Постанова № 139170937, 06.08.2026, Любомльський районний суд Волинської області

Справа № 163/587/26

Провадження № 3/163/539/26

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 серпня 2026 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю представника Волинської митниці Крижановської О.В.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0200/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , директора ПП «Ол Транс Глобал», паспорт громадянина України НОМЕР_1 виданий Шевченківським РВ УМВС в Чернівецькій області 14.05.2004, РНОКПП НОМЕР_2

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , який в період з 23.10.2020 по 27.01.2023 перебував на посаді директора ПП «ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 43883273, Волинська область, Луцький район, м. Луцьк вул. Карбишева, буд. 1, кв. (офіс) 403) через агентів з митного оформлення ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , осіб уповноважених на декларування товарів ТОВ "ЗАХІДБРОКСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 35782252, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Лесі Українки, буд. 52, УКРАЇНА) та ТОВ "АВТОВЕСТ-БРОК" (код ЄДРПОУ 43971893, Рівненська обл., м. Рівне, вул. Студентська, буд. 14, кв. 836., Україна) під час митного оформлення товарів «транспортні засоби….» (таблиця 1), вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення від сплати в повному обсязі митних платежів в загальній сумі у загальній сумі 5 775 171,40 ( п`ять мільйонів сімсот сімдесят п`ять тисяч сто сімдесят одна) гривня 40 копійок, шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1 зазначених у таблиці 1, які не є автентичними та містять неправдиві відомості щодо країни походження товару та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого в митних деклараціях типу ІМ40ДЕ вказаних у таблиці 1, чим вчинив правопорушення, передбачене ст.485 МК України.

