Постанова № 139188293, 13.08.2026, Любомльський районний суд Волинської області

Справа № 163/2644/24

Провадження № 3/163/278/26

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 серпня 2026 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0442/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ43521405), РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці 18 жовтня 2024 року склав протокол № 0442/20500/24 про те, що ОСОБА_1 , який в період з 18.09.2020 по даний час є керівником ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405) через осіб, уповноважених на декларування товарів ТОВ «МІ-7» (код ЄДРПОУ 42770591), під час митного оформлення товарів «транспортні засоби…» за 510 митними деклараціями, вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 23 367 478,21 гривень шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1 які містили неправдиві відомості та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, надіслане на його адресу судове повідомлення повернулося до суду без вручення через відсутність адресата за указаною адресою.

Захисник Кінах Я.В. подала до суду заяву про розгляд справи за її відсутності, в якій підтримала подане клопотання про передачу матеріалів справи для приєднання до кримінального провадження.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що в процесі здійснення провадження за протоколом № 0442/20500/24 щодо ОСОБА_1 за ст. 485 МК України було встановлено, що за вказаними в протоколі митними деклараціями останній упродовж 20222023 років вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів транспортних засобів, харчових продуктів, засобів гігієни, пральних та миючих засобів, автозапчастин загальною вартістю 278 333 654,44 грн з приховуванням від митного контролю, тому 03.04.2026 стосовно ОСОБА_1 складено протокол №0238/UA205000/2026 про притягнення до адміністративної відповідальності за ознаками ст.483 МК України.

За результатами розгляду вказаного протоколу постановою суду від 09.07.2026, залишеною без змін постановою апеляційного суду від 06.08.2026, ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, та накладено на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 278 333 654,44 грн (двісті сімдесят вісім мільйонів триста тридцять три тисячі шістсот п`ятдесят чотири гривні 44 копійки).

Дослідження доказів по справі встановлено таке.

Факт ввезення на митну територію України товарів: «транспортні засоби» в кількості 510 штук і випуск їх у вільний обіг підтверджується доданими до протоколу митними деклараціями типу ІМ40ДЕ в кількості 510 штук.

Відправником товарів виступала компанія «CARS UNLIMITED» (Мальта), отримувачем - ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ».

Судом також установлено, що 510 митних декларацій типу ІМ40ДЕ, за якими ОСОБА_1 інкримінується вчинення дій, передбачених ст.485 МК України (подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які містили неправдиві відомості та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму), є тими самими митними деклараціями, які були предметом дослідження у справі №163/908/26 за протоколом №0238/UA205000/2026 про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за ст.483 МК України.

Постановою суду від 09.07.2026 у справі №163/908/26, залишеною без змін постановою апеляційного суду від 06.08.2026, встановлено та визнано доведеним, що ОСОБА_1 , будучи керівником ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ», упродовж 20222023 років в тому числі за вказаними 510 митними деклараціями вчинив дії, спрямовані на переміщення транспортних засобів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, чим вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України, за що на нього накладено адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості безпосередніх предметів порушення митних правил.

При ухваленні зазначеної постанови судом, зокрема, було встановлено, що за результатами здійснення перевірочних заходів щодо поставок, здійснених на територію України від імені експортера мальтійської компанії «CARS UNLIMITED», 14.10.2025 на адресу Держмитслужби надійшла відповідь митних органів Республіки Мальта від 13.10.2025 №65/2025/9. У цій відповіді посадова особа податкової та митної адміністрації Мальти повідомила, що в ході виконання запиту української сторони було встановлено контакт із запитуваною компанією та отримано письмову заяву пана ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ), генерального директора компанії «GB Enterprises Limited», подану ним до мальтійської митниці з цього питання.

У вказаній заяві ОСОБА_2 , генеральний директор компанії «GB Enterprises Limited» (Aries House, Mdina Road, Zebbug), повідомив, зокрема, що: пан ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ) не має жодного стосунку до компаній, пов`язаних із «Cars Unlimited»; компанія «Cars Unlimited» не здійснює експорт товарів, а імпортує вживані автомобілі з Великої Британії та Японії; «Cars Unlimited» не є юридичною особою, а є лише торговельною маркою, у зв`язку з чим будь-які рахунки-фактури, пов`язані з цією торговельною маркою, мають виглядати таким чином: до 28.07.2020 видані від імені компанії «ZAMMIT LEASING AND INVESTMENTS LIMITED» (реєстраційний №C 37945, ПДВ №MT17863714), з 29.07.2020 від імені компанії «GB ENTERPRISES LIMITED» (реєстраційний №C 96231, ПДВ №MT27369511).

