Ухвала суду № 138359592, 20.07.2026, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/8225/24

Провадження № 1-кс/552/1391/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.07.2026 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

детектива ОСОБА_4 ,

підозрюваної ОСОБА_5 та її захисника адвоката ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в режимі відеоконференції клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурора відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження обов`язків, покладених на підозрювану:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку м. Миргород, Полтавської області, громадянку України, зареєстровану та проживаючу за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судиму,

яка підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України,

встановив:

Стислий виклад фактичних обставин та доводів клопотання.

Прокурор звернувся з вказаним клопотанням в обґрунтування якого посилався на те, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ в Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за підозрою ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255, ч. 3 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_9 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_10 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_11 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_12 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч.1 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_13 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_14 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України та ОСОБА_15 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_16 , ОСОБА_13 , та ОСОБА_12 у невстановленому місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше жовтня 2022 отримали від ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 та ОСОБА_10 пропозицію на ведення податкового обліку та складання бухгалтерських документів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств з контрагентами, які фактично свою господарську діяльність не здійснюють.

У свою чергу ОСОБА_16 , ОСОБА_13 та ОСОБА_12 , маючи навики та знання введення податкового обліку підприємства, а також вміння складати первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин між Товариствами, достеменно розуміючи, що підприємства будь-якої господарської діяльності не здійснюють, а відображають в податковій та бухгалтерській звітності взаємовідносини, що матимуть нереальний характер, лише документальне оформлення, без фактичного руху товару, на вказану пропозицію ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 та ОСОБА_10 погодилися.

У подальшому, ОСОБА_16 , ОСОБА_13 та ОСОБА_12 у невстановленому місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше жовтня 2022 року, діючи за попередньою змовою між собою, а також з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 та ОСОБА_10 , отримали у месенджері «Telegram» від ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 вказівку на документальне оформлення з подальшим відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій з реалізації ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» (код 40058339) пально-мастильних матеріалів «Метанол (метиловий спирт) в адресу «фіктивних» підконтрольних ОСОБА_7 підприємств ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755), ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 грн.

Так, ОСОБА_16 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , маючи навики та знання введення бухгалтерського обліку виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «РОНМІЛ», на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України підготували всі необхідні документи договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «РОНМІЛ» ОСОБА_17 на загальну суму 6 165 098,00 грн у т.ч ПДВ 1 027 516,33 грн.

У подальшому, ОСОБА_16 у період з 21.10.2022 по 08.11.2022, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «РОНМІЛ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_17 склала, підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу ОСОБА_12 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_16 та ОСОБА_13 , маючи навики та знання введення бухгалтерського обліку виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЛЕКЛЕС» на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України підготували всі необхідні документи договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу «підставного керівника ТОВ «ЛЕКЛЕС» ОСОБА_18 на загальну суму 19 428 832,62 грн у т.ч ПДВ 3 238 137,27 грн.

У подальшому, ОСОБА_12 у період з 09.11.2022 по 28.06.2023 використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ЛЕКЛЕС» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_18 склала, підписала та поставила печатку «фіктивного» підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛЕКЛЕС» по придбанню в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

Також, ОСОБА_13 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 та ОСОБА_16 , маючи навики та знання введення бухгалтерського обліку виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України підготували всі необхідні документи договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставних керівників ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_19 та ОСОБА_20 на загальну суму 6 636 786,29 грн у т.ч ПДВ 1 106 131,04 грн.

У подальшому, ОСОБА_13 у період з 27.02.2023 по 23.06.2023 використовуючи печатку «фіктивних» підприємств ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та факсиміле підпису підставних керівників вказаних ОСОБА_21 та ОСОБА_20 склала, підписала та поставила печатку «фіктивних» підприємств на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» по придбанню в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» у період з 19.10.2022 до 20.10.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій по постачанню нафтопродуктів на користь ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи всупереч норм частини першої ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та пп. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за №168/704.

