Рішення № 138454570, 29.06.2026, Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/9463/26

Категорія 24

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 червня 2026 року місто Київ

Подільський районний суд міста Києва у складі головуючого судді Гребенюка В.В., за участю секретаря судового засідання Мельниченко К.Б., розглянувши цивільну справу окремого провадження за заявою Головного управління ДПС у Запорізькій області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «БАНК КД», Товариство з обмеженою відповідальністю «ОДЕСАГАЗ-ПОСТАЧАННЯ», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

У С Т А Н О В И В :

У провадженні Подільського районного суду міста Києва перебуває цивільна справа окремого провадження за заявою Головного управління ДПС у Запорізькій області (надалі за текстом - заявник, ГУ ДПС), заінтересовані особи Акціонерне товариство «БАНК КД» (надалі за текстом - банк), Товариство з обмеженою відповідальністю «ОДЕСАГАЗ-ПОСТАЧАННЯ» (надалі за текстом - ТОВ «ОДЕСАГАЗ-ПОСТАЧАННЯ»), про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Заявник просить суд зобов`язати банк надати до ГУ ДПС інформацію в паперовому або електронному вигляді про обсяг та рух коштів по рахункам Товариства з обмеженою відповідальністю «Одесагаз-Постачання» (код ЄДРПОУ 39525257), а саме:

№ НОМЕР_1 ;

№ НОМЕР_2 ;

№ НОМЕР_3 ;

№ НОМЕР_4 ;

№ НОМЕР_5

за період з 01.10.2019 або дати відкриття рахунку по 29.05.2026 або дати закриття рахунку, в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Ухвалою від 11.06.2026 заяву прийнято до розгляду та призначено судове засідання.

За приписами частини 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Дослідивши матеріали заяви, суд встановив наступне.

Заява обґрунтована тим, що Товариство з обмеженою відповідальністю «ОДЕСАГАЗ-ПОСТАЧАННЯ» (код ЄДРПОУ 39525257) зареєстроване в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 03.12.2014 року за №15561020000054094, зареєстровано платником податку на додану вартість 01.07.2015 року, індивідуальний податковий номер 1515544500280. Для здійснення господарської діяльності ТОВ «ОДЕСАГАЗ-ПОСТАЧАННЯ» використовується орендоване офісне приміщення за адресою: 69032, Запорізька область, м. Запоріжжя, Вознесенівський район, вул. Південне шосе, буд.57, оф.44, на підставі Договору суборенди нежитлового приміщення № 17012603 від 08.07.2024 року, укладеного з ТОВ «ФЛЕКСІБЛ ОФІС». У Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань містяться дані, що директором ТОВ «ОДЕСАГАЗ-ПОСТАЧАННЯ» (код ЄДРПОУ 39525257) з 30.05.2025 є ОСОБА_2 РНОКПП НОМЕР_6 , власник 100% статутного фонду- ОСОБА_1 РНОКПП НОМЕР_7 . Основний вид діяльності- торгiвля газом через мiсцевi (локальнi) трубопроводи.

У Господарському суді Одеської області у справі № 916/2453/24 за заявою АБ «УКРГАЗБАНК» від 10.06.2024 Ухвалою від 13.08.2025 відкрито провадження у справі про банкрутство ТОВ «ОДЕСАГАЗ - ПОСТАЧАННЯ».

Департаментом запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС України за наслідком фінансового-господарської діяльності ТОВ «ОДЕСАГАЗ-ПОСТАЧАННЯ» було сформовано висновок аналітичного дослідження щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2025 по 18.11.2025.

ГУ ДПС у Запорізькій області видано наказ від 21.08.2025 № 1519-п про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ОДЕСАГАЗПОСТАЧАННЯ» (код ЄДРПОУ 39525257) за період діяльності з 01.01.2019 по 28.08.2025. Проте, при виїзді за податковою адресою з метою вручення копії наказу та ознайомлення з направленнями на проведення документальної позапланової перевірки встановлено відсутність посадових осіб ТОВ «ОДЕСАГАЗПОСТАЧАННЯ» (код ЄДРПОУ 39525257), про що складено акт про відсутність посадових осіб за податковою адресою від 22.08.2025 № 2080/08-01-07 07/39525257. Враховуючи вищезазначене неможливо розпочати документальну позапланову виїзну перевірку.

