725 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 205 345,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за жовтень 2020 року, за №9306090024 та додаток №5 до неї за №9306090483, подані 19.11.2020 на суму 307 625,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 61 525,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2020 року, за №9338488981 та додаток №5 до неї за №9338489125, подані 18.12.2020 на суму 2 142 660,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 428 532,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за травень 2021 року, за №9163551051 та додаток №1 до неї за №9163551017, подані 18.06.2021 на суму 377 815,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 75 563,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за листопад 2022 - липень 2024 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2022, за №9272986558 та додаток №1 до неї за №9272986530, подані 19.12.2022 на суму 601 640,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 120 328,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за липень 2024, за №9240933381та додаток №1 до неї за №9240933431, подані 20.08.2024 на суму 128 910,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 25 782,00 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) ОСОБА_4 за січень 2020 - грудень 2021 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , за жовтень 2022 - грудень 2024 року продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «НВФ Дніпропроект» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , зменшила фінансовий результат до оподаткування за січень 2020 - грудень 2021 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «НВФ Дніпропроект» та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 зменшили фінансовий результат до оподаткування за жовтень 2022 - грудень 2024 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «НВФ Дніпропроект».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за перший квартал 2020 року - за 2021 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2020 року №9099173275, подана 07.05.2020 на суму 581 259,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 104 627,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2020 року №9191553629, подана 07.08.2020, на суму 581 259,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 104 627,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2020 року №9292015109, подана 09.11.2020, на суму 581 259,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 104 627,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2020 рік №9372816181, подана 26.02.2021, на суму 1 801 415,00 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 324 255,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2021 року №9224426675, подана 09.08.2021, на суму 374 170,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 67 351,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2021 рік №9433025294, подана 10.04.2022, на суму 374 170,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 67 351,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства за 2022 рік - за 2024 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2022 рік № 9309109223, подана 28.02.2023, на суму 601 639,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 108 295,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2024 року №9337693526, подана 11.11.2024, на суму 128 908,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 23 203,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2024 рік №9427320974, подана 28.02.2025, на суму 128 908,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 23 203,00 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Залізний Рух» (код за ЄДРПОУ 37442661) (Далі - ТОВ «Залізний Рух»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7306 Труба г/к профільна 50х50х2,7-3,0 (6м)» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Залізний Рух».

В свою чергу, від ТОВ «Залізний Рух», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7306 Труба г/к профільна 50х50х2,7-3,0 (6м)» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 2 000 022,00 грн., у т.ч. ПДВ 333 337,00 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Залізний Рух», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення за березень 2021 року ОСОБА_4 та за вересень 2022 року ОСОБА_5 і ОСОБА_6 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за березень 2021 року ОСОБА_4 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразила у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Залізний Рух» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Та надалі, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за вересень 2022 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Залізний Рух» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за березень 2021 року, включила відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух» та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за вересень 2022 року включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за березень 2021 року, а також додаток №1 до неї, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за березень 2021 №9090631990 та додаток №1 до неї №9090631908, подані 19.04.2021 на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 250 000,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за вересень 2022 року, а також додаток №1 до неї, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2022, за №9214426999 та додаток №1 до неї за №9214427076, подані 19.10.2022 на суму 416 685,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 83 337,00 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) ОСОБА_4 за січень 2020 - грудень 2021 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за липень 2022- грудень 2022, продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Залізний Рух» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , зменшила фінансовий результат до оподаткування за січень 2021 - грудень 2021 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух» та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 зменшили фінансовий результат до оподаткування за липень 2022 - грудень 2022 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за перший квартал 2021 року -за 2021 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2021 року №9116716527, подана 11.05.2021, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2021 року №9224426675, подана 09.08.2021, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2021 року № 9333847889, подана 08.11.2021, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2021 рік №9433025294, подана 10.04.2022, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за третій квартал 2022 року - за 2022 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2022 року №9234770461, подана 09.11.2022, на суму 416 683,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 75 003,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2022 рік №9309109223, подана 28.02.2023, на суму 416 683 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 75 003 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТзОВ «АВ-Пром» (код за ЄДРПОУ 42915052) (Далі - ТОВ «АВ-Пром»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7208 Піч буржуйка тривалого горіння з варочною поверхне; Роботи з перемотування дроту у бухти; 7209 Котел нагріву» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «АВ-Пром».

В свою чергу, від ТОВ «АВ-Пром», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7208 Піч буржуйка тривалого горіння з варочною поверхнею; Роботи з перемотування дроту у бухти; 7209 Котел нагріву» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 1 215 000 грн, у т.ч. ПДВ 202 500 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «АВ-Пром», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 і ОСОБА_6 за листопад 2023 року у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «АВ-Пром» щодо придбання зазначених транспортних послуг.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за листопад 2023 року, а також додаток №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2023 №9345473360 та додаток №1 до неї за №9345473355, подані 19.12.2023 на суму 1 215 000 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 202 500 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2023 рік ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «АВ-Пром» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зменшили фінансовий результат до оподаткування за 2023 рік включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «АВ-Пром».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за 2023 рік, та тим самим подала її як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де її було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік №9385005965, подана 29.02.2024, на суму 789 042 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 142 028 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Байда 2015» (код за ЄДРПОУ 39874488) (Далі - ТОВ «Байда 2015»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7306 Труба г/к профільна 60х40х2,7-3,0 (6м); 7208 Гарячекатаний рулон 2,8 х 1155 мм ГОСТ 19903-74» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Байда 2015».

У свою чергу, від ТОВ «Байда 2015», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7306 Труба г/к профільна 60х40х2,7-3,0 (6м); 7208 Гарячекатаний рулон 2,8 х 1155 мм ГОСТ 19903-74» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 1 624 890 грн, у т.ч. ПДВ 270 815 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Байда 2015», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за вересень 2022 - вересень 2023 року.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Байда 2015» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Байда 2015» до складу податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за вересень 2022 - вересень 2023 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2022 №9214426999 та додаток №1 до неї №9214427076, подані 19.10.2022 на суму 833 440 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 166 688 грн.

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2023 №9276034399 та додаток №1 до неї №9276034777, подані 18.10.2023 на суму 520 635 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 104 127 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за період липень 2022 року - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Байда 2015» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зменшили фінансовий результат до оподаткування за період липень 2022 року - грудень 2023 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Байда 2015».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за період третій квартал 2022 року - за 2023 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2022 року №9234770461, подана 09.11.2022, на суму 833 438 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 150 019 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2022 рік №9309109223, подана 28.02.2023, на суму 833 438,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 150 019,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2023 року №9301355733, подана 09.11.2023, на суму 520 636 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 93 714 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік №9385005965, подана 29.02.2024, на суму 520 636 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 93 714 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» (код за ЄДРПОУ 44945225) (Далі - ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7210 Прокат плоский з вуглецевої сталі 045 МП» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ».

В свою чергу, від ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7210 Прокат плоский з вуглецевої сталі 045 МП» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 43 273 266 грн, у т.ч. ПДВ 7 212 211 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за березень 2023 - грудень 2023 року.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» до складу податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за березень 2023 - грудень 2023 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за березень 2023, за №9082766450 та додаток №1 до неї за №9082766430, подані 17.04.2023 на суму 652 010 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 130 402 грн.

?податкова декларація з ПДВ за травень 2023, за №9144135151 та додаток №1 до неї за №9144135124, подані 16.06.2023 на суму 4 430 625 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 886 125 грн.

?податкова декларація з ПДВ за червень 2023, за №9175083320 та додаток №1 до неї за №9175083576, подані 17.07.2023 на суму 682 995 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 136 599 грн.

?податкова декларація з ПДВ за липень 2023, за №9209593235 та додаток №1 до неї за №9209593134, подані 17.08.2023 на суму 7 475 035 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 1 495 007 грн.

?податкова декларація з ПДВ за серпень 2023, за №9243854765 та додаток №1 до неї за №9243854733, подані 20.09.2023 на суму 7 045 375 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 1 409 075 грн.

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2023, за №9276034399 та додаток №1 до неї за №9276034777, подані 18.10.2023 на суму 11 868 170 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 2 373 634 грн.

?податкова декларація з ПДВ за жовтень 2023, за №9311053488 та додаток №1 до неї за №9311052605, подані 16.11.2023 на суму 2 808 055 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 561 611 грн.

?податкова декларація з ПДВ за грудень 2023, за №9376833584 та додаток №1 до неї за №9376833480, подані 22.01.2024 на суму 1 098 790 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 219 758 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за період січень 2023 - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зменшили фінансовий результат до оподаткування за період січень 2023 - грудень 2023 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за період перший квартал 2023 року - за 2023 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2023 року №9101722828, подана 05.05.2023, на суму 652 012 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 117 362 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2023 року №9199334257, подана 09.08.2023, на суму 12 182 321 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 2 192 818 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2023 року №9301355733, подана 09.11.2023, на суму 30 497 890 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 5 489 620 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік № 9385005965, подана 29.02.2024, на суму 35 388 695 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 6 369 965 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили фізичну особу - підприємця ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1 ) (Далі - ФОП ОСОБА_11 ), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «Малопомітні перешкоди подвійні» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з постачання ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей в адресу ФОП ОСОБА_11 .

При цьому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , виписано пакет фінансово-господарських документів з номенклатурою товару «Малопомітні перешкоди подвійні» в адресу ФОП ОСОБА_11 на загальну суму 3 384 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 564 000 грн, та отримали безготівкові грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від нього.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ФОП ОСОБА_11 , були складені лише з метою створення законної видимості постачання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за 2024 рік у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування доходу підприємства.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2024 рік ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, не відобразили в податковому обліку підприємства отримані кошти за не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ФОП ОСОБА_11 у складі інших доходів відповідного звітного періоду, та не врахували їх при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток за перший квартал 2024 року - за 2024 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, та до Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованого за адресою: м. Запоріжжя, проспект Соборний, 166, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2024 року № 9124279493, подана 10.05.2024, на суму 3 384 000 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2024 року № 9227621064, подана 09.08.2024, на суму 3 384 000 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2024 року № 9337693526, подана 11.11.2024, на суму 3 384 000 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2024 рік № 9427320974, подана 28.02.2025, на суму 3 384 000 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили фізичну особу - підприємця ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_2 ) (Далі - ФОП ОСОБА_12 ), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «Малопомітні перешкоди подвійні» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з постачання ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей в адресу ФОП ОСОБА_12 .

При цьому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , виписано пакет фінансово-господарських документів з номенклатурою товару «Малопомітні перешкоди подвійні» в адресу ФОП ОСОБА_12 на загальну суму 1 113 840 грн, в т.ч. ПДВ 185 640 грн, та отримали безготівкові грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від нього.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ФОП ОСОБА_12 , були складені лише з метою створення законної видимості постачання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за 2024 рік у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування доходу підприємства.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2024 рік ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, не відобразили в податковому обліку підприємства отримані кошти за не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ФОП ОСОБА_12 у складі інших доходів відповідного звітного періоду, та не врахували їх при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток за півріччя 2024 - за 2024 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, та до Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованого за адресою: м. Запоріжжя, проспект Соборний, 166, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2024 року № 9227621064, подана 09.08.2024, на суму 1 113 840 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 200 491 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2024 року № 9337693526, подана 11.11.2024, на суму 1 113 840 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 200 491 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2024 рік № 9427320974, подана 28.02.2025, на суму 1 113 840 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 200 491 грн.

Враховуючи вищевикладене, в результаті вищезазначених протиправних дій ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які виразились в зайво сформованому податковому кредиті з ПДВ та заниженні показників фінансового результату до оподаткування ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за рахунок безтоварних операцій, здійснених шляхом створення штучного ланцюга постачання товарів та послуг із ТОВ «Капітал Груп Сталь», ТОВ «НВФ Дніпропроект», ТОВ «Залізний Рух», ТОВ «АВ-Пром», ТОВ «Байда 2015», ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ», ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 19 660 882 грн., з них податку на прибуток підприємства 9 679 611 грн та податку на додану вартість 9 981 271 грн, що відповідно до примітки до ст. 212 КК України є особливо великим розміром.

Разом з цим, державі внаслідок несвоєчасної сплати податків завдана шкода (фінансові санкції) у розмірі 4 739 615 грн 75 коп.

Таким чином, ОСОБА_8 підозрюється в організації умисного ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, що 27.10.2011 Виконавчим комітетом Запорізької міської ради за реєстраційним № 11031020000030582 за юридичною адресою: Запорізька область, Ленінський район, м. Запоріжжя, вул. Зачиняєва, буд. 158А зареєстровано підприємство Товариства з обмеженою відповідальністю «ТРЕЙД ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 37941143) (Далі - ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД») та взято на податковий облік в Головному управлінні ДПС у Запорізькій області 28.10.2011 за номером № 6851.

Надалі, згідно протоколу №4 загальних зборів учасників 07.08.2013 ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_1 , прийнято новим учасником ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД» як співзасновника.

В подальшому, згідно протоколу №5 загальних зборів учасників ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД» 13.08.2013 прийнято рішення змінити назву ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД» на Товариство з обмеженою відповідальністю «ЮГСТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 37941143) (далі - ТОВ «ЮГСТАЛЬ» або Товариство).

Відповідно до свідоцтва № 200249555, яке діяло у період із 12.01.2016 по 18.08.2022 та свідоцтва № 200746715 від 18.08.2022, які були видані ГУ ДПС у Запорізькій області ТОВ «ЮГСТАЛЬ» являється платником податку на додану вартість.

Надалі, згідно протоколу №29 загальних зборів учасників ТОВ «ЮГСТАЛЬ» 21.11.2016 прийнято рішення обрати на посаду директора Товариства ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 починаючи з 23.11.2016 року.

Відповідно до протоколу №45 загальних зборів учасників ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від 03 серпня 2022 року вирішено звільнити з посади директора Товариства ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6 та з 16.08.2022 року призначити на посаду директора Товариства ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 починаючи з 17.08.2022 року.

Відповідно до статті 5 статутів ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у новій редакції затверджених протоколом №44 загальних зборів учасників Товариства від 24 грудня 2020 року та протоколом №45 загальних зборів учасників Товариства від 03 серпня 2022 року органи управління Товариством є:

5.1. Загальні збори учасників - вищий орган;

5.1.2. Директор - виконавчий орган;

Згідно статті 6 статуту Товариства до виключної компетенції Зборів учасників належать:

1. визначення основних напрямів діяльності Товариства;

2. обрання виконавчого органу Товариства або членів колегіального виконавчого органу (всіх чи окремо одного або декількох з них), встановлення розміру винагороди членам виконавчого органу Товариства.

Права та обов`язки директора ТОВ «ЮГСТАЛЬ» визначено статтею 7 статуту Товариства виконавчий орган товариства, його компетенція та порядок прийняття рішень.

7.1. Виконавчим органом Товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю, є Директор (одноособовий орган).

7.2. Директор Товариства вирішує всі питання діяльності Товариства, за винятком тих, що віднесені відповідно до законодавства або цього статуту до компетенції інших органів Товариства.

7.3. Директор підзвітний Зборам учасників і Наглядовій раді (у разі її утворення) та організовує виконання їх рішень.

7.4. Директор обирається Зборами учасників Товариства. З Директором укладається трудовий договір у формі, яка не заборонена діючим законодавством.

7.5. Збори учасників мають право у будь-який час припинити повноваження Директора. У разі утворення Наглядової ради, повноваження щодо обрання та припинення повноважень Директора за рішенням Зборів учасників можуть бути передані Наглядовій раді Товариства.

7.6 Директор має право без довіреності виконувати дії від імені Товариства:

- видавати довіреності в межах своїх повноважень;

- укладати угоди на суму, яка не перевищує 5 000 000 (п`ять мільйонів) 00 гривень, за виключенням угод або інших правочинів, які стосуються нерухомого майна Товариства, для укладання, яких необхідне обов`язкове погодження Зборів учасників;

- здійснює інші правочини.

7.7. У разі тимчасової відсутності Директора, його права та обов`язки покладаються ним на його заступника.

При цьому, ОСОБА_7 , було відомо, що службові особи ТОВ «ЮГСТАЛЬ» виконуючи адміністративно - розпорядчі та адміністративно-господарські функції з організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, зобов`язані дотримуватись вимог наступних нормативних актів, зміст яких йому достовірно відомий, а саме:

- ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну;

- ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - обов`язок створити створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи;

- ч. 2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - первинні та зведені облікові документи можуть бути складені у паперовій або в електронній формі та повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади і прізвища (крім первинних документів, вимоги до яких встановлюються Національним банком України) осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Первинні документи, створені автоматично в електронній формі програмним забезпеченням інформаційно-комунікаційної системи, застосовуються у бухгалтерському обліку за умови наявності накладеного електронного підпису чи печатки з дотриманням вимог законодавства про електронні документи та електронний документообіг;

- ч. 8 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

- ст. 16 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - обов`язки платника податків, а саме: стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України; вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

- абз. 1 п. 44.1 ст. 44 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

У випадках, передбачених статтею 216 Цивільного кодексу України, платники податків мають право вносити відповідні зміни до податкової звітності у порядку, визначеному статтею 50 цього Кодексу;

- п. 49.1 ст. 49 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - податкова декларація подається за звітний період в установлені цим Кодексом строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків;

- абз. 1 п. 49.2 ст. 49 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - платник податків зобов`язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, у тому числі платників, які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності;

- п. 185.1 ст. 185 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - об`єктом оподаткування податку на додагу вартість є операції платників податку з: а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу у володіння та користування лізингоодержувачу/орендарю; б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу; в) ввезення товарів на митну територію України; г) вивезення товарів за межі митної території України; е) постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом;

- ст. 181 та ст. 182 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - платниками податку на додану вартість є особи визначені цими статтями;

- ст. 188 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - база оподаткування податком на додану вартість визначається згідно зі статтями 188 - 192 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу;

- п. 198.1 ст. 198 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з: а) придбання або виготовлення товарів та послуг; б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів (у тому числі у зв`язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності); в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України; г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу; ґ) ввезення товарів та/або необоротних активів на митну територію України;

- п. 198.2 ст. 198 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг;

- п. 193.1 ст. 193 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - cтавки податку встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах: а) 20 відсотків; б) 0 відсотків; в) 7 відсотків по операціях визначених цим підпунктом; г) 14 відсотків по операціях з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України сільськогосподарської продукції, що класифікується за такими кодами згідно з УКТ ЗЕД: 1001, 1003, 1005, 1201, 1205, 1206 00;

- п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів та наданням послуг; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи); ввезенням товарів та/або необоротних активів на митну територію України.

Нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.

- пп. 133.1.1 п. 133.1 ст. 131 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - платниками податку на прибуток підприємств - резидентами є: суб`єкти господарювання - юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність як на території України, так і за її межами, крім юридичних осіб, визначених пунктами 133.4 та 133.5 цієї статті;

- пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - об`єктом оподаткування податку на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу;

Для цілей цього підпункту до річного доходу від будь-якої діяльності, визначеного за правилами бухгалтерського обліку, включається дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи та інші доходи;

- п. 135.1 ст. 135 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - базою оподаткування податку на прибуток підприємств є грошове вираження об`єкта оподаткування, визначеного згідно зі ст. 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу;

- п. 136.1 ст. 136 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - визначено ставки податку на прибуток підприємств, зокрема як базова (основна) ставка податку, яка становить 18 %;

- п. 137.1 ст. 137 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - податок на прибуток підприємства нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною ст. 136 цього Кодексу, від бази оподаткування, визначеної згідно зі ст. 135 цього Кодексу;

- п. 5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за № 860/4153, - дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов`язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови що оцінка доходу може бути достовірно визначена;

- п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» - визнані доходи класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами: дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); інші операційні доходи; фінансові доходи; інші доходи.

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - загальний дохід (виручка) від реалізації продукції, товарів, робіт або послуг без вирахування наданих знижок, повернення раніше проданих товарів та непрямих податків і зборів (податку на додану вартість, акцизного збору тощо).

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) визначається шляхом вирахування з доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг наданих знижок, вартості повернутих раніше проданих товарів, доходів, що за договорами належать комітентам (принципалам тощо), та податків і зборів.

Відповідно до п. 8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, інших активів) визнається в разі наявності всіх наведених нижче умов: покупцеві передані ризики й вигоди, пов`язані з правом власності на продукцію (товар, інший актив); підприємство не здійснює надалі управління та контроль за реалізованою продукцією (товарами, іншими активами); сума доходу (виручка) може бути достовірно визначена; є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а витрати, пов`язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені.

Однак, ОСОБА_4 , будучи обізнаною з вимогами вказаного законодавства, організувала умисне ухилення в період 2020-2025 років від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, за наступних обставин:

Так, у невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, у ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 виник злочинний умисел на організацію злочину, а саме умисного ухилення службовими особами ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах.

Для реалізації вказаного умислу, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , будучи співорганізаторами злочину, спільно розробили злочинний план направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах, який полягав у необхідності створити документальну видимість купівлі товарів, тобто документально оформити господарські відносини, за наслідками яких ТОВ «ЮГСТАЛЬ» як покупець таких товарів незаконно сформує податковий кредит з податку на додану вартість, а також у створенні документальної видимості продажу товарів, тобто для перерахування коштів в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за відсутності постачання товару, що призвело до заниження прибутку - об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства, вступивши, тим самим, у попередню змову на спільну реалізацію вищевказаного злочинного умислу.

В подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 (обіймала посаду головного бухгалтера ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з 02.07.2018 по 31.08.2022) та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше як 17.08.2022 залучили до вказаної злочинної діяльності, як виконавців директора ТОВ «ЮГСТАЛЬ» ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 та головного бухгалтера ТОВ «ЮГСТАЛЬ» ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 (обіймала посаду головного бухгалтера з 01.09.2022 по 07.10.2025), а також довели до них вказаний злочинний план направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, вступивши, тим самим, у попередню змову на спільну реалізацію вищевказаного злочинного плану.

При цьому, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_7 , як співорганізатор злочину здійснював наступні дії:

-здійснював спілкування з представниками інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств;

-приймав остаточне рішення щодо залучення інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також визначав розмір винагороди для вказаних юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-приймав остаточне рішення щодо залучення інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям, а також визначав розмір винагороди для вказаних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-надав вказівки учасникам групи щодо перерахування безготівкових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на розрахункові рахунки інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-надавав вказівки учасникам групи щодо ведення обліку по здійсненим безтоварним операціям ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також обліку наявності заборгованості щодо отримання учасниками групи обготівкованих грошових коштів та контролював одержання учасниками групи вказаних грошових коштів.

Одночасно, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_4 , як співорганізатор злочину здійснювала наступні дії:

-здійснювала спілкування з представниками інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість, а також видимість продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення від сплати податку на прибуток підприємств;

-особисто пропонувала учасникам групи залучення конкретних юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей, а також повідомляла іншим учасникам групи запропонований розмір винагороди для вказаних юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-організовувала складення фінансово-господарських документів між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним товариством від сплати податку на додану вартість, а також законної видимості продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-безпосередньо організовувала перерахування безготівкових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на розрахункові рахунки інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-вела облік заборгованості щодо перерахування безготівкових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на розрахункові рахунки інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-вела облік заборгованості щодо перерахування безготівкових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-контролювала та повідомляла учасникам групи про одержання обготівкованих грошових коштів для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від інших юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій, без урахування раніше обумовленого розміру винагороди для вказаних юридичних осіб;

-будучи в період з січня 2020 року по серпень 2022 року головним бухгалтером ТОВ «ЮГСТАЛЬ», склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з січня 2020 року по серпень 2022 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ з податкових накладних, виписаних іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у вказаних юридичних осіб;

-будучи в період з січня 2020 року по серпень 2022 року головним бухгалтером ТОВ «ЮГСТАЛЬ», склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з січня 2020 року по серпень 2022 року, не відобразивши дохід, отриманий внаслідок документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам.

Також, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_8 , як співорганізатор злочину здійснювала наступні дії:

-здійснювала спілкування з представниками інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-здійснювала спілкування з представниками інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-особисто пропонувала учасникам групи залучення конкретних юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також повідомляла іншим учасникам групи запропонований розмір винагороди для вказаних юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-особисто пропонувала учасникам групи залучення конкретних юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств, а також повідомляла іншим учасникам групи запропонований розмір винагороди за документальне оформлення безтоварних операцій;

-вела облік по здійсненим безтоварним операціям ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також облік наявності заборгованості щодо отримання учасниками групи обготівкованих грошових коштів та контролювала одержання учасниками групи вказаних грошових коштів.

-створювала в додатку Telegram групи, в яких здійснювалось узгодження між нею ( ОСОБА_8 ), ОСОБА_4 та ОСОБА_7 дій спрямованих на досягнення їхнього спільного злочинного умислу, в тому числі щодо документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-створювала в додатку Telegram групи, в яких здійснювалось узгодження між нею ( ОСОБА_8 ), ОСОБА_4 та ОСОБА_7 дій спрямованих на досягнення їхнього спільного злочинного умислу, в тому числі щодо документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-контролювала додержання учасниками групи заходів конспірації, шляхом періодичного створення нових груп в додатку Telegram та періодичного нагадування учасникам групи про необхідність видалення інформації із вказаних груп в додатку Telegram, в яких здійснювалось узгодження між нею ( ОСОБА_8 ), ОСОБА_4 та ОСОБА_7 дій спрямованих на досягнення їхнього спільного злочинного умислу.

Також, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_5 , як співвиконавець злочину здійснював наступні дії:

-підписував фінансово-господарські документи від імені ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-підписував фінансово-господарські документи від імені ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-підписував податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з вересня 2022 року по листопад 2025 року, в якій задекларовано відомості щодо суми ПДВ з податкових накладних, виписаних іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у вказаних юридичних осіб;

-підписував податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з вересня 2022 року по листопад 2025 року, в якій задекларовано відомості щодо суми податку на прибуток підприємств без врахування доходу, отриманого внаслідок документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам.

Крім того, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_6 , як співвиконавець злочину здійснювала наступні дії:

-склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з вересня 2022 року по листопад 2025 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ з податкових накладних, виписаних іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у вказаних юридичних осіб;

-підписувала довіреності на осіб щодо отримання товарів по безтоварним операціям ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з іншими юридичними особами;

-склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з вересня 2022 року по листопад 2025 року, в якій задекларовано відомості щодо суми податку на прибуток підприємств без врахування доходу, отриманого внаслідок документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям.

Так, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Капітал Груп Сталь» (код за ЄДРПОУ 39937757) (далі - ТОВ «Капітал Груп Сталь»), а також обрали предмет продажу, який буде фігурувати в первинних документах, а саме «Проточні чи акумуляційні водонагрівачі та занурювані електричні нагрівачі (39715100-8) Душові установки - котли швидкісного нагріву води (КШНВ)» (далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Капітал Груп Сталь».

У свою чергу, від ТОВ «Капітал Груп Сталь», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «Проточні чи акумуляційні водонагрівачі та занурювані електричні нагрівачі (39715100-8) Душові установки - котли швидкісного нагріву води (КШНВ)» в адресу

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 6 271 998,00 грн, у т.ч. ПДВ 1 045 333,00 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Капітал Груп Сталь», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 і ОСОБА_6 за листопад - грудень 2023 року у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Капітал Груп Сталь» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Та надалі, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Капітал Груп Сталь» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Капітал Груп Сталь».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2023, за №9345473360 та додаток №1 до неї за №9345473355, подані 19.12.2023 на суму 1 041 666,67 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 208 333,33 грн.

?податкова декларація з ПДВ за грудень 2023, за №9376833584 та додаток №1 до неї за №9376833480, подані 22.01.2024 на суму 4 185 000 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 837 000 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2023 рік, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Капітал Груп Сталь» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за 2023 рік, та тим самим подали її як офіційний звітний документ в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де її було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік №9385005965, подана 29.02.2024 на суму 5 226 666 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 940 800 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «НВФ Дніпропроект» (код за ЄДРПОУ 33718185) (далі - ТОВ «НВФ Дніпропроект»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7214 Арматура №14 міра кл.А500С, 7216 Кутник 25х25х3 міра» (далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «НВФ Дніпропроект».

У свою чергу, від ТОВ «НВФ Дніпропроект», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7214 Арматура №14 міра кл.А500С, 7216 Кутник 25х25х3 міра» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 5 502 450 грн., у т.ч. ПДВ 917 075 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «НВФ Дніпропроект», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_4 за лютий 2020 - травень 2021 року та ОСОБА_5 і ОСОБА_6 за листопад 2022 - липень 2024 року у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2020 - травень 2021 року ОСОБА_4 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, а також ухилення від сплати цих податків, відобразила у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «НВФ Дніпропроект» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Та надалі, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад 2022 - липень 2024 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «НВФ Дніпропроект» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2020 - травень 2021 року включила відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ "НВФ Дніпропроект" та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад 2022 - липень 2024 року включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «НВФ Дніпропроект».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за лютий 2020 - травень 2021 року, а також додатки №№ 1,5 до них, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме: податкова декларація з ПДВ за лютий 2020 року, за №9058293525 та додаток №5 до неї за №9058293390, подані 19.03.2020 на суму 1 026 725 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 205 345,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за жовтень 2020 року, за №9306090024 та додаток №5 до неї за №9306090483, подані 19.11.2020 на суму 307 625,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 61 525,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2020 року, за №9338488981 та додаток №5 до неї за №9338489125, подані 18.12.2020 на суму 2 142 660,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 428 532,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за травень 2021 року, за №9163551051 та додаток №1 до неї за №9163551017, подані 18.06.2021 на суму 377 815,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 75 563,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за листопад 2022 - липень 2024 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2022, за №9272986558 та додаток №1 до неї за №9272986530, подані 19.12.2022 на суму 601 640,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 120 328,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за липень 2024, за №9240933381та додаток №1 до неї за №9240933431, подані 20.08.2024 на суму 128 910,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 25 782,00 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) ОСОБА_4 за січень 2020 - грудень 2021 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , за жовтень 2022 - грудень 2024 року продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «НВФ Дніпропроект» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , зменшила фінансовий результат до оподаткування за січень 2020 - грудень 2021 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «НВФ Дніпропроект» та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 зменшили фінансовий результат до оподаткування за жовтень 2022 - грудень 2024 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «НВФ Дніпропроект».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за перший квартал 2020 року - за 2021 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2020 року №9099173275, подана 07.05.2020 на суму 581 259,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 104 627,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2020 року №9191553629, подана 07.08.2020, на суму 581 259,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 104 627,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2020 року №9292015109, подана 09.11.2020, на суму 581 259,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 104 627,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2020 рік №9372816181, подана 26.02.2021, на суму 1 801 415,00 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 324 255,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2021 року №9224426675, подана 09.08.2021, на суму 374 170,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 67 351,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2021 рік №9433025294, подана 10.04.2022, на суму 374 170,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 67 351,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства за 2022 рік - за 2024 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2022 рік № 9309109223, подана 28.02.2023, на суму 601 639,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 108 295,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2024 року №9337693526, подана 11.11.2024, на суму 128 908,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 23 203,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2024 рік №9427320974, подана 28.02.2025, на суму 128 908,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 23 203,00 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Залізний Рух» (код за ЄДРПОУ 37442661) (Далі - ТОВ «Залізний Рух»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7306 Труба г/к профільна 50х50х2,7-3,0 (6м)» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Залізний Рух».

В свою чергу, від ТОВ «Залізний Рух», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7306 Труба г/к профільна 50х50х2,7-3,0 (6м)» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 2 000 022,00 грн., у т.ч. ПДВ 333 337,00 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Залізний Рух», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення за березень 2021 року ОСОБА_4 та за вересень 2022 року ОСОБА_5 і ОСОБА_6 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за березень 2021 року ОСОБА_4 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразила у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Залізний Рух» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Та надалі, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за вересень 2022 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Залізний Рух» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за березень 2021 року, включила відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух» та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за вересень 2022 року включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за березень 2021 року, а також додаток №1 до неї, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за березень 2021 №9090631990 та додаток №1 до неї №9090631908, подані 19.04.2021 на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 250 000,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за вересень 2022 року, а також додаток №1 до неї, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2022, за №9214426999 та додаток №1 до неї за №9214427076, подані 19.10.2022 на суму 416 685,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 83 337,00 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) ОСОБА_4 за січень 2020 - грудень 2021 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за липень 2022- грудень 2022, продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Залізний Рух» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , зменшила фінансовий результат до оподаткування за січень 2021 - грудень 2021 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух» та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 зменшили фінансовий результат до оподаткування за липень 2022 - грудень 2022 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за перший квартал 2021 року -за 2021 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2021 року №9116716527, подана 11.05.2021, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2021 року №9224426675, подана 09.08.2021, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2021 року № 9333847889, подана 08.11.2021, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2021 рік №9433025294, подана 10.04.2022, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за третій квартал 2022 року - за 2022 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2022 року №9234770461, подана 09.11.2022, на суму 416 683,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 75 003,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2022 рік №9309109223, подана 28.02.2023, на суму 416 683 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 75 003 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТзОВ «АВ-Пром» (код за ЄДРПОУ 42915052) (Далі - ТОВ «АВ-Пром»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7208 Піч буржуйка тривалого горіння з варочною поверхне; Роботи з перемотування дроту у бухти; 7209 Котел нагріву» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «АВ-Пром».

В свою чергу, від ТОВ «АВ-Пром», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7208 Піч буржуйка тривалого горіння з варочною поверхнею; Роботи з перемотування дроту у бухти; 7209 Котел нагріву» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 1 215 000 грн, у т.ч. ПДВ 202 500 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «АВ-Пром», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 і ОСОБА_6 за листопад 2023 року у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «АВ-Пром» щодо придбання зазначених транспортних послуг.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за листопад 2023 року, а також додаток №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2023 №9345473360 та додаток №1 до неї за №9345473355, подані 19.12.2023 на суму 1 215 000 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 202 500 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2023 рік ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «АВ-Пром» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зменшили фінансовий результат до оподаткування за 2023 рік включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «АВ-Пром».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за 2023 рік, та тим самим подала її як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де її було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік №9385005965, подана 29.02.2024, на суму 789 042 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 142 028 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Байда 2015» (код за ЄДРПОУ 39874488) (Далі - ТОВ «Байда 2015»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7306 Труба г/к профільна 60х40х2,7-3,0 (6м); 7208 Гарячекатаний рулон 2,8 х 1155 мм ГОСТ 19903-74» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Байда 2015».

У свою чергу, від ТОВ «Байда 2015», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7306 Труба г/к профільна 60х40х2,7-3,0 (6м); 7208 Гарячекатаний рулон 2,8 х 1155 мм ГОСТ 19903-74» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 1 624 890 грн, у т.ч. ПДВ 270 815 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Байда 2015», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за вересень 2022 - вересень 2023 року.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Байда 2015» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Байда 2015» до складу податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за вересень 2022 - вересень 2023 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2022 №9214426999 та додаток №1 до неї №9214427076, подані 19.10.2022 на суму 833 440 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 166 688 грн.

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2023 №9276034399 та додаток №1 до неї №9276034777, подані 18.10.2023 на суму 520 635 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 104 127 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за період липень 2022 року - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Байда 2015» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зменшили фінансовий результат до оподаткування за період липень 2022 року - грудень 2023 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Байда 2015».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за період третій квартал 2022 року - за 2023 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2022 року №9234770461, подана 09.11.2022, на суму 833 438 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 150 019 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2022 рік №9309109223, подана 28.02.2023, на суму 833 438,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 150 019,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2023 року №9301355733, подана 09.11.2023, на суму 520 636 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 93 714 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік №9385005965, подана 29.02.2024, на суму 520 636 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 93 714 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» (код за ЄДРПОУ 44945225) (Далі - ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7210 Прокат плоский з вуглецевої сталі 045 МП» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ».

В свою чергу, від ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7210 Прокат плоский з вуглецевої сталі 045 МП» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 43 273 266 грн, у т.ч. ПДВ 7 212 211 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за березень 2023 - грудень 2023 року.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» до складу податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за березень 2023 - грудень 2023 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за березень 2023, за №9082766450 та додаток №1 до неї за №9082766430, подані 17.04.2023 на суму 652 010 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 130 402 грн.

