Постанова № 138455235, 08.07.2026, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 203/3274/26

Провадження № 3/0203/589/2026

ПОСТАНОВА

іменем України

08 липня 2026 року суддя Центрального районного суду міста Дніпра Черваньова Ю.М., за участі представника митниці Фещенко І.С., розглянувши матеріали, які надійшли з Південно-Східної митниці Держмитслужби, про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , громадянки України, керівника ТОВ «Ольвіс-Агро» (юридична адреса: Миколаївська область, м.Миколаїв, Інгулецькийй район, вул.28-ї Армії, буд.3-в/1), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , за ч.2 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИЛА:

ТОВ «Ольвіс-Агро» за митними деклараціями типу ЕК 10 РР від 21.09.2021 № UA110140/2021/010666 та типу ЕК 10 ДР від 07.10.2021 № UA110140/2021/011408 експортовано на адресу Покупця товар «Шрот соняшниковий, одержаний під час добування олії з насіння соняшника, тостований, не гранульований», загальною вагою брутто/нетто 2369300 кг, фактурною вартістю 521246 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення через митний кордон України 05.10.2021 становить 13850652,96 грн.

Митне оформлення зазначених митних декларацій здійснено з наданням документів, які передбачені ст.335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 25.08.2021 № 250821-SFМ, рахунок-фактура (інвойс) від 05.10.2021 № 2. Відповідно до інформації, зазначеної у митних деклараціях та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «Ольвіс-Агро» в особі керівника ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «Lexum Agro Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary) в особі директора Ерно Тот (Toth Erno).

05.12.2025 Південно-Східною митницею листом Держмитслужби України отримано відповідь митних органів Угорщини з додатками на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки щодо підтвердження факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «Lexum Agro Kft.» в особі директора Toth Erno, а також надання інформації щодо осіб, які її очолюють на теперішній час, видів господарської діяльності, статусу компанії, її реєстраційного номеру, податкового номеру та дати реєстрації/ліквідації компанії.

Так згідно інформації митних органів Угорщини встановлено наступне:

«... Податковий номер компанії («Lexum Agro Kft.») 26498605-2-42 був видалений 21 грудня 2020 року. Суд реєстрації компанії при столичному суді наказом № Cgt/01-20-025807/3 оголосив про анулювання компанії за службовим становищем та заборону здійснення нею подальших операцій 13 липня 2021 року…» . В результаті для угорської компанії «Lexum Agro Kft.» було «неможливими видавати рахунки (тобто для зовнішньоекономічної діяльності) у відповідності до пов`язаного зі справою угорського податкового законодавства (Закон СL від 2017 року Про правила оподаткування) та права, що регулює діяльність компанії (Закон V від 2006 року Про публічність, операції та розпуск компанії)».

Згідно інформації митних органів Угорщини зазначено, що «відповідно до заяви управляючого Ерньо Тота, присутнього на заслуховуванні, він не має інформації щодо транзакцій компанії Lexum Agro Kft.».

Також згідно відповіді митних органів Угорщини зазначено, що «угорська митна адміністрація не має жодної інформації щодо зовнішньоторговельних угод (контрактів) між компанією Lexum Agro Kft. та українською компанією ТОВ «Ольвіс-Агро».

Відповідно до розділу 14 «Юридична адреса, реквізити і підписи сторін» зовнішньоекономічного контракту від 25.08.2021 № 250821-SFМ, а також відповідно до рахунку-фактури від 05.10.2021 №2 банківським розрахунковим рахунком ТОВ «Ольвіс-Агро» як продавця/експортера, є р/р № НОМЕР_2 (відкритий в АТ «Сбербанк» МФО 320627, ЄДРПОУ 25959784), а валютою рахунку зазначено: UAH, EUR, USD. Відповідно до ІКС ДПС «Податковий блок» ТОВ «Ольвіс-Агро» було відкрито рахунок 10.11.2020 року, валютою рахунку якого зазначено: «980 українська гривня», що свідчить про неможливість отримання валютної виручки на гривневий рахунок ТОВ «Ольвіс-Агро» як продавцем/експортером, від компанії покупця «Lexum Agro Kft.».

Згідно даних ІКС ДПС «Податковий блок» банківський розрахунковий рахунок ТОВ «Ольвіс-Агро» було закрито 24.09.2021 року. Тобто до рахунку-фактури від 05.10.2021 №2 ТОВ «Ольвіс-Агро» як продавця/експортера були внесені неправдиві відомості про банківський розрахунковий рахунок ТОВ «Ольвіс-Агро», який на цей момент був вже закритий та недійсний.