ГУ ДПС у Запорізькій області було скеровано запит від 26.11.2025 № 50293/6/08-01-05-07-10 до орендодавця ТОВ «Флексібл Офіс» задля отримання інформації щодо підтвердження або спростування фактичного знаходження у період липня 2024-липня 2025 років офісу ТОВ «ОДЕСАГАЗ-ПОСТАЧАННЯ» за адресою м. Запоріжжя, Південне шосе. 57 оф. 44. Поштове відправленя повернуто без вручення адресату.

Також, згідно відповіді Відділу поліції № 1 ЗРУП ГУ НП у Запорізькій області № 824/5 від 08.01.2026, якою повідомляється, що в ході проведення перевірки працівниками поліції була перевірена юридична адреса реєстрації ТОВ «Одесагаз Постачання», а саме: м. Запоріжжя, вул. Південне шосе, 57 та встановлено, що дана територія є промисловою зоною, на якій розміщені різні суб`єкти господарювання, а саме: автомобільна мийка, станції технічного обслуговування, магазин автозапчастин. В ході бесід з робітниками на вказаній місцевості останні пояснили, що про наявність ТОВ «Одесагаз-постачання» їм нічого невідомо та про таку фірму вони не чули. Встановити місцезнаходження посадових осіб та документи ТОВ «Одесагаз постачання» не виявилось можливим. Також згідно переліку (реєстру) ТОВ та ФОП за адресою: м. Запоріжжя, вул. Південне шосе, 57 зареєстровано близько 15 підприємств, що свідчать про фіктивність юридичної адреси.

ГУ ДПС у Запорізькій області видано наказ від 21.05.2026 № 683-п про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ОДЕСАГАЗПОСТАЧАННЯ» (код ЄДРПОУ 39525257) за період діяльності з 01.01.2019 по 29.05.2026 з метою дотримання вимог податкового, валютного, іншого законодавства, за період з 01.10.2019 по 29.05.2026 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору, за період з 01.04.2016 по 29.05.2026 з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування. Проте, при повторному виїзді за податковою адресою з метою вручення копії наказу та ознайомлення з направленнями на проведення документальної позапланової перевірки встановлено, що за адресою: Україна, 69032, Запорізька обл., місто Запоріжжя, вулиця Південне шосе, будинок 57, офіс 44, знаходиться трьохповерхова адміністративна будівля, де здаються офісні приміщення у оренду та на першому поверсі розташовано магазин автозапчастин «EUROAUTO». Офісне приміщення з вивіскою ТОВ "ОДЕСАГАЗ-ПОСТАЧАННЯ" відсутнє.

Адміністратор будівлі та працівники магазину повідомили, що їм не відомо підприємство ТОВ "ОДЕСАГАЗ-ПОСТАЧАННЯ". Посадові особи підприємства та його місцезнаходження їм не відомі.

Працівниками органу ДПС були проведені заходи щодо встановлення місцезнаходження посадових осіб, але посадові особи платника податків або його законні (уповноважені) представники відсутні, у зв`язку з чим не можливо вручити копію наказу на проведення перевірки від 21.05.2026 №683-п, пред`явити направлення на проведення перевірки від 21.05.2026 №1112, №1113 та відповідно до ст. 81 Податкового кодексу України, провести документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "ОДЕСАГАЗ- ПОСТАЧАННЯ" (код за ЄДРПОУ 39525257).

До Головного управління Національної поліції у Запорізькій області надіслано запит від 26.05.2026 №7069/5/08-01-07-07-03, щодо встановлення місцезнаходження платника податків. На теперішній час відповідь не отримано.

Отже, під час здійснення функцій податкового контролю встановлено факт відсутності платника податків ТОВ "ОДЕСАГАЗ-ПОСТАЧАННЯ" (код за ЄДРПОУ 39525257) за місцезнаходженням. На підставі викладеного вище, працівниками Головного управління ДПС у Запорізькій області складено акт від 25.05.2025 №1213/08-01-07-03/39525257 (про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю підприємства (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених)) представників за податковою адресою). Також копія наказу на проведення перевірки від 21.05.2026 №683-п, направлення на проведення перевірки від 21.05.2026 №1112, №1113 та акту від 25.05.2025 №1213/08-01-07-03/39525257 27.05.2026 направлені до електронного кабінету платника в порядку передбаченому ст. 42 Податкового кодексу України, що підтверджено квитанцією про доствлення документів в Електронний кабінет від 27.05.2026.

