Ухвала суду № 139319724, 25.08.2026, Господарський суд Волинської області

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

пр. Волі, 54а, м. Луцьк, 43010, тел./факс 72-41-10

E-mail: inbox@vl.arbitr.gov.ua Код ЄДРПОУ 03499885

УХВАЛА

25 серпня 2026 року Справа № 903/25/25 За заявою Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків

про вжиття заходів забезпечення вимог кредитора

у справі №903/25/25

за заявою Акціонерного товариства «Райффайзен Банк», м.Київ

до Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОЛИНЬТАБАК», м.Луцьк

про банкрутство

Суддя Микола Шум

Секретар с/з Ольга Харкевич

Учасники справи:

від Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків: Золотопупов О. В.

ліквідатор: Демчан О. І.

в с т а н о в и в:

Ухвалою суду від 30.01.2025 відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОЛИНЬТАБАК» (вул. Транспортна, буд.1, м.Луцьк, код ЄДРПОУ 21736857). Визнано вимоги ініціюючого кредитора - Акціонерного товариства «Райффайзен Банк» (вул. Алмазова Генерала, буд. 4а, м.Київ, 01011, код ЄДРПОУ 14305909) до Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОЛИНЬТАБАК» (вул. Транспортна, буд.1, м.Луцьк, код ЄДРПОУ 21736857) в сумі 122 465 415, 21 гривень (сто двадцять два мільйони чотириста шістдесят п`ять тисяч чотириста п`ятнадцять гривень 21 копійок), з яких: перша черга - 102 280,00 грн. (з яких судовий збір 30 280,00 грн. та авансування винагороди арбітражному керуючому в розмірі 72 000,00 грн.); позачергово - 122 363 135, 21 грн., вимоги забезпечені заставою рухомого майна боржника (заставодавець), що підлягають окремому включенню. Введено мораторій на задоволення вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОЛИНЬТАБАК» (вул. Транспортна, буд.1, м.Луцьк, код ЄДРПОУ 21736857). Введено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОЛИНЬТАБАК» (вул. Транспортна, буд.1, м.Луцьк, код ЄДРПОУ 21736857) строком на сто сімдесят календарних днів по 19 липня 2025 року. Розпорядником майна Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОЛИНЬТАБАК» (вул. Транспортна, буд.1, м.Луцьк, код ЄДРПОУ 21736857) призначено арбітражного Демчан Олександра Івановича, що діє на підставі Свідоцтва про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого №1732 від 11.11.2015 року. Адреса для листування: 01032, м. Київ, вул. Саксаганського, 88, а/с 210. Адреса офісу: 01032, м. Київ, вул. Симона Петлюри, 16/108, каб. 17. тел. моб. НОМЕР_1 ; e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_1 Пристановлено оприлюднити на офіційному веб-порталі судової влади України оголошення (повідомлення) про відкриття Господарським судом Волинської області провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОЛИНЬТАБАК» (вул. Транспортна, буд.1, м.Луцьк, код ЄДРПОУ 21736857). Розгляд справи в попередньому засіданні призначено на 18.03.2025.

03.02.2025 оприлюднено на офіційному веб-порталі судової влади України оголошення (повідомлення №75170) про відкриття Господарським судом Волинської області провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОЛИНЬТАБАК» (вул. Транспортна, буд.1, м.Луцьк, код ЄДРПОУ 21736857).

Постановою Господарського суду Волинської області від 30.09.2025 визнано банкрутом Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОЛИНЬТАБАК» (вул. Транспортна, буд.1, м.Луцьк, код ЄДРПОУ 21736857). Відкрито ліквідаційну процедуру Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОЛИНЬТАБАК» (вул. Транспортна, буд.1, м.Луцьк, код ЄДРПОУ 21736857). Ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОЛИНЬТАБАК» (вул. Транспортна, буд.1, м.Луцьк, код ЄДРПОУ 21736857) ) призначено арбітражного керуючого Демчана Олександра Івановича.