Як наслідок, ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) не задекларовало податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить всього в розмірі 5 371 784,63 грн., в т.ч. по періодам: за жовтень 2022 в сумі 686 768,98 грн, листопад 2022 в сумі 1 373 106,35 грн, грудень 2022 в сумі 2 052 526,27 грн, лютий 2023 в сумі 174 736,65 грн, березень 2023 в сумі 503 024,04 грн, червень 2023 в сумі 153 252,00 грн, жовтень 2023 в сумі 428 307,34 грн.

В результаті злочинних дій ОСОБА_16 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 у період з 19.10.2022 до 20.10.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з придбання у ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів «Метанол (метиловий спирт)» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 грн.

Злочинні дії ОСОБА_16 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 надали змогу ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», використати завідомо підроблені фінансово-господарські документи з реалізації в адресу «фіктивних» підприємств: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» пально-мастильних матеріалів «Метанол (метиловий спирт)», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим слідством особам товару на суму 32 230 716,91 грн за готівку без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України не зареєстровали в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим, вчинив пособництво в умисному ухиленні ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 5 371 784,63 грн, яка у 4 002 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є значним розміром (у 2023 році становив 1342 грн), що є значним розміром.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_16 діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_14 , яку за невстановлених обставин, в невстановлений час та місці залучили до вчинення злочинів ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 та ОСОБА_10 ,, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків у невстановленому місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше січня 2025 року отримали у месенджері «Telegram» від ОСОБА_7 вказівку на документальне оформлення з подальшим відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» (код 37882298) на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн., з метою формування ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ.

Так, ОСОБА_16 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 та ОСОБА_14 на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») (код 45411596) маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня 2025 року ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» не мало, а також те, що ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді Дизельне паливо (у QR талонах), в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на реалізацію ТМЦ у кількості 641 040 літрів, на загальну суму 40 000 896,00 грн., у т.ч. ПДВ - 6 666 816,00 грн, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_16 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 40 000 896 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_16 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 та ОСОБА_14 на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ»), тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит з ПДВ ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») в сумі 6 666 816 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_16 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») ОСОБА_22 шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу, ОСОБА_14 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 та ОСОБА_16 , на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 та з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» (код 45650534) маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня-травня 2025 року ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» не мало, а також те, що ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000) та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на реалізацію ТМЦ у кількості 3 366,717 тон, 790 339 літрів та 950 кг на загальну суму 211 392 668,19 грн, у т. ч. ПДВ 35 232 111,37 грн, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_14 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 211 392 668,19 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_14 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 та ОСОБА_16 , на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ», тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на формування незаконного податкового кредиту внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в сумі 35 232 111,37 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_14 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» ОСОБА_23 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_16 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 та ОСОБА_14 у період з 19.03.2025 до 02.05.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн.

Злочинні дії ОСОБА_16 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 та ОСОБА_14 , надали змогу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК», в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у період у період березень-травень 2025 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 30 596 794,00 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 20 209 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн), що є особливо великим розміром.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_16 та ОСОБА_14 діючи умисно, за попередньою змовою між собою та з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 та ОСОБА_10 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків у невстановленому місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше вересня 2025 року отримали у месенджері «Telegram» від ОСОБА_7 вказівку на документальне оформлення з подальшим відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «Будконторг» (код 45356389) на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн., з метою формування ПП «БУДКОНТОРГ» (код 45356389) штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ.

Так, ОСОБА_16 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_7 ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 та ОСОБА_14 , на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 та з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» (код 45805993), маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом листопада-грудня 2025 року ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Конденсат газовий стабільний 2709001000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, виписала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ у кількості 712 946 кг, на загальну суму 30 014 544,96 грн у т.ч ПДВ 5 002 424,16 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_16 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.11.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 014 544,96 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_16 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 та ОСОБА_14 на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» на формування незаконного податкового кредиту з ПДВ внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в сумі 5 002 424,16 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_16 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» ОСОБА_24 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу, ОСОБА_14 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 та ОСОБА_16 , на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом вересня-грудня 2025 року ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» не мають реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Конденсат газовий стабільний та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ від ТОВ «МОТРІКС» у кількості 106,08 тони та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» у кількості 74 тони та 246 891 літрів, на загальну суму 21 910 702,84 грн., у т.ч ПДВ - 3 651 783,8 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_14 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», а також достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариств та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.09.2025 в бухгалтерському обліку Товариств відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 21 910 702,84 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_14 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 та ОСОБА_16 на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» на формування незаконного податкового кредиту з ПДВ внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» в сумі 3 651 783,80 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_14 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директорів ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» ОСОБА_25 та ОСОБА_26 , шляхом накладання від їх імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_16 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 та ОСОБА_14 у період з 01.09.2025 до 16.12.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн.