?податкова декларація з ПДВ за травень 2023, за №9144135151 та додаток №1 до неї за №9144135124, подані 16.06.2023 на суму 4 430 625 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 886 125 грн.

?податкова декларація з ПДВ за червень 2023, за №9175083320 та додаток №1 до неї за №9175083576, подані 17.07.2023 на суму 682 995 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 136 599 грн.

?податкова декларація з ПДВ за липень 2023, за №9209593235 та додаток №1 до неї за №9209593134, подані 17.08.2023 на суму 7 475 035 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 1 495 007 грн.

?податкова декларація з ПДВ за серпень 2023, за №9243854765 та додаток №1 до неї за №9243854733, подані 20.09.2023 на суму 7 045 375 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 1 409 075 грн.

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2023, за №9276034399 та додаток №1 до неї за №9276034777, подані 18.10.2023 на суму 11 868 170 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 2 373 634 грн.

?податкова декларація з ПДВ за жовтень 2023, за №9311053488 та додаток №1 до неї за №9311052605, подані 16.11.2023 на суму 2 808 055 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 561 611 грн.

?податкова декларація з ПДВ за грудень 2023, за №9376833584 та додаток №1 до неї за №9376833480, подані 22.01.2024 на суму 1 098 790 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 219 758 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за період січень 2023 - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зменшили фінансовий результат до оподаткування за період січень 2023 - грудень 2023 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за період перший квартал 2023 року - за 2023 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2023 року №9101722828, подана 05.05.2023, на суму 652 012 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 117 362 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2023 року №9199334257, подана 09.08.2023, на суму 12 182 321 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 2 192 818 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2023 року №9301355733, подана 09.11.2023, на суму 30 497 890 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 5 489 620 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік № 9385005965, подана 29.02.2024, на суму 35 388 695 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 6 369 965 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили фізичну особу - підприємця ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1 ) (Далі - ФОП ОСОБА_11 ), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «Малопомітні перешкоди подвійні» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з постачання ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей в адресу ФОП ОСОБА_11 .

При цьому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , виписано пакет фінансово-господарських документів з номенклатурою товару «Малопомітні перешкоди подвійні» в адресу ФОП ОСОБА_11 на загальну суму 3 384 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 564 000 грн, та отримали безготівкові грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від нього.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ФОП ОСОБА_11 , були складені лише з метою створення законної видимості постачання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за 2024 рік у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування доходу підприємства.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2024 рік ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, не відобразили в податковому обліку підприємства отримані кошти за не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ФОП ОСОБА_11 у складі інших доходів відповідного звітного періоду, та не врахували їх при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток за перший квартал 2024 року - за 2024 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, та до Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованого за адресою: м. Запоріжжя, проспект Соборний, 166, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2024 року № 9124279493, подана 10.05.2024, на суму 3 384 000 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2024 року № 9227621064, подана 09.08.2024, на суму 3 384 000 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2024 року № 9337693526, подана 11.11.2024, на суму 3 384 000 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2024 рік № 9427320974, подана 28.02.2025, на суму 3 384 000 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили фізичну особу - підприємця ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_2 ) (Далі - ФОП ОСОБА_12 ), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «Малопомітні перешкоди подвійні» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з постачання ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей в адресу ФОП ОСОБА_12 .

При цьому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , виписано пакет фінансово-господарських документів з номенклатурою товару «Малопомітні перешкоди подвійні» в адресу ФОП ОСОБА_12 на загальну суму 1 113 840 грн, в т.ч. ПДВ 185 640 грн, та отримали безготівкові грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від нього.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ФОП ОСОБА_12 , були складені лише з метою створення законної видимості постачання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за 2024 рік у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування доходу підприємства.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2024 рік ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, не відобразили в податковому обліку підприємства отримані кошти за не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ФОП ОСОБА_12 у складі інших доходів відповідного звітного періоду, та не врахували їх при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток за півріччя 2024 - за 2024 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, та до Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованого за адресою: м. Запоріжжя, проспект Соборний, 166, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2024 року № 9227621064, подана 09.08.2024, на суму 1 113 840 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 200 491 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2024 року № 9337693526, подана 11.11.2024, на суму 1 113 840 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 200 491 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2024 рік № 9427320974, подана 28.02.2025, на суму 1 113 840 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 200 491 грн.

Враховуючи вищевикладене, в результаті вищезазначених протиправних дій ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які виразились в зайво сформованому податковому кредиті з ПДВ та заниженні показників фінансового результату до оподаткування ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за рахунок безтоварних операцій, здійснених шляхом створення штучного ланцюга постачання товарів та послуг із ТОВ «Капітал Груп Сталь», ТОВ «НВФ Дніпропроект», ТОВ «Залізний Рух», ТОВ «АВ-Пром», ТОВ «Байда 2015», ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ», ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 19 660 882 грн., з них податку на прибуток підприємства 9 679 611 грн та податку на додану вартість 9 981 271 грн, що відповідно до примітки до ст. 212 КК України є особливо великим розміром.

Разом з цим, державі внаслідок несвоєчасної сплати податків завдана шкода (фінансові санкції) у розмірі 4 739 615 грн 75 коп.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється в організації умисного ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, що 27.10.2011 Виконавчим комітетом Запорізької міської ради за реєстраційним № 11031020000030582 за юридичною адресою: Запорізька область, Ленінський район, м. Запоріжжя, вул. Зачиняєва, буд. 158А зареєстровано підприємство Товариства з обмеженою відповідальністю «ТРЕЙД ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 37941143) (Далі - ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД») та взято на податковий облік в Головному управлінні ДПС у Запорізькій області 28.10.2011 за номером № 6851.

Надалі, згідно протоколу №4 загальних зборів учасників 07.08.2013 ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_1 , прийнято новим учасником ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД» як співзасновника.

В подальшому, згідно протоколу №5 загальних зборів учасників ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД» 13.08.2013 прийнято рішення змінити назву ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД» на Товариство з обмеженою відповідальністю «ЮГСТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 37941143) (далі - ТОВ «ЮГСТАЛЬ» або Товариство).

Відповідно до свідоцтва № 200249555, яке діяло у період із 12.01.2016 по 18.08.2022 та свідоцтва № 200746715 від 18.08.2022, які були видані ГУ ДПС у Запорізькій області ТОВ «ЮГСТАЛЬ» являється платником податку на додану вартість.

Надалі, згідно протоколу №29 загальних зборів учасників ТОВ «ЮГСТАЛЬ» 21.11.2016 прийнято рішення обрати на посаду директора Товариства ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 починаючи з 23.11.2016 року.

Відповідно до протоколу №45 загальних зборів учасників ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від 03 серпня 2022 року вирішено звільнити з посади директора Товариства ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6 та з 16.08.2022 року призначити на посаду директора Товариства ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 починаючи з 17.08.2022 року.

Відповідно до статті 5 статутів ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у новій редакції затверджених протоколом №44 загальних зборів учасників Товариства від 24 грудня 2020 року та протоколом №45 загальних зборів учасників Товариства від 03 серпня 2022 року органи управління Товариством є:

5.1. Загальні збори учасників - вищий орган;

5.1.2. Директор - виконавчий орган;

Згідно статті 6 статуту Товариства до виключної компетенції Зборів учасників належать:

1. визначення основних напрямів діяльності Товариства;

2. обрання виконавчого органу Товариства або членів колегіального виконавчого органу (всіх чи окремо одного або декількох з них), встановлення розміру винагороди членам виконавчого органу Товариства.

Права та обов`язки директора ТОВ «ЮГСТАЛЬ» визначено статтею 7 статуту Товариства виконавчий орган товариства, його компетенція та порядок прийняття рішень.

7.1. Виконавчим органом Товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю, є Директор (одноособовий орган).

7.2. Директор Товариства вирішує всі питання діяльності Товариства, за винятком тих, що віднесені відповідно до законодавства або цього статуту до компетенції інших органів Товариства.

7.3. Директор підзвітний Зборам учасників і Наглядовій раді (у разі її утворення) та організовує виконання їх рішень.

7.4. Директор обирається Зборами учасників Товариства. З Директором укладається трудовий договір у формі, яка не заборонена діючим законодавством.

7.5. Збори учасників мають право у будь-який час припинити повноваження Директора. У разі утворення Наглядової ради, повноваження щодо обрання та припинення повноважень Директора за рішенням Зборів учасників можуть бути передані Наглядовій раді Товариства.

7.6 Директор має право без довіреності виконувати дії від імені Товариства:

- видавати довіреності в межах своїх повноважень;

- укладати угоди на суму, яка не перевищує 5 000 000 (п`ять мільйонів) 00 гривень, за виключенням угод або інших правочинів, які стосуються нерухомого майна Товариства, для укладання, яких необхідне обов`язкове погодження Зборів учасників;

- здійснює інші правочини.

7.7. У разі тимчасової відсутності Директора, його права та обов`язки покладаються ним на його заступника.

При цьому, ОСОБА_7 , було відомо, що службові особи ТОВ «ЮГСТАЛЬ» виконуючи адміністративно - розпорядчі та адміністративно-господарські функції з організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, зобов`язані дотримуватись вимог наступних нормативних актів, зміст яких йому достовірно відомий, а саме:

- ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну;

- ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - обов`язок створити створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи;

- ч. 2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - первинні та зведені облікові документи можуть бути складені у паперовій або в електронній формі та повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади і прізвища (крім первинних документів, вимоги до яких встановлюються Національним банком України) осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Первинні документи, створені автоматично в електронній формі програмним забезпеченням інформаційно-комунікаційної системи, застосовуються у бухгалтерському обліку за умови наявності накладеного електронного підпису чи печатки з дотриманням вимог законодавства про електронні документи та електронний документообіг;

- ч. 8 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

- ст. 16 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - обов`язки платника податків, а саме: стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України; вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

- абз. 1 п. 44.1 ст. 44 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

У випадках, передбачених статтею 216 Цивільного кодексу України, платники податків мають право вносити відповідні зміни до податкової звітності у порядку, визначеному статтею 50 цього Кодексу;

- п. 49.1 ст. 49 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - податкова декларація подається за звітний період в установлені цим Кодексом строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків;

- абз. 1 п. 49.2 ст. 49 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - платник податків зобов`язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, у тому числі платників, які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності;

- п. 185.1 ст. 185 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - об`єктом оподаткування податку на додагу вартість є операції платників податку з: а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу у володіння та користування лізингоодержувачу/орендарю; б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу; в) ввезення товарів на митну територію України; г) вивезення товарів за межі митної території України; е) постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом;

- ст. 181 та ст. 182 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - платниками податку на додану вартість є особи визначені цими статтями;

- ст. 188 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - база оподаткування податком на додану вартість визначається згідно зі статтями 188 - 192 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу;

- п. 198.1 ст. 198 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з: а) придбання або виготовлення товарів та послуг; б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів (у тому числі у зв`язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності); в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України; г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу; ґ) ввезення товарів та/або необоротних активів на митну територію України;

- п. 198.2 ст. 198 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг;

- п. 193.1 ст. 193 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - cтавки податку встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах: а) 20 відсотків; б) 0 відсотків; в) 7 відсотків по операціях визначених цим підпунктом; г) 14 відсотків по операціях з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України сільськогосподарської продукції, що класифікується за такими кодами згідно з УКТ ЗЕД: 1001, 1003, 1005, 1201, 1205, 1206 00;

- п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів та наданням послуг; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи); ввезенням товарів та/або необоротних активів на митну територію України.

Нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.

- пп. 133.1.1 п. 133.1 ст. 131 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - платниками податку на прибуток підприємств - резидентами є: суб`єкти господарювання - юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність як на території України, так і за її межами, крім юридичних осіб, визначених пунктами 133.4 та 133.5 цієї статті;

- пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - об`єктом оподаткування податку на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу;

Для цілей цього підпункту до річного доходу від будь-якої діяльності, визначеного за правилами бухгалтерського обліку, включається дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи та інші доходи;

- п. 135.1 ст. 135 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - базою оподаткування податку на прибуток підприємств є грошове вираження об`єкта оподаткування, визначеного згідно зі ст. 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу;

- п. 136.1 ст. 136 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - визначено ставки податку на прибуток підприємств, зокрема як базова (основна) ставка податку, яка становить 18 %;

- п. 137.1 ст. 137 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - податок на прибуток підприємства нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною ст. 136 цього Кодексу, від бази оподаткування, визначеної згідно зі ст. 135 цього Кодексу;

- п. 5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за № 860/4153, - дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов`язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови що оцінка доходу може бути достовірно визначена;

- п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» - визнані доходи класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами: дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); інші операційні доходи; фінансові доходи; інші доходи.

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - загальний дохід (виручка) від реалізації продукції, товарів, робіт або послуг без вирахування наданих знижок, повернення раніше проданих товарів та непрямих податків і зборів (податку на додану вартість, акцизного збору тощо).

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) визначається шляхом вирахування з доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг наданих знижок, вартості повернутих раніше проданих товарів, доходів, що за договорами належать комітентам (принципалам тощо), та податків і зборів.

Відповідно до п. 8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, інших активів) визнається в разі наявності всіх наведених нижче умов: покупцеві передані ризики й вигоди, пов`язані з правом власності на продукцію (товар, інший актив); підприємство не здійснює надалі управління та контроль за реалізованою продукцією (товарами, іншими активами); сума доходу (виручка) може бути достовірно визначена; є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а витрати, пов`язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені.

Однак, ОСОБА_5 , незважаючи на обізнаність з вимогами вказаного законодавства, будучи службовою особою товариства, умисно ухилився в період 2020-2025 років від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, за наступних обставин:

Так, у невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, у ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 виник злочинний умисел на організацію злочину, а саме умисного ухилення службовими особами ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах.

Для реалізації вказаного умислу, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , будучи співорганізаторами злочину, спільно розробили злочинний план направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах, який полягав у необхідності створити документальну видимість купівлі товарів, тобто документально оформити господарські відносини, за наслідками яких ТОВ «ЮГСТАЛЬ» як покупець таких товарів незаконно сформує податковий кредит з податку на додану вартість, а також у створенні документальної видимості продажу товарів, тобто для перерахування коштів в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за відсутності постачання товару, що призвело до заниження прибутку - об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства, вступивши, тим самим, у попередню змову на спільну реалізацію вищевказаного злочинного умислу.

В подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 (обіймала посаду головного бухгалтера ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з 02.07.2018 по 31.08.2022) та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше як 17.08.2022 залучили до вказаної злочинної діяльності, як виконавців директора ТОВ «ЮГСТАЛЬ» ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 та головного бухгалтера ТОВ «ЮГСТАЛЬ» ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 (обіймала посаду головного бухгалтера з 01.09.2022 по 07.10.2025), а також довели до них вказаний злочинний план направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, вступивши, тим самим, у попередню змову на спільну реалізацію вищевказаного злочинного плану.

При цьому, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_7 , як співорганізатор злочину здійснював наступні дії:

-здійснював спілкування з представниками інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств;

-приймав остаточне рішення щодо залучення інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також визначав розмір винагороди для вказаних юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-приймав остаточне рішення щодо залучення інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям, а також визначав розмір винагороди для вказаних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-надав вказівки учасникам групи щодо перерахування безготівкових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на розрахункові рахунки інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-надавав вказівки учасникам групи щодо ведення обліку по здійсненим безтоварним операціям ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також обліку наявності заборгованості щодо отримання учасниками групи обготівкованих грошових коштів та контролював одержання учасниками групи вказаних грошових коштів.

Одночасно, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_4 , як співорганізатор злочину здійснювала наступні дії:

-здійснювала спілкування з представниками інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість, а також видимість продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення від сплати податку на прибуток підприємств;

-особисто пропонувала учасникам групи залучення конкретних юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей, а також повідомляла іншим учасникам групи запропонований розмір винагороди для вказаних юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-організовувала складення фінансово-господарських документів між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним товариством від сплати податку на додану вартість, а також законної видимості продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-безпосередньо організовувала перерахування безготівкових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на розрахункові рахунки інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-вела облік заборгованості щодо перерахування безготівкових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на розрахункові рахунки інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-вела облік заборгованості щодо перерахування безготівкових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-контролювала та повідомляла учасникам групи про одержання обготівкованих грошових коштів для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від інших юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій, без урахування раніше обумовленого розміру винагороди для вказаних юридичних осіб;

-будучи в період з січня 2020 року по серпень 2022 року головним бухгалтером ТОВ «ЮГСТАЛЬ», склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з січня 2020 року по серпень 2022 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ з податкових накладних, виписаних іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у вказаних юридичних осіб;

-будучи в період з січня 2020 року по серпень 2022 року головним бухгалтером ТОВ «ЮГСТАЛЬ», склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з січня 2020 року по серпень 2022 року, не відобразивши дохід, отриманий внаслідок документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам.

Також, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_8 , як співорганізатор злочину здійснювала наступні дії:

-здійснювала спілкування з представниками інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-здійснювала спілкування з представниками інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-особисто пропонувала учасникам групи залучення конкретних юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також повідомляла іншим учасникам групи запропонований розмір винагороди для вказаних юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-особисто пропонувала учасникам групи залучення конкретних юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств, а також повідомляла іншим учасникам групи запропонований розмір винагороди за документальне оформлення безтоварних операцій;

-вела облік по здійсненим безтоварним операціям ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також облік наявності заборгованості щодо отримання учасниками групи обготівкованих грошових коштів та контролювала одержання учасниками групи вказаних грошових коштів.

-створювала в додатку Telegram групи, в яких здійснювалось узгодження між нею ( ОСОБА_8 ), ОСОБА_4 та ОСОБА_7 дій спрямованих на досягнення їхнього спільного злочинного умислу, в тому числі щодо документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-створювала в додатку Telegram групи, в яких здійснювалось узгодження між нею ( ОСОБА_8 ), ОСОБА_4 та ОСОБА_7 дій спрямованих на досягнення їхнього спільного злочинного умислу, в тому числі щодо документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-контролювала додержання учасниками групи заходів конспірації, шляхом періодичного створення нових груп в додатку Telegram та періодичного нагадування учасникам групи про необхідність видалення інформації із вказаних груп в додатку Telegram, в яких здійснювалось узгодження між нею ( ОСОБА_8 ), ОСОБА_4 та ОСОБА_7 дій спрямованих на досягнення їхнього спільного злочинного умислу.

