Ухвала суду № 139013346, 17.08.2026, Коростенський міськрайонний суд Житомирської області

Коростенський міськрайонний суд Житомирської області

провадження №1-кс/279/983/26

Справа № 279/5196/26

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 серпня 2026 року м. Коростень

Слідчий суддя Коростенського міськрайонного суду Житомирської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ Коростенського РУП ГУНП в Житомирській області ОСОБА_2 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № №12026060490000283 від 15.05.2026 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 357 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ Коростенського РУП ГУНП в Житомирській області лейтенант поліції ОСОБА_2 звернулася до суду в рамках кримінального провадження №12026060490000283, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.05.2026, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст. 357 КК України, з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивоване тим, що до Коростенського РУП ГУНП в Житомирській області надійшло звернення ОСОБА_3 , який являється т.в.о. директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , за фактом того, що колишнім керівництвом державного підприємства в період 2022-2023 років вчинено привласнення офіційних документів (установчих, правовстановлюючих, бухгалтерських) та печатки підприємства шляхом зловживання особи своїм службовим становищем, що спричинило порушення роботи підприємства.

По даному факту 15 травня 2026 року слідчим слідчого відділення Коростенського РУП ГУНП України в Житомирській області внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №12026060490000283 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.357 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що у період 2022-2023 років посадовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 було подано податкову звітність за результатами здійснення своєї діяльності.

Під час проведення документальної перевірки зазначеного вище суб`єкта господарської діяльності, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 за позапланової виїзної перевірки складено акт від 06.11.2024 № 23077/06-30-07- 05/00724809. Згідно висновку акту встановлено порушення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в частині виявлено порушення пп. 14.1.54 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1, п. 44.3 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп.1 40.4.4 п.1 40.4 ст. 140 Податкового кодексу України, Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку №15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 29.11.1999 р. №290 «Про затвердження Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку» та зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_4 14.12.1999 р. за №860/4153 (із змінами та доповненнями), Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку №16 «Витрати», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 31.12.1999 р. №318 «Про затвердження Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку» та зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_4 19.01.2000 р. за №27/4248 (із змінами та доповненнями), ст. 3, ст. 4 та ст. 9 Закону України від 16.07.1999 № 996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток всього у сумі 7017525 грн., в т.ч. за 2022 рік - 6224546 грн. А саме: в порушення пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України п. 5 та п. 21 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 31.12.99 №318, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_4 19.01.2000 за №27/4248, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизило доходи за 2022 рік на суму 18251099 грн., а саме: під час перевірки згідно наданої виписки банку по розрахунковому рахунку № НОМЕР_2 , який було відкрито 26.07.2022 в AT « ІНФОРМАЦІЯ_5 », МФО НОМЕР_3 , за період з 27.07.2022 по 31.12.2022 встановлено отримання коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » як передоплату за сільгосппродукції, код згідно з ЄДРПОУ НОМЕР_4 всього у сумі 18 251 098, 55 грн.

Реєстр платіжних інструкції щодо отриманих коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 наведено в додатку до акту перевірки.

В ході проведення перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що податкова звітність ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 подавалась з однієї ІР-адреси: ІНФОРМАЦІЯ_7 , що підтверджено листом AT « ІНФОРМАЦІЯ_8 » вих. №81-23/2/64453 від 13.12.2023.

Окрім того, до перевірки не було надано договорів поставки зерна, специфікацій до договорів, первинних бухгалтерських документів, облікових регістрів, відповідно до яких відображено отримання коштів як передоплату за сільгосппродукцію. Враховуючи вищевикладене, документально-оформлене перерахування коштів (передоплата за сільхозпродукцію до договорів поставки) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є нереальною господарською операцією.

Таким чином, під час перевірки виявленні обставини щодо не підтвердження операцій з реалізації ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сільгосппродукції на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на суму 18 25 і 098, 55 грн.

Таким чином встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » перераховувало кошти на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об`єкта оподаткування, несплати податків, в зв`язку з чим дані дії призвели до втрат дохідної частини Державного бюджету України.

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , так як вказана інформація і документи як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають вирішальне значення для встановлення фактичних даних та важливих обставин у кримінальному провадженні і їх неможливо отримати в інший спосіб.

Згідно ч. 4ст. 107 КПК України, фіксування під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання, дослідивши додані доклопотання документи,дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

У відповідності до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомлення з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно пункту 8 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних. Отримання доступу до вказаної інформації, згідноКПК України, можливо лише на підставі відповідної ухвали слідчого судді.

Судом встановлено, що інформація, про тимчасовий доступ до якої зазначється в клопотанні, не відноситься до документів, до яких згідно ст.161 КПК України заборнено доступ; також не отримується під час проведення негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 5 ст.163КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладені обставини, наведені норми кримінального процесуального закону, перевіривши надані докази, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, яке необхідне задовольнити, оскільки з доказів, наданих на його обґрунтування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, а довести на даному етапі досудового розслідування вказані обставини іншими способами неможливо.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим СВ Коростенського РУП ГУПН в Житомирській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_2 , майору поліції ОСОБА_4 , підполковнику поліції ОСОБА_5 , капітану поліції ОСОБА_6 , капітану поліції ОСОБА_7 , старшому лейтенанту ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- копій податкових звітностей в період з 01.01.2022 по 31.12.2023 Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та товариства із обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ;

- копій укладених договорів Державним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та товариством із обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 із іншими суб`єктами господарської діяльності в період з 01.01.2022 по 31.12.2023;

- копій податкових накладних, які реєструвались Державним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та товариством із обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , та знаходяться в реєстрах органів ДПС,

-додатків до акту перевірки від 06.11.2024 № 23077/06-30-07- 05/00724809, з можливістю вилучення вказаних відомостей та документів.

Відповідно до ст.165 КПК України - "1. Особа, яка зазначена в ухвалі слідчої - судді про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. 2. Зазначена в ухвалі слідчої- судді особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. 3. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. 4. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Роз`яснити, що згідно ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. 2. У разі якщо дозвіл на проведення обшуку надано за клопотанням сторони захисту, слідчий суддя, суд доручає забезпечення його проведення слідчому, прокурору або органу внутрішніх справ за місцем проведення слідчих дій. Проведення обшуку здійснюється за участю особи, за клопотанням якої надано дозвіл на його проведення, згідно з положеннями цього Кодексу.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_9