таблиця 1№ п/пМитна деклараціяВідправник (експортер)Отримувач (імпортер)ТоварСертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1НомерДатаНазваНазва Код ЄДРПОУНомер Дата 1UA205150/2022/1003729.09.2022Bio-Chemical Engineering s.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач, призначений для перевезення напівпричипів по дорогахзагального призначення, марка - DAF, модель - XF 460, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_3 04.10.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки VOLKSWAGEN,моделі - TIGUAN, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_4 ...»НОМЕР_5 27.10.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач, призначений для перевезення напівпричипів по дорогахзагального призначення, марка - DAF, модель - XF 460 FT, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_6 …» НОМЕР_7 27.10.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач призначений для перевезення напівпричипів по дорогох загального призначення, марка - DAF, модель - XF 105.460ідентифікаційний номер - XLRTE47MS0E989292 …» L 71906126.10.20225UA205150/2022/1111328.10.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезеннянапівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "DAF",модель "FT XF 105.460",ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_8 … « НОМЕР_9 31.10.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезення напівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "DAF", модель XF 510 FT, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_10 …» НОМЕР_11 01.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезеннянапівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "DAF",модель "FT XF 15.410",ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_12 …» НОМЕР_13 02.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач, призначений для перевезення напівпричипів по дорогахзагального призначення, марка - RENAULT, модель - T 520, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_14 … L 71906601.11.20229UA205150/2022/1127602.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки - VOLKSWAGENмоделі - TIGUAN ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_15 02.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Напівпричіп самоскид, призначений для перевезення вантажів, тривісний, марка- STAS, модель - S300CXіндентифікаційний номер - НОМЕР_16 … « L 71906901.11.202211UA205150/2022/1129202.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач призначений для перевезення напівпричипів по дорогох загального призначення, марка - MAN, модель - TGX 26.440ідентифікаційний номер - НОМЕР_17 …» L 71906801.11.202212UA205150/2022/1133204.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки - VOLKSWAGEN, моделі - CRAFTER, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_18 …» НОМЕР_19 04.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач, призначений для перевезення напівпричипів по дорогахзагального призначення, марка - VOLVO, модель - FH 460, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_20 07.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач, призначений для перевезення напівпричипів по дорогахзагального призначення, марка - VOLVO, модель - FH 500, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_21 …» НОМЕР_22 07.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Напівпричіп тентований трьохвісний, призначений для перевезення вантажів, марка - "SCHMITZ CARGOBULL",модель - "SCS 24/L - 13.62 EB"індентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_23 …» ,НОМЕР_24 08.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач призначений для перевезення напівпричипів по дорогох загального призначення, марка - MAN, модель - TGX 18.480ідентифікаційний номер - НОМЕР_25 …» L 71907302.11.202217UA205150/2022/1147008.11.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки - AUDI,моделі - Q5, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_26 …» НОМЕР_27 09.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач призначений для перевезення напівпричипів по дорогох загального призначення, марка - MAN, модель - TGX 18.480ідентифікаційний номер - НОМЕР_28 …» L 71907807.11.202219UA205150/2022/1150809.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач, призначений для перевезення напівпричипів по дорогахзагального призначення, марка - MAN, модель - TGX 18.440, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_29 …» НОМЕР_30 09.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач, призначений для перевезення напівпричипів по дорогахзагального призначення, марка - DAF, модель - XF 105.460, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_31 09.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач, призначений для перевезення напівпричипів по дорогахзагального призначення, марка - DAF, модель - XF 460 FT, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_32 …» НОМЕР_33 10.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач призначений для перевезення напівпричипів по дорогох загального призначення, марка - MAN, модель - TGX 18.440ідентифікаційний номер - НОМЕР_34 …» L71909009.11.202223UA205150/2022/1156910.11.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезення напівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "MAN", модель "TGX 18.480", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_35 …» НОМЕР_36 11.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач призначений для перевезення напівпричипів по дорогох загального призначення, марка - VOLVO, модель - FH 500ідентифікаційний номер - YV2RT40A5GB753574 …» L 71908107.11.202225UA205150/2022/1159811.11.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезення напівпричіпів на дорогах загального призначення,марки VOLVO, модель FH 460, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_37 …» НОМЕР_38 11.11.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезення напівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "RENAULT", модель "T 460 ", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_39 …» НОМЕР_40 14.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"НОМЕР_41 Легковий автомобіль марки -AUDIмоделі - Q7, ідентифікаційнийномер - НОМЕР_42 … « НОМЕР_43 14.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки - FORDмоделі - KUGA ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_44 …» НОМЕР_45 16.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезеннянапівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "MAN",модель "TGX 18.440",ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_46 …» НОМЕР_47 17.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки -VOLKSWAGENмоделі - TIGUAN, ідентифікаційнийномер - НОМЕР_48 …» НОМЕР_49 22.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Вантажний автомобіль марки "OPEL",модель "MOVANO", ідентифікаційний номер - НОМЕР_50 …» НОМЕР_51 22.11.2022Bio-Chemical Engineering s.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач призначений для перевезення напівпричипів по дорогох загального призначення, марка - VOLVO, модель - FH 460ідентифікаційний номер - НОМЕР_52 …» L70305621.11.202233UA205150/2022/1206723.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Автомобіль вантажний, марка- VOLKSWAGENмодель - CADDY, індентифікаційний номер - НОМЕР_53 …» L 70305321.11.202234UA205150/2022/1208423.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Автомобіль вантажний, марка- VOLKSWAGENмодель - TRANSPORTER, індентифікаційний номер - НОМЕР_54 …» L 70305216.11.202235UA205150/2022/1224829.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезеннянапівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "VOLVO",модель "FH 460",ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_55 …» НОМЕР_56 30.11.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезеннянапівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "VOLVO",модель "FH 460",ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_57 30.11.