Злочинні дії ОСОБА_16 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 та ОСОБА_14 , надали змогу ПП «БУДКОНТОРГ», в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у період у період вересень-грудень 2025 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» та внесли неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ - 8 654 207,96 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 5 716 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн).

Таким чином, унаслідок вчинення вказаних умисних протиправних дій ОСОБА_16 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України, тобто у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України, тобто у підробленні офіційних документів, які видаються та посвідчуються посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто у використанні завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

24.04.2026 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 358; ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

01.05.2026 слідчим суддею Київського районного суду м. Полтави у справі №552/8225/24, провадження №1-кс/552/751/26 підозрюваній ОСОБА_5 було обрано запобіжний захід у вигляді застави у розмірі вісімдесят прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що складає 266 240 (двісті шістдесят шість тисяч двісті сорок) гривень, з покладенням на підозрюваного обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України та 05.05.2026 на депозитний рахунок ТУ ДСА України в Полтавській області за підозрювану ОСОБА_5 було внесено заставу у розмірі 266 240 (двісті шістдесят шість тисяч двісті сорок) гривень.

12.06.2026 заступником керівника Полтавської обласної прокуратури було винесено постанову про продовження строку досудового розслідування до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 18.06.2026 покладені обов`язки відносно підозрюваної ОСОБА_5 продовжено до трьох місяців у межах строку досудового розслідування, тобто до 24.07.2026 включно.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 09.07.2026 продовжено строк досудового розслідування до шести місяців, тобто до 24.10.2026.

За наведених обставин у слідства виникла необхідність у продовженні на два місяці строк дії процесуальних обов`язків, покладених на підозрювану ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ухвалою Київського районного суду м. Полтава від 18.06.2026 у справі № 552/8225/24 (провадження №1-кс/552/1142/26), а саме: прибувати за кожним усним чи письмовим викликом до слідчого, прокурора чи суду, в тому числі за допомогою телекомунікаційних послуг; не відлучатися за межі Полтавської області, без дозволу слідчого, прокурора або суду; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи.

Наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_5 інкримінованих їй кримінальних правопорушень повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні взаємопов`язаними між собою доказами у сукупності, а саме: матеріалами співробітників УСР в Полтавській області, що стали підставою для внесення відомостей в ЄРДР від 30.09.2024; доручення про проведення слідчих (розшукових) у порядку ст. 40 КПК України від 11.10.2024; протоколом огляду від 09.12.2024; протоколами допитів та впізнання «фіктивних» директорів ТОВ «Леклес» ОСОБА_18 від 14.08.2024, ТОВ «Ронміл» ОСОБА_17 від 10.12.2024, ТОВ «Альбін ЛТД» ОСОБА_19 від 10.12.2024 та ТОВ «Стортрейд ЛТД» ОСОБА_20 від 10.12.2024, які підтверджують фіктивність виконання ними повноважень директорів та ведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Хімсинтез» та ПП «Рене Дріт». Крім того, свідки викривають дії ОСОБА_11 щодо вербування останнім підставних осіб за грошову винагороду; вироками судів відносно ОСОБА_17 від 19.07.2024, ОСОБА_19 від 22.08.2024 та ОСОБА_18 від 01.11.2024, якими затверджено угоди про визнання винуватості; висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез», яким встановлено заниження задекларованих ТОВ «Хімсинтез» показників у податкових деклараціях з податку на додану вартість в розмірі 5 371 784,63 грн; висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Імпекс Логістик», яким встановлено заниження податку на додану вартість та відповідно ухилення від сплати податку на суму 30 596 794 грн; висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Рене Дріт», яким встановлено заниження податку на додану вартість в розмірі 12 210 267,00 грн; висновком спеціаліста від 16.02.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Будконторг», яким встановлено заниження податку на додану вартість в розмірі 8 419 007,96 грн; висновками експерта за результатами проведення судових економічних експертиз від 23.01.2026, 27.01.2026, 05.03.2026, 06.03.2026, якими підтверджено висновки спеціаліста у дослідженні питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез», ТОВ «Імпекс Логістик», ПП «Рене Дріт» та ПП «Будконторг»; протоколом тимчасового доступу від 22.08.2025 до відомостей, що перебувають у володінні оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта» щодо отримання/відправлення поштових посилок; протоколом від 10.09.2025 огляду відомостей, що вилучено у ході тимчасового доступу в оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта», де встановлено фактичних адресатів/адресантів поштових відправлень, зокрема «кур`єра» ОСОБА_10 , який з метою конспірації своїх дій та учасників угрупування, використовує вигадані анкетні дані « ОСОБА_27 », а також встановлено бухгалтерів, які отримують реєстраційні документи ФСПД для їх подальшого використання у злочинній діяльності; протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 14.01.2026 №293/55/115-2026, де зафіксовано в чат-групі месенджеру «Telegram» під назвою «Документи Валентини» листування між бухгалтерами «конвертаційного центру» ОСОБА_12 та ОСОБА_9 , в якій ведеться розмова про відображення в первинних документах нафтобазу за адресою: АДРЕСА_2 , а також ОСОБА_9 повідомляє ОСОБА_12 , що первинні документи по взаємовідносинам з контрагентами потрібно направляти ОСОБА_10 . Крім цього Киян запитує в ОСОБА_12 чи ТОВ «Леклес» це її компанія, на що ОСОБА_12 відповідає, що так та у подальшому просить надіслати всі документи по ТОВ «Леклес»; протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 27.02.2026 №1598т/55/115-2026, з доступом до загального сервера, в якому зафіксовано: зберігання ОСОБА_9 в електронній папці «Валя» документів щодо: фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез», ТОВ «Імпекс Логістик»; фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стортрейд ЛТД» (ТТН); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Демігранд» (платіжні доручення); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Екопром Опт» (ТТН); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мотрікс» (банківська виписка, список