Також, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_5 , як співвиконавець злочину здійснював наступні дії:

-підписував фінансово-господарські документи від імені ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-підписував фінансово-господарські документи від імені ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-підписував податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з серпня 2022 року по листопад 2025 року, в якій задекларовано відомості щодо суми ПДВ з податкових накладних, виписаних іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у вказаних юридичних осіб;

-підписував податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з серпня 2022 року по листопад 2025 року, в якій задекларовано відомості щодо суми податку на прибуток підприємств без врахування доходу, отриманого внаслідок документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам.

Крім того, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_6 , як співвиконавець злочину здійснювала наступні дії:

-склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з серпня 2022 року по листопад 2025 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ з податкових накладних, виписаних іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у вказаних юридичних осіб;

-підписувала довіреності на осіб щодо отримання товарів по безтоварним операціям ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з іншими юридичними особами;

-склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з серпня 2022 року по листопад 2025 року, в якій задекларовано відомості щодо суми податку на прибуток підприємств без врахування доходу, отриманого внаслідок документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям.

Так, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Капітал Груп Сталь» (код за ЄДРПОУ 39937757) (далі - ТОВ «Капітал Груп Сталь»), а також обрали предмет продажу, який буде фігурувати в первинних документах, а саме «Проточні чи акумуляційні водонагрівачі та занурювані електричні нагрівачі (39715100-8) Душові установки - котли швидкісного нагріву води (КШНВ)» (далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Капітал Груп Сталь».

У свою чергу, від ТОВ «Капітал Груп Сталь», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «Проточні чи акумуляційні водонагрівачі та занурювані електричні нагрівачі (39715100-8) Душові установки - котли швидкісного нагріву води (КШНВ)» в адресу

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 6 271 998,00 грн, у т.ч. ПДВ 1 045 333,00 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені міжТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Капітал Груп Сталь», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 і ОСОБА_6 за листопад - грудень 2023 року у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Капітал Груп Сталь» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Та надалі, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Капітал Груп Сталь» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Капітал Груп Сталь».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2023, за №9345473360 та додаток №1 до неї за №9345473355, подані 19.12.2023 на суму 1 041 666,67 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 208 333,33 грн.

?податкова декларація з ПДВ за грудень 2023, за №9376833584 та додаток №1 до неї за №9376833480, подані 22.01.2024 на суму 4 185 000 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 837 000 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2023 рік, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Капітал Груп Сталь» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за 2023 рік, та тим самим подали її як офіційний звітний документ в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де її було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік №9385005965, подана 29.02.2024 на суму 5 226 666 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 940 800 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «НВФ Дніпропроект» (код за ЄДРПОУ 33718185) (далі - ТОВ «НВФ Дніпропроект»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7214 Арматура №14 міра кл.А500С, 7216 Кутник 25х25х3 міра» (далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «НВФ Дніпропроект».

У свою чергу, від ТОВ «НВФ Дніпропроект», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7214 Арматура №14 міра кл.А500С, 7216 Кутник 25х25х3 міра» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 5 502 450 грн., у т.ч. ПДВ 917 075 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «НВФ Дніпропроект», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_4 за лютий 2020 - травень 2021 року та ОСОБА_5 і ОСОБА_6 за листопад 2022 - липень 2024 року у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2020 - травень 2021 року ОСОБА_4 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, а також ухилення від сплати цих податків, відобразила у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «НВФ Дніпропроект» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Та надалі, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад 2022 - липень 2024 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «НВФ Дніпропроект» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2020 - травень 2021 року включила відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ "НВФ Дніпропроект" та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад 2022 - липень 2024 року включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «НВФ Дніпропроект».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за лютий 2020 - травень 2021 року, а також додатки №№ 1,5 до них, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за лютий 2020 року, за №9058293525 та додаток №5 до неї за №9058293390, подані 19.03.2020 на суму 1 026 725 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 205 345,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за жовтень 2020 року, за №9306090024 та додаток №5 до неї за №9306090483, подані 19.11.2020 на суму 307 625,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 61 525,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2020 року, за №9338488981 та додаток №5 до неї за №9338489125, подані 18.12.2020 на суму 2 142 660,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 428 532,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за травень 2021 року, за №9163551051 та додаток №1 до неї за №9163551017, подані 18.06.2021 на суму 377 815,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 75 563,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за листопад 2022 - липень 2024 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2022, за №9272986558 та додаток №1 до неї за №9272986530, подані 19.12.2022 на суму 601 640,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 120 328,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за липень 2024, за №9240933381та додаток №1 до неї за №9240933431, подані 20.08.2024 на суму 128 910,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 25 782,00 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) ОСОБА_4 за січень 2020 - грудень 2021 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , за жовтень 2022 - грудень 2024 року продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «НВФ Дніпропроект» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , зменшила фінансовий результат до оподаткування за січень 2020 - грудень 2021 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «НВФ Дніпропроект» та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 зменшили фінансовий результат до оподаткування за жовтень 2022 - грудень 2024 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «НВФ Дніпропроект».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за перший квартал 2020 року - за 2021 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2020 року №9099173275, подана 07.05.2020 на суму 581 259,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 104 627,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2020 року №9191553629, подана 07.08.2020, на суму 581 259,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 104 627,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2020 року №9292015109, подана 09.11.2020, на суму 581 259,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 104 627,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2020 рік №9372816181, подана 26.02.2021, на суму 1 801 415,00 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 324 255,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2021 року №9224426675, подана 09.08.2021, на суму 374 170,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 67 351,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2021 рік №9433025294, подана 10.04.2022, на суму 374 170,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 67 351,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства за 2022 рік - за 2024 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2022 рік № 9309109223, подана 28.02.2023, на суму 601 639,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 108 295,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2024 року №9337693526, подана 11.11.2024, на суму 128 908,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 23 203,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2024 рік №9427320974, подана 28.02.2025, на суму 128 908,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 23 203,00 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Залізний Рух» (код за ЄДРПОУ 37442661) (Далі - ТОВ «Залізний Рух»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7306 Труба г/к профільна 50х50х2,7-3,0 (6м)» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Залізний Рух».

В свою чергу, від ТОВ «Залізний Рух», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7306 Труба г/к профільна 50х50х2,7-3,0 (6м)» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 2 000 022,00 грн., у т.ч. ПДВ 333 337,00 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Залізний Рух», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення за березень 2021 року ОСОБА_4 та за вересень 2022 року ОСОБА_5 і ОСОБА_6 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за березень 2021 року ОСОБА_4 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразила у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Залізний Рух» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Та надалі, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за вересень 2022 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Залізний Рух» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за березень 2021 року, включила відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух» та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за вересень 2022 року включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за березень 2021 року, а також додаток №1 до неї, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за березень 2021 №9090631990 та додаток №1 до неї №9090631908, подані 19.04.2021 на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 250 000,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за вересень 2022 року, а також додаток №1 до неї, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2022, за №9214426999 та додаток №1 до неї за №9214427076, подані 19.10.2022 на суму 416 685,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 83 337,00 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) ОСОБА_4 за січень 2020 - грудень 2021 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за липень 2022- грудень 2022, продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Залізний Рух» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , зменшила фінансовий результат до оподаткування за січень 2021 - грудень 2021 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух» та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 зменшили фінансовий результат до оподаткування за липень 2022 - грудень 2022 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за перший квартал 2021 року -за 2021 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2021 року №9116716527, подана 11.05.2021, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2021 року №9224426675, подана 09.08.2021, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2021 року № 9333847889, подана 08.11.2021, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2021 рік №9433025294, подана 10.04.2022, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за третій квартал 2022 року - за 2022 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2022 року №9234770461, подана 09.11.2022, на суму 416 683,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 75 003,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2022 рік №9309109223, подана 28.02.2023, на суму 416 683 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 75 003 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТзОВ «АВ-Пром» (код за ЄДРПОУ 42915052) (Далі - ТОВ «АВ-Пром»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7208 Піч буржуйка тривалого горіння з варочною поверхне; Роботи з перемотування дроту у бухти; 7209 Котел нагріву» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «АВ-Пром».

В свою чергу, від ТОВ «АВ-Пром», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7208 Піч буржуйка тривалого горіння з варочною поверхнею; Роботи з перемотування дроту у бухти; 7209 Котел нагріву» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 1 215 000 грн, у т.ч. ПДВ 202 500 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «АВ-Пром», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 і ОСОБА_6 за листопад 2023 року у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «АВ-Пром» щодо придбання зазначених транспортних послуг.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за листопад 2023 року, а також додаток №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2023 №9345473360 та додаток №1 до неї за №9345473355, подані 19.12.2023 на суму 1 215 000 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 202 500 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2023 рік ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «АВ-Пром» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зменшили фінансовий результат до оподаткування за 2023 рік включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «АВ-Пром».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за 2023 рік, та тим самим подала її як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де її було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік №9385005965, подана 29.02.2024, на суму 789 042 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 142 028 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Байда 2015» (код за ЄДРПОУ 39874488) (Далі - ТОВ «Байда 2015»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7306 Труба г/к профільна 60х40х2,7-3,0 (6м); 7208 Гарячекатаний рулон 2,8 х 1155 мм ГОСТ 19903-74» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Байда 2015».

У свою чергу, від ТОВ «Байда 2015», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7306 Труба г/к профільна 60х40х2,7-3,0 (6м); 7208 Гарячекатаний рулон 2,8 х 1155 мм ГОСТ 19903-74» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 1 624 890 грн, у т.ч. ПДВ 270 815 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Байда 2015», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за вересень 2022 - вересень 2023 року.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Байда 2015» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Байда 2015» до складу податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за вересень 2022 - вересень 2023 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2022 №9214426999 та додаток №1 до неї №9214427076, подані 19.10.2022 на суму 833 440 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 166 688 грн.

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2023 №9276034399 та додаток №1 до неї №9276034777, подані 18.10.2023 на суму 520 635 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 104 127 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за період липень 2022 року - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Байда 2015» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зменшили фінансовий результат до оподаткування за період липень 2022 року - грудень 2023 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Байда 2015».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за період третій квартал 2022 року - за 2023 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2022 року №9234770461, подана 09.11.2022, на суму 833 438 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 150 019 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2022 рік №9309109223, подана 28.02.2023, на суму 833 438,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 150 019,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2023 року №9301355733, подана 09.11.2023, на суму 520 636 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 93 714 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік №9385005965, подана 29.02.2024, на суму 520 636 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 93 714 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» (код за ЄДРПОУ 44945225) (Далі - ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7210 Прокат плоский з вуглецевої сталі 045 МП» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ».

В свою чергу, від ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7210 Прокат плоский з вуглецевої сталі 045 МП» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 43 273 266 грн, у т.ч. ПДВ 7 212 211 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за березень 2023 - грудень 2023 року.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» до складу податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за березень 2023 - грудень 2023 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за березень 2023, за №9082766450 та додаток №1 до неї за №9082766430, подані 17.04.2023 на суму 652 010 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 130 402 грн.

?податкова декларація з ПДВ за травень 2023, за №9144135151 та додаток №1 до неї за №9144135124, подані 16.06.2023 на суму 4 430 625 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 886 125 грн.

?податкова декларація з ПДВ за червень 2023, за №9175083320 та додаток №1 до неї за №9175083576, подані 17.07.2023 на суму 682 995 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 136 599 грн.

?податкова декларація з ПДВ за липень 2023, за №9209593235 та додаток №1 до неї за №9209593134, подані 17.08.2023 на суму 7 475 035 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 1 495 007 грн.

?податкова декларація з ПДВ за серпень 2023, за №9243854765 та додаток №1 до неї за №9243854733, подані 20.09.2023 на суму 7 045 375 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 1 409 075 грн.

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2023, за №9276034399 та додаток №1 до неї за №9276034777, подані 18.10.2023 на суму 11 868 170 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 2 373 634 грн.

?податкова декларація з ПДВ за жовтень 2023, за №9311053488 та додаток №1 до неї за №9311052605, подані 16.11.2023 на суму 2 808 055 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 561 611 грн.

?податкова декларація з ПДВ за грудень 2023, за №9376833584 та додаток №1 до неї за №9376833480, подані 22.01.2024 на суму 1 098 790 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 219 758 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за період січень 2023 - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зменшили фінансовий результат до оподаткування за період січень 2023 - грудень 2023 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за період перший квартал 2023 року - за 2023 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2023 року №9101722828, подана 05.05.2023, на суму 652 012 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 117 362 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2023 року №9199334257, подана 09.08.2023, на суму 12 182 321 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 2 192 818 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2023 року №9301355733, подана 09.11.2023, на суму 30 497 890 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 5 489 620 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік № 9385005965, подана 29.02.2024, на суму 35 388 695 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 6 369 965 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили фізичну особу - підприємця ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1 ) (Далі - ФОП ОСОБА_11 ), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «Малопомітні перешкоди подвійні» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з постачання ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей в адресу ФОП ОСОБА_11 .

При цьому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , виписано пакет фінансово-господарських документів з номенклатурою товару «Малопомітні перешкоди подвійні» в адресу ФОП ОСОБА_11 на загальну суму 3 384 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 564 000 грн, та отримали безготівкові грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від нього.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ФОП ОСОБА_11 , були складені лише з метою створення законної видимості постачання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за 2024 рік у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування доходу підприємства.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2024 рік ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, не відобразили в податковому обліку підприємства отримані кошти за не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ФОП ОСОБА_11 у складі інших доходів відповідного звітного періоду, та не врахували їх при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток за перший квартал 2024 року - за 2024 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, та до Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованого за адресою: м. Запоріжжя, проспект Соборний, 166, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2024 року № 9124279493, подана 10.05.2024, на суму 3 384 000 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2024 року № 9227621064, подана 09.08.2024, на суму 3 384 000 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2024 року № 9337693526, подана 11.11.2024, на суму 3 384 000 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2024 рік № 9427320974, подана 28.02.2025, на суму 3 384 000 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили фізичну особу - підприємця ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_2 ) (Далі - ФОП ОСОБА_12 ), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «Малопомітні перешкоди подвійні» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з постачання ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей в адресу ФОП ОСОБА_12 .

При цьому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , виписано пакет фінансово-господарських документів з номенклатурою товару «Малопомітні перешкоди подвійні» в адресу ФОП ОСОБА_12 на загальну суму 1 113 840 грн, в т.ч. ПДВ 185 640 грн, та отримали безготівкові грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від нього.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ФОП ОСОБА_12 , були складені лише з метою створення законної видимості постачання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за 2024 рік у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування доходу підприємства.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2024 рік ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, не відобразили в податковому обліку підприємства отримані кошти за не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ФОП ОСОБА_12 у складі інших доходів відповідного звітного періоду, та не врахували їх при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток за півріччя 2024 - за 2024 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, та до Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованого за адресою: м. Запоріжжя, проспект Соборний, 166, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2024 року № 9227621064, подана 09.08.2024, на суму 1 113 840 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 200 491 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2024 року № 9337693526, подана 11.11.2024, на суму 1 113 840 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 200 491 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2024 рік № 9427320974, подана 28.02.2025, на суму 1 113 840 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 200 491 грн.

Враховуючи вищевикладене, в результаті вищезазначених протиправних дій ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які виразились в зайво сформованому податковому кредиті з ПДВ та заниженні показників фінансового результату до оподаткування ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за рахунок безтоварних операцій, здійснених шляхом створення штучного ланцюга постачання товарів та послуг із ТОВ «Капітал Груп Сталь», ТОВ «НВФ Дніпропроект», ТОВ «Залізний Рух», ТОВ «АВ-Пром», ТОВ «Байда 2015», ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ», ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 19 660 882 грн., з них податку на прибуток підприємства 9 679 611 грн та податку на додану вартість 9 981 271 грн, що відповідно до примітки до ст. 212 КК України є особливо великим розміром.

Разом з цим, державі внаслідок несвоєчасної сплати податків завдана шкода (фінансові санкції) у розмірі 4 739 615 грн 75 коп.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах , вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України.

Крім того, 27.10.2011 Виконавчим комітетом Запорізької міської ради за реєстраційним № 11031020000030582 за юридичною адресою: Запорізька область, Ленінський район, м. Запоріжжя, вул. Зачиняєва, буд. 158А зареєстровано підприємство Товариства з обмеженою відповідальністю «ТРЕЙД ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 37941143) (Далі - ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД») та взято на податковий облік в Головному управлінні ДПС у Запорізькій області 28.10.2011 за номером № 6851.

Надалі, згідно протоколу №4 загальних зборів учасників 07.08.2013 ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_1 , прийнято новим учасником ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД» як співзасновника.

В подальшому, згідно протоколу №5 загальних зборів учасників ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД» 13.08.2013 прийнято рішення змінити назву ТОВ «ТРЕЙД ЛЕНД» на Товариство з обмеженою відповідальністю «ЮГСТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 37941143) (далі - ТОВ «ЮГСТАЛЬ» або Товариство).

Відповідно до свідоцтва № 200249555, яке діяло у період із 12.01.2016 по 18.08.2022 та свідоцтва № 200746715 від 18.08.2022, які були видані ГУ ДПС у Запорізькій області ТОВ «ЮГСТАЛЬ» являється платником податку на додану вартість.

Надалі, згідно протоколу №29 загальних зборів учасників ТОВ «ЮГСТАЛЬ» 21.11.2016 прийнято рішення обрати на посаду директора Товариства ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 починаючи з 23.11.2016 року.

Відповідно до протоколу №45 загальних зборів учасників ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від 03 серпня 2022 року вирішено звільнити з посади директора Товариства ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6 та з 16.08.2022 року призначити на посаду директора Товариства ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 починаючи з 17.08.2022 року.