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезення напівпричіпів на дорогах загального призначення,марки VOLVO, модель FH 500, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_58 …» НОМЕР_59 03.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач призначений для перевезення напівпричипів по дорогох загального призначення, марка - DAF, модель - XF 460ідентифікаційний номер - НОМЕР_60 …» L 70306401.12.202239UA205150/2022/1258807.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки - VOLKSWAGEN, моделі - PASSAT, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_61 …» НОМЕР_62 08.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач, призначений для перевезення напівпричипів по дорогахзагального призначення, марка - MERCEDES-BENZ, модель - ACTROS 1845, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_63 09.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки - VOLKSWAGENмоделі - TIGUAN ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_64 …» НОМЕР_65 09.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки -SKODAмоделі - OCTAVIA, ідентифікаційнийномер - TMBJJ9NE7J0362953...»L70306606.12.202243UA205150/2022/1278913.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач призначений для перевезення напівпричипів по дорогох загального призначення, марка - VOLVO, модель - FH 500ідентифікаційний номер - НОМЕР_66 …» L 70306912.12.202244UA205150/2022/1279013.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Напівпричіп самоскид обладнаний зсувним тентом, призначений для перевезення вантажів, тривісний, марка- TISVOL, модель - S3NAіндентифікаційний номер - VVGSAV33SDV007464 …» L 70307012.12.202245UA205150/2022/1279613.12.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Вантажний автомобіль марки - VOLKSWAGEN, модель - CADDY, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_67 …» НОМЕР_68 15.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки - SKODA, моделі - OCTAVIA, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_69 …» НОМЕР_70 19.12.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Вантажний автомобіль марки - RENAULT, модель - MASTER, ідентифікаційний номер - НОМЕР_71 …» L 70307516.12.202248UA205150/2022/1302019.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Автомобіль вантажний, марка- RENAULTмодель - MASTER, індентифікаційний номер - VF1MA000262353558 …» , L 70307816.12.202249UA205150/2022/1302119.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач, призначений для перевезення напівпричипів по дорогахзагального призначення, марка - VOLVO, модель - FH 500, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_72 …» НОМЕР_73 19.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Напівпричіп-самоскид трьохвісний, обладнаний зсувним тентом, призначений для перевезення вантажів, марка - "STAS", модель - "S300CX"індентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_74 …» L 70308016.12.202251UA205150/2022/1302619.12.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезення напівпричіпів на дорогах загального призначення,марки VOLVO, модель FH 500, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_75 …» НОМЕР_76 20.12.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки - AUDI,моделі - A6, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_77 …» НОМЕР_78 20.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "Ол Транс Глобал"43883273Вантажний автомобіль, марка "RENAULT", модель "TRAFIC", ідентифікаційний номер - НОМЕР_79 …» НОМЕР_80 21.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Автомобіль вантажний, марка- VOLKSWAGENмодель - CADDY, індентифікаційний номер - НОМЕР_81 …» L 70306319.12.202255UA205150/2022/1316621.12.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Напівпричіп тентований трьохвісний, марки "TROUILLET", моделі "PLSC", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_82 …» НОМЕР_83 21.12.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Вантажний автомобіль марки - RENAULT, модель - MASTER, ідентифікаційний номер - НОМЕР_84 …» , L 70308116.12.202257UA205150/2022/1320122.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Автомобіль вантажний, марка- OPELмодель - MOVANO, індентифікаційний номер - НОМЕР_85 …» L 70307112.12.202258UA205150/2022/1323423.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки - AUDI, моделі - Q7, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_86 23.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки - VOLKSWAGEN, моделі - PASSAT, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_87 …» НОМЕР_88 23.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Автомобіль вантажний марки - VOLKSWAGEN, модель - CADDY, індентифікаційний номер - НОМЕР_89 …» L 70308922.12.202261UA205150/2022/1326023.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273.Автомобіль вантажний, марка- "IVECO", модель- "DAILY 35S16 ", індентифікаційний номер - НОМЕР_90 …» L 70307313.12.202262UA205150/2022/1330826.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"НОМЕР_41 Вантажний автомобіль марки "MERCEDES-BENZ",модель "SPRINTER", ідентифікаційний номер - НОМЕР_91 …» L70308420.12.202263UA205150/2022/1338728.12.2022Bio - Chemical Engineering s.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезення напівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "MAN", модель "TGX 18.480", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_92 …» НОМЕР_93 28.12.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Вантажний автомобіль марки - RENAULT, модель - MASTER, ідентифікаційний номер - НОМЕР_94 …» L 70308216.12.202265UA205150/2022/1341729.12.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезення напівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "DAF", модель XF 105.460, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_95 …» НОМЕР_96 29.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач призначений для перевезення напівпричипів по дорогох загального призначення, марка - DAF, модель - XF 105.460ідентифікаційний номер - XLRTE47MS0E959913 …» L 70309122.12.202267UA205150/2022/1342329.12.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезеннянапівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "DAF",модель "CF 85.460",ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_97 …» НОМЕР_98 31.08.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Напівпричіп ізотермічний зі встановленим холодильним обладнанням (рефрижератор), призначений для перевезення вантажів, трьохвісний, марка - "SCHMITZ",модель - "SK0F 27"індентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_99 …» НОМЕР_100 31.08.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач, призначений для перевезення напівпричипів по дорогахзагального призначення, марка - MAN, модель - TGX 18.440, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_101 …» НОМЕР_102 13.09.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезеннянапівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "SCANIA",модель "R440",ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_103 …» НОМЕР_104 13.09.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Напівпричіп-самоскид, обладнаний зсувним тентом, трьохвісний,марки WIELTON, модель NW-3,ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_105 …» НОМЕР_106 13.09.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Причіп тентований, двохвісний,марки "GNIOTPOL", модель "G1216",ідентифікаційний номер(номер шасі) - НОМЕР_107 …».НОМЕР_108 13.09.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки -AUDIмоделі - Q5, ідентифікаційний номер(номер кузова) - НОМЕР_109 …» НОМЕР_110 13.09.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки - AUDI,моделі - Q5, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_111 …» НОМЕР_112 13.09.