02.10.2025 оприлюднено на офіційному веб-порталі судової влади України оголошення (повідомлення) про визнання Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОЛИНЬТАБАК» (вул. Транспортна, буд.1, м.Луцьк, код ЄДРПОУ 21736857) банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури боржника (номер публікації 77314).

23.06.2026 через Електронний суд надійшла заява Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про грошові вимоги до боржника, в якій товариство просить суд:

Прийняти заяву Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про визнання додаткових грошових вимог до розгляду в межах справи № 903/25/25.

Визнати додаткові грошові вимоги Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків до ТЗОВ «ВОЛИНЬТАБАК» у загальній сумі 131 910 728,82 грн ( Сто тридцять один мільйон дев`ятсот десять тисяч сімсот двадцять вісім гривень 82 копійки ), з яких:

- у сумі 1 056 210,0 грн. (один мільйон п`ятдесят шість тисяч двісті десять гривень 00 копійок) з віднесенням до другої черги задоволення вимог кредиторів;

- у сумі 117 019 591,75 грн (сто сімнадцять мільйонів дев`ятнадцять тисяч п`ятсот дев`яносто одна гривня 75 копійок) з віднесенням до третьої черги задоволення вимог кредиторів;

- у сумі 13 834 927,07 грн. (тринадцять мільйонів вісімсот тридцять чотири тисячі дев`ятсот двадцять сім гривень 07 копійок) з віднесенням до шостої черги задоволення вимог кредиторів;

Зобов`язати ліквідатора Демчана Олександра Івановича внести відповідні зміни до реєстру вимог кредиторів.

Ухвалою суду від 25.06.2026 заяву Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків (вх.№01-87/3651/26 від 23.06.2026) про визнання кредиторських вимог до ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» залишено без руху. Північному міжрегіональному управлінню ДПС по роботі з великими платниками податків запропоновано не пізніше 5 днів з дня вручення ухвали про залишення заяви без руху усунути встановлені при поданні заяви недоліки, а саме надати суду: докази сплати судового збору за подання заяви з грошовими вимогами до боржника в розмірі 5 324, 80 грн. (Отримувач коштів: ГУК у Волин.обл/м.Луцьк/22030101, Код отримувача (код за ЄДРПОУ): 38009371, Банк отримувача: Казначейство України (ел. адм. подат.), Рахунок отримувача: UA238999980313131206083003550).

30.06.2026 через Електронний суд від Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків надійшла заява про усунення недоліків, в якій податковий орган просить суд залучити до матеріалів справи Платіжну інструкція № 367 від 25.06.2026 про сплату судового збору в сумі 5 324,80 грн. Прийняти заяву Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про визнання додаткових грошових вимог до розгляду в межах справи № 903/25/25. Визнати додаткові грошові вимоги Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків до ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» у загальній сумі 131 910 728,82 грн.

Одночасно, Північним міжрегіональним управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків подано клопотання про поновлення строку пред`явлення грошових вимог кредитора, якому податковий орган зазначає, що згідно з ч.4 ст.45 КУзПБ, кредитори, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх пред`явлення, є конкурсними, однак поважність причин пропуску строку має бути оцінена судом.

Одночасно із заявою про грошові вимоги до боржника Північним міжрегіональним управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків подано клопотання про вжиття заходів забезпечення вимог кредитора (резервування коштів).

Одночасно із заявою про грошові вимоги до боржника Північним міжрегіональним управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків подано клопотання про зупинення провадження з розгляду заяви Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про визнання додаткових грошових вимог ТЗОВ «ВОЛИНЬТАБАК» в розмірі 131 910 728,82 грн у справі № 903/25/25 до набрання законної сили судовим рішенням Волинського окружного адміністративного суду в адміністративній справі №140/3819/26.