Таким чином встановлено, що зовнішньоекономічний контракт 25.08.2021 № 250821-SFM, поданий ТОВ «Ольвіс-Агро» до митних декларацій типу ЕК 10 РР від 21.09.2021 № UA110140/2021/010666 та типу ЕК 10 ДР від 07.10.2021 № UA110140/2021/011408, не може вважатись дійсним та законним на дату його підписання, а саме 25.08.2021, оскільки компанія «Lexum Agro Kft.» вже перебувала у статусі примусової ліквідації зі скасуванням податкового номеру та забороною проведення будь-яких комерційних операцій.

З огляду на викладене, ОСОБА_1 , керівником ТОВ «Ольвіс-Агро» вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «Шрот соняшниковий, одержаний під час добування олії з насіння соняшника, тостований, не гранульований», загальною вагою брутто/нетто 2369300 кг, фактурною вартістю 521246,00 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення через митний кордон України 05.10.2021 становить 13850652,96 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, а саме: зовнішньоекономічний контракт від 25.08.2021 № 250821-SFМ, рахунок-фактура (інвойс) від 05.10.2021 №2.

Представник митниці Фещенко І.С. в судовому засіданні просила перекваліфікувати дії ОСОБА_1 з ч.2 ст.483 МК України на ч.1 ст.483 МК України. Обґрунтувала клопотання тим, що первісна кваліфікація є помилковою через те, що на момент вчинення інкримінованих дій ОСОБА_1 не притягалась до адміністративної відповідальності за вчинення аналогічних дій та наявність постанов суду стосовно неї за ч.1 ст..483 МК України, прийнятих у 2025 році, не може бути належним підтвердженням ознаки повторності. При цьому вважала викладені в протоколі обставини в межах ч.1 ст.483 МК України доведеними та просила застосувати до ОСОБА_1 стягнення, передбачене санкцією цієї статті.

ОСОБА_1 до судового засідання не з`явилась, була повідомлена про день, час та місце розгляду справи належним чином, про причини неявки не повідомила, заяви про відкладення розгляду справи не надала.

Суд, вислухавши представника митного органу, дослідивши матеріали справи, прийшов до наступного висновку.

Згідно зі ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч. 1ст. 483 МК України адміністративна відповідальність настає в разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно зУКТ ЗЕД та його митної вартості.

Основним безпосереднім об`єктом правопорушення за даним законом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, а об`єктивною стороною - дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України, у тому числі і шляхом використання спеціально виготовлених сховищ (тайників).

Судом встановлено, що Південно-Східною митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Ольвіс-Агро» (код ЄДРПОУ 43888271) (Продавець) відповідно до контракту від 25.08.2021 № 250821-SFМ, укладеного з компанією «Lexum Agro Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary) (Покупець).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «Ольвіс-Агро» за митними деклараціями типу ЕК 10 РР від 21.09.2021 № UA110140/2021/010666 та типу ЕК 10 ДР від 07.10.2021 № UA110140/2021/011408 експортовано на адресу Покупця товар «Шрот соняшниковий, одержаний під час добування олії з насіння соняшника, тостований, не гранульований», загальною вагою брутто/нетто 2369300 кг, фактурною вартістю 521246,00 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення через митний кордон України 05.10.2021 становить 13850652,96 грн.

Митне оформлення зазначених митних декларацій здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 25.08.2021 № 250821-SFМ, рахунок-фактура (інвойс) від 05.10.2021 № 2.

Відповідно до інформації, зазначеної у митних деклараціях та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «Ольвіс-Агро» в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «Lexum Agro Kft.» (1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, б Hungary) в особі директора Ерно Тот (Toth Erno).

Статтею 320 МК України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому МК України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

05.12.2025 Південно-Східною митницею листом Держмитслужби України отримано відповідь митних органів Угорщини з додатками на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки щодо підтвердження факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «Lexum Agro Kft.» в особі директора Toth Erno, а також надання інформації щодо осіб, які її очолюють на теперішній час, видів господарської діяльності, статусу компанії, її реєстраційного номеру, податкового номеру та дати реєстрації/ліквідації компанії.

Так згідно інформації митних органів Угорщини встановлено наступне:

«... Податковий номер компанії («Lexum Agro Kft.») 26498605-2-42 був видалений 21 грудня 2020 року. Суд реєстрації компанії при столичному суді наказом № Cgt/01-20-025807/3 оголосив про анулювання компанії за службовим становищем та заборону здійснення нею подальших операцій 13 липня 2021 року…» . В результаті для угорської компанії «Lexum Agro Kft.» було «неможливими видавати рахунки (тобто для зовнішньоекономічної діяльності) у відповідності до пов`язаного зі справою угорського податкового законодавства (Закон СL від 2017 року Про правила оподаткування) та права, що регулює діяльність компанії (Закон V від 2006 року Про публічність, операції та розпуск компанії)».