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Напівпричіп цистерна, трьохвісний, марки "FELDBINDER", модель "KIP 42.3", для перевезення вантажів,ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_113 …» НОМЕР_114 13.09.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Вантажний автомобіль марки "DAF",модель "XF 480", ідентифікаційний номер - НОМЕР_115 …» ,L70250508.09.202277UA205150/2022/941613.09.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезеннянапівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "VOLVO",модель "FH 460",ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_116 …» НОМЕР_117 14.09.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Напівпричіп ізотермічний зі встановленим холодильним обладненням (рефрижератор), призначений для перевезення вантажів, трьохвісний,марка- "SCHMITZ", модель - "SKO 24"індентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_118 …» ,НОМЕР_119 14.09.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезеннянапівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "MERCEDES-BENZ",модель "ACTROS 1843",ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_120 …» ,L67749913.09.202280UA205150/2022/952415.09.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач призначений для перевезення напівпричипів по дорогох загального призначення, марка - DAF, модель - XF 105.460ідентифікаційний номер - НОМЕР_121 … « L67747912.09.202281UA205150/2022/952716.09.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки -AUDIмоделі - Q5, ідентифікаційний номер(номер кузова) - НОМЕР_122 …» НОМЕР_123 16.09.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки -VOLKSWAGENмоделі - TOURAN, ідентифікаційний номер(номер кузова) - НОМЕР_124 …» НОМЕР_125 19.09.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач призначений для перевезення напівпричипів по дорогох загального призначення, марка - DAF, модель - XF 460ідентифікаційний номер - XLRTEH4300G085004 …» L 67748214.09.202284UA205150/2022/970021.09.2022Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Причіп контейнеровіз, двовісний, марки "KRONE", моделі "ZZ", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_126 …» НОМЕР_127 21.09.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "Ол Транс Глобал"43883273Напівпричіп-цистерна, трьохвісний, марки "ETA", моделі "SR3AC11APMDG39RFS2", ідентифікаційний номер - НОМЕР_128 …» ,L 70252319.09.202286UA205150/2022/971121.09.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Автомобіль вантажний, марка- "MERCEDES-BENZ", модель- "ATEGO 818", індентифікаційний номер (номер кузова)- НОМЕР_129 …»L 70252620.09.202287UA205150/2022/991827.09.2022Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач, призначений для перевезення напівпричипів по дорогахзагального призначення, марка - VOLVO, модель - FH 460, ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_130 …» L 70253823.09.202288UA205150/2022/992027.09.2022Bio-Chemical Engineering s.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач призначений для перевезення напівпричипів по дорогох загального призначення, марка - DAF, модель - XF 105.460ідентифікаційний номер - XLRTE47MS0E998108 …» L 70254023.09.202289UA205150/2023/10905.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезеннянапівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "DAF",модель "XF 480 FT",ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_131 …» НОМЕР_132 09.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"НОМЕР_41 Вантажний автомобіль марки "VOLKSWAGEN",модель "TRANSPORTER", ідентифікаційний номер - НОМЕР_133 …» ,L70309704.01.202391UA205150/2023/17709.01.2023Bio-Chemical Engineering s.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезеннянапівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "DAF",модель "XF 105.460",ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_134 …» НОМЕР_135 11.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки -VOLKSWAGENмоделі - PASSAT, ідентифікаційнийномер - НОМЕР_136 …», L70309604.01.202393UA205150/2023/29312.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки - VOLKSWAGEN, моделі - PASSAT, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_137 …».L 70309804.01.202394UA205150/2023/32713.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки - VOLKSWAGEN, моделі - GOLF, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_138 …» НОМЕР_139 13.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль марки - SKODAмоделі - OCTAVIA ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_140 …» НОМЕР_141 17.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Автомобіль вантажний марки - VOLKSWAGEN, модель - CADDY, індентифікаційний номер - НОМЕР_142 …» L70300116.01.202397UA205150/2023/41817.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач призначений для перевезення напівпричипів по дорогох загального призначення, марка - DAF, модель - XF 480ідентифікаційний номер - XLRTEH4300G235647 …» L 70300416.01.202398UA205150/2023/42817.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Напівпричіп тентований, призначений для перевезення вантажів, тривісний, марка- KRONE модель - SDіндентифікаційний номер - WKESD000000809798 …» L70300216.01.202399UA205150/2023/45418.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Вантажний автомобіль марки "RENAULT",модель "TRAFIC", ідентифікаційний номер - НОМЕР_143 …» НОМЕР_144 /2023/50419.01.2023Bio-Chemical Engineering s.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Легковий автомобіль, марки - AUDI, моделі - A6, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_145 …».L 70300618.01.2023101UA205150/2023/51319.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач для перевезеннянапівпричіпів на дорогах загального призначення,марки "DAF",модель "XF 510 FT",ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_146 …» НОМЕР_147 20.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"НОМЕР_41 Вантажний автомобіль марки "MERCEDES-BENZ",модель "SPRINTER", ідентифікаційний номер - НОМЕР_148 …» ,L70300818.01.2023103UA205150/2023/56421.01.2023Bio-Chemical Engineering s.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Автомобіль вантажний, марка- MERCEDES-BENZмодель - SPRINTER, індентифікаційний номер - НОМЕР_149 …» L70300920.01.2023104UA205150/2023/66523.01.2023Bio - ChemicalEngineerings.r.o.ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Вантажний автомобіль марки - RENAULT, модель - MASTER, ідентифікаційний номер - НОМЕР_150 …» L 70301213.01.2023105UA205150/2023/71424.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Автомобіль вантажний, марка- RENAULTмодель - MASTER, індентифікаційний номер - VF6MF000860634478 …» L 70301523.01.2023106UA205150/2023/71824.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Автомобіль вантажний, марка- OPELмодель - VIVARO, індентифікаційний номер - НОМЕР_151 23.01.2023107UA205150/2023/72324.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Автомобіль вантажний марки - VOLKSWAGEN, модель - CADDY, індентифікаційний номер - НОМЕР_152 …» L 70301320.01.2023108UA205150/2023/72424.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.oПриватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Вантажний автомобіль марки "VOLKSWAGEN",модель "CADDY", ідентифікаційний номер - НОМЕР_153 …» L70301423.01.2023109UA205150/2023/82326.01.2023Bio-Chemical Engineering s.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Напівпричіп тентований, призначений для перевезення вантажів, тривісний, марка- KRONE модель - SDіндентифікаційний номер - WKESD000000806767 …» L 70301723.01.2023110UA205150/2023/8905.01.2023Bio-ChemicalEngineerings.r.o.Приватне Підприємство "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ"43883273Сідельний тягач призначений для перевезення напівпричипів по дорогох загального призначення, марка - RENAULT, модель - T 430ідентифікаційний номер - НОМЕР_154 …» НОМЕР_155 04.01.2023