Відповідно до статті 5 статутів ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у новій редакції затверджених протоколом №44 загальних зборів учасників Товариства від 24 грудня 2020 року та протоколом №45 загальних зборів учасників Товариства від 03 серпня 2022 року органи управління Товариством є:

5.1. Загальні збори учасників - вищий орган;

5.1.2. Директор - виконавчий орган;

Згідно статті 6 статуту Товариства до виключної компетенції Зборів учасників належать:

1. визначення основних напрямів діяльності Товариства;

2. обрання виконавчого органу Товариства або членів колегіального виконавчого органу (всіх чи окремо одного або декількох з них), встановлення розміру винагороди членам виконавчого органу Товариства.

Права та обов`язки директора ТОВ «ЮГСТАЛЬ» визначено статтею 7 статуту Товариства виконавчий орган товариства, його компетенція та порядок прийняття рішень.

7.1. Виконавчим органом Товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю, є Директор (одноособовий орган).

7.2. Директор Товариства вирішує всі питання діяльності Товариства, за винятком тих, що віднесені відповідно до законодавства або цього статуту до компетенції інших органів Товариства.

7.3. Директор підзвітний Зборам учасників і Наглядовій раді (у разі її утворення) та організовує виконання їх рішень.

7.4. Директор обирається Зборами учасників Товариства. З Директором укладається трудовий договір у формі, яка не заборонена діючим законодавством.

7.5. Збори учасників мають право у будь-який час припинити повноваження Директора. У разі утворення Наглядової ради, повноваження щодо обрання та припинення повноважень Директора за рішенням Зборів учасників можуть бути передані Наглядовій раді Товариства.

7.6 Директор має право без довіреності виконувати дії від імені Товариства:

- видавати довіреності в межах своїх повноважень;

- укладати угоди на суму, яка не перевищує 5 000 000 (п`ять мільйонів) 00 гривень, за виключенням угод або інших правочинів, які стосуються нерухомого майна Товариства, для укладання, яких необхідне обов`язкове погодження Зборів учасників;

- здійснює інші правочини.

7.7. У разі тимчасової відсутності Директора, його права та обов`язки покладаються ним на його заступника.

При цьому, ОСОБА_7 , було відомо, що службові особи ТОВ «ЮГСТАЛЬ» виконуючи адміністративно - розпорядчі та адміністративно-господарські функції з організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, зобов`язані дотримуватись вимог наступних нормативних актів, зміст яких йому достовірно відомий, а саме:

- ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну;

- ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - обов`язок створити створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи;

- ч. 2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - первинні та зведені облікові документи можуть бути складені у паперовій або в електронній формі та повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади і прізвища (крім первинних документів, вимоги до яких встановлюються Національним банком України) осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Первинні документи, створені автоматично в електронній формі програмним забезпеченням інформаційно-комунікаційної системи, застосовуються у бухгалтерському обліку за умови наявності накладеного електронного підпису чи печатки з дотриманням вимог законодавства про електронні документи та електронний документообіг;

- ч. 8 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) - відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;

- ст. 16 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - обов`язки платника податків, а саме: стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України; вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

- абз. 1 п. 44.1 ст. 44 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

У випадках, передбачених статтею 216 Цивільного кодексу України, платники податків мають право вносити відповідні зміни до податкової звітності у порядку, визначеному статтею 50 цього Кодексу;

- п. 49.1 ст. 49 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - податкова декларація подається за звітний період в установлені цим Кодексом строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків;

- абз. 1 п. 49.2 ст. 49 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - платник податків зобов`язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, у тому числі платників, які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності;

- п. 185.1 ст. 185 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - об`єктом оподаткування податку на додагу вартість є операції платників податку з: а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу у володіння та користування лізингоодержувачу/орендарю; б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу; в) ввезення товарів на митну територію України; г) вивезення товарів за межі митної території України; е) постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом;

- ст. 181 та ст. 182 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - платниками податку на додану вартість є особи визначені цими статтями;

- ст. 188 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - база оподаткування податком на додану вартість визначається згідно зі статтями 188 - 192 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу;

- п. 198.1 ст. 198 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з: а) придбання або виготовлення товарів та послуг; б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів (у тому числі у зв`язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності); в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України; г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу; ґ) ввезення товарів та/або необоротних активів на митну територію України;

- п. 198.2 ст. 198 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг;

- п. 193.1 ст. 193 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - cтавки податку встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах: а) 20 відсотків; б) 0 відсотків; в) 7 відсотків по операціях визначених цим підпунктом; г) 14 відсотків по операціях з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України сільськогосподарської продукції, що класифікується за такими кодами згідно з УКТ ЗЕД: 1001, 1003, 1005, 1201, 1205, 1206 00;

- п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів та наданням послуг; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи); ввезенням товарів та/або необоротних активів на митну територію України.

Нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.

- пп. 133.1.1 п. 133.1 ст. 131 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - платниками податку на прибуток підприємств - резидентами є: суб`єкти господарювання - юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність як на території України, так і за її межами, крім юридичних осіб, визначених пунктами 133.4 та 133.5 цієї статті;

- пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - об`єктом оподаткування податку на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу;

Для цілей цього підпункту до річного доходу від будь-якої діяльності, визначеного за правилами бухгалтерського обліку, включається дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи та інші доходи;

- п. 135.1 ст. 135 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - базою оподаткування податку на прибуток підприємств є грошове вираження об`єкта оподаткування, визначеного згідно зі ст. 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу;

- п. 136.1 ст. 136 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - визначено ставки податку на прибуток підприємств, зокрема як базова (основна) ставка податку, яка становить 18 %;

- п. 137.1 ст. 137 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) - податок на прибуток підприємства нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною ст. 136 цього Кодексу, від бази оподаткування, визначеної згідно зі ст. 135 цього Кодексу;

- п. 5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за № 860/4153, - дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов`язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови що оцінка доходу може бути достовірно визначена;

- п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» - визнані доходи класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами: дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); інші операційні доходи; фінансові доходи; інші доходи.

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - загальний дохід (виручка) від реалізації продукції, товарів, робіт або послуг без вирахування наданих знижок, повернення раніше проданих товарів та непрямих податків і зборів (податку на додану вартість, акцизного збору тощо).

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) визначається шляхом вирахування з доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг наданих знижок, вартості повернутих раніше проданих товарів, доходів, що за договорами належать комітентам (принципалам тощо), та податків і зборів.

Відповідно до п. 8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, інших активів) визнається в разі наявності всіх наведених нижче умов: покупцеві передані ризики й вигоди, пов`язані з правом власності на продукцію (товар, інший актив); підприємство не здійснює надалі управління та контроль за реалізованою продукцією (товарами, іншими активами); сума доходу (виручка) може бути достовірно визначена; є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а витрати, пов`язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені.

Однак, ОСОБА_6 незважаючи на обізнаність з вимогами вказаного законодавства, будучи службовою особою товариства, умисно ухилилася в період 2020-2025 років від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, за наступних обставин:

Так, у невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, у ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 виник злочинний умисел на організацію злочину, а саме умисного ухилення службовими особами ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах.

Для реалізації вказаного умислу, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , будучи співорганізаторами злочину, спільно розробили злочинний план направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах, який полягав у необхідності створити документальну видимість купівлі товарів, тобто документально оформити господарські відносини, за наслідками яких ТОВ «ЮГСТАЛЬ» як покупець таких товарів незаконно сформує податковий кредит з податку на додану вартість, а також у створенні документальної видимості продажу товарів, тобто для перерахування коштів в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за відсутності постачання товару, що призвело до заниження прибутку - об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства, вступивши, тим самим, у попередню змову на спільну реалізацію вищевказаного злочинного умислу.

В подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 (обіймала посаду головного бухгалтера ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з 02.07.2018 по 31.08.2022) та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше як 17.08.2022 залучили до вказаної злочинної діяльності, як виконавців директора ТОВ «ЮГСТАЛЬ» ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 та головного бухгалтера ТОВ «ЮГСТАЛЬ» ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 (обіймала посаду головного бухгалтера з 01.09.2022 по 07.10.2025), а також довели до них вказаний злочинний план направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, вступивши, тим самим, у попередню змову на спільну реалізацію вищевказаного злочинного плану.

При цьому, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_7 , як співорганізатор злочину здійснював наступні дії:

-здійснював спілкування з представниками інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств;

-приймав остаточне рішення щодо залучення інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також визначав розмір винагороди для вказаних юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-приймав остаточне рішення щодо залучення інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям, а також визначав розмір винагороди для вказаних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-надав вказівки учасникам групи щодо перерахування безготівкових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на розрахункові рахунки інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-надавав вказівки учасникам групи щодо ведення обліку по здійсненим безтоварним операціям ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також обліку наявності заборгованості щодо отримання учасниками групи обготівкованих грошових коштів та контролював одержання учасниками групи вказаних грошових коштів.

Одночасно, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_4 , як співорганізатор злочину здійснювала наступні дії:

-здійснювала спілкування з представниками інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість, а також видимість продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення від сплати податку на прибуток підприємств;

-особисто пропонувала учасникам групи залучення конкретних юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей, а також повідомляла іншим учасникам групи запропонований розмір винагороди для вказаних юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-організовувала складення фінансово-господарських документів між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним товариством від сплати податку на додану вартість, а також законної видимості продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-безпосередньо організовувала перерахування безготівкових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на розрахункові рахунки інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-вела облік заборгованості щодо перерахування безготівкових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на розрахункові рахунки інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-вела облік заборгованості щодо перерахування безготівкових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-контролювала та повідомляла учасникам групи про одержання обготівкованих грошових коштів для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від інших юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій, без урахування раніше обумовленого розміру винагороди для вказаних юридичних осіб;

-будучи в період з січня 2020 року по серпень 2022 року головним бухгалтером ТОВ «ЮГСТАЛЬ», склала та підписала податкову звітність

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з січня 2020 року по серпень 2022 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ з податкових накладних, виписаних іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у вказаних юридичних осіб;

-будучи в період з січня 2020 року по серпень 2022 року головним бухгалтером ТОВ «ЮГСТАЛЬ», склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з січня 2020 року по серпень 2022 року, не відобразивши дохід, отриманий внаслідок документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам.

Також, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_8 , як співорганізатор злочину здійснювала наступні дії:

-здійснювала спілкування з представниками інших юридичних осіб, з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-здійснювала спілкування з представниками інших юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-особисто пропонувала учасникам групи залучення конкретних юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також повідомляла іншим учасникам групи запропонований розмір винагороди для вказаних юридичних осіб за документальне оформлення безтоварних операцій;

-особисто пропонувала учасникам групи залучення конкретних юридичних осіб з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств, а також повідомляла іншим учасникам групи запропонований розмір винагороди за документальне оформлення безтоварних операцій;

-вела облік по здійсненим безтоварним операціям ТОВ «ЮГСТАЛЬ», а також облік наявності заборгованості щодо отримання учасниками групи обготівкованих грошових коштів та контролювала одержання учасниками групи вказаних грошових коштів.

-створювала в додатку Telegram групи, в яких здійснювалось узгодження між нею ( ОСОБА_8 ), ОСОБА_4 та ОСОБА_7 дій спрямованих на досягнення їхнього спільного злочинного умислу, в тому числі щодо документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-створювала в додатку Telegram групи, в яких здійснювалось узгодження між нею ( ОСОБА_8 ), ОСОБА_4 та ОСОБА_7 дій спрямованих на досягнення їхнього спільного злочинного умислу, в тому числі щодо документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-контролювала додержання учасниками групи заходів конспірації, шляхом періодичного створення нових груп в додатку Telegram та періодичного нагадування учасникам групи про необхідність видалення інформації із вказаних груп в додатку Telegram, в яких здійснювалось узгодження між нею ( ОСОБА_8 ), ОСОБА_4 та ОСОБА_7 дій спрямованих на досягнення їхнього спільного злочинного умислу.

Також, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_5 , як співвиконавець злочину здійснював наступні дії:

-підписував фінансово-господарські документи від імені ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та як наслідок ухилення вказаним Товариством від сплати податку на додану вартість;

-підписував фінансово-господарські документи від імені ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям та як наслідок ухилення товариством від сплати податку на прибуток підприємств;

-підписував податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з серпня 2022 року по листопад 2025 року, в якій задекларовано відомості щодо суми ПДВ з податкових накладних, виписаних іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у вказаних юридичних осіб;

-підписував податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з серпня 2022 року по листопад 2025 року, в якій задекларовано відомості щодо суми податку на прибуток підприємств без врахування доходу, отриманого внаслідок документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам.

Крім того, для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_6 , як співвиконавець злочину здійснювала наступні дії:

-склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з серпня 2022 року по листопад 2025 року, включивши до складу податкового кредиту суми ПДВ з податкових накладних, виписаних іншими юридичними особами з метою документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЮГСТАЛЬ» у вказаних юридичних осіб;

-підписувала довіреності на осіб щодо отримання товарів по безтоварним операціям ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з іншими юридичними особами;

-склала та підписала податкову звітність ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за податковий період з серпня 2022 року по листопад 2025 року, в якій задекларовано відомості щодо суми податку на прибуток підприємств без врахування доходу, отриманого внаслідок документального оформлення безтоварних операцій та створення законної видимості з продажу

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей іншим юридичним особам та фізичним особам-підприємцям.

Так, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Капітал Груп Сталь» (код за ЄДРПОУ 39937757) (далі - ТОВ «Капітал Груп Сталь»), а також обрали предмет продажу, який буде фігурувати в первинних документах, а саме «Проточні чи акумуляційні водонагрівачі та занурювані електричні нагрівачі (39715100-8) Душові установки - котли швидкісного нагріву води (КШНВ)» (далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Капітал Груп Сталь».

У свою чергу, від ТОВ «Капітал Груп Сталь», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «Проточні чи акумуляційні водонагрівачі та занурювані електричні нагрівачі (39715100-8) Душові установки - котли швидкісного нагріву води (КШНВ)» в адресу

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 6 271 998,00 грн, у т.ч. ПДВ 1 045 333,00 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Капітал Груп Сталь», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 і ОСОБА_6 за листопад - грудень 2023 року у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Капітал Груп Сталь» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Та надалі, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Капітал Груп Сталь» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Капітал Груп Сталь».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за листопад - грудень 2023 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2023, за №9345473360 та додаток №1 до неї за №9345473355, подані 19.12.2023 на суму 1 041 666,67 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 208 333,33 грн.

?податкова декларація з ПДВ за грудень 2023, за №9376833584 та додаток №1 до неї за №9376833480, подані 22.01.2024 на суму 4 185 000 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 837 000 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2023 рік, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Капітал Груп Сталь» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за 2023 рік, та тим самим подали її як офіційний звітний документ в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де її було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік №9385005965, подана 29.02.2024 на суму 5 226 666 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 940 800 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «НВФ Дніпропроект» (код за ЄДРПОУ 33718185) (далі - ТОВ «НВФ Дніпропроект»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7214 Арматура №14 міра кл.А500С, 7216 Кутник 25х25х3 міра» (далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» відТОВ «НВФ Дніпропроект».

У свою чергу, від ТОВ «НВФ Дніпропроект», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7214 Арматура №14 міра кл.А500С, 7216 Кутник 25х25х3 міра» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 5 502 450 грн., у т.ч. ПДВ 917 075 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «НВФ Дніпропроект», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_4 за лютий 2020 - травень 2021 року та ОСОБА_5 і ОСОБА_6 за листопад 2022 - липень 2024 року у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2020 - травень 2021 року ОСОБА_4 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, а також ухилення від сплати цих податків, відобразила у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «НВФ Дніпропроект» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Та надалі, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад 2022 - липень 2024 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «НВФ Дніпропроект» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2020 - травень 2021 року включила відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ "НВФ Дніпропроект" та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад 2022 - липень 2024 року включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «НВФ Дніпропроект».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за лютий 2020 - травень 2021 року, а також додатки №№ 1,5 до них, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за лютий 2020 року, за №9058293525 та додаток №5 до неї за №9058293390, подані 19.03.2020 на суму 1 026 725 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 205 345,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за жовтень 2020 року, за №9306090024 та додаток №5 до неї за №9306090483, подані 19.11.2020 на суму 307 625,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 61 525,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2020 року, за №9338488981 та додаток №5 до неї за №9338489125, подані 18.12.2020 на суму 2 142 660,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 428 532,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за травень 2021 року, за №9163551051 та додаток №1 до неї за №9163551017, подані 18.06.2021 на суму 377 815,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 75 563,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за листопад 2022 - липень 2024 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2022, за №9272986558 та додаток №1 до неї за №9272986530, подані 19.12.2022 на суму 601 640,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 120 328,00 грн.

?податкова декларація з ПДВ за липень 2024, за №9240933381та додаток №1 до неї за №9240933431, подані 20.08.2024 на суму 128 910,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 25 782,00 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) ОСОБА_4 за січень 2020 - грудень 2021 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , за жовтень 2022 - грудень 2024 року продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «НВФ Дніпропроект» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , зменшила фінансовий результат до оподаткування за січень 2020 - грудень 2021 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «НВФ Дніпропроект» та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 зменшили фінансовий результат до оподаткування за жовтень 2022 - грудень 2024 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «НВФ Дніпропроект».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за перший квартал 2020 року - за 2021 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2020 року №9099173275, подана 07.05.2020 на суму 581 259,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 104 627,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2020 року №9191553629, подана 07.08.2020, на суму 581 259,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 104 627,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2020 року №9292015109, подана 09.11.2020, на суму 581 259,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 104 627,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2020 рік №9372816181, подана 26.02.2021, на суму 1 801 415,00 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 324 255,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2021 року №9224426675, подана 09.08.2021, на суму 374 170,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 67 351,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2021 рік №9433025294, подана 10.04.2022, на суму 374 170,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 67 351,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства за 2022 рік - за 2024 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2022 рік № 9309109223, подана 28.02.2023, на суму 601 639,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 108 295,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2024 року №9337693526, подана 11.11.2024, на суму 128 908,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 23 203,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2024 рік №9427320974, подана 28.02.2025, на суму 128 908,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 23 203,00 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Залізний Рух» (код за ЄДРПОУ 37442661) (Далі - ТОВ «Залізний Рух»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7306 Труба г/к профільна 50х50х2,7-3,0 (6м)» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Залізний Рух».