Ухвалою суду від 01.07.2026 постановлено:

1. В задоволенні клопотання Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 23.06.2026 про поновлення строку пред`явлення грошових вимог кредитора до боржника відмовити.

2. Заяву Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про усунення недоліків, суд приймає та призначає до розгляду заяву Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків (вх.№01-87/3651/26 від 23.06.2026) про визнання кредиторських вимог до ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» у загальній сумі 131 910 728,82 грн прийняти та призначити до розгляду в судовому засіданні на 09.07.2026 на 11:00 год.

2. Зобов`язати ліквідатора банкрута повідомити заявника та суд про результати розгляду відповідної заяви з грошовими вимогами до боржника.

В ухвалі суду від 01.07.2026 зазначено про те, що клопотання податкового органу про вжиття заходів забезпечення вимог кредитора (резервування коштів) та клопотання про зупинення провадження з розгляду заяви будуть розглянуті у відповідному судовому засіданні.

08.07.2026 через електронний суд від ліквідатора банкрута надійшло повідомлення про розгляд заяви кредитора про визнання грошових вимог до боржника.

Суд протокольною ухвалою від 09.07.026 прийняв повідомлення ліквідатора та долучив до матеріалів справи.

Ліквідатор не визнає грошові вимоги податкового органу по суті зазначає, що Північне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків не є належним суб`єктом звернення до Господарського суду Волинської області із заявою про визнання грошових вимог, оскільки належним заявником у даному випадку є Західне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків, а також звертає увагу, що податкові повідомлення-рішення є необґрунтованими, а спір щодо їх правомірності станом на дату подання цих письмових пояснень перебуває на розгляді у Волинському окружному адміністративному суді (справа №140/3819/26), що є підставою не визнання грошових вимог Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків до боржника ТОВ «Волиньтабак».

09.07.2026 через електронний суд від представника Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків надійшли заперечення на повідомлення ліквідатора про розгляд заяви з грошовими вимогами.

Суд протокольною ухвалою від 09.07.026 прийняв заперечення податкового органу та долучив до матеріалів справи.

Ухвалою суду від 09.07.2026 в клопотанні Північного міжрегіонального управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків від 23.06.2026 (вх.№01-87/3652/26) про вжиття заходів забезпечення вимог кредитора (резервування коштів) відмовлено. В клопотанні Північного міжрегіонального управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків від 23.06.2026 (вх.№01-87/36/54/26) про зупинення провадження з розгляду заяви про визнання грошових вимог відмовлено. Розгляд заяви Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 23.06.2026 (вх.№01-87/3651/26) про визнання кредиторських вимог до ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» у загальній сумі 131 910 728,82 грн відкладено на 25.08.2026.

24.08.2026 через Електронний суд від представника Північного міжрегіонального управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків надійшло клопотання, в якій представник податкового органу зазначає, що правомірність ППР у загальній сумі 131 910 728,82 грн є предметом судового оскарження у Волинському окружному адміністративному суді в межах адміністративної справи № 140/3819/26 за позовом ліквідатора ТОВ «Волиньтабак» до Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великим платниками податків. Розгляд справи було призначено на 18.08.2026.

Станом на 24.08.2026 згідно ІС «Єдиний державний реєстр судових рішень» інформація щодо розгляду справи № 140/3819/26, призначеної на 18.08.2026 відсутня.

Однак, 20.08.2026 від Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великим платниками податків, як сторони по справі, до Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків надійшов лист №751/7/33-00-05-12 яким зазначено, що розгляд справи № 140/3819/26 призначено на 25.08.2026.

На підставі викладеного, представник податкового органу просить суд відкласти розгляд заяви Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про визнання додаткових грошових вимог ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» в розмірі 131 910 728,82 грн у справі № 903/25/25 до набрання законної сили судовим рішенням Волинського окружного адміністративного суду в адміністративній справі № 140/3819/26.