Зазначені обставини, встановлені компетентним органом Республіки Мальта та досліджені судом у справі №163/908/26, спростували достовірність відомостей про особу експортера відправника товару, зазначену в товаросупровідних документах і митних деклараціях за спірними поставками, та стали одним з визначальних доказів на підтвердження факту переміщення транспортних засобів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, що і стало підставою для кваліфікації дій ОСОБА_1 саме за ст.483 МК України, а не за ст.485 МК України.

Таким чином, фактичні обставини, викладені у протоколі №0442/20500/24 від 18.10.2024 (подання сертифікатів з перевезення товару EUR.1, що містять неправдиві відомості, з метою неправомірного застосування преференційного митного режиму), за своєю суттю є складовою частиною того самого діяння, за яке ОСОБА_1 вже притягнутий до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України, оскільки використання документів з неправдивими відомостями (у тому числі сертифікатів походження товару, виданих щодо неіснуючого чи неналежного суб`єкта-експортера) для застосування преференцій охоплюється об`єктивною стороною складу правопорушення, передбаченого ст.483 МК України, як спосіб приховування товарів від митного контролю.

Суд враховує, що склад правопорушення, передбаченого ст.483 МК України (переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю), за своєю правовою природою є більш суспільно небезпечним діянням порівняно зі складом, передбаченим ст.485 МК України (заявлення неправдивих відомостей з метою неправомірного зменшення митних платежів), та повністю охоплює собою дії, які утворюють об`єктивну сторону останнього.

При цьому наявність двох окремих протоколів про порушення митних правил щодо тих самих 510 митних декларацій обумовлена не самостійністю чи різним характером вчинених діянь, а хронологічною послідовністю їх виявлення митним органом у процесі здійснення відповідних процесуальних дій. Протокол за ст.485 МК України було складено 18.10.2024, тобто на початковому етапі виявлення порушення, коли підставою для притягнення до відповідальності вбачалося виключно подання митному органу сертифікатів з перевезення товару з неправдивими відомостями. Натомість підстави для кваліфікації тих самих дій за більш тяжким складом правопорушення, передбаченим ч.1 ст.483 МК України, зокрема встановлені за результатами міжнародного запиту до митних органів Республіки Мальта, стали відомі митному органу значно пізніше, у зв`язку з чим протокол за ст.483 МК України складено лише 03.04.2026, тобто більш як через рік після складення первісного протоколу за ст.485 МК України.

Таким чином, складення двох протоколів за тотожними фактичними обставинами є наслідком поетапного встановлення митним органом дійсного складу вчиненого правопорушення, а не свідченням про два самостійні, незалежні один від одного факти протиправної поведінки.

За таких обставин, кваліфікація одних і тих самих фактичних дій одночасно за двома статтями Митного кодексу України (ст.483 та ст.485 МК України) є неприпустимою, оскільки суперечить принципу, згідно з яким ніхто не може бути притягнутий до юридичної відповідальності одного виду двічі за одне й те саме правопорушення. Оскільки судовим рішенням у справі №163/908/26, яке набрало законної сили, вже надано остаточну правову кваліфікацію діям ОСОБА_1 за вказаними 510 митними деклараціями як таким, що утворюють склад правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, продовження провадження за протоколом №0442/20500/24 за ст.485 МК України щодо тих самих обставин суперечило б цьому принципу.

За таких обставин, провадження у справі за протоколом №0442/20500/24 від 18.10.2024 про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за ст.485 МК України підлягає закриттю.

Керуючись п.1 ч.1 ст.487-1, ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі за протоколом про порушення митних правил №0442/20500/24 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України закрити у зв`язку з відсутністю в його діях складу порушення митних правил, передбаченого ст.485 МК України.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А. Шеремета