В свою чергу, від ТОВ «Залізний Рух», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7306 Труба г/к профільна 50х50х2,7-3,0 (6м)» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 2 000 022,00 грн., у т.ч. ПДВ 333 337,00 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Залізний Рух», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення за березень 2021 року ОСОБА_4 та за вересень 2022 року ОСОБА_5 і ОСОБА_6 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за березень 2021 року ОСОБА_4 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразила у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Залізний Рух» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

Та надалі, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за вересень 2022 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань

ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Залізний Рух» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за березень 2021 року, включила відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух» та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за вересень 2022 року включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за березень 2021 року, а також додаток №1 до неї, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за березень 2021 №9090631990 та додаток №1 до неї №9090631908, подані 19.04.2021 на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 250 000,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за вересень 2022 року, а також додаток №1 до неї, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2022, за №9214426999 та додаток №1 до неї за №9214427076, подані 19.10.2022 на суму 416 685,00 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 83 337,00 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) ОСОБА_4 за січень 2020 - грудень 2021 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за липень 2022- грудень 2022, продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Залізний Рух» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_4 , зменшила фінансовий результат до оподаткування за січень 2021 - грудень 2021 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух» та надалі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 зменшили фінансовий результат до оподаткування за липень 2022 - грудень 2022 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Залізний Рух».

Так, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за перший квартал 2021 року -за 2021 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2021 року №9116716527, подана 11.05.2021, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2021 року №9224426675, подана 09.08.2021, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2021 року № 9333847889, подана 08.11.2021, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2021 рік №9433025294, подана 10.04.2022, на суму 1 250 000,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 225 000,00 грн.

Та надалі, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за третій квартал 2022 року - за 2022 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2022 року №9234770461, подана 09.11.2022, на суму 416 683,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 75 003,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2022 рік №9309109223, подана 28.02.2023, на суму 416 683 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 75 003 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТзОВ «АВ-Пром» (код за ЄДРПОУ 42915052) (Далі - ТОВ «АВ-Пром»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7208 Піч буржуйка тривалого горіння з варочною поверхне; Роботи з перемотування дроту у бухти; 7209 Котел нагріву» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «АВ-Пром».

В свою чергу, від ТОВ «АВ-Пром», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7208 Піч буржуйка тривалого горіння з варочною поверхнею; Роботи з перемотування дроту у бухти; 7209 Котел нагріву» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 1 215 000 грн, у т.ч. ПДВ 202 500 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «АВ-Пром», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 і ОСОБА_6 за листопад 2023 року у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ».

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість за листопад 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «АВ-Пром» щодо придбання зазначених транспортних послуг.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за листопад 2023 року, а також додаток №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за листопад 2023 №9345473360 та додаток №1 до неї за №9345473355, подані 19.12.2023 на суму 1 215 000 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 202 500 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2023 рік ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «АВ-Пром» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зменшили фінансовий результат до оподаткування за 2023 рік включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «АВ-Пром».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкову декларацію ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за 2023 рік, та тим самим подала її як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де її було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік №9385005965, подана 29.02.2024, на суму 789 042 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 142 028 грн.

Також, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Байда 2015» (код за ЄДРПОУ 39874488) (Далі - ТОВ «Байда 2015»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7306 Труба г/к профільна 60х40х2,7-3,0 (6м); 7208 Гарячекатаний рулон 2,8 х 1155 мм ГОСТ 19903-74» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою групою осіб між собою та не пізніше як з 17.08.2022 з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Байда 2015».

У свою чергу, від ТОВ «Байда 2015», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7306 Труба г/к профільна 60х40х2,7-3,0 (6м); 7208 Гарячекатаний рулон 2,8 х 1155 мм ГОСТ 19903-74» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 1 624 890 грн, у т.ч. ПДВ 270 815 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Байда 2015», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за вересень 2022 - вересень 2023 року.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Байда 2015» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Байда 2015» до складу податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за вересень 2022 - вересень 2023 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2022 №9214426999 та додаток №1 до неї №9214427076, подані 19.10.2022 на суму 833 440 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 166 688 грн.

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2023 №9276034399 та додаток №1 до неї №9276034777, подані 18.10.2023 на суму 520 635 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 104 127 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за період липень 2022 року - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Байда 2015» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зменшили фінансовий результат до оподаткування за період липень 2022 року - грудень 2023 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Байда 2015».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за період третій квартал 2022 року - за 2023 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2022 року №9234770461, подана 09.11.2022, на суму 833 438 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 150 019 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2022 рік №9309109223, подана 28.02.2023, на суму 833 438,00 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 150 019,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2023 року №9301355733, подана 09.11.2023, на суму 520 636 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 93 714 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік №9385005965, подана 29.02.2024, на суму 520 636 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 93 714 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили юридичну особу ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» (код за ЄДРПОУ 44945225) (Далі - ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ»), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «7210 Прокат плоский з вуглецевої сталі 045 МП» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ».

В свою чергу, від ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ», виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «7210 Прокат плоский з вуглецевої сталі 045 МП» в адресу ТОВ «ЮГСТАЛЬ» на загальну суму 43 273 266 грн, у т.ч. ПДВ 7 212 211 грн.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ», були складені лише з метою створення законної видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за березень 2023 - грудень 2023 року.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , включили відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» до складу податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на додану вартість за березень 2023 - грудень 2023 року, а також додатки №1 до них, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з ПДВ за березень 2023, за №9082766450 та додаток №1 до неї за №9082766430, подані 17.04.2023 на суму 652 010 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 130 402 грн.

?податкова декларація з ПДВ за травень 2023, за №9144135151 та додаток №1 до неї за №9144135124, подані 16.06.2023 на суму 4 430 625 грн. без ПДВ, та ПДВ на суму - 886 125 грн.

?податкова декларація з ПДВ за червень 2023, за №9175083320 та додаток №1 до неї за №9175083576, подані 17.07.2023 на суму 682 995 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 136 599 грн.

?податкова декларація з ПДВ за липень 2023, за №9209593235 та додаток №1 до неї за №9209593134, подані 17.08.2023 на суму 7 475 035 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 1 495 007 грн.

?податкова декларація з ПДВ за серпень 2023, за №9243854765 та додаток №1 до неї за №9243854733, подані 20.09.2023 на суму 7 045 375 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 1 409 075 грн.

?податкова декларація з ПДВ за вересень 2023, за №9276034399 та додаток №1 до неї за №9276034777, подані 18.10.2023 на суму 11 868 170 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 2 373 634 грн.

?податкова декларація з ПДВ за жовтень 2023, за №9311053488 та додаток №1 до неї за №9311052605, подані 16.11.2023 на суму 2 808 055 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 561 611 грн.

?податкова декларація з ПДВ за грудень 2023, за №9376833584 та додаток №1 до неї за №9376833480, подані 22.01.2024 на суму 1 098 790 грн без ПДВ, та ПДВ на суму - 219 758 грн.

Крім цього, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за період січень 2023 - грудень 2023 року, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств та ухилення від сплати цього податку, відобразили у податковому обліку підприємства згадані вище фактично не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ» щодо придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей.

З цією метою, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , зменшили фінансовий результат до оподаткування за період січень 2023 - грудень 2023 року включивши відомості із фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ».

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи їхній спільний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчила власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємств за період перший квартал 2023 року - за 2023 рік, та тим самим подала їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2023 року №9101722828, подана 05.05.2023, на суму 652 012 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 117 362 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2023 року №9199334257, подана 09.08.2023, на суму 12 182 321 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 2 192 818 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2023 року №9301355733, подана 09.11.2023, на суму 30 497 890 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 5 489 620 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2023 рік № 9385005965, подана 29.02.2024, на суму 35 388 695 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 6 369 965 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили фізичну особу - підприємця ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1 ) (Далі - ФОП ОСОБА_11 ), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «Малопомітні перешкоди подвійні» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з постачання ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей в адресу ФОП ОСОБА_11 .

При цьому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , виписано пакет фінансово-господарських документів з номенклатурою товару «Малопомітні перешкоди подвійні» в адресу ФОП ОСОБА_11 на загальну суму 3 384 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 564 000 грн, та отримали безготівкові грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від нього.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ФОП ОСОБА_11 , були складені лише з метою створення законної видимості постачання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за 2024 рік у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування доходу підприємства.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2024 рік ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, не відобразили в податковому обліку підприємства отримані кошти за не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ФОП ОСОБА_11 у складі інших доходів відповідного звітного періоду, та не врахували їх при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток за перший квартал 2024 року - за 2024 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, та до Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованого за адресою: м. Запоріжжя, проспект Соборний, 166, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2024 року № 9124279493, подана 10.05.2024, на суму 3 384 000 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2024 року № 9227621064, подана 09.08.2024, на суму 3 384 000 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120,00 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2024 року № 9337693526, подана 11.11.2024, на суму 3 384 000 грн. без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2024 рік № 9427320974, подана 28.02.2025, на суму 3 384 000 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 609 120 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , в невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 01.01.2020, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, залучили фізичну особу - підприємця ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_2 ) (Далі - ФОП ОСОБА_12 ), а також обрали предмет продажу, тобто «металовироби», які будуть фігурувати в первинних документах, а саме «Малопомітні перешкоди подвійні» (Далі - товарно-матеріальні цінності).

У подальшому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , реалізуючи вищезазначений спільний злочинний умисел та вчиняючи вищезазначені дії, забезпечили складення фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товаро-транспортні накладні та довіреності), які мали свідчити про начебто здійснені господарські операції з постачання ТОВ «ЮГСТАЛЬ» товарно-матеріальних цінностей в адресу ФОП ОСОБА_12 .

При цьому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , виписано пакет фінансово-господарських документів з номенклатурою товару «Малопомітні перешкоди подвійні» в адресу ФОП ОСОБА_12 на загальну суму 1 113 840 грн, в т.ч. ПДВ 185 640 грн, та отримали безготівкові грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «ЮГСТАЛЬ» від нього.

Вищевказані фінансово-господарські документи, які складені між ТОВ «ЮГСТАЛЬ» та ФОП ОСОБА_12 , були складені лише з метою створення законної видимості постачання товарно-матеріальних цінностей та реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за 2024 рік у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ЮГСТАЛЬ» неправдивих відомостей щодо формування доходу підприємства.

Так, формуючи за результатами таких фінансово-господарських операцій показники фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) за 2024 рік ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , продовжуючи діяти умисно, за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток підприємства та ухилення від сплати цього податку, не відобразили в податковому обліку підприємства отримані кошти за не здійснювані (удавані) фінансово-господарські відносини з ФОП ОСОБА_12 у складі інших доходів відповідного звітного періоду, та не врахували їх при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємства.

Так, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб із ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , завершуючи реалізацію їхнього спільного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх дій, бажаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету податків у великих розмірах, засвідчили власними електронними цифровими підписами податкові декларації ТОВ «ЮГСТАЛЬ» з податку на прибуток за півріччя 2024 - за 2024 рік, та тим самим подали їх як офіційні звітні документи в електронному вигляді до Вознесенівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованої за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 14, та до Головного управління ДПС у Запорізькій області, розташованого за адресою: м. Запоріжжя, проспект Соборний, 166, де їх було зареєстровано, а саме:

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2024 року № 9227621064, подана 09.08.2024, на суму 1 113 840 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 200 491 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за три квартали 2024 року № 9337693526, подана 11.11.2024, на суму 1 113 840 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 200 491 грн.

?податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2024 рік № 9427320974, подана 28.02.2025, на суму 1 113 840 грн без ПДВ, занизивши податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на 200 491 грн.

Враховуючи вищевикладене, в результаті вищезазначених протиправних дій ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які виразились в зайво сформованому податковому кредиті з ПДВ та заниженні показників фінансового результату до оподаткування ТОВ «ЮГСТАЛЬ» за рахунок безтоварних операцій, здійснених шляхом створення штучного ланцюга постачання товарів та послуг із ТОВ «Капітал Груп Сталь», ТОВ «НВФ Дніпропроект», ТОВ «Залізний Рух», ТОВ «АВ-Пром», ТОВ «Байда 2015», ТОВ «Д-ІКС СТАЛЬ», ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 19 660 882 грн., з них податку на прибуток підприємства 9 679 611 грн та податку на додану вартість 9 981 271 грн, що відповідно до примітки до ст. 212 КК України є особливо великим розміром.

Разом з цим, державі внаслідок несвоєчасної сплати податків завдана шкода (фінансові санкції) у розмірі 4 739 615 грн 75 коп.

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи, що шкода, завдана державі сплачена, прокурор просить суд звільнити ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Прокурор ОСОБА_3 в підготовчому судовому засіданні підтримала вказане клопотання та просила його задовольнити.

Захисник ОСОБА_9 клопотання підтримав, підозрювані ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 просили задовольнити клопотання прокурора та звільнити їх від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, в зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Судом роз`яснено ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 правові наслідки закриття кримінального провадження із нереабілітуючих підстав.

Вислухавши прокурора на підтримку поданого клопотання, показання ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 з приводу повідомлених підозр та з приводу клопотання, дослідивши надані прокурором документи, суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Так, відповідно до вимог ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України.

Згідно з положеннями п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до вимог ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.

Згідно із ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України - особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня)

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_7 кваліфіковано за ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, як організація умисного ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_8 кваліфіковано за ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, як організація умисного ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_4 кваліфіковано за ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, як організація умисного ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_5 кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_6 кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

25.06.2026 ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, а також ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

17.06.2026 ТОВ «ЮГСТАЛЬ» сплачено до бюджету кошти в сумі 24 400 497, 75 грн, з них: податкові зобов`язання на загальну суму 19 660 882 грн, а також штрафні санкції на загальну суму 4 739 615 грн 75 коп, що підтверджується платіжними інструкціями кредитового переказу коштів від 17.06.2026 №№ 27451, 27453, 27454 та 27455. Таким чином, під час досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлені матеріальні збитки у розмірі 19 660 882 грн, а також шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції) у розмірі 4 739 615 грн 75 коп. відшкодовані у повному обсязі.

ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 повністю сплатили податки та відшкодували шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, надали згоду на звільнення від кримінальної відповідальності.

За таких обставин, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 до повідомлення про підозру у вчиненні злочину добровільно сплатили податки та відшкодували шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Враховуючи вищенаведені обставини, які свідчать про наявність матеріально-правових підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, та процесуально-правових підстав звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із відшкодуванням завданих збитків, враховуючи, що за наявності сукупності вказаних обставин таке звільнення є обов`язком, а не правом суду, суд вважає, що клопотання прокурора, про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_7 підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_8 підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_6 підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків підлягає задоволенню та приходить до висновку про необхідність звільнення останніх від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження № 72026000300000001, відомості про яке 23.06.2026 внесено до ЄРДР підлягає закриттю.

Через наявність правових підстав для закриття кримінального провадження належить задовольнити клопотання прокурора, яке підтримали захисник та підозрювані, про скасування заходів забезпечення (арешту майна).

Долю речових доказів належить вирішити з урахуванням вимог ст. 100 КПК України.

Керуючись ст. 212 КК України, ст.ст. 284, 285, 314, 369 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення першого управління Спеціалізованої прокуратури у сфері оборони Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 72026000300000001 від 23.06.2026 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України- задовольнити.

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 72026000300000001, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 23.06.2026, закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Речові докази - вилучені в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

Жорсткий диск «Hitachi», серійний номер; Z1RLR46F;

Жорсткий диск «Toshiba», серійний номер: 55TA3EPASX13;

Договір № 286/3/22/196 від 20.05.2022 з додатками, на 15 арк.;

Договір № 286/3/22/209 від 07,06,2022 з додатками, на 15 арк.;

Довіреність № 10 від 01,07,2022, на 1 арк.;

Сертифікат якості, них. № 025 від 07.06.2022, на 1 арк.;

Гарантійній лист, вих. № 023 від 30.06.2022, на 1 арк. - повернути за належністю;

- Моноблок марки «Apple», серійний номер: C02K8R1JDNC V, залишити на зберіганні в органу досудового розслідування в матеріалах кримінального провадження № 42024000000000170.

Речові докази - вилучені в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

Мобільний телефон «iPhone Х», s/n НОМЕР_3 ;

Мобільний телефон «iPhone 13», s/n НОМЕР_4 ;

Мобільний телефон «iPhone 14», чорного кольору, які належать ОСОБА_13 - повернути останньому за належністю.

Речові докази - вилучені в ході проведення обшуку за адресою АДРЕСА_3 , а саме: мобільний телефон «Samsung Galaxy», сірого кольору, ІМЕІ: НОМЕР_5 , який належить ОСОБА_14 - повернути останньому за належністю.

Речові докази - вилучені в ході проведення обшуку за адресою АДРЕСА_4 , а саме:

Ноутбук ASUS, модель: AX200NGW/GX551QR, s/n: M3NRKD03634311B,

Мобільний телефон iPhone 14 PRO, s/n: НОМЕР_6 ,

Мобільний телефон Samsung, IMEI: НОМЕР_7 , які належать ОСОБА_15 - повернути останньому за належністю.

Речові докази - вилучені в ході проведення обшуку за адресою АДРЕСА_5 , а саме:

Мобільний телефон «Samsung Galaxy» Flip 6. imei 1: НОМЕР_8 , imei 2: НОМЕР_9 і, НОМЕР_63 із сім-картою з номером НОМЕР_10 , який знаходився у користування ОСОБА_16 - повернути останній за належністю.

Речові докази - вилучені в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_6 , а саме:

-Грошові кошти загальною сумою 68 500 доларів США (шістдесят вісім тисяч п`ятсот);

-Грошові кошти в сумі 5 000 Євро (п`ять тисяч);

-Мобільний телефон «Iphone» іmei І: НОМЕР_11 , іmeі 2: НОМЕР_12 із сім-картою оператора мобільного зв`язку ПрАт «Київстар» НОМЕР_13 , які належать ОСОБА_17 - повернути останній за належністю.

Речові докази - документи вилучені в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_7 , а також:

з робочого столу ОСОБА_6 :

- носій інформації Trancend 256gb, s/n - G72177-1549 у кількості 1 шт. - повернути власнику за належністю.