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, хоча про час і місце судового розгляду був повідомлений у встановленому законом порядку за його відомим місцем проживання та роботи.

Надіслані за місцем проживання ОСОБА_1 судові повідомлення повернулись до суду без вручення адресату.

Верховний Суд у постанові від 18.03.2021 в справі № 911/3142/19 висловив правову позицію про те, що направлення листа рекомендованою кореспонденцією на дійсну адресу є достатнім для того, щоб вважати повідомлення належним, оскільки отримання зазначеного листа адресатом перебуває поза межами контролю відправника, а у даному випадку, суду.

Крім цього, про час і місце розгляду справи, ОСОБА_1 повідомлявся шляхом розміщення судового оголошення на офіційному веб-сайті суду та шляхом надіслання повідомлення на електронну адресу.

Також інформація про призначені до розгляду судові справи розміщена у вільному доступі на офіційному сайті «Судова влада».

Рішенням Європейського суду з прав людини від 03 квітня 2008 року у справі «Пономарьов проти України» (п.41) наголошено, що сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження.

Європейський суд з прав людини в рішенні від 07.07.1989 у справі "Юніон Аліментаріа Сандерс С.А. проти Іспанії" зазначив, що заявник зобов`язаний демонструвати готовність брати участь на всіх етапах розгляду, що стосуються безпосередньо його, утримуватися від використання прийомів, які пов`язані із зволіканням у розгляді справи, а також максимально використовувати всі засоби внутрішнього законодавства для прискорення процедури слухання.

Про причини неявки на розгляд справи в суд ОСОБА_1 не повідомив, будь-яких клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подав.

Суд вичерпав усі можливі і передбачені законом заходи для сповіщення про розгляд справи, тому підстав для чергового відкладення судового розгляду не вбачає і вважає можливим розглянути справу за відсутності ОСОБА_1 .

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Щодо наявного кримінального провадження за ст. 212 КК України.

При вирішенні питання про правову кваліфікацію діяння суд досліджує конкуренцію норм адміністративної відповідальності, передбаченої ст. 485 МК України, та кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 КК України, за критерієм значного/великого/особливо великого розміру ненадходження коштів до бюджету.

11.06.2024 в рамках досудового розслідування кримінального провадження №42024030000000033 від 30.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.358 КК України, Волинська обласна прокуратура на підставі ухвали слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 10.06.2024 у справі № 161/10802/24 здійснила тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Волинської митниці, та вилучила оригінал протоколу про порушення митних правил №0200/20500/24 з додатками.

02.02.2026 детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Волинській області прийняв у кримінальному провадженні №72023020000000013 від 02.02.2026 постанову про закриття кримінального правопорушення за ознаками ч.3 ст.358 КК України на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України, у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення.

23.02.2026 матеріали справи від ТУ БЕБ у Волинській області надійшли до Волинської митниці разом із постановою про закриття кримінального провадження від 02.02.2026.

Суд враховує, що саме детектив Бюро економічної безпеки України як уповноважений суб`єкт, наділений повноваженнями щодо виявлення та оцінки наявності ознак кримінального правопорушення на етапі досудового розслідування, у тому числі щодо встановлення єдиного умислу, системності дій та інших обов`язкових ознак складу злочину, передбаченого ст. 212 КК України, мав можливість надати відповідну кримінально-правову оцінку встановленим обставинам.

Однак, за результатами досудового розслідування уповноваженим суб`єктом не встановлено достатніх підстав для подальшого здійснення досудового розслідування за фактичними обставинами цього протоколу (в контексті кримінального провадження за ст.212 КК України), у зв`язку з чим матеріали були повернуті для вирішення питання про адміністративну відповідальність.