Як вбачається з наведеного, платник податків ТОВ «ОДЕСАГАЗ-ПОСТАЧАННЯ» належним чином поінформований про початок проведення документальної позапланової виїзної перевірки та про наявність у нього обов`язку надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки.

У зв`язку з неможливістю розпочати документальну позапланову перевірку ТОВ «ОДЕСАГАЗ-ПОСТАЧАННЯ» за період з 01.10.2019 по 29.05.2026 та ненаданням останнім документів, що належать або пов`язані з предметом перевірки, виникла необхідність у направленні заяви до суду для отримання рішення про надання банківськими установами інформації про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів по вищевказаним розрахунковим рахункам за період з 01.10.2019 (дата відкриття рахунку) по 29.05.2026 .

Відповідно до ч. 1 ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам.

Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк, є банківською таємницею.

Порядок та підстави розкриття банківської таємниці врегульовано ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність».

Відповідно до п.191.1.1, 191.1.2, 191.1.6 п. 191.1 ст.191 Податкового кодексу України контролюючі органи, визначені п.п. 41.1.1 п. 41.1 ст.41 цього кодексу, виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу:

1) здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків;

2) контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Поняття контролюючих органів та їх функцій визначено в п. 41.1.1 п. 41.1 ст. 41 Податкового кодексу України, відповідно до якого контролюючими органами є: податкові органи (центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, його територіальні органи) - щодо дотримання законодавства з питань оподаткування (крім випадків, визначених підпунктом 41.1.2 цього пункту), законодавства з питань сплати єдиного внеску, а також щодо дотримання іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, чи його територіальні органи;

Згідно з п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності».

Відповідно до п. 73.4 ст.73 Податкового кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду.

Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність».

Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

За змістом ч. 1 ст. 62 Закону підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: 1) письмовий запит або дозвіл власника інформації; 2) письмова вимога або рішення суду; 3) письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

Тобто, за змістом даної норми закону, на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, з дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267.

Звертаючись до суду заявник зазначив, що ГУ ДПС у Запорізькій області вживало заходи для отримання необхідної для проведення перевірки інформації, однак враховуючи, що платник податків ТОВ «ОДЕСАГАЗ-ПОСТАЧАННЯ» відсутній за своїм місцем реєстрації, останнім проігноровано обов`язки платника податку щодо надання після початку перевірки всіх документів, які пов`язані з предметом перевірки, відповідно у контролюючого органу відсутня можливість отримати податкову інформацію та документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов`язаних із визначенням об`єктів оподаткування (податкових зобов`язань), однак, витребувана інформація надана не була.

Вказані обставини підтверджуються долученими до заяви доказами.

З урахуванням наведеного вище та викладених у заяві обґрунтувань для отримання вказаної інформації заявником, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви та її задоволення.

Керуючись Законом України « Про банки і банківську діяльність», ст.ст.20, 41, 62, 73, 191 Податкового кодексу України, ст.ст.4,5,10,259,263-265, 293, 294, 350 ЦПК України, суд

У Х В А Л И В :

Заяву Головного управління ДПС у Запорізькій області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «БАНК КД», Товариство з обмеженою відповідальністю «ОДЕСАГАЗ-ПОСТАЧАННЯ», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити;

Зобов`язати Акціонерне Товариство «БАНК КД» (колиш. АБ «Кліринговий Дім» ЄДРПОУ 21665382, МФО 300647, м. Київ, вул. Борисоглібська, 5 А, 04070) надати до Головного управління ДПС у Запорізькій області інформацію в паперовому або електронному вигляді про обсяг та рух коштів по рахункам Товариства з обмеженою відповідальністю «Одесагаз-Постачання» (код ЄДРПОУ 39525257), а саме:

№ НОМЕР_1 ;

№ НОМЕР_2 ;

№ НОМЕР_3 ;

№ НОМЕР_4 ;

№ НОМЕР_5

за період з 01.10.2019 або дати відкриття рахунку по 29.05.2026 або дати закриття рахунку, в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ;

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання;

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право оскаржити ухвалене судом рішення до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги протягом п`яти днів з дня його складення в установленому порядку.

Суддя В.В. Гребенюк