з робочого столу ОСОБА_18 :

- Ноутбук ACER сірого кольору s/n - NXKN4EU00234490DDB73400 у кількості 1 шт. - повернути власнику за належністю;

з робочого столу ОСОБА_7 :

- Ноутбук ASUS темно-синього кольору, s/n - KTNQCV13F44730B у кількості 1 шт.;

- Ноутбук MacBook Pro сірого кольору s/n - CO2P5DMAG3QH у кількості 1 шт. - повернути власнику за належністю;

з робочого столу ОСОБА_8 :

- Ноутбук ACER сірого кольору s/n - NXA82EU00223806FD7600 у кількості 1 шт. - повернути власнику за належністю.

Речові докази - вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_8 , майно, а саме:

- мобільний телефон «Samsung Galaxy A24», ІМЕІ1: НОМЕР_14 , ІМЕІ2: НОМЕР_15 , серійний номер: НОМЕР_62, темно-синього кольору в силіконовому чохлі;

- ноутбук «HP», сірого кольору, серійний номер: 5CD036731F з зарядним пристроєм до нього;

- копії вантажно-митних декларацій ТОВ «Югсталь» з рукописними написами, а також чорнові записи, на 61 арк. - повернути власнику за належністю.

Речові докази - документи, вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку приміщення, яке використовується службовими особами ТОВ «Югсталь», за адресою: м. Запоріжжя, вул. Північне шосе, 3 Г - повернути власнику за належністю.

Речові докази - вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку за місцем проживання головного бухгалтера ТОВ «Югсталь» ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_9 , майно, а саме:

- Видаткові накладні від 30.11.2023, 04.12.2023, 07.12.2023, 08.12.2023, 11.12.2023 та рахунки на оплату від 04.12.2023, 07.12.2023, 08.12.2023, 11.12.2023, на 9 арк.;

- Мобільний телефон «Samsung S24 Ultra», з сім-карткою абонентського номеру НОМЕР_16 , ІМЕІ1: НОМЕР_17 , ІМЕІ2: НОМЕР_18 , які належать ОСОБА_4 - повернути останній за належністю.

Речові докази - вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_28, а саме:

- Документи наряд-закази на 176 арк.;

- Митна декларація ТОВ «Професійний розкрій» на 1 арк.;

- Товаро-транспортна накладна №01/09/01 від 09.01.2025р. на 1 арк.;

- Зразки, а саме: куртка утеплена у кількості 5 шт., тканина мультикам довжиною 3 метри, тканина підкладкова хакі довжиною 3 метри, тканина флісова довжиною 3 метри, синтепон довжиною 1 метр, стрічка довжиною 3 метр, шнур еластичний довжиною 3 метри, ліпучка 25 мм довжиною 1 метр, ліпучка 50 мм довжиною 1 метр, ліпучка 80 мм довжиною 1 метр, комплект кнопок у кількості 10 шт., блочки у кількості 10 шт. - повернути власнику за належністю.

Речові докази - документи, вилучені 14.01.2025 за результатом проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_10 , а також: мобільний телефон Galaxy S24 Ultra, модель SM-S928B/DS, imei1: НОМЕР_19 , imei2: НОМЕР_20 , який належить ОСОБА_19 в кількості 1 штука - повернути власнику за належністю.

Речові докази - документи, вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку у приміщеннях за адресою: Закарпатська область, Берегівський район, с. Велика Бакта, вул. Перемоги, 35-А, що використовується службовими особами ТОВ «Мік» - повернути власнику за належністю окрім:

- Договору поставки №16/02 від 09.02.2024 з додатками на 9 арк.,

-Додатку №1 до договору поставки №16/02 від 09.02.2024. Специфікація

- Заявка на поставку Товару №0001 від 09.02.2024,

- Державний контракт (договір) про закупівлю від 09.02.2024 №16/02-24-РМ з додатками на 32 арк.;

- Додаткова угода №1 від до Державного контракту (Договору) про закупівлю №16/02-24-РМ від 09.02.2024 з додатками на 7 арк.

- Зразки кольорів матеріалів (сировини), договір №16/02-24-РМ від 09.02.2024, прошитий та скріплений печаткою;

- Контрольний зразок №46, договір №16/02-24-РМ від 09.02.2024, прошитий та скріплений печаткою.

Речовий доказ - мобільний телефон «Samsung Galaxy A23», ІМЕІ1: НОМЕР_21 , ІМЕІ2: НОМЕР_22 , серійний номер: НОМЕР_23 , який належить ОСОБА_20 - повернути останній за належністю.

Речовий доказ - мобільний телефон марки Samsung модель Galaxy M35 5G, imei 1: НОМЕР_24 , imei 2: НОМЕР_25 , S/N НОМЕР_26 у чохлі фіолетового кольору, який належить ОСОБА_21 - повернути останній за належністю.

Речові докази - документи, тимчасово вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_7 за адресою: АДРЕСА_11 - повернути власнику за належністю.

Речові докази - тимчасово вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_22 , який є керівником та засновником ТОВ «Професійний Розкрій» та одночасно заступником ОСОБА_23 , за адресою: АДРЕСА_12 , майно, а саме:

Заява від 12.11.2024, на 1 арк.;

Чорновий запис «ІНФОРМАЦІЯ_7, ІНФОРМАЦІЯ_9», на 1 арк.;

Чорновий запис «ІНФОРМАЦІЯ_8», на 1 арк.;

Дистриб`юторський договір PS 01/11/2022 від 08.11.2022, на 17 арк. - повернути власнику за належністю.

Речові докази - документи, тимчасово вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: Закарпатська область, Мукачівський район, смт. Воловець, вул. Карпатська, 154-А, майно, а саме:

- рожева папка з документами на 66 арк., у якій містяться накладні на внутрішнє переміщення за 2022 рік;

- зелена папка «Акти ГП службові» на 65 арк. (акти прийому внутрішнього переміщення, наряд заказа за 2023 рік;

- папка синього кольору на 25 арк. (наряд закази, накладні на внутрішнє переміщення за 2024 рік);

- папка синього кольору на 143 арк. (накладні на внутрішнє переміщення, ордери за 2022 рік);

- папка синього кольору на 522 арк. (наряд-закази, накладні на внутрішнє переміщення за 2022-2023 рр.) - повернути власнику за належністю.

Речові докази - документи, вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку у приміщеннях, які використовуються службовими особами ТОВ «Югсталь, за адресою: м. Запоріжжя, вул. Скворцова, 240-А, а також:

- Ноутбук чорного кольору, s/n H6NOGR04P80626D, інв. No 2017352;

- Флеш носій срібного кольору з емблемою «BMW»;

- Флеш носій «Micro SD 32 GB» з копіями документів, зроблених з робочих комп`ютерів працівників ТОВ «Югсталь»;

- Мобільний телефон темно сірого кольору марки «Nokia C22», IMEI 1: НОМЕР_27 , IMEI 2: НОМЕР_28 ;

- Мобільний телефон чорного кольору марки «SAMSUNG», s/n: НОМЕР_29 ;

- Мобільний телефон чорного кольору марки «SAMSUNG», s/n: НОМЕР_30 ;

- Три металеві загородження з написами: 450/3 (75 витків), три металеві загородження з написом: 600/5 (75 витків) - повернути власнику за належністю.

Речові докази - мобільний телефон Samsung Galaxy S23FF model SM-S711 B/ДS, номер телефону НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , imei 1: НОМЕР_33 , imei 2: НОМЕР_34 , який належить ОСОБА_24 , що був вилучений 14.01.2025 за результатом проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_13 - повернути власнику за належністю.

Речові докази - документи, тимчасово вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_25 , яка є спеціалістом із сертифікації ТОВ «Мік», за адресою: м. Харків, вул. Ньютона, 125-В, кв. 11, а також:

- Печатка ТОВ «МІК», код: 30105738, №4;

- Печатка ТОВ «МІК» Харків, ЄДРПОУ: 30105738;

- Поліетиленовий файл, всередині якого знаходяться 2 аркуші паперу формату А4 зі змістом на 1-му аркуші: «МИК/ткань НГУ Т4/кл1 для КАП 4/ ОСОБА_26 , на 2-му - «2) Харьков ДП лаборатория ул. Волонтерская 2Е ОСОБА_27 ІНФОРМАЦІЯ_10». Між вказаними аркушами паперу знаходиться зразок тканини темно-зеленого кольору, розміром 150х30 см.;

- Ноутбук «Asus», модель: 8265NGW, FCC ID: PD98265NG, чорного кольору;

- Мобільний телефон «iPhone 5S», срібного кольору, ІМЕІ: НОМЕР_35 , з сім-карткою оператора моб. зв`язку НОМЕР_36 ;

- Мобільний телефон «iPhone SE», s/n НОМЕР_37 , ІМЕІ НОМЕР_38 , червоного кольору, з сім-карткою оператора моб. зв`язку НОМЕР_39 - повернути власнику за належністю.

Речові докази - документи, вилучені в ході проведення обшуку за адресою: м. Запоріжжя, вул. Північне шосе, 69а - повернути власнику за належністю.

Речові докази - вилучені під час обшуку за адресою: АДРЕСА_14 , а саме:

- Ноутбук «Dell G713RM-LL134», s/n N5NRKD00Z47121B;

- Мобільний телефон «Xiaomi 14T PRO», ІМЕІ1: НОМЕР_40 , ІМЕІ2: НОМЕР_41 , який належить ОСОБА_28 - повернути останньому за належністю.

Речові докази - документи вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку у приміщеннях виробництва ТОВ «Мік» за адресою: Житомирська область, м. Бердичів, вул. Короленка, 41, а також:

- Моноблок «Dell», s/n 542BC92 з блоком живлення;

- Моноблок марки «Dell», s/n 5TZDCC2;

- Ноутбук «Asus», s/n NCNOCV15F254296 з блоком живлення;

- Моноблок «Dell», s/n 5408C92;

- Бирка «Костюм літній польовий», 1 шт.;

- Бирка «Навушники спеціальні ТОВ «МІК», 1 шт.;

- CMR (міжнародна ТТН), отримувач ТОВ «МІК», з додатками, на 4 арк.;

- Зразок пакувального листа ТОВ «МІК» з додатками, на 19 арк.;

- Папка червоного кольору з накладними ТОВ «МІК», 1 шт.;

- Книги з чорновими записами щодо взаємовідносин ТОВ «МІК», 3 шт. - повернути власнику за належністю.

Речові докази - вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку за місцем проживання виконавчого директора ТОВ «Мік» ОСОБА_29 , за адресою: м. Київ, вул. Драгоманова, 5, кв. 1, а саме:

- Ноутбук «Asus», с/н К1NOCV108958048 та зарядний пристрій до нього, які належать ОСОБА_29 - повернути останньому за належністю.

Речові докази - документи, вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку у приміщеннях, які використовуються службовими особами ТОВ «Югавтотранс», за адресою: м. Запоріжжя, вул. Луганська, 29, а також:

- Документи виявлені на комп`ютері по взаємовідносинах ТОВ «Югавтотранс» з постачальниками, в тому числі ТОВ «Югсталь» записані на флеш носій 16 GB igabyte CORPIAL сірого кольору, всього 1710 файлів, 207 папок об`ємом 652 МБ;

- Мобільний телефон Iphone XS MAX S/N - НОМЕР_42 з номером НОМЕР_43 , яким користується ОСОБА_30 , в якому містяться данні по взаємовідносинам ТОВ «Югавтотранс» та ТОВ «Югсталь» - повернути власнику за належністю.

Речові докази - документи, вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: Вінницька область, м. Козятин, вул. Степана Бандери, 80, що належить на праві власності ТОВ «Мік», а також:

- Ноутбук ASPIRE 5334-2598 інв.№ 470 1 шт.;

- Зразок тканини розміром 3 п.м.;

- Зразок синтепону розміром 1 п.м.;

- Комплекти костюмів готової продукції Костюм КЛП 5 шт. - повернути власнику за належністю.

Речові докази - тимчасово вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_15 , а саме:

- Жорсткий диск «Western Digital», s/n WCHV24122667, 250 Gb;

- Жорсткий диск «Hitachi», s/n Z42BNR9N, 180 Gb;

- Форма зеленого кольору, ріп-стоп, камуфляжний піксель, 5 комплектів;

- Тканина зеленого кольору, ріп-стоп, камуфляжний піксель, 3 метри - повернути власнику за належністю.

Речові докази - мобільний телефон марки Galaxy S22 Ultra та сім-карти Київстар та Водафон, тимчасово вилучений 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_16 , який належить ОСОБА_31 - повернути останній за належністю.

Речові докази - тимчасово вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: Хмельницька область, м. Кам`янець-Подільський, вул. Індустріальна, 1-А, а саме:

- ноутбук Acer, S/N NXA8EE400115002873 із зарядним пристроєм;

- взірець перешкоди МЗП (Metrl mesh, Wire product) - повернути власнику за належністю.

Скасувати арешт, накладений ухвалою Київського апеляційного суду від 11.06.2025 (справа № 761/3117/25) на майно, що було вилучене 14.01.2025 за результатом проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- жорсткий диск «Hitachi», серійний номер: Z1RLR46F;

- жорсткий диск «Toshiba», серійний номер: 55TA3EPASX13;

- договір № 286/3/22/196 від 20.05.2022, з додатками, на 15 арк.;

- договір № 286/3/22/209 від 07.06.2022, з додатками, на 15 арк.;

- довіреність № 10 від 01.07.2022, на 1 арк.;

- сертифікат якості, вих. № 025 від 07.06.2022, на 1 арк.;

- гарантійний лист, вих. № 023 від 30.06.2022, на 1 арк., окрім моноблока марки «Apple», серійний номер: CО2K8R1JDNCV.

Скасувати арешт, накладений ухвалою Київського апеляційного суду від 12.06.2025 (справа № 761/2444/25) на майно, тимчасово вилучене 14.01.2025 у ході проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_13 за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: мобільний телефон «iPhone XS», s/n НОМЕР_3 ; мобільний телефон «iPhone 13», s/n НОМЕР_44 ; мобільний телефон «iPhone 14», чорного кольору, які належать ОСОБА_13 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою Київського апеляційного суду від 08.04.2025 (справа № 761/3088/25) на майно, вилучене 14.01.2025 під час обшуку на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 16.12.2025 за адресою: АДРЕСА_3 , а саме: мобільний телефон «Samsung Galaxy», сірого кольору, ІМЕІ: НОМЕР_5 , який належить ОСОБА_14 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою Київського апеляційного суду від 15.07.2025 (справа № 761/3105/25) на майно, вилучене 14.01.2025 під час обшук за адресою: за адресою: АДРЕСА_4 , а саме: ноутбук ASUS, модель: AX200NGW/GX551QR, s/n: M3NRKD03634311B, мобільний телефон iPhone 14 PRO, s/n: НОМЕР_45 та мобільний телефон Samsung, IMEI: НОМЕР_7 , які належать ОСОБА_15 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 29.01.2026 (справа № 761/2596/25) на мобільний телефон Samsung Galaxy Flip 6, imei 1: НОМЕР_8 , imei 2: НОМЕР_46 , НОМЕР_63 із сім-картою з номером НОМЕР_10 , який перебував у користуванні ОСОБА_16 , що був вилучений 14.01.2025 за результатом проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_5 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою Київського апеляційного суду від 25.03.2025 (справа № 761/2429/25) на майно, тимчасово вилучене 14.01.2025 в ході проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_17 , за адресою: АДРЕСА_6 , а саме: мобільний телефон «Iphone» imei 1: НОМЕР_11 , imei 2: НОМЕР_12 із сім-картою оператора мобільного зв`язку ПрАт «Київстар» НОМЕР_13 ; грошові кошти загальною сумою 68 500 доларів США (шістдесят вісім тисяч п`ятсот); грошові кошти в сумі 5 000 Євро (п`ять тисяч).

Скасувати арешт, накладений ухвалою Київського апеляційного суду від 11.03.2025 (справа № 761/2416/25) на документи, тимчасово вилучені 14.01.2025 в ході проведення обшуку у приміщеннях, які використовуються службовими особами ТОВ «Югсталь», за адресою: м. Київ, вул. В. Васильківська, 72, поверх 26, а також:

з робочого столу ОСОБА_6 :

- носій інформації Trancend 256gb, s/n - G72177-1549 у кількості 1 шт.

з робочого столу ОСОБА_18 :

- Ноутбук ACER сірого кольору s/n - NXKN4EU00234490DDB73400 у кількості 1 шт.

з робочого столу ОСОБА_7 :

- Ноутбук ASUS темно-синього кольору, s/n - KTNQCV13F44730B у кількості 1 шт.;

- Ноутбук MacBook Pro сірого кольору s/n - CO2P5DMAG3QH у кількості 1 шт.

з робочого столу ОСОБА_8 :

- Ноутбук ACER сірого кольору s/n - NXA82EU00223806FD7600 у кількості 1 шт.

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 29.01.2026 (справа № 761/3089/25) на майно, що було вилучене 14.01.2025 за результатом проведення обшуку транспортного засобу Mercedes - Benz GLK 250, д.н.з. НОМЕР_47 , а саме: ноутбук ASUS, s/n: MANXCV07051841D та мобільний телефон CUBOT, IMEI: НОМЕР_48 та IMEI 2: НОМЕР_49 , які належать ОСОБА_15 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 04.02.2025 (справа № 761/2423/25) на майно, вилучене 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_8 , майно, а саме:

- мобільний телефон «Samsung Galaxy A24», ІМЕІ1: НОМЕР_14 , ІМЕІ2: НОМЕР_15 , серійний номер: НОМЕР_62, темно-синього кольору в силіконовому чохлі;

- ноутбук «HP», сірого кольору, серійний номер: 5CD036731F з зарядним пристроєм до нього;

- копії вантажно-митних декларацій ТОВ «Югсталь» з рукописними написами, а також чорнові записи, на 61 арк.