За таких обставин суд приходить до висновку, що розгляд справи в порядку провадження про порушення митних правил не є підміною можливої кримінальної відповідальності чи способом її уникнення, а здійснюється з урахуванням правової оцінки, наданої компетентним органом досудового розслідування, який не встановив достатніх ознак кримінально караного діяння.

Суд враховує, що прийняття рішення у справі про адміністративне правопорушення унеможливлює подальше притягнення особи до кримінальної відповідальності за ті самі факти, що узгоджується з принципом недопустимості подвійного притягнення до юридичної відповідальності за одне і те саме правопорушення. Водночас зазначена обставина була об`єктивно відома органу досудового розслідування під час прийняття рішення про закриття кримінального провадження та повернення матеріалів до суду.

Ввезення транспортних засобів здійснювалося на підставі окремих митних декларацій, кожна з яких є самостійною юридично значимою дією, з якою закон пов`язує виникнення обов`язку щодо сплати митних платежів. Відтак можливе заниження митних платежів у кожному конкретному випадку має оцінюватися як окреме одиничне правопорушення, передбачене ст. 485 МК України, оскільки за результатами досудового розслідування не було встановлено ознак наявності єдиного умислу, спрямованого на вчинення триваючого кримінально караного діяння. Та обставина, що перевіркою митного органу одночасно охоплено значну кількість митних декларацій, а сума несплачених платежів визначена як загальна, не змінює правової природи вчинених дій.

Отже, суд виходить із того, що сума несплачених митних платежів є результатом арифметичного підсумування окремих епізодів, кожен з яких сам по собі утворює самостійний склад адміністративного правопорушення.

З урахуванням наведеного, суд вважає, що має всі правові підстави для розгляду справи за матеріалами цього протоколу в межах провадження про порушення митних правил та прийняття рішення за результатами такого розгляду.

Факт ввезення на митну територію України в адресу ПП «Ол Транс Глобал» товарів «транспортні засоби» в кількості 110 штук і випуск їх у вільний обіг підтверджується доданими до протоколу копіями вище зазначених митних декларацій типу ІМ40ДЕ.

Товар заявлений у митному режимі імпорт, його продавцем і відправником зазначені іноземні компанії. отримувачем - ПП «Ол Транс Глобал».

Декларування товару здійснював ОСОБА_1 через агентів з митного оформлення.

Особою, відповідальною за фінансове врегулювання, в деклараціях вказано ПП "Ол Транс Глобал".

У графі 36 митних декларацій заявлена преференція при сплаті мита за митне оформлення товару за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС).

Преференція заявлена на підставі сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які вказані у таблиці вище .

10.05.2024 до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Волинської митниці надійшла доповідна записка управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці №15-02/15-03/4599 від 10.05.2024 щодо опрацювання інформації отриманої листом Держмитслужби України від 02.05.2024 №15/15-03-01/7/2407 з копією відповіді уповноваженого органу Німеччини від 26.04.2024 №Z4215F-95/24-1 (вх. Держмитслужби №12740/4/7/3-2-15 від 02.05.2024) про результати перевірки сертифікатів з перевезення товару EUR.1.

У відповіді уповноваженого органу Німеччини від 26.04.2024 №Z4215F-95/24-1 повідомлено, що штампи в графі 11 сертифікатів переміщення у списку є підробленими, в тому числі зазначені нижче (таблиця 1). Тому не можуть підтвердити автентичність преференційних документів або статус походження перелічених товарів.

Митне оформлення товарів, преференційне походження яких не підтверджено здійснено компанією ПП «Ол Транс Глобал», де керівником, на той момент перебував громадянин України ОСОБА_1 .

Жодного прямого чи непрямого доказу, який би ставив під сумнів вказану відповідь митних органів Німеччини, у справі не здобуто.

Згідно доповідної записки управління митних платежів контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці від 10.05.2024 №15-02/15-03/4599, враховуючи інформацію уповноваженого органу Німеччини, товари, зазначені в сертифікатах з перевезення товару EUR.1 вказані у таблиці 1 не мають преференційного походження, відповідно до положень Доповнення I«Визначення поняття походження товарів і методів адміністративного співробітництва» регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, а наступні митні платежі, що стосуються ПП«ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 43883273) у перелічених митних деклараціях у загальній сумі 5 775 171,40 ( п`ять мільйонів сімсот сімдесят п`ять тисяч сто сімдесят одна) гривня 40 копійок, у тому числі: мито - 4 812 642,83 гривень; ПДВ -962 528, 57 гривень підлягають сплаті до Державного бюджету.

Аналогічна сума недоборів митних платежів за цими митними деклараціями типу ІМ40ДЕ встановлена проведеною Київською митницею в порядку ст.ст.345-354 МК України стосовно ПП «ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ» документальною невиїзною перевіркою, що підтверджується Актом від 01.01.2026 № 2/26/19-02/43883273.