контагентів); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Леройл» (ТТН); складання та зберігання ОСОБА_16 (ідентифікована як «Оксана») документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Донс Ойл» (нова назва ТОВ «Край Ком») та ТОВ «Імпекс Логістик»; складання та зберігання ОСОБА_14 (ідентифікована як «Юля бренел») документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Крассула Ойл» та ТОВ «Імпекс Логістик», а також між ТОВ «Мотрікс» та ПП «Будконторг»; протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.02.2026 №1013/55/115-2026, яким зафіксовано листування в чат-групі месенджеру «Telegram» під назвою «Заявки» щодо здійснення безтоварних операцій по реалізації товаро-матеріальних цінностей в адресу «ПП Будконторг» від ТОВ «Екопром Опт», ТОВ «Леройл» та ТОВ «Мотрікс». Крім цього встановлено, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Екопром Опт», ТОВ «Леройл» та ПП «Будконторг» складалися та зберігалися ОСОБА_28 (ідентифікована як « ОСОБА_29 »); протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 09.02.2026 №1014/55/115-2026, яким зафіксовано: складення та зберігання ОСОБА_13 (ідентифікована як USER 4) документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Альбін ЛТД», ТОВ «Ронміл», ТОВ «Стортрейд ЛТД» та ТОВ «Хімсинтез»; листування щодо здійснення безтоварних операцій по реалізації товаро-матеріальних цінностей в адресу «ПП Рене Дріт» від ТОВ «Стортрейд ЛТД». Крім цього виявлено інформацію, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Стортрейд ЛТД» та ПП «Рене Дріт» складалися та зберігалися ОСОБА_13 (ідентифікована як USER 4); листування в чат-групі месенджеру «Telegram» під назвою «Заявки» щодо здійснення безтоварних операцій по реалізації товаро-матеріальних цінностей в адресу «ПП Рене Дріт» від ТОВ «Демігранд». Крім цього встановлено, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Демігранд» та ПП «Рене Дріт» складалися та зберігалися ОСОБА_14 (ідентифікована як «Юля бренел»); протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.01.2026 № 133т/55/115-2026, яким зафіксовано віддалений робочий стіл, де в месенджері «Telegram» наявна чат-група «Заявки» в якій здійснюється листування щодо придбання документів суб`єктами реального сектору економіки, а також проведення безтоварних операцій з фактичним обміном лише документів щодо придбання ТОВ «Імпекс Логістик» товаро-матеріальних цінностей; протоколом НС(Р)Д за ст. 260 КПК України від 17.04.2025 №2621т/55/115-2025, в якому зафіксовано наступне: розмова від 11.02.2025 між ОСОБА_11 та ОСОБА_8 , щодо «фіктивного» директора ТОВ «Лів Компані» та ТОВ «Кірмонт» ОСОБА_30 , в тому числі щодо виплати їй заробітної плати. Крім цього ОСОБА_11 запитує про директора ТОВ «Край Ком» (попередня назва ТОВ «Донс Ойл») ОСОБА_22 , на що ОСОБА_8 повідомляє, що всі документи вона переслала і по даному питанню краще звернутися до ОСОБА_31 ( ОСОБА_7 ) так як вона не уповноважена на вирішення заданого питання; розмова від 11.02.2025 між ОСОБА_11 та невідомою жінкою, в якій ОСОБА_11 розповідає, що йому ОСОБА_32 ( ОСОБА_7 ) надав вказівку знайти 5 осіб, яких потрібно зареєструвати директорами «фіктивних» підприємств, а також про те, що йому ставить інші задачі ОСОБА_33 ); протоколом НС(Р)Д за ст. 260 КПК України №1613т/55/115-2025 відносно ОСОБА_11 , в якому зафіксовані наступне: розмова від 07.01.2025 між ОСОБА_11 та ОСОБА_7 , в якій ОСОБА_11 доповідає останньому про факти виклику директора «фіктивного» підприємства ТОВ «Мілівер» до правоохоронних органів для допиту, а також ОСОБА_11 запитує дозволу ОСОБА_7 на приїзд вказаного директора до поліції та забезпечення останньої адвокатом, зазначивши, що ОСОБА_8 повідомила про необхідність узгодження цього питання саме з ОСОБА_7 ; розмова від 07.01.2025 між ОСОБА_11 та ОСОБА_8 , щодо складності підшукування директорів «фіктивних підприємств» та їх подальшого контролю, а також щодо необхідності виплачування заробітної плати вказаним особам з метою їх подальшого контролю; розмова від 10.01.2025 між ОСОБА_11 та чоловіком на ім`я ОСОБА_32 , в якій ОСОБА_11 , розповідає про те, як до нього приїхали правоохоронні органи і він зателефонував шефу ( ОСОБА_7 ), щоб повідомити про дану ситуацію, на що ОСОБА_7 надав вказівку позбутися телефону і не заїжджаючи додому виїхати з міста, після чого, через два місяці, ОСОБА_7 зателефонував і повідомив, що все вирішено та можна повертатися до міста; розмова від 17.01.2025 між ОСОБА_11 та жінкою на ім`я ОСОБА_34 , де ОСОБА_11 безпосередньо здійснює її вербування та розповідає алгоритм дій необхідних для проведення державної реєстрації «фіктивного» підприємства, а також обіцяє за вказану роботу щомісячну заробітну плату в розмірі 4 000 грн; розмова від 25.01.2025 між ОСОБА_11 та невідомим чоловіком, в якій ОСОБА_11 розповідає зустрічався з директором «фіктивного» підприємства ТОВ «ПММ Велз» ОСОБА_35 , яка підписала деякі документи за що ОСОБА_11 надав їй грошову винагороду в сумі 2000 грн; розмова від 28.01.2025 між ОСОБА_11 та невідомим чоловіком, в якій ОСОБА_11 повідомляє останньому, що йому потрібні директора «фіктивних» підприємств та просить допомоги у здійсненні їх пошуку, в тому числі шляхом особистого виїзду до населених пунктів в яких можуть проживати особи із скрутним матеріальним становищем; розмова від 25.01.2025 між ОСОБА_11 та невідомим чоловіком, в якій ОСОБА_11 розповідає зустрічався з директором «фіктивного» підприємства ТОВ «ПММ Велз» ОСОБА_35 , яка підписала документи, за що ОСОБА_11 надав їй грошову винагороду в сумі 2000 грн; розмова ОСОБА_11 із іншими учасниками злочинної групи у ході яких здійснюється обговорення про кількість осіб, необхідних для реєстрації нових фіктивних підприємств, а також обговорюються питання щодо правового захисту керівників ФСПД від правоохоронних органів; протоколом НС(Р)Д ЗА ст. 262 КПК України № 4957т/55/115-2025 відносно ОСОБА_11 , в якому задокументовано факт пересилання 30.08.2025 реєстраційних документів, печатей, електронного ключа доступу, чеки на оплату ліцензії «фіктивних» підприємств, а саме: ТОВ «Скайнарум», ТОВ «ПММ Велз», від ОСОБА_11 до ОСОБА_10 (під вигаданими анкетними даними « ОСОБА_27 »); протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 27.02.2026 № 1598т/55/115-2026 відносно ОСОБА_12 , згідно якого в робочому комп`ютері останньої виявлено віддалений робочий стіл на якому в месенджері «Telegram» чат-групи « ІНФОРМАЦІЯ_2 » наявне листування, де ОСОБА_7 здійснює інструктаж учасників групи щодо методів конспірації, зокрема щодо знищення будь-яких документів по фінансово-господарським операціям «фіктивних» підприємств з суб`єктами реального сектору економіки, а також щодо необхідності зберігання всіх документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» суб`єктів господарювання в електронному вигляді на віддаленому сервері; протоколом НС(Р)Д від 20.02.2026 № 1425т/55/115-2026 відносно ОСОБА_13 , згідно якого в робочому комп`ютері останньої виявлено віддалений робочий стіл на якому в месенджері «Telegram» чат-групи «168 бн Kbk new» наявне листування ОСОБА_7 з суб`єктами реального сектору економіки та іншими учасниками угрупування щодо видачі готівкових коштів представникам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми у готівку, а також відсоток винагороди учасників угрупування за вказані послуги, що складає 5% від загальної суми «фіктивної» операції; протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 14.01.2026 № 294т/55/115-2026 відносно ОСОБА_13 , в якому зафіксовано листування в месенджері «Telegram» в групі « ІНФОРМАЦІЯ_3 » учасниками якої є: ОСОБА_36 ), ОСОБА_37 ( ОСОБА_38 ), ОСОБА_39 ( ОСОБА_40 ), ОСОБА_41 ), ОСОБА_42 ( ОСОБА_43 ), ОСОБА_44 ( ОСОБА_45 ), ОСОБА_46 ( ОСОБА_47 ) та ОСОБА_13 ( ОСОБА_48 ) та інші невстановлені особи щодо реєстрації електронних кабінетів «фіктивних» підприємств, надання доступу до кабінетів підприємств бухгалтерам з метою реєстрації податкових накладних та до банківських рахунків з метою перерахування коштів за безтоварні операції. Також встановлено, що будь-які бухгалтерів «фіктивних» підприємств» погоджуються з ОСОБА_49 ) та ОСОБА_50 ( ОСОБА_51 ). Крім цього встановлено бухгалтерів, які мали доступ до електронних кабінетів «фіктивних» підприємств.

Підставою для продовження підозрюваній ОСОБА_5 обов`язків передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень та наявність ризиків, визначених п. 1, п. 2, п. 3, п. 4 та п. 5 ч. 1 ст. 177 КПК України, які дають підстави вважати, що ОСОБА_5 може переховуватися від органів досудового розслідування та суду, знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на свідків, коло яких наразі встановлюється, у цьому ж кримінальному провадженні, з метою зміни показань свідків на користь неї та інших підозрюваних у цьому ж кримінальному провадженні, що унеможливить якісне та об`єктивне проведення досудового розслідування та може позбавити можливості притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності.

Враховуючи викладене, прокурор просить слідчого суддю продовжити обов`язки передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України відносно підозрюваної ОСОБА_5 .

Позиція учасників судового провадження в засіданні суду.

Прокурор та старший детектив в судовому засіданні вказане клопотання підтримали з мотивів наведених у ньому та просили задовольнити.

Захисник підозрюваної ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_6 просив суд відмовити в задоволенні клопотання. Підозрювана ОСОБА_5 підтримала думку захисника.

Заслухавши прокурора, підозрювану та її захисника, дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Норми права, які застосував суд.

Відповідно до ст.177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам:

1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду;

2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення;

3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні;

4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином;

5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

В свою чергу, статтею 178 КПК України передбачено, що при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених у статті 177 цього Кодексу, слідчий суддя, суд на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів зобов`язаний оцінити в сукупності всі обставини, а також вагомість наявних доказів, якими обґрунтовуються відповідні обставини.

Щодо доведеності наявних ризиків.

Суд враховує, що ОСОБА_5 , підозрюється у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України; у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України; у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України; у підробленні офіційних документів, які видаються та посвідчуються посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України; у підроблені офіційних документів, які видаються та посвідчуються посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України; у використанні завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

24.04.2026 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 358; ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

01.05.2026 слідчим суддею Київського районного суду м. Полтави у справі №552/8225/24, провадження №1-кс/552/751/26 підозрюваній ОСОБА_5 було обрано запобіжний захід у вигляді застави у розмірі вісімдесят прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що складає 266 240 (двісті шістдесят шість тисяч двісті сорок) гривень, з покладенням на підозрюваного обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України та 05.05.2026 на депозитний рахунок ТУ ДСА України в Полтавській області за підозрювану ОСОБА_5 було внесено заставу у розмірі 266 240 (двісті шістдесят шість тисяч двісті сорок) гривень.

12.06.2026 заступником керівника Полтавської обласної прокуратури було винесено постанову про продовження строку досудового розслідування до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 18.06.2026 покладені обов`язки відносно підозрюваної ОСОБА_5 продовжено до трьох місяців у межах строку досудового розслідування, тобто до 24.07.2026 включно.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 09.07.2026 продовжено строк досудового розслідування до шести місяців, тобто до 24.10.2026.

Заявлені при розгляді клопотання про застосування до підозрюваної запобіжного заходу ризики не зникли.

Зокрема, при обранні підозрюваній запобіжного заходу було встановлено, що існують ризики, які дають підстави вважати, що підозрювана може переховуватися від органів досудового розслідування або суду; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на свідків у цьому ж кримінальному провадженні; вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється.

Враховуючи тяжкість кримінального правопорушення, у вчинені якого підозрюється ОСОБА_5 , подальше існування ризиків, передбачених ст.177 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення поданого клопотання прокурора та продовження підозрюваній строку дії обов`язків, визначених слідчим суддею у зв`язку із застосуванням запобіжного заходу.

Керуючись ст. ст. 177-179, 193-194 КПК України,

ухвалив:

Клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурора відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження обов`язків, покладених на підозрювану ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , задовольнити.

Продовжити строк дії обов`язків, покладених на підозрювану ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку із застосуванням, ухвалою Київського районного суду м. Полтава від 18.06.2026 у справі № 552/8225/24 (провадження № 1-кс/552/1142/26) запобіжного заходу у вигляді застави до 20 вересня 2026 року, а саме:

1) прибувати за кожним усним чи письмовим викликом до слідчого, прокурора чи суду, в тому числі за допомогою телекомунікаційних послуг;

2) не відлучатися за межі Полтавської області, без дозволу слідчого, прокурора або суду;

3) повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Повний текст ухвали оголошений судом 21.07.2026 о 09 год 30 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1