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 23.01.2026 (справа № 761/2394/25) на майно, вилучене 14.01.2025 у ході проведення обшуку приміщення, яке використовується службовими особами ТОВ «Югсталь», за адресою: м. Запоріжжя, вул. Північне шосе, 3 Г, майно, а саме:

1. Копія технічного паспорта б/н ТОВ «Транс Логістик Групп» за адресою: м. Запоріжжя, вул. Північне Шоссе, 3Г - 2 арк.;

2. Копія технічного паспорта б/н ПП «Логістик ХХІ» за адресою: м. Запоріжжя, вул. Північне Шоссе, 3Г - 3 арк.;

3. Копія договору Л-29.04.24 оренди нерухомого майна між ПП «Логістик ХХІ» та ТОВ «Югсталь» - 4 арк.;

4. Копія акту № Л-00000021 від 31.05.24 на 1 арк.;

5. Копія акту № Л-00000026 від 30.06.24 - 1 арк.;

6. Копія акту №31 від 31.07.24 на 1 арк.;

7. Копія акту №37 від 31.08.24 на 1 арк.;

8. Копія акту №39 від 30.09.24 на 1 арк.;

9. Копія акту №44 від 31.10.24 на 1 арк.;

10. Копія акту №52 від 30.11.24 на 1 арк.;

11. Копія акту №59 від 31.12.24 на 1 арк.;

12.Копія технічного паспорту ПП «Логістик ХХІ» за адресою: м. Запоріжжя, вул. Північне Шоссе, 3Г - 9 арк.

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 23.01.2026 (справа № 761/2437/25) на майно, вилучене 14.01.2025 у ході проведення обшуку за місцем проживання головного бухгалтера ТОВ «Югсталь» ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_9 , майно, а саме:

- Видаткові накладні від 30.11.2023, 04.12.2023, 07.12.2023, 08.12.2023, 11.12.2023 та рахунки на оплату від 04.12.2023, 07.12.2023, 08.12.2023, 11.12.2023, на 9 арк.;

- Мобільний телефон «Samsung S24 Ultra», з сім-карткою абонентського номеру НОМЕР_16 , ІМЕІ1: НОМЕР_17 , ІМЕІ2: НОМЕР_18 , які належать ОСОБА_4 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 03.02.2026 (справа № 761/2414/25) на майно, вилучене 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_28, майно, а саме:

- Документи наряд-закази на 176 арк.;

- Митна декларація ТОВ «Професійний розкрій» на 1 арк.;

- Товаро-транспортна накладна №01/09/01 від 09.01.2025р. на 1 арк.;

- Зразки, а саме куртка утеплена у кількості 5 шт., тканина мультикам довжиною 3 метри, тканина підкладкова хакі довжиною 3 метри, тканина флісова довжиною 3 метри, синтепон довжиною 1 метр, стрічка довжиною 3 метр, шнур еластичний довжиною 3 метри, ліпучка 25 мм довжиною 1 метр, ліпучка 50 мм довжиною 1 метр, ліпучка 80 мм довжиною 1 метр, комплект кнопок у кількості 10 шт., блочки у кількості 10 шт.

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 05.02.2026 (справа № 761/3112/25) на документи, вилучені 14.01.2025 за результатом проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_10 , а також з:

- мобільний телефон Galaxy S24 Ultra, модель SM-S928B/DS, imei1: НОМЕР_19 , imei2: НОМЕР_20 , який належить ОСОБА_19 в кількості 1 штука.

Скасувати арешт в частині, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 14.02.2026 (справа № 761/2448/25) на документи, вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку у приміщеннях за адресою: Закарпатська область, Берегівський район, с. Велика Бакта, вул. Перемоги, 35-А, що використовується службовими особами ТОВ «Мік», а також з: носія інформації micro SD «Goodram» 32Gb, із документами з робочих комп`ютерів операціоністів в складському приміщенні та робочого комп`ютера технолога в швейному цеху. В іншій частині арешта на:

-Договір поставки №16/02 від 09.02.2024 з додатками на 9 (дев`ять аркушах:

- Додаток №1 до договір поставки №16/02 від 09.02.2024. Специфікація

- Заявка на поставку Товару №0001 від 09.02.2024.

- Державний контракт (договір) про закупівлю від 09.02.2024 №16/02-24-РМ з додатками на 32 арк.;

- Додаткова угода №1 від до Державного контракту (Договору) про закупівлю №16/02-24-РМ від 09.02.2024 з додатками на 7 арк.;

- Зразки кольорів матеріалів (сировини), договір №16/02-24-РМ від 09.02.2024, прошитий та скріплений печаткою;

- Контрольний зразок №46, договір №16/02-24-РМ від 09.02.2024, прошитий та скріплений печаткою, залишити в силі.

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 22.12.2025 (справа № 761/51538/25) на майно, підозрюваного ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , реєстраційний номер облікової картки платників податків НОМЕР_50 , а саме:

- земельну ділянку сільськогосподарського призначення кадастровий номер 6520688200:04:086:006, площею 2,8185 га., реєстраційний номер нерухомого майна: 2417995765206, дата державної реєстрації: 01.10.2021;

- частку житлового будинку площею 50 кв.м. за адресою: АДРЕСА_17 , реєстраційний номер нерухомого майна: 2274469923221, дата державної реєстрації: 28.12.2020;

- квартиру 85,9 кв.м. за адресою: АДРЕСА_18 , реєстраційний номер нерухомого майна: 1974163463101, дата державної реєстрації: 29.11.2019;

- частку житлового будинку площею 308,3 кв.м. за адресою: АДРЕСА_19 , реєстраційний номер нерухомого майна: 1348810023221, дата державної реєстрації: 14.09.2017;

- частку земельної ділянки для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка), кадастровий номер 2322188401:07:002:0729, площею 0,11 га., за адресою: АДРЕСА_19 , реєстраційний номер нерухомого майна: 1137557023221, дата державної реєстрації: 28.12.2016;

- квартиру площею 72,07 кв.м. за адресою: АДРЕСА_20 , (спільна частка 1/1) реєстраційний номер нерухомого майна: 336462023101, дата державної реєстрації: 04.04.2014;

- квартиру площею 46,24 кв.м. за адресою: АДРЕСА_21 , реєстраційний номер нерухомого майна: 261321223101, дата державної реєстрації: 16.12.2013;

- земельну ділянку для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд, кадастровий номер 2322188401:07:002:1030, площею 0,06 га, за адресою: АДРЕСА_19 реєстраційний номер нерухомого майна: 25751123221, дата державної реєстрації: 01.10.2021;

- будівлю складу літ. Д, площею 515,8 кв.м. за адресою: АДРЕСА_22 , реєстраційний номер нерухомого майна: 27778286, дата державної реєстрації: 24.11.2009;

- транспортний засіб КАМАЗ 53212, 1987 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_51 , VIN НОМЕР_52 зареєстрований 02.02.2019;

- корпоративні права ТОВ «ЮГСТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 37941143) у вигляді 50% частки статутного (складеного) капіталу цього товариства, що становить 11 000 000,00 грн та належить керівнику, співзасновнику, кінцевому бенефіціарному співвласнику ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_50 ) шляхом заборонити державним реєстраторам та органам державної реєстрації прав, у тому числі Міністерству юстиції України та його територіальним органам, виконавчим органам сільських, селищних та міських рад, Запорізькій міській раді Запорізької області державним адміністраціям, акредитованим суб`єктам, нотаріусам, іншим особам та органам, які виконують функції державного реєстратора та уповноважених ним осіб, вчиняти реєстраційні дії стосовно корпоративних прав у вигляді 50% статутного фонду ТОВ «ЮГСТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 37941143), у тому числі вносити зміни, пов`язані зі зміною засновників (учасників, кінцевих бенефіціарів), зміною директора, місця знаходження юридичної особи, внесення будь-яких інших змін в статутні документи товариства, а також вчинення реєстраційних дій, направлених на відчуження

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 22.12.2025 (справа № 761/51539/25) на майно підозрюваної ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_2 , реєстраційний номер облікової картки платників податків НОМЕР_53 , а саме:

- квартира площею 61 кв.м. за адресою: АДРЕСА_8 , реєстраційний номер нерухомого майна: 1912988380000, дата державної реєстрації: 12.09.2019;

- транспортний засіб Hyundai IX35, 2012 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_54 , VIN НОМЕР_55 зареєстрований 05.06.2024.

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 22.12.2025 (справа № 761/51537/25) на майно підозрюваної ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 , реєстраційний номер облікової картки платників податків НОМЕР_56 , а саме:

- житловий будинок площею 65 кв.м. за адресою: АДРЕСА_23 , реєстраційний номер нерухомого майна: 3019497723060, дата державної реєстрації: 04.10.2024;

- земельна ділянка кадастровий номер 2323655100:05:001:0240, площею 0,15 га., реєстраційний номер нерухомого майна: 3086047523236, дата державної реєстрації: 12.02.2025;

- транспортний засіб Mazda 6, 2014 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_57 , VIN НОМЕР_58 , зареєстрований 14.05.2025.

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 22.12.2025 (справа № 761/51536/25) на майно підозрюваної ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженка м. Павлоград, Дніпропетровська область, реєстраційний номер облікової картки платників податків НОМЕР_59 , а саме:

- квартиру площею 61,7 кв.м. за адресою: АДРЕСА_9 , реєстраційний номер нерухомого майна: 1926159580000, дата державної реєстрації: 30.09.2019;

- земельну ділянку для будівництва і обслуговування будинку, господарських будівель і споруд кадастровий номер 2322155300:04:015:0460, площею 0,0711 га., реєстраційний номер нерухомого майна: 191501023221, дата державної реєстрації: 24.10.2013 (спільна частка 1/2);

- житловий будинок площею 153,3 кв.м. за адресою: АДРЕСА_24 (спільна частка 1/2), реєстраційний номер нерухомого майна: 187834923221, дата державної реєстрації: 24.04.2015;

- транспортний засіб Citroen C4, 2012 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_60 , VIN НОМЕР_61 зареєстрований 26.07.2016.

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 27.01.2025 (справа № 761/2427/25) на тимчасово вилучений 14.01.2025 у ході проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_20 , яка є бухгалеторм ТОВ «мік», за адресою: АДРЕСА_25 , мобільний телефон «Samsung Galaxy A23», ІМЕІ1: НОМЕР_21 , ІМЕІ2: НОМЕР_22 , серійний номер: НОМЕР_23 , який належить ОСОБА_20 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 27.01.2025 (справа № 761/2435/25) на тимчасово вилучений 14.01.2025 у ході проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_21 , за адресою: АДРЕСА_26 , мобільний телефон марки Samsung модель Galaxy M35 5G, imei 1: НОМЕР_24 , imei 2: НОМЕР_25 , S/N НОМЕР_26 у чохлі фіолетового кольору, який належить ОСОБА_21 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 23.01.2025 (справа № 761/2447/25) на документи вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_7 за адресою: АДРЕСА_11 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 28.01.2025 (справа № 761/2421/25) на тимчасово вилучене 14.01.2025 у ході проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_22 , який є керівником та засновником ТОВ «Професійний Розкрій» та одночасно заступником ОСОБА_23 , за адресою: АДРЕСА_12 , майно, а саме:

Заява від 12.11.2024, на 1 арк.;

Чорновий запис «ІНФОРМАЦІЯ_7, ІНФОРМАЦІЯ_9», на 1 арк.;

Чорновий запис «ІНФОРМАЦІЯ_8», на 1 арк.;

Дистриб`юторський договір PS 01/11/2022 від 08.11.2022, на 17 арк.

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 04.02.2025 (справа № 761/2408/25) на тимчасово вилучене 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: Закарпатська область, Мукачівський район, смт. Воловець, вул. Карпатська, 154-А, майно, а саме:

- рожева папка з документами на 66 арк., у якій містяться накладні на внутрішнє переміщення за 2022 рік;

- зелена папка «Акти ГП службові» на 65 арк. (акти прийому внутрішнього переміщення, наряд заказа за 2023 рік;

- папка синього кольору на 25 арк. (наряд закази, накладні на внутрішнє переміщення за 2024 рік);

- папка синього кольору на 143 арк. (накладні на внутрішнє переміщення, ордери за 2022 рік);

- папка синього кольору на 522 арк. (наряд-закази, накладні на внутрішнє переміщення за 2022-2023 рр.).

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 27.01.2025 (справа № 761/2401/25) на документи вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку у приміщеннях, які використовуються службовими особами ТОВ «Югсталь, за адресою: м. Запоріжжя, вул. Скворцова, 240-А, а також:

- Ноутбук чорного кольору, s/n H6NOGR04P80626D, інв. No 2017352;

- Флеш носій срібного кольору з емблемою «BMW»;

- Флеш носій «Micro SD 32 GB» з копіями документів, зроблених з робочих комп`ютерів працівників ТОВ «Югсталь»;

- Мобільний телефон темно сірого кольору марки «Nokia C22», IMEI 1: НОМЕР_27 , IMEI 2: НОМЕР_28 ;

- Мобільний телефон чорного кольору марки «SAMSUNG», s/n: НОМЕР_29 ;

- Мобільний телефон чорного кольору марки «SAMSUNG», s/n: НОМЕР_30 ;

- Три металеві загородження з написами: 450/3 (75 витків), три металеві загородження з написом: 600/5 (75 витків).

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 29.01.2025 (справа № 761/3100/25) на мобільний телефон Samsung Galaxy S23FF model SM-S711 B/ДS, номер телефону НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , imei 1: НОМЕР_33 , imei 2: НОМЕР_34 , який належить ОСОБА_24 , що був вилучений 14.01.2025 за результатом проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_13 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 27.01.2025 (справа № 761/2431/25) на документи вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_25 , яка є спеціалістом із сертифікації ТОВ «Мік», за адресою: м. Харків, вул. Ньютона, 125-В, кв. 11, а також з:

- Печатка ТОВ «МІК», код: 30105738, №4;

- Печатка ТОВ «МІК» Харків, ЄДРПОУ: 30105738;

- Поліетиленовий файл, всередині якого знаходяться 2 аркуші паперу формату А4 зі змістом на 1-му аркуші: «МИК/ткань НГУ Т4/кл1 для КАП 4/ ОСОБА_26 , на 2-му - «2) Харьков ДП лаборатория ул. Волонтерская 2Е ОСОБА_27 ІНФОРМАЦІЯ_10». Між вказаними аркушами паперу знаходиться зразок тканини темно-зеленого кольору, розміром 150х30 см.;

- Ноутбук «Asus», модель: 8265NGW, FCC ID: PD98265NG, чорного кольору;

- Мобільний телефон «iPhone 5S», срібного кольору, ІМЕІ: НОМЕР_35 , з сім-карткою оператора моб. зв`язку НОМЕР_36 ;

- Мобільний телефон «iPhone SE», s/n НОМЕР_37 , ІМЕІ НОМЕР_38 , червоного кольору, з сім-карткою оператора моб. зв`язку НОМЕР_39 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 28.01.2025 (справа № 761/2438/25) на документи вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: м. Запоріжжя, Північне шосе, 69-А.

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 04.02.2025 (справа № 761/2439/25) на тимчасово вилучене 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_14 , майно, а саме:

- Ноутбук «Dell G713RM-LL134», s/n N5NRKD00Z47121B;

- Мобільний телефон «Xiaomi 14T PRO», ІМЕІ1: НОМЕР_40 , ІМЕІ2: НОМЕР_41 , який належить ОСОБА_28 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 23.01.2025 (справа № 761/2422/25) на документи вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку у приміщеннях виробництва ТОВ «Мік» за адресою: Житомирська область, м. Бердичів, вул. Короленка, 41, а також з:

- Моноблок «Dell», s/n 542BC92 з блоком живлення;

- Моноблок марки «Dell», s/n 5TZDCC2;

- Ноутбук «Asus», s/n NCNOCV15F254296 з блоком живлення;

- Моноблок «Dell», s/n 5408C92.

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 28.01.2025 (справа № 761/2442/25) на тимчасово вилучене 14.01.2025 у ході проведення обшуку за місцем проживання виконавчого директора ТОВ «Мік» ОСОБА_29 , за адресою: АДРЕСА_27 , майно, а саме:

- Ноутбук «Asus», с/н К1NOCV108958048 та зарядний пристрій до нього, які належать ОСОБА_29 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 27.01.2025 (справа № 761/2405/25) на документи вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку у приміщеннях, які використовуються службовими особами ТОВ «Югавтотранс», за адресою: м. Запоріжжя, вул. Луганська, 29, а також з:

Документи виявлені на комп`ютері по взаємовідносинах ТОВ «Югавтотранс» з постачальниками, в тому числі ТОВ «Югсталь» записані на флеш носій 16 GB igabyte CORPIAL сірого кольору, всього 1710 файлів, 207 папок об`ємом 652 МБ;

Мобільний телефон Iphone XS MAX S/N - НОМЕР_42 з номером НОМЕР_43 , яким користується ОСОБА_30 , в якому містяться данні по взаємовідносинам ТОВ «Югавтотранс» та ТОВ «Югсталь».

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 23.01.2025 (справа № 761/2396/25) на документи вилучені 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: Вінницька область, м. Козятин, вул. Степана Бандери, 80, що належить на праві власності ТОВ «Мік», а також з:

- Ноутбук ASPIRE 5334-2598 інв.№ 470 1 шт.;

- Зразок тканини розміром 3 п.м.;

- Зразок синтепону розміром 1 п.м.;

- Комплекти костюмів готової продукції Костюм КЛП 5 шт.

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 04.02.2025 (справа № 761/2417/25) на тимчасово вилучене 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_15 , майно, а саме:

- Жорсткий диск «Western Digital», s/n WCHV24122667, 250 Gb;

- Жорсткий диск «Hitachi», s/n Z42BNR9N, 180 Gb;

- Форма зеленого кольору, ріп-стоп, камуфляжний піксель, 5 комплектів;

- Тканина зеленого кольору, ріп-стоп, камуфляжний піксель, 3 метри.

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 04.02.2025 (справа № 761/2440/25) на тимчасово вилучений 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: Закарпатська область, м. Берегове, вул. Добровольців, 10, мобільний телефон марки Galaxy S22 Ultra та сім-карти Київстар та Водафон, який належить ОСОБА_31 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 10.02.2025 (справа № 761/2426/25) на тимчасово вилучене 14.01.2025 у ході проведення обшуку за адресою: Хмельницька область, м. Кам`янець-Подільський, вул. Індустріальна, 1-А, майно, а саме:

- ноутбук Acer, S/N NXA8EE400115002873 із зарядним пристроєм;

- взірець перешкоди МЗП (Metrl mesh, Wire product).

Ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали проголошено 14.09.2026 о 14-30 год.

Суддя ОСОБА_1