Згідно із ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.2 ст.36 МК України країною походження товару вважається країна, в якій:

1) товар був повністю отриманий;

2) товар був підданий останнім економічно обґрунтованим виробничим та технологічним операціям з переробки, що призвели до виробництва нового товару або є важливою стадією виробництва, за умови виконання в цій країні критеріїв достатньої переробки, перелік яких встановлюється Кабінетом Міністрів України.

Згідно із ч.4 ст.4 МК України під країною походження товару можуть розумітися група країн, митні союзи країн, регіон, територія чи частина країни, якщо є необхідність їх виділення з метою визначення походження товару.

Згідно з ч.1 ст.41 МК України документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару або засвідчена декларація про походження товару, або декларація про походження товару, або сертифікат про регіональне найменування товару.

Сертифікат про походження товару - це документ, який однозначно свідчить про країну походження товару і виданий компетентним органом цієї країни або країни вивезення, якщо у країні вивезення сертифікат видається на підставі сертифіката, виданого компетентним органом у країні походження товару (ч.3 ст.41 МК України).

Відповідно до ч.1 ст.43 МК України перевірка документів, що підтверджують країну походження товару, зазначених у статті 41 цього Кодексу, здійснюється відповідно до цієї статті після завершення митного оформлення.

Відповідно до ч.ч.4, 5 ст.280 МК України ввізне мито на товари, митне оформлення яких здійснюється в порядку, встановленому для підприємств, нараховується за ставками, встановленими Митним тарифом України. Ввізне мито є диференційованим щодо товарів, що походять з держав, які спільно з Україною входять до митних союзів або утворюють з нею зони вільної торгівлі. У разі встановлення будь-якого спеціального преференційного митного режиму згідно з міжнародними договорами, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, застосовуються преференційні ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України. До товарів, що походять з України або з держав - членів Світової організації торгівлі, або з держав, з якими Україна уклала двосторонні або регіональні угоди щодо режиму найбільшого сприяння, застосовуються пільгові ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України, якщо інше не встановлено законом. До решти товарів застосовуються повні ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України.

Частиною 1 статті 281 МК України встановлено, що допускається встановлення тарифних пільг (тарифних преференцій) щодо ставок Митного тарифу України у вигляді звільнення від оподаткування ввізним митом, зниження ставок ввізного мита або встановлення тарифних квот відповідно до законодавства України та для ввезення товарів, що походять з держав, з якими укладено відповідні міжнародні договори.

Відповідно до ч. 1 ст. 16 Протоколу І Угоди про асоціацію між Україною та Європейським Союзом, товари, що походять з Європейського Союзу, і товари, що походять з України, після ввезення до України чи Європейського Союзу відповідно підпадають під дію цієї Угоди за умови подання одного з таких документів: (a) сертифікат з перевезення товару EUR.1, зразок якого наведений у Додатку III до цього Протоколу; або (b) у випадках, вказаних у статті 22(1) цього Протоколу, - декларація, що надалі іменуватиметься "декларацією інвойс", надана експортером до інвойса, повідомлення про доставку чи будь-якого іншого комерційного документа, який описує розглядувані товари достатньо детально для того, щоб їх можна було ідентифікувати.

За змістом ч.1 ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частина восьма статті 257 МК України передбачає, що митне оформлення товарів здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених МК України для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться відомості, у тому числі про країну походження товару.

Отже, підставою для застосування спеціального преференційного митного режиму у відповідності до Угоди про асоціацію є, зокрема Сертифікат з перевезення товару EUR.1.

Відповідно до роз`яснень, які містяться в п. 6 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 року (зі змінами внесеними згідно з Постановою ВСУ № 8 від 30.05.2008 року) «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

У Протоколі І Угода про асоціацію наведений зразок Сертифіката з перевезення товару, у якому: в пункті 11 зазначається «митний дозвіл» із наведенням митного підрозділу, країни або території видачі, що завіряється підписом уповноваженої посадової особи та засвідчується відтиском печатки; пункт 12 передбачає «декларацію від експортера», у якій особа, яка звернулась за видачею сертифіката заявляє, що описане в сертифікаті майно відповідає умовам, необхідним для його видачі, та таке запевнення засвідчує власноручним підписом.

За змістом п.8 ст.336 МК України митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митних органів, зокрема, шляхом направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.352 МК України посадовими особами митних органів під час проведення перевірок можуть бути використані отримані від уповноважених органів (організацій) іноземних держав документально підтверджені відомості щодо вартісних, кількісних або якісних характеристик, країни походження, складу та інших характеристик, які мають значення для оподаткування товарів, їх ввезення (пересилання) на митну територію України або на територію вільної митної зони чи вивезення (пересилання) за межі митної території України або території вільної митної зони, які відрізняються від задекларованих під час митного оформлення.