Ліквідатор банкрута в судовому засіданні повідомив суд, що Волинським окружним адміністративним судом в адміністративній справі №140/3819/26 позов задоволено та визнано недійсними ППР, однак повного тексту рішення станом на 25.08.2026 немає. Щодо відкладення розгляду справи не заперечував.

Суд ухвалою від 25.08.2026 розгляд заяви Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 23.06.2026 (вх.№01-87/3651/26) про визнання кредиторських вимог до ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» у загальній сумі 131 910 728,82 грн відклав до набрання законної сили судовим рішенням Волинського окружного адміністративного суду в адміністративній справі № 140/3819/26.

17.08.2026 від Північного міжрегіонального управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків надійшло клопотання від 12.08.2026 №830/5/35-00-13-31 про вжиття заходів забезпечення вимог кредитора шляхом заборони вчинення дій.

Заявник просить суд вжити заходи забезпечення вимог кредитора у справі № 903/25/25 про банкрутство ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК». Заборонити ліквідатору ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» арбітражному керуючому Демчану О.І. здійснювати будь-який розподіл та перерахування грошових коштів з ліквідаційного рахунку на користь кредиторів четвертої черги задоволення вимог кредиторів до моменту остаточного розгляду Господарським судом Волинської області по суті та винесення ухвали за заявою Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про визнання грошових вимог.

Представник податкового органу обґрунтовує, що на даному етапі виникли нові обставини та потенційні ризики, що у разі задоволення судом заяви про заміну кредитора та набуття ТОВ «СВІТ ФІНАНСІВ» процедурного статусу, виникне реальна загроза негайного розподілу та виплат наявного на рахунку 1 000 000,0 грн за вимогами нижчої 4-ї черги на підставі існуючого протоколу №5 засідання комітету кредиторів.

Такий розподіл коштів може відбутися в обхід та в шкоду нерозглянутих пріоритетних вимог держави, що загрожує завданням прямих збитків державному бюджету.

Статтею 2 Кодексу України з процедур банкрутства передбачено, що провадження у справах про банкрутство регулюється цим Кодексом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законами України.

Відповідно до ч. 1 ст. 40 КУзПБ господарський суд має право за клопотанням сторін або учасників справи чи за своєю ініціативою вжити заходів до забезпечення вимог кредиторів.

Відповідно до п. 3,4 ст. 140 ГПК України суд, розглядаючи заяву про забезпечення позову, може викликати особу, що подала заяву про забезпечення позову, для надання пояснень або додаткових доказів, що підтверджують необхідність забезпечення позову, або для з`ясування питань, пов`язаних із зустрічним забезпеченням.

У виняткових випадках, коли наданих заявником пояснень та доказів недостатньо для розгляду заяви про забезпечення позову, суд може призначити її розгляд у судовому засіданні з викликом сторін.

Ухвалою суду від 18.08.2026 клопотання Північного міжрегіонального управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків від 12.08.2026 №830/5/35-00-13-31 про вжиття заходів забезпечення вимог кредитора шляхом заборони вчинення дій призначено до розгляду в судовому засіданні, яке відбудеться 25.08.2026 на 11:00 год.

Після проголошення резолютивної частини рішення про відкладення заяви Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 23.06.2026 (вх.№01-87/3651/26) про визнання кредиторських вимог до ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» у загальній сумі 131 910 728,82 грн до набрання законної сили судовим рішенням Волинського окружного адміністративного суду в адміністративній справі № 140/3819/26, суд перейшов до розгляду по суті клопотання Північного міжрегіонального управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків від 12.08.2026 №830/5/35-00-13-31 про вжиття заходів забезпечення вимог кредитора шляхом заборони вчинення дій.

Представник податкової служби в судовому засіданні 25.08.2026 підтримав своє клопотання.

Ліквідатор банкрута клопотання заперечував, зазначив, що Північне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків зверталося до суду із аналогічним клопотанням, однак суд в його задоволенні відмовив. Крім того, звернув увагу, що рішенням Волинського окружного адміністративного суду в адміністративній справі № 140/3819/26 податкові повідомлення рішення, якими обґрунтовано грошову вимогу податкового органу визнано недійсними, однак рішення не набрало законної сили.

Позиція суду щодо клопотання про вжиття заходів забезпечення вимог кредитора шляхом заборони вчинення дій:

Обґрунтування необхідності вжиття заходів забезпечення зазначено вище.

Суд зазначає, що одночасно із заявою від 23.06.2026 (вх.№01-87/3651/26) про грошові вимоги до боржника Північним міжрегіональним управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків подано клопотання про вжиття заходів забезпечення вимог кредитора (резервування коштів).

Ухвалою суду від 09.07.2026, серед іншого, в клопотанні Північного міжрегіонального управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків від 23.06.2026 (вх.№01-87/3652/26) про вжиття заходів забезпечення вимог кредитора (резервування коштів) відмовлено.

Кредитор не позбавлений права звернутися із заявою про забезпечення вимог кредитора повторно.

Представник Північного міжрегіонального управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків в клопотання від 12.08.2026 №830/5/35-00-13-31 зазначає, що на даному етапі виникли нові обставини та потенційні ризики, що у разі задоволення судом заяви про заміну кредитора та набуття ТОВ «СВІТ ФІНАНСІВ» процедурного статусу, виникне реальна загроза негайного розподілу та виплат наявного на рахунку 1 000 000,0 грн за вимогами нижчої 4-ї черги на підставі існуючого протоколу №5 засідання комітету кредиторів.

Такий розподіл коштів може відбутися в обхід та в шкоду нерозглянутих пріоритетних вимог держави, що загрожує завданням прямих збитків державному бюджету.

Суд зазначає, що ухвалою від 25.08.2026 постановлено замінити ініціюючого кредитора Акціонерне товариство «РАЙФФАЙЗЕН БАНК» його правонаступником - Товариством з обмеженою відповідальністю «СВІТ ФІНАНСІВ» (код ЄДРПОУ 39726558, Місцезнаходження: 01001, м. Київ, вул. Володимирська, буд. 4) у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОЛИНЬТАБАК» №903/25/25 в частині грошових вимог у розмірі 119 794 298,58 грн., які включено до реєстру вимог кредиторів Боржника.

Однак, суд вважає, що заміна ініціюючого кредитора у справі не є тією обставиною, яка могла б вплинути чи змінити висновки суду щодо клопотання представника податкового органу щодо вжиття заходів забезпечення вимог кредиторів.

Крім того, сама обставина заміни у справі про банкрутство ініціюючого кредитора його правонаступником не має визначального значення в юридичній оцінці підстав вжиття заходів забезпечення вимог кредиторів, тобто не є новою обставиною, як стверджує заявник, щодо обґрунтування клопотання про вжиття заходів забезпечення вимог кредиторів.

Суд виснує, що за приписами частини 1 статті 2 Кодексу України з процедур банкрутства провадження у справах про банкрутство регулюється цим Кодексом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законами України. Застосування положень Господарського процесуального кодексу України та інших законодавчих актів України здійснюється з урахуванням особливостей, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням специфіки провадження у справі про банкрутство безпосередньою метою застосування передбачених статтею 137 ГПК України заходів забезпечення позову, як заходів забезпечення вимог кредиторів у такій справі, є збереження майна боржника та у такий спосіб охорона матеріально-правових інтересів кредиторів від можливих недобросовісних дій боржника чи інших осіб стосовно його активів задля попередження потенційних труднощів у досягненні основної мети процедур банкрутства як найповнішого задоволення вимог кредиторів.

Правові засади забезпечення позову у господарському судочинстві врегульовано главою 10 розділу І ГПК України, тоді як спеціальним законом про банкрутство (стаття 40 КУзПБ) визначено особливі різновиди забезпечувальних заходів вимог кредиторів боржника, які є учасниками провадження у справі, та надано право застосування таких заходів як за клопотанням розпорядника майна чи кредитора, так і за ініціативою суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 40 КУзПБ господарський суд має право за клопотанням сторін або учасників справи чи за своєю ініціативою вжити заходів до забезпечення вимог кредиторів.

Господарський суд за клопотанням розпорядника майна, кредиторів або з власної ініціативи може заборонити боржнику вчиняти без згоди розпорядника майна правочини, а також зобов`язати боржника передати цінні папери, майно, інші цінності на зберігання третім особам, вчинити чи утриматися від вчинення певних дій або вжити інших заходів для збереження майна боржника та забезпечення вимог кредиторів (у тому числі шляхом позбавлення боржника права розпорядження його майном або цінними паперами без згоди розпорядника майна або суду, який розглядає справу про банкрутство; накладення арешту на конкретне рухоме чи нерухоме майно боржника), про що виноситься ухвала.

Таким чином, у статті 40 КУзПБ наведено вичерпній перелік спеціальних заходів забезпечення вимог кредиторів (заборона/зобов`язання вчинити або утриматися від вчинення дій, що можуть безпосередньо вплинути на конкурсну/ліквідаційну масу боржника; припинення повноважень керівника) та безальтернативно визначено безпосередніх адресатів (суб`єктів) таких заходів забезпечення - боржник та у випадку припинення повноважень за частиною другою цієї статті - керівник/орган управління боржника.

У статті 40 КУзПБ законодавець визначив і мету, задля якої такі заходи застосовуються - для збереження майна боржника, усунення перешкод для виконання розпорядником майна своїх повноважень та захисту прав і законних інтересів боржника або кредиторів.

Забезпечення вимог кредиторів по суті - це обмеження суб`єктивних прав, свобод та інтересів боржника, або пов`язаних із ним інших осіб, зокрема, щодо розпорядження належним боржнику майном.

Щодо застосування заходів забезпечення позову у справі про банкрутство Верховний Суд у складі судової палати для розгляду справ про банкрутство Касаційного господарського суду у постанові від 13.02.2020 у справі № 50/790-43/173 зазначив, що в силу статей 136, 137 ГПК України право здійснення забезпечення вимог кредитора у справі про банкрутство та вибору тих чи інших заходів належить господарському суду, який виходить із конкретних обставин справи та пропозицій заявника.

У постанові Верховного Суду у складі судової палати для розгляду справ про банкрутство Касаційного господарського суду від 13.02.2020 у справі №50/790-43/173 зазначено, що системний аналіз зазначених норм ГПК України та КУзПБ дозволяє зробити висновок про те, що загальні принципи застосування забезпечувальних заходів (на будь-якій стадії розгляду справи, якщо їх незастосування може істотно ускладнити ефективний захист порушених прав кредитора як учасника провадження), дотримання доцільності, адекватності та співмірності застосованих заходів мають застосовуватися як загальні забезпечувальні норми відповідно до ст. 136 ГПК України.

Отже, з метою захисту прав та інтересів кредиторів, а також збереження майнових активів боржника господарський суд, у провадженні якого перебуває справа про банкрутство, вправі вжити заходів щодо забезпечення вимог кредиторів, які передбачені загальними положеннями ГПК України, а також інших заходів, застосування яких, за переконанням суду, є необхідним у конкретному випадку, з урахуванням спеціальних норм КУзПБ. Подібна за змістом правова позиція викладена у постановах Верховного Суду від 08.04.2019 року у справі № 925/100/15, від 13.02.2020 року у справі № 50/790-43/173, від 16.09.2020 року у справі № 910/13208/19, від 22.06.2022 року у справі № 910/15043/21.

Частиною 1 ст. 137 ГПК України встановлено, що позов забезпечується: 1) накладенням арешту на майно та (або) грошові кошти, що належать або підлягають передачі або сплаті відповідачу і знаходяться у нього чи в інших осіб; 2) забороною відповідачу вчиняти певні дії; 4) забороною іншим особам вчиняти дії щодо предмета спору або здійснювати платежі, або передавати майно відповідачеві, або виконувати щодо нього інші зобов`язання; 5) зупиненням стягнення на підставі виконавчого документа або іншого документа, за яким стягнення здійснюється у безспірному порядку; 6) зупиненням продажу майна, якщо подано позов про визнання права власності на це майно, або про виключення його з опису і про зняття з нього арешту; 8) зупиненням митного оформлення товарів чи предметів, що містять об`єкти інтелектуальної власності; 9) арештом морського судна, що здійснюється для забезпечення морської вимоги; 10) іншими заходами у випадках, передбачених законами, а також міжнародними договорами, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України.

Вирішуючи питання про застосування таких заходів забезпечення інтересів кредиторів у справі про банкрутство, господарський суд виходить з їх оцінки за критеріями розумності, обґрунтованості, адекватності та співмірності, а також їх спрямованості на досягнення спеціальної мети застосування заходів забезпечення вимог кредиторів у процедурах банкрутства.

Метою вжиття заходів забезпечення вимог кредиторів є уникнення можливого порушення в майбутньому прав та охоронюваних законом інтересів кредиторів.

Заява Північного МУ ДПС по роботі з ВПП обґрунтована тим, що розподіл коштів може відбутися в обхід та в шкоду нерозглянутих пріоритетних вимог держави, що загрожує завданням прямих збитків державному бюджету.

Податковий орган просить суд заборонити ліквідатору ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК» арбітражному керуючому Демчану О.І. здійснювати будь-який розподіл та перерахування грошових коштів з ліквідаційного рахунку на користь кредиторів четвертої черги задоволення вимог кредиторів до моменту остаточного розгляду Господарським судом Волинської області по суті та винесення ухвали за заявою Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про визнання грошових вимог.

Провадження у справі про банкрутство ТОВ «Волиньтабак» перебуває на стадії ліквідаційної процедури.

З дня ухвали господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, серед іншого:

господарська діяльність банкрута завершується закінченням технологічного циклу з виготовлення продукції у разі можливості її продажу, крім укладення та виконання договорів, що мають на меті захист майна банкрута або забезпечення його збереження (підтримання) у належному стані, договорів оренди майна, яке тимчасово не використовується, на період до його продажу у процедурі ліквідації тощо;

продаж майна банкрута допускається в порядку, передбаченому цим Кодексом;

припиняються повноваження органів управління банкрута щодо управління банкрутом та розпорядження його майном, якщо цього не було зроблено раніше, члени виконавчого органу (керівник) банкрута звільняються з роботи у зв`язку з банкрутством підприємства, а також припиняються повноваження власника (органу, уповноваженого управляти майном) майна банкрута.

Порядок задоволення вимог кредиторів в ліквідаційній процедурі також встановлений спеціальним законом - КУзПБ.

Північне МУ ДПС по роботі з ВПП, звертаючись із клопотанням про заборону здійснювати розподіл коштів в ліквідаційній процедурі, фактично просить встановити інший порядок задоволення вимог кредиторів, ніж передбачений КУзПБ. Навіть, при наявності суми коштів, достатньої для задоволення вимог кредитора, за наслідками ліквідаційної процедури, такі кошти не можуть бути спрямовані лише на задоволення вимог податкового органу.

Ні ГПК України, ні КУзПБ не передбачено такого заходу забезпечення позову чи вимог кредитора як заборона ліквідатору здійснювати будь-який розподіл та перерахування грошових коштів з ліквідаційного рахунку на користь кредиторів четвертої черги задоволення вимог кредиторів до моменту остаточного розгляду судом по суті та винесення ухвали за заявою про визнання грошових вимог до боржника.

Суд звертає увагу Північного МУ ДПС по роботі з ВПП, що під час здійснення провадження у справі про банкрутство кредитор відповідно до наявних у нього прав наділений широким спектром можливостей, щодо контролю за діяльністю ліквідатора у справі.

Як особа, зацікавлена у задоволенні наявних у нього грошових вимог до боржника у повному обсязі, кредитор має діяти розсудливо та проявляти уважність до стану своїх прав, зокрема цікавитися вжитими ліквідатором діями у ліквідаційній процедурі та заходами щодо виявлення, розшуку та повернення майна банкрута, ефективністю таких заходів, а також вчиняти, за наявності в нього необхідного обсягу прав та повноважень, дії, спрямовані на визнання правочинів боржника недійсними, визнання недійсним правочину, вчиненого з порушенням порядку підготовки та проведення аукціону, оскарження дій (бездіяльності) ліквідатора щодо вжитих ним заходів у ліквідаційній процедурі тощо. Саме від таких дій кредитора залежить досягнення основної мети його участі у справі про банкрутство - задоволення (погашення) його вимог.

Крім того, суд не може залишити поза увагою ту обставину, що учасники справи в засіданні повідомили про те, що Волинським окружним адміністративним судом постановлено рішення про скасування ППР, якими обґрунтовано заяву з грошовими вимогами до боржника. Однак, рішення суду першої інстанції ще не набрало законної сили.

Одночасно, Північне міжрегіональне управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків є кредитором ТОВ «Волиньтабак».

Ухвалою суду від 09.06.2025 за наслідками попереднього засідання, серед іншого, заяву Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про грошові вимоги до боржника - Товариства з обмеженою відповідальністю «Волиньтабак» на суму 110 215, 31 грн задоволено повністю. Визнано грошові вимоги Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків до Товариства з обмеженою відповідальністю «Волиньтабак» в розмірі: 23 230, 36 грн - 3 черга задоволення; 80 928, 95 грн - 6 черга задоволення; 6 056, 00 грн судового збору за подання відповідної грошової вимоги - 1 черга задоволення.

Після визнання боржника банкрутом в ліквідаційній процедурі ухвалою суду від 13.01.2026 заяву Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про визнання грошових вимог до Товариства з обмеженою відповідальністю «Волиньтабак» в заявленому розмірі 11 232, 31 грн штрафних санкцій та 6 056,00 грн судового збору задоволено повністю. Визнано грошові вимоги Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків до Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОЛИНЬТАБАК» в розмірі 11 232, 31 грн (штрафні санкції) - шоста черга, 6 056, 00 грн (судовий збір) - перша черга.

Відтак, погашення вимог кредиторів в ліквідаційній процедурі відбувається з врахуванням усіх визнаних вимог кредиторів в порядку КУзПБ.

Відповідно до ч. 1 ст. 73 ГПК України доказами є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи.

Згідно з ч. 1 ст. 74 ГПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень.

З огляду на зазначене, суд виснує про необґрунтованість нормами КУзПБ та ГПК України клопотання Північного міжрегіонального управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків про вжиття заходів забезпечення вимог кредитора (заборонити вчиняти дії), а відтак відмовляє у його задоволенні.

Керуючись ст. 2, 39, 40, 59, 65 КУзПБ, ст.136, 137, 232-235 ГПК України, господарський суд,

ухвалив:

В клопотанні Північного міжрегіонального управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків від 12.08.2026 №830/5/35-00-13-31 про вжиття заходів забезпечення вимог кредитора шляхом заборони вчинення дій відмовити.

Ухвала господарського суду набирає законної негайно з моменту її прийняття відповідно до ч.4 ст. 9 КУзПБ.

Ухвала суду може бути оскаржене до Північно-західного апеляційного господарського суду відповідно до ст.9 КУзПБ, ст. ст. 255, 256, п. 17.5 Перехідних положень ГПК України

Повний текс ухвали підписано 26.08.2026

Суддя Микола ШУМ