Згідно інформації митних органів Угорщини зазначено, що «відповідно до заяви управляючого Ерньо Тота, присутнього на заслуховуванні, він не має інформації щодо транзакцій компанії Lexum Agro Kft.».

Також згідно відповіді митних органів Угорщини зазначено, що «угорська митна адміністрація не має жодної інформації щодо зовнішньоторговельних угод (контрактів) між компанією Lexum Agro Kft. та українською компанією ТОВ «Ольвіс-Агро».

Відповідно до розділу 14 «Юридична адреса, реквізити і підписи сторін» зовнішньоекономічного контракту від 25.08.2021 №250821-SFM, а також відповідно до рахунку-фактури від 05.10.2021 №2 банківським розрахунковим рахунком ТОВ «Ольвіс-Агро» як продавця/експортера, є р/р № НОМЕР_2 (відкритий в АТ «Сбербанк» МФО 320627, ЄДРПОУ 25959784), а валютою рахунку зазначено: UAH, EUR, USD. Відповідно до ІКС ДПС «Податковий блок» ТОВ «Ольвіс-Агро» було відкрито рахунок 10.11.2020 року, валютою рахунку якого зазначено: «980 українська гривня», що свідчить про неможливість отримання валютної виручки на гривневий рахунок ТОВ «Ольвіс-Агро» як продавцем/експортером, від компанії покупця «Lexum Agro Kft.».

Згідно даних ІКС ДПС «Податковий блок» банківський розрахунковий рахунок ТОВ «Ольвіс-Агро» було закрито 24.09.2021 року. Тобто до рахунку-фактури від 05.10.2021 №2 ТОВ «Ольвіс-Агро» як продавця/експортера були внесені неправдиві відомості про банківський розрахунковий рахунок ТОВ «Ольвіс-Агро», який на цей момент був вже закритий та недійсний.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Продавцем та відправником вказаного товару є ТОВ «Ольвіс-Агро» в особі ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, ОСОБА_1 , керівником ТОВ «Ольвіс-Агро» вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «Шрот соняшниковий, одержаний під час добування олії з насіння соняшника, тостований, не гранульований», загальною вагою брутто/нетто 2369300 кг, фактурною вартістю 521246,00 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення через митний кордон України 05.10.2021 становить 13850652,96 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, а саме: зовнішньоекономічний контракт від 25.08.2021 № 250821-SFМ, рахунок-фактура (інвойс) від 05.10.2021 №2.

Оскільки фактичні обставини, викладені у протоколі, та наявні у справі докази свідчать про вчинення ОСОБА_1 порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, однак не містять ознаки повторності, суд, з урахуванням клопотання представника митниці, доходить висновку про необхідність перекваліфікації дій ОСОБА_1 з ч. 2 ст. 483 МК України на ч.1 ст.483 МК України.

Така перекваліфікація не змінює фактичних обставин, викладених у протоколах, не погіршує становища особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, та не порушує її права на захист.

Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суд бере до уваги, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

При визначені виду і розміру стягнення, суд враховує характер скоєного правопорушення, особу ОСОБА_1 , ступінь її вини, відсутність обставин, що пом`якшують та обтяжують відповідальність.

З урахуванням вищевказаного, суд дійшов висновку про необхідність накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення в межах, встановлених санкцією ч.1 ст.483 МК України, у виді штрафу в розмірі 50% вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил, без конфіскації цього товару, оскільки саме таке стягнення буде відповідати характеру вчиненого правопорушення та особі правопорушника.

Окрім того, з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір у розмірі 665,60 грн., оскільки відповідно до ч. 1 ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір», судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 235, 257, 459, 483 МК України, ст.ст. 10, 11, 40-1, 252, 283, 285, 294 КУпАП, суддя -

ПОСТАНОВИЛА:

Перекваліфікувати дії ОСОБА_1 з ч.2 ст.483 МК України на ч.1 ст.483 МК України.

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товару безпосереднього предмету порушення митних правил 6925326 (шість мільйонів дев`ятсот двадцять п`ять тисяч триста двадцять шість) гривень 48 копійок без конфіскації цього товару.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 665 (шістсот шістдесят п`ять) гривень 60 копійок.

Штраф має бути сплачений не пізніш як через 15 днів з дня вручення постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження такої постанови не пізніш як через 15 днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.

Відповідно до ст. 308 КУпАП у разі несплати штрафу у вищевказаний строк, постанова надсилається для примусового виконання до органу державної виконавчої служби та стягується подвійний розмір штрафу.

Постанова може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду через Центральний районний суду міста Дніпра протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Ю.М. Черваньова