Стаття 485 МК України визначає відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

При цьому, статтею 485 МК України передбачено наявність спеціальної протиправної мети неправомірного звільнення від сплати чи зменшення розміру сплати митних платежів, що вказує на те, що це правопорушення може бути вчинено тільки з умисною формою вини, оскільки необережно не можливо заявити неправдиві відомості.

Так із відповіді митних органів Німеччини вбачається, що сертифікати які є предметом дослідження в цій справі є підробленими.

Відповідь митних органів Німеччини у цій справі здобута у передбаченому МК України порядку, є офіційним документом, який складений і видавався службовою особою від імені органів державної влади іноземної країни та посвідчує важливі факти, які мають правове значення, а тому є належним і допустимим доказом по справі в розумінні п.8 ст.336, п.5 ч.1 ст.352 МК України та у взаємозв`язку із положеннями ст.495 МК України, і цей доказ нічим не спростований.

Досліджені в справі докази жодним чином не спростовані, тому є належними і допустимими у підтвердженні фактів і обставин, які підлягають доведенню у цій справі.

Досліджені у справі докази у своїй сукупності свідчать про те, що саме отримувач товару - ПП «Ол Транс Глобал»" - був заінтересованою стороною з економічної точки зору у здійсненні поставки товару із застосуванням тарифної преференції на підставі сертифікатів з перевезення товару EUR.1, оскільки використання таких сертифікатів безпосередньо впливає на розмір митних платежів, які підлягають сплаті при митному оформленні товару.

Згідно з встановленим Порядком заповнення преференційних документів, графа 11 сертифіката EUR.1 є обов`язковим реквізитом, який підтверджує факт державного контролю. Наявність у цій графі лише відтиску загальної печатки без обов`язкового проставлення особистої номерної печатки посадової особи митниці є грубим порушенням стандартів оформлення. Для професійного імпортера, який регулярно користується тарифними преференціями, відсутність ідентифікатора службової особи та візуальна ідентичність підписів на сертифікатах за різні дати є очевидними ознаками технічного виготовлення документів поза межами встановленої процедури.

Оскільки саме імпортер є безпосереднім вигодонабувачем від застосування тарифної преференції, на нього покладається підвищений обов`язок перевірки легітимності підстав для такої пільги. Добросовісний імпортер, виявивши дефекти у формі документа (графа 11), мав би утриматися від його подання до митних органів до моменту з`ясування автентичності. Подання завідомо дефектних документів свідчить про свідоме прийняття ризику використання недійсних сертифікатів задля отримання неправомірної економічної вигоди.

Суд оцінює поведінку ПП «Ол Транс Глобал» після складання протоколу про порушення митних правил як таку, що підтверджує усвідомленість дій. Протягом тривалого часу імпортер не вчинив жодної дії, притаманної добросовісній особі, чиї права були порушені контрагентом (продавцем): не ініційовано претензійну роботу щодо постачання товару з фіктивними документами; не надіслано запитів до продавця або митних органів Німеччини для підтвердження видачі сертифікатів; керівник ОСОБА_1 ігнорував виклики митного органу для надання пояснень.

Сукупність факторів - від прийняття документів з очевидними дефектами до повної відсутності реакції на виявлену фіктивність доводить, що дії ПП «Ол Транс Глобал» не носили характеру випадкової помилки внаслідок недобросовісності контрагента. Навпаки, така поведінка є системною та спрямованою на умисне приховування дійсних обставин походження товару з метою ухилення від сплати митних платежів у повному обсязі.

Сукупність наведених доказів є внутрішньо узгодженою, взаємопов`язаною та такою, що виключає випадковий характер подання недостовірних сертифікатів походження товару, а відтак підтверджує наявність у діях ОСОБА_1 прямого умислу на неправомірне зменшення розміру митних платежів.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

В силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 , будучи на момент подання аналізованих по справі митних декларацій типу ІМ40ДЕ керівником ПП «Ол Транс Глобал», є належним суб`єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил.

Таким чином, ураховуючи встановлені фактичні обставини справи та норми чинного законодавства, винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ст.485 МК України порушення митних правил є повністю доведеною поза будь-яким розумним сумнівом, тому він підлягає відповідальності в межах санкції даної норми.

Враховуючи конкретні обставини справи, відсутність обтяжуючих та пом`якшуючих відповідальність обставин, стягнення на ОСОБА_1 слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 5 775 171,40 (п`ять мільйонів сімсот сімдесят п`ять тисяч сто сімдесят одна) гривня 40 копійок.

Штраф у розмірі 5 775 171,40 (п`ять мільйонів сімсот сімдесят п`ять тисяч сто сімдесят одна) гривня 40 копійок підлягає стягненню на рахунок UA758999980313010106005003500 в Казначействі України (ЕАП) (ЄДРПОУ 38009371, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 665 (шістсот шістдесят п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA958999980313161206000003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, код ЄДРПОУ 38009371, код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета