Ухвала суду № 138359590 від 20.07.2026 , Київський районний суд м. Полтави

Єдиний державний реєстр судових рішень

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/8225/24

Провадження № 1-кс/552/1392/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.07.2026 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

детектива ОСОБА_4 ,

підозрюваної ОСОБА_5 та її захисника адвоката ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурора відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження обов`язків, покладених на підозрювану:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку м. Городище, Черкаської області, громадянку України, зареєстровану за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючу за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судиму,

яка підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України,

встановив:

Стислий виклад фактичних обставин та доводів клопотання.

Прокурор звернувся з вказаним клопотанням в обґрунтування якого посилався на те, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ в Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за підозрою ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255, ч. 3 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_9 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_10 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_11 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_12 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч.1 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_13 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_14 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України та ОСОБА_15 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та інші невстановлені особи, у невстановлений слідством час та місці, але не пізніше ІІ півріччя 2020 року, отримали пропозицію від ОСОБА_7 стати учасниками стійкого ієрархічного об`єднання злочинної організації, під його керівництвом, з метою незаконного збагачення, шляхом формування незаконного податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки та здійснення подальшого обготівкування грошових коштів за неіснуючі фінансово-господарські операції.

У свою чергу, ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_9 за невстановлених обставин, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_7 діянь, з метою незаконного збагачення, надали згоду на зайняття спільною злочинною діяльністю у складі злочинної організації, тим самим добровільно погодились на участь у такій злочинній організації та вчинення у її складі тяжких та пов`язаних з ними інших кримінальних правопорушень, а також підкорилися жорсткій ієрархії, визначеним ОСОБА_7 правилам поведінки і дисципліни.

Вказані особи умисно і добровільно, усвідомлюючи наслідки своїх суспільно небезпечних дій, об`єдналися в злочинну організацію для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, склавши при цьому єдиний план злочинних дій, спрямованих на його реалізацію.

ОСОБА_7 за покладеними на себе функціями керівника злочинної організації, з метою підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, дотримання співучасниками заходів конспірації для протидії викриттю правоохоронними органами, розробив загальний план, який на етапі створення організації довів всім її учасникам, згідно з яким дії учасників злочинної організації спрямовано на досягнення єдиного результату.

Для забезпечення стабільності та безпеки функціонування злочинної організації, під час підбору вказаних осіб ОСОБА_7 враховувались, передусім, факти наявності дружніх стосунків між її учасниками, тривалого знайомства між ними, знання та досвід роботи у сфері господарської діяльності, а також особисті якості учасників: знання ведення податкового та бухгалтерського обліків, вміння психологічного тиску та маніпуляцій над іншими людьми, повне визнання авторитету ОСОБА_7 як лідера злочинної організації та беззаперечне виконання наданих ним вказівок, що забезпечило тривалу злочинну діяльність даної злочинної організації.

Ієрархічна побудова злочинної організації базувалась на характерних ОСОБА_7 здібностях лідера, який готовий за необхідності взяти безпосередню участь у вчиненні кримінального правопорушення, продемонструвавши порядок дій на власному прикладі. При цьому, керівна роль завжди залишалась за ОСОБА_7 як керівником злочинної організації, всі важливі рішення приймались лише ним, як і координувалась діяльність інших учасників, які мали повноваження щодо вирішення лише поточних питань.

Стійкість злочинної організації ОСОБА_7 забезпечував за рахунок її стабільного складу, вчиненням спільних злочинних дій упродовж тривалого часу, щонайменше з 2020 року по теперішній час, централізованим підпорядкуванням одній особі, наявністю визначених керівником організації правил поведінки та заходів впливу за її порушення, постійним зв`язком усіх співучасників, наявністю ознак маскування своїх злочинних дій, чітким розподілом ролей та функцій.

З метою забезпечення існування та функціонування злочинної організації, ОСОБА_7 розробив єдиний план злочинних дій з розподілом функцій та ролей кожного з учасників злочинного угруповання. Відповідно до вказаного плану, завданнями і метою існування злочинної організації є отримання незаконного доходу шляхом проведення безтоварних операцій з суб`єктами господарської діяльності з реалізації в їх адресу товарно-матеріальних цінностей, у т.ч. ПММ, тим самим безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат останнім, а також приховування реалізації суб`єктами господарювання реального сектору економіки товарів за готівку без відображення таких операцій в податковому обліку, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання вказаних ТМЦ, що у подальшому стало єдиним джерелом їх доходів.

Між керівником злочинної організації ОСОБА_7 та іншими учасниками існує високий рівень узгодженості дій, взаємодовіра, єдині правила поведінки, зокрема спеціальні домовленості щодо спілкування з використанням заздалегідь визначених фраз та умовних назв, зміст яких зрозумілий лише їм, використання окремих засобів зв`язку між собою, єдина система вчинення кримінальних правопорушень з чітким розподілом ролей кожного з учасників організації тощо. Для забезпечення зв`язку між учасниками злочинної організації під час вчинення злочинів використовуються мобільні телефони з встановленим месенджером (мобільним додатком) «Telegram», а також номери іноземних мобільних абонентів для прихованого спілкування.

Так, з метою конспірації та контролювання діяльності учасників злочинної організації створено в месенджері «Telegram» відповідні групи, в кожній з яких обговорюються проблемні питання по напрямах злочинної діяльності: «Заявки», «Техотдел S New», «168 бн Kbk new», «Бухгалтерия».

Так, у групі «Заявки» на постійній основі ОСОБА_7 та ОСОБА_8 надавалися вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_16 , ОСОБА_14 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 на складання первинних бухгалтерських документів по безтоварних операціях між «фіктивними» підприємствами (із зазначенням конкретного підприємства) та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорюються проблемні питання, що виникають в учасників організації під час їх складання, в тому числі щодо блокування податкових накладних та внесення в ризикові «фіктивних» підприємств співробітниками ДПС України.

У групі «Техотдел S New» на постійній основі ОСОБА_7 та ОСОБА_8 надсилали для ознайомлення ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_5 , ОСОБА_16 , ОСОБА_14 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 заздалегідь розроблений план дій у випадку виникнення проблем з правоохоронними органами, виклику директорів «фіктивних» підприємств до правоохоронних органів, в тому числі проведення будь-яких слідчих дій, що полягало у негайному повідомленні про це керівника організації чи його довірених осіб, забезпеченні адвокатського супроводу під час спілкування з працівниками правоохоронних органів та періодичного видалення інформації з мобільних телефонів.

У групі «Бухгалтерия» на постійній основі ОСОБА_7 та ОСОБА_8 надавали вказівки ОСОБА_5 , ОСОБА_16 , ОСОБА_14 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 на складання первинних бухгалтерських документів по безтоварних операціях між «фіктивними» підприємствами (із зазначенням конкретного підприємства) та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорювали проблемні питання, що виникають в учасників організації під час складання таких документів, в тому числі щодо блокування податкових накладних та внесення в ризикові «фіктивних» підприємств співробітниками ДПС України

У групі «168 бн Kbk new» ОСОБА_7 обговорює питання та надає вказівки ОСОБА_9 на видачу готівкових коштів представникам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми у готівку, а також процент угрупування за вказані послуги, що складає від 3% до 5% із загальної суми.

Для забезпечення конспірації дій організації учасники використовують комп`ютерну техніку з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України.

Вказана злочинна організація характеризується корисливою направленістю дій її учасників, єдністю їх намірів щодо отримання грошових коштів шляхом протиправного ведення господарської діяльності, тотожністю способу вчинення злочинів, своєю стійкістю, чіткою розробкою планів вчинення злочинів, розподілом ролей між співучасниками, підшукуванням потенційних клієнтів (суб`єктів господарювання реального сектору економіки) з метою отримання останніми податкової вигоди, а також обумовленим розподілом незаконного доходу.

Всі члени злочинної організації обізнані щодо протиправних цілей угрупування, виявляли бажання і сприяли досягненню визначеної мети вчинення злочинів в межах відведеної кожному з учасників спеціальної ролі, зокрема:

ОСОБА_7 , будучи керівником стійкої ієрархічної структури злочинної організації, у відповідності до відведеної загальним планом ролі, виконує наступні функції: створив та очолив злочинну організацію, здійснює загальне керівництво та координацію дій всіх учасників злочинного угрупування, розробив спільний план злочинної діяльності, розподілив ролі та функції між усіма учасниками; встановив загально визначені правила поведінки та конспірації в злочинній організації та забезпечував дотримання їх учасниками; за порушення загально визначених правил поведінки та конспірації накладає штрафи на учасників злочинної організації; забезпечує учасників злочинної організації засобами, необхідними для подальшого функціонування; організовує застосування учасниками заходів конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів; визначає спосіб спілкування між учасниками злочинної організації лише за допомогою мобільних терміналів в месенджері «Telegram», а також номери іноземних мобільних абонентів, для прихованого спілкування та використання комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України; здійснює зв`язок між потенційними клієнтами (суб`єктами реального сектору економіки) та злочинним угрупуванням; безпосередньо здійснює контроль видачі готівкових коштів суб`єктам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової в готівку; отримані кошти, здобуті від незаконної діяльності, розподіляє між учасниками злочинної організації та скеровує на забезпечення діяльності організації

ОСОБА_8 , будучи співорганізатором злочинної організації, у відповідності до відведеної їй ролі, виконує наступні функції: здійснює з відома та спільно з ОСОБА_7 загальне керівництво та координацію дій учасників злочинної організації, спільно з керівником та довіреними особами розробляє плани вчинення злочинів, які в подальшому коригувалися та затверджувались керівником організації; координує дії осіб, які здійснюють безпосереднє складання заздалегідь підроблених первинних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами реального сектору економіки та ведення бухгалтерського та податкового обліків фіктивних підприємств, а також надає їм необхідні поради та консультації; підтримує встановлені керівником загально визначені правила поведінки та конспірації, забезпечує і контролює їх дотримання учасниками; забезпечує учасників злочинної організації засобами, необхідними для подальшого функціонування їх діяльності; за погодженням з керівником, залучає інших осіб до участі в незаконній діяльності; контролює діяльність ОСОБА_10 з пошуку «фіктивних» директорів підприємств та подальшу реєстрацію на їх ім`я СГД, в тому числі підприємств-нерезидентів.

ОСОБА_9 , будучи виконавцем злочинної організації у відповідності до відведеної йому ролі, виконує наступні функції: забезпечує логістичну діяльність злочинної організації шляхом обміну, акумулювання та доступу інших учасників до первинних документів «фіктивних» підприємств; отримує від інших учасників злочинної організації реєстраційні та статутні документи «фіктивних» СГД, печатки та факсиміле підпису «фіктивних» директорів, а також електронні ключі доступу системи Клієнт-банкінг та електронного кабінету платника податків; отримує від учасників злочинної організації підроблені документи фінансово-господарських взаємовідносин між фіктивним підприємствами та суб`єктами реального сектору економіки та забезпечує їх передачу останнім; підтримує встановлені керівником загальновизначені правила поведінки та конспірації, забезпечує їх дотримання; за вказівкою керівника злочинного угрупування здійснює контроль за видачою готівкових коштів суб`єктам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми в готівку; за вказівками керівника та співорганізатора злочинної організації застосовує методи конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів.

ОСОБА_10 , будучи виконавцем злочинної організації, у відповідності до відведеної йому ролі, виконує наступні функції: за вказівками керівника та співорганізатора вербує осіб із низьким соціальним статусом та скрутним матеріальним становищем, з метою подальшої реєстрації на їх ім`я суб`єктів господарювання; забезпечує супровід завербованих осіб до м. Києва з метою вчинення реєстраційних дій, а також відкриття банківських рахунків та ключів доступу до системи Клієнт-банкінг та електронного кабінету платника податків; проводить інструктажі завербованих осіб щодо заборони співпраці з правоохоронними органами; надає грошові коштів вказаним особам за вчинення ними реєстраційних та інших дій; відправляє іншим учасникам злочинної організації реєстраційні документи, печатки та факсиміле підпису директорів фіктивних підприємств, а також електронні ключі доступу системи Клієнт-банкінг та електронного кабінету платника податків; за погодженням з керівником угрупування забезпечує адвокатським захистом директорів фіктивних підприємств, у разі виникнення проблем з правоохоронними органами; за вказівками керівника злочинної організації та співорганізатора застосовує методи конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів.

ОСОБА_5 , будучи виконавцем злочинної організації, у відповідності до відведеної їй ролі, виконує наступні функції: за вказівкою керівника та співорганізатора злочинного угрупування здійснює загальне керівництво та координацію дій бухгалтерів; керує діями осіб, які здійснювали безпосереднє складання заздалегідь підроблених первинних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин із суб`єктами реального сектору економіки та ведення бухгалтерського та податкового обліків фіктивних підприємств, а також надає їм необхідні поради та консультації; контролює ведення та своєчасне подання бухгалтерами злочинного угрупування податкової звітності «фіктивних» підприємств з метою уникнення потрапляння підконтрольних підприємств у ризикові; контролює та розподіляє між бухгалтерами злочинного угрупування ведення «фіктивних» СГД під час здійснення безтоварних операцій; підтримує встановлені керівником загальновизначені правила поведінки та конспірації, забезпечує їх дотримання; за вказівками керівника та співорганізатора злочинної організації застосовує методи конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів.

Так, ОСОБА_5 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 , ОСОБА_16 та ОСОБА_13 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точної дати та місця не встановлено, але не пізніше жовтня 2022 року, за невстановлених обставин, отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_7 та ОСОБА_8 організувати підготовку документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання пально-мастильних матеріалів «Метанол (метиловий спирт)» від ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», з використанням реквізитів підконтрольних «фіктивних» підприємств: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_7 придбані/зареєстровані ОСОБА_10 та ОСОБА_9 на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 гривень.

ОСОБА_5 , діючи за вказівками з ОСОБА_7 ОСОБА_17 , у відповідності до відведеної їй ролі, залучила до складання документів, необхідних для проведення вказаних фінансово-господарських операцій, ОСОБА_13 , ОСОБА_16 та ОСОБА_12

ОСОБА_16 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «РОНМІЛ», на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «РОНМІЛ» ОСОБА_18 на загальну суму 6 165 098,00 грн у т.ч ПДВ 1 027 516,33 гривень.

У подальшому, ОСОБА_11 у період з 21.10.2022 по 08.11.2022, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «РОНМІЛ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_18 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_12 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_16 та ОСОБА_13 маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЛЕКЛЕС», на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготувала всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «ЛЕКЛЕС» ОСОБА_19 на загальну суму 19 428 832,62 грн, у т.ч ПДВ 3 238 137,27 гривень.

У подальшому, ОСОБА_12 у період з 09.11.2022 по 28.06.2023, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ЛЕКЛЕС» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_19 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_13 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_16 та ОСОБА_13 маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставних керівників ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_20 та ОСОБА_21 на загальну суму 6 636 786,29 грн, у т.ч ПДВ 1 106 131,04 гривень.

У подальшому, ОСОБА_13 у період з 27.02.2023 по 23.06.2023, використовуючи печатки «фіктивних» підприємств ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та факсиміле підпису підставних керівників вказаних Товариств ОСОБА_20 та ОСОБА_21 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаних «фіктивних» підприємств щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх, таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» у період з 19.10.2022 до 20.10.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій щодо постачання нафтопродуктів на користь ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи, всупереч норм ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704.

Як наслідок, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не задекларувало податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить 5 371 784,63 грн, в т.ч.: за жовтень 2022 року в сумі 686 768,98 грн, за листопад 2022 року в сумі 1 373 106,35 грн, за грудень 2022 року в сумі 2 052 526,27 грн, за лютий 2023 року в сумі 174 736,65 грн, за березень 2023 року в сумі 503 024,04 грн, за червень 2023 року в сумі 153 252,00 грн, за жовтень 2023 року в сумі 428 307,34 гривень.

У результаті вказаних дій, ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 , ОСОБА_16 та ОСОБА_13 , у період з 19.10.2022 до 20.10.2023, забезпечила складання та подальше використання завідомо підроблених фінансово-господарських документів щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» ТМЦ «Метанол (метиловий спирт)», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим особам товару на суму 32 230 716,91 грн за готівку, без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України, не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим вчинила пособництво в умисному ухиленні ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 5 371 784,63 грн, яка у 4 002 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є значним розміром.

Діючи у складі злочинної організації під керівництвом ОСОБА_7 її учасники: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_5 , а також особи, що не входять до складу злочинної організації ОСОБА_16 , ОСОБА_14 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , які діють за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 вчинили кримінальні правопорушення за наступних обставин.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_5 будучи учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання, точного часу не встановлено, але не пізніше жовтня 2023 року, за невстановлених обставин отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_7 та ОСОБА_8 організувати підготовку документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» з використанням реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_7 придбані/зареєстровані ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377), ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) на загальну суму 73 261 600,00 грн, з метою формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ПП «РЕНЕ ДРІТ» у сумі 12 210 266,67 гривень.

ОСОБА_5 , будучи активним учасником злочинної організації, на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН, надала вказівку ОСОБА_14 та ОСОБА_13 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , на підготовку всіх необхідних документів, а саме: договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та ТОВ «ДЕМІГРАНД» щодо реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ».

У свою чергу ОСОБА_14 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_13 , на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДЕМІГРАНД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у жовтні 2023 року ТОВ «ДЕМІГРАНД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «ДЕМІГРАНД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ у кількості 1 020 000 літрів на загальну суму 30 171 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 5 028 600,00 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_14 , виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДЕМІГРАНД» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.10.2023 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 171 600,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ДЕМІГРАНД», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «РЕНЕ ДРІТ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД» в сумі 5 028 600,00 грн ПДВ.

Надалі ОСОБА_14 забезпечила підписання вказаних податкових накладних електронним цифровим підписом директора ТОВ «ДЕМІГРАНД» ОСОБА_22 шляхом накладання від його імені, забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_13 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_14 , на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у листопаду 2023 року ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, скала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ у кількості 105 тон та 638 000 літрів на загальну суму 43 090 000,00 грн, у т.ч ПДВ 7 181 666,67 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_13 , виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та, достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції станом на 01.11.2023, в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 43 090 000,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_13 , за вказівкою ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» на формування незаконного податкового кредиту, внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_13 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_21 , шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_14 та ОСОБА_13 у період з 16.10.2022 до 28.11.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «ДЕМІГРАНД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

Злочинні дії ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_14 та ОСОБА_13 надали змогу ПП «РЕНЕ ДРІТ», в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, у період жовтня-листопада 2023 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 12 210 266,67 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 9 098 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є особливо великим розміром.

ОСОБА_5 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи учасником створеної ОСОБА_7 злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_14 та ОСОБА_13 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період жовтень-листопад 2023 року, будучи обізнаною, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «РЕНЕ ДРІТ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організувала безпідставне внесення ПП «РЕНЕ ДРІТ» (код 44923133) до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) на загальну суму 12 210 266,67 грн

Вказані податкові накладні за вказівкою ОСОБА_5 , яка діяла у складі злочинної організації з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , а також за попередньою змовою з ОСОБА_14 та ОСОБА_13 , підписані електронним підписами директорів ТОВ «ДЕМІГРАНД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_22 та ОСОБА_21 та подані до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_5 будучи учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання, точного часу не встановлено, але не пізніше січня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_7 та ОСОБА_8 організувати підготовку документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій пально-мастильних матеріалів - «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» (код 37882298) юридична адреса: м. Київ, проспект Степана Бандери, 28А, літера Г, з використанням реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_7 придбані/зареєстровані ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») (код 45411596), ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» (код 45650534) на загальну суму 251 393 564,2 грн, з метою формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» у сумі 30 596 794,00 грн.

ОСОБА_5 , будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН надала вказівку ОСОБА_14 та ОСОБА_16 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 та ОСОБА_9 на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК».

У свою чергу ОСОБА_16 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_14 , на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня 2025 року ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» не мало, а також те, що ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді Дизельне паливо (у QR талонах)», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на реалізацію ТМЦ у кількості 641 040 літрів, на загальну суму 40 000 896,00 грн, у т.ч. ПДВ - 6 666 816,00 грн, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_16 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 40 000 896 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_16 , на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ»), тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит з ПДВ ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») в сумі 6 666 816 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_16 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») ОСОБА_23 шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_14 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_16 , на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня-травня 2025 року ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» не мало, а також те, що ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000) та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на реалізацію ТМЦ у кількості 3 366,717 тон, 790 339 літрів та 950 кг, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_14 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 211 392 668,19 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_14 , діючи за вказівкою ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ», тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на формування незаконного податкового кредиту з ПДВ внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_14 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» ОСОБА_24 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_5 , ОСОБА_25 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_14 та ОСОБА_16 у період з 19.03.2025 по 02.05.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн.

В результаті чого, злочинні дії ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_14 та ОСОБА_16 надали змогу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період березень-травень 2025 задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 30 596 794,00 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 20 209 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн), що є особливо великим розміром.

Також ОСОБА_5 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи учасником створеної ОСОБА_7 злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_14 та ОСОБА_16 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період березень-травень 2025 року, будучи обізнаною, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, організувала безпідставне внесення ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит з ПДВ внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» на загальну суму 30 596 794,00 грн.

Вказані податкові накладні за вказівкою ОСОБА_5 , яка діяла у складі злочинної організації з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , а також за попередньою змовою з ОСОБА_14 та ОСОБА_16 підписані електронним підписами директорів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» ОСОБА_23 та ОСОБА_24 та подані до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_5 будучи учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання, точного часу не встановлено, але не пізніше вересня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_7 та ОСОБА_8 організувати підготовку документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» (код 45356389), юридична адреса: м. Кременчук, вул. Героїв України, 14Г, з використанням реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_7 придбані/зареєстровані ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «МОТРІКС» (код 45834720), ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» (код 45805993), ТОВ «ЛЕРОЙЛ» (код 45863128) на загальну суму 51 925 247,80 грн, з метою формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ПП «БУДКОНТОРГ» у сумі 8 654 207,96 грн.

ОСОБА_5 будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН надала вказівку ОСОБА_14 та ОСОБА_16 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 та ОСОБА_9 на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів ««Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ».

У свою чергу ОСОБА_14 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_16 , на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом вересня-грудня 2025 року ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» не мають реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Конденсат газовий стабільний та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ від ТОВ «МОТРІКС» у кількості 106,08 тони та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» у кількості 74 тони та 246 891 літрів, на загальну суму 21 910 702,84 грн, у т.ч ПДВ - 3 651 783,8 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_14 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.09.2025 в бухгалтерському обліку Товариств відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 21 910 702,84 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_14 , діючи за вказівкою ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «БУДКОНТОРГ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» в сумі 3 651 783,80 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_14 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директорів ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» ОСОБА_26 та ОСОБА_27 , шляхом накладання від їх імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_16 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_14 , на виконання вказівок ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом листопада-грудня 2025 року ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Конденсат газовий стабільний 2709001000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ у кількості 712 946 кг, на загальну суму 30 014 544,96 грн у т.ч ПДВ 5 002 424,16 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_16 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.11.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 014 544,96 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_16 , діючи за вказівкою ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» на формування незаконного податкового кредиту з ПДВ внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в сумі 5 002 424,16 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_16 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «Екопром Опт» ОСОБА_28 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_14 та ОСОБА_16 у період з 05.09.2025 по 16.12.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн

Злочинні дії ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_14 та ОСОБА_16 , надали змогу ПП «БУДКОНТОРГ» в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період вересень-грудень 2025 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ - 8 654 207,96 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 5 716 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн).

Також ОСОБА_5 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи учасником створеної ОСОБА_7 злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_14 та ОСОБА_16 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період вересня-грудня 2025 року, будучи обізнаною, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «БУДКОНТОРГ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організувала безпідставне внесення ПП «БУДКОНТОРГ» до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» на загальну суму 8 654 207,96 грн.

Вказані податкові накладні за вказівкою ОСОБА_5 , яка діяла у складі злочинної організації з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , а також за попередньою змовою з ОСОБА_14 та ОСОБА_16 підписані електронним підписами директорів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» ОСОБА_26 , ОСОБА_27 та ОСОБА_28 та подані до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене злочинною організацією, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

24.04.2026 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255; ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212; ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212; ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358; ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України.

24.04.2026 слідчим суддею Київського районного суду м. Полтави у справі №552/8225/24, провадження №1-кс/552/719/26 підозрюваній ОСОБА_5 обрано запобіжний захід у вигляді домашнього арешту в період з 22 год 00 хв до 06 год 00 хв наступної доби, строком на 60 діб, тобто до 22.06.2026 включно, з покладенням на підозрювану обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України.

10.06.2026 колегією суддів Полтавського апеляційного суду змінено підозрюваній ОСОБА_5 запобіжний захід з домашнього арешту в період з 22 год 00 хв до 06 год 00 хв наступної доби на тримання під вартою із визначенням розміру застави, як альтернативний запобіжний захід у розмірі 1000 (одна тисяча) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 3 328 000 гривень.

12.06.2026 заступником керівника Полтавської обласної прокуратури було винесено постанову про продовження строку досудового розслідування до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 18.06.2026 запобіжний захід стосовно ОСОБА_5 у вигляді тримання під вартою із визначенням розміру застави, як альтернативний запобіжний захід у розмірі 1000 (одна тисяча) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 3 328 000 гривень, з покладенням обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України, продовжено в межах строку досудового розслідування, тобто до 24.07.2026 та 26.06.2026 на депозитний рахунок ТУ ДСА України в Полтавській області за підозрювану ОСОБА_5 було внесено заставу у розмірі 3 328 000 (три мільйони триста двадцять вісім тисяч) гривень, у зв`язку з чим останню було звільнено з-під варти. З моменту звільнення вона вважається такою, до якої застосовано запобіжний захід у вигляді застави, а строк дії покладених на неї обов`язків закінчується 24.07.2026.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 09.07.2026 строк досудового розслідування продовжено до шести місяців, тобто до 24.10.2026.

За наведених обставин у слідства виникла необхідність у продовженні на два місяці строк дії процесуальних обов`язків, покладених на підозрювану ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ухвалою Київського районного суду м. Полтава від 18.06.2026 у справі № 552/8225/24 (провадження №1-кс/552/1144/26), а саме: прибувати за кожним усним чи письмовим викликом до детектива, прокурора чи суду, в тому числі за допомогою телекомунікаційнихпослуг; не відлучатися поза межі міста Києва, без дозволу детектива, прокурора чи суду; повідомляти детектива, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками в даному кримінальному провадженні; здати на зберігання до Центрального міжрегіонального управління Державної міграційної служби України (02152, м. Київ, вул.Березняківська, 4А) свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_5 інкримінованих їй кримінальних правопорушень повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні взаємопов`язаними між собою доказами у сукупності, а саме: матеріалами співробітників УСР в Полтавській області, що стали підставою для внесення відомостей в ЄРДР від 30.09.2024; доручення про проведення слідчих (розшукових) у порядку ст. 40 КПК України від 11.10.2024; протоколом огляду від 09.12.2024; протоколами допитів та впізнання «фіктивних» директорів ТОВ «Леклес» ОСОБА_19 від 14.08.2024, ТОВ «Ронміл» ОСОБА_18 від 10.12.2024, ТОВ «Альбін ЛТД» ОСОБА_20 від 10.12.2024 та ТОВ «Стортрейд ЛТД» ОСОБА_21 від 10.12.2024, які підтверджують фіктивність виконання ними повноважень директорів та ведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Хімсинтез» та ПП «Рене Дріт». Крім того, свідки викривають дії ОСОБА_10 щодо вербування останнім підставних осіб за грошову винагороду; вироками судів відносно ОСОБА_18 від 19.07.2024, ОСОБА_20 від 22.08.2024 та ОСОБА_19 від 01.11.2024, якими затверджено угоди про визнання винуватості; висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез», яким встановлено заниження задекларованих ТОВ «Хімсинтез» показників у податкових деклараціях з податку на додану вартість в розмірі 5 371 784,63 грн; висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Імпекс Логістик», яким встановлено заниження податку на додану вартість та відповідно ухилення від сплати податку на суму 30 596 794 грн; висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Рене Дріт», яким встановлено заниження податку на додану вартість в розмірі 12 210 267,00 грн; висновком спеціаліста від 16.02.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Будконторг», яким встановлено заниження податку на додану вартість в розмірі 8 419 007,96 грн; висновками експерта за результатами проведення судових економічних експертиз від 23.01.2026, 27.01.2026, 05.03.2026, 06.03.2026, якими підтверджено висновки спеціаліста у дослідженні питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез», ТОВ «Імпекс Логістик», ПП «Рене Дріт» та ПП «Будконторг»; протоколом тимчасового доступу від 22.08.2025 до відомостей, що перебувають у володінні оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта» щодо отримання/відправлення поштових посилок; протоколом від 10.09.2025 огляду відомостей, що вилучено у ході тимчасового доступу в оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта», де встановлено фактичних адресатів/адресантів поштових відправлень, зокрема «кур`єра» ОСОБА_9 , який з метою конспірації своїх дій та учасників угрупування, використовує вигадані анкетні дані « ОСОБА_29 », а також встановлено бухгалтерів, які отримують реєстраційні документи ФСПД для їх подальшого використання у злочинній діяльності; протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 14.01.2026 №293/55/115-2026, де зафіксовано в чат-групі месенджеру «Telegram» під назвою «Документи Валентини» листування між бухгалтерами «конвертаційного центру» ОСОБА_12 та ОСОБА_5 , в якій ведеться розмова про відображення в первинних документах нафтобазу за адресою: Київська область, с. Путрівка, вул. Коцюбинського 135, а також ОСОБА_5 повідомляє ОСОБА_12 , що первинні документи по взаємовідносинам з контрагентами потрібно направляти ОСОБА_9 . Крім цього Киян запитує в ОСОБА_12 чи ТОВ «Леклес» це її компанія, на що ОСОБА_12 відповідає, що так та у подальшому просить надіслати всі документи по ТОВ «Леклес»; протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 27.02.2026 №1598т/55/115-2026, з доступом до загального сервера, в якому зафіксовано: зберігання ОСОБА_5 в електронній папці «Валя» документів щодо: фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез», ТОВ «Імпекс Логістик»; фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стортрейд ЛТД» (ТТН); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Демігранд» (платіжні доручення); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Екопром Опт» (ТТН); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мотрікс» (банківська виписка, список контагентів); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Леройл» (ТТН); складання та зберігання ОСОБА_16 (ідентифікована як «Оксана») документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Донс Ойл» (нова назва ТОВ «Край Ком») та ТОВ «Імпекс Логістик»; складання та зберігання ОСОБА_14 (ідентифікована як «Юля бренел») документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Крассула Ойл» та ТОВ «Імпекс Логістик», а також між ТОВ «Мотрікс» та ПП «Будконторг»; протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.02.2026 №1013/55/115-2026, яким зафіксовано листування в чат-групі месенджеру «Telegram» під назвою «Заявки» щодо здійснення безтоварних операцій по реалізації товаро-матеріальних цінностей в адресу «ПП Будконторг» від ТОВ «Екопром Опт», ТОВ «Леройл» та ТОВ «Мотрікс». Крім цього встановлено, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Екопром Опт», ТОВ «Леройл» та ПП «Будконторг» складалися та зберігалися ОСОБА_30 (ідентифікована як « ОСОБА_31 »); протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 09.02.2026 №1014/55/115-2026, яким зафіксовано: складення та зберігання ОСОБА_13 (ідентифікована як USER 4) документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Альбін ЛТД», ТОВ «Ронміл», ТОВ «Стортрейд ЛТД» та ТОВ «Хімсинтез»; листування щодо здійснення безтоварних операцій по реалізації товаро-матеріальних цінностей в адресу «ПП Рене Дріт» від ТОВ «Стортрейд ЛТД». Крім цього виявлено інформацію, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Стортрейд ЛТД» та ПП «Рене Дріт» складалися та зберігалися ОСОБА_13 (ідентифікована як USER 4); листування в чат-групі месенджеру «Telegram» під назвою «Заявки» щодо здійснення безтоварних операцій по реалізації товаро-матеріальних цінностей в адресу «ПП Рене Дріт» від ТОВ «Демігранд». Крім цього встановлено, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Демігранд» та ПП «Рене Дріт» складалися та зберігалися ОСОБА_14 (ідентифікована як «Юля бренел»); протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.01.2026 № 133т/55/115-2026, яким зафіксовано віддалений робочий стіл, де в месенджері «Telegram» наявна чат-група «Заявки» в якій здійснюється листування щодо придбання документів суб`єктами реального сектору економіки, а також проведення безтоварних операцій з фактичним обміном лише документів щодо придбання ТОВ «Імпекс Логістик» товаро-матеріальних цінностей; протоколом НС(Р)Д за ст. 260 КПК України від 17.04.2025 №2621т/55/115-2025, в якому зафіксовано наступне: розмова від 11.02.2025 між ОСОБА_10 та ОСОБА_8 , щодо «фіктивного» директора ТОВ «Лів Компані» та ТОВ «Кірмонт» ОСОБА_32 , в тому числі щодо виплати їй заробітної плати. Крім цього ОСОБА_10 запитує про директора ТОВ «Край Ком» (попередня назва ТОВ «Донс Ойл») ОСОБА_23 , на що ОСОБА_8 повідомляє, що всі документи вона переслала і по даному питанню краще звернутися до ОСОБА_33 ( ОСОБА_7 ) так як вона не уповноважена на вирішення заданого питання; розмова від 11.02.2025 між ОСОБА_10 та невідомою жінкою, в якій ОСОБА_10 розповідає, що йому ОСОБА_34 ( ОСОБА_7 ) надав вказівку знайти 5 осіб, яких потрібно зареєструвати директорами «фіктивних» підприємств, а також про те, що йому ставить інші задачі ОСОБА_35 ); протоколом НС(Р)Д за ст. 260 КПК України №1613т/55/115-2025 відносно ОСОБА_10 , в якому зафіксовані наступне: розмова від 07.01.2025 між ОСОБА_10 та ОСОБА_7 , в якій ОСОБА_10 доповідає останньому про факти виклику директора «фіктивного» підприємства ТОВ «Мілівер» до правоохоронних органів для допиту, а також ОСОБА_10 запитує дозволу ОСОБА_7 на приїзд вказаного директора до поліції та забезпечення останньої адвокатом, зазначивши, що ОСОБА_8 повідомила про необхідність узгодження цього питання саме з ОСОБА_7 ; розмова від 07.01.2025 між ОСОБА_10 та ОСОБА_8 , щодо складності підшукування директорів «фіктивних підприємств» та їх подальшого контролю, а також щодо необхідності виплачування заробітної плати вказаним особам з метою їх подальшого контролю; розмова від 10.01.2025 між ОСОБА_10 та чоловіком на ім`я ОСОБА_34 , в якій ОСОБА_10 , розповідає про те, як до нього приїхали правоохоронні органи і він зателефонував шефу ( ОСОБА_7 ), щоб повідомити про дану ситуацію, на що ОСОБА_7 надав вказівку позбутися телефону і не заїжджаючи додому виїхати з міста, після чого, через два місяці, ОСОБА_7 зателефонував і повідомив, що все вирішено та можна повертатися до міста; розмова від 17.01.2025 між ОСОБА_10 та жінкою на ім`я ОСОБА_36 , де ОСОБА_10 безпосередньо здійснює її вербування та розповідає алгоритм дій необхідних для проведення державної реєстрації «фіктивного» підприємства, а також обіцяє за вказану роботу щомісячну заробітну плату в розмірі 4 000 грн; розмова від 25.01.2025 між ОСОБА_10 та невідомим чоловіком, в якій ОСОБА_10 розповідає зустрічався з директором «фіктивного» підприємства ТОВ «ПММ Велз» ОСОБА_37 , яка підписала деякі документи за що ОСОБА_10 надав їй грошову винагороду в сумі 2000 грн; розмова від 28.01.2025 між ОСОБА_10 та невідомим чоловіком, в якій ОСОБА_10 повідомляє останньому, що йому потрібні директора «фіктивних» підприємств та просить допомоги у здійсненні їх пошуку, в тому числі шляхом особистого виїзду до населених пунктів в яких можуть проживати особи із скрутним матеріальним становищем; розмова від 25.01.2025 між ОСОБА_10 та невідомим чоловіком, в якій ОСОБА_10 розповідає зустрічався з директором «фіктивного» підприємства ТОВ «ПММ Велз» ОСОБА_37 , яка підписала документи, за що ОСОБА_10 надав їй грошову винагороду в сумі 2000 грн; розмова ОСОБА_10 із іншими учасниками злочинної групи у ході яких здійснюється обговорення про кількість осіб, необхідних для реєстрації нових фіктивних підприємств, а також обговорюються питання щодо правового захисту керівників ФСПД від правоохоронних органів; протоколом НС(Р)Д ЗА ст. 262 КПК України № 4957т/55/115-2025 відносно ОСОБА_10 , в якому задокументовано факт пересилання 30.08.2025 реєстраційних документів, печатей, електронного ключа доступу, чеки на оплату ліцензії «фіктивних» підприємств, а саме: ТОВ «Скайнарум», ТОВ «ПММ Велз», від ОСОБА_10 до ОСОБА_9 (під вигаданими анкетними даними « ОСОБА_29 »); протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 27.02.2026 № 1598т/55/115-2026 відносно ОСОБА_12 , згідно якого в робочому комп`ютері останньої виявлено віддалений робочий стіл на якому в месенджері «Telegram» чат-групи « ІНФОРМАЦІЯ_2 » наявне листування, де ОСОБА_7 здійснює інструктаж учасників групи щодо методів конспірації, зокрема щодо знищення будь-яких документів по фінансово-господарським операціям «фіктивних» підприємств з суб`єктами реального сектору економіки, а також щодо необхідності зберігання всіх документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» суб`єктів господарювання в електронному вигляді на віддаленому сервері; протоколом НС(Р)Д від 20.02.2026 № 1425т/55/115-2026 відносно ОСОБА_13 , згідно якого в робочому комп`ютері останньої виявлено віддалений робочий стіл на якому в месенджері «Telegram» чат-групи «168 бн Kbk new» наявне листування ОСОБА_7 з суб`єктами реального сектору економіки та іншими учасниками угрупування щодо видачі готівкових коштів представникам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми у готівку, а також відсоток винагороди учасників угрупування за вказані послуги, що складає 5% від загальної суми «фіктивної» операції; протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 14.01.2026 № 294т/55/115-2026 відносно ОСОБА_13 , в якому зафіксовано листування в месенджері «Telegram» в групі « ІНФОРМАЦІЯ_3 » учасниками якої є: ОСОБА_38 ), ОСОБА_39 ( ОСОБА_40 ), ОСОБА_41 ( ОСОБА_42 ), ОСОБА_43 ), ОСОБА_44 ( ОСОБА_45 ), ОСОБА_46 ( ОСОБА_47 ), ОСОБА_48 ( ОСОБА_49 ) та ОСОБА_13 ( ОСОБА_50 ) та інші невстановлені особи щодо реєстрації електронних кабінетів «фіктивних» підприємств, надання доступу до кабінетів підприємств бухгалтерам з метою реєстрації податкових накладних та до банківських рахунків з метою перерахування коштів за безтоварні операції. Також встановлено, що будь-які бухгалтерів «фіктивних» підприємств» погоджуються з ОСОБА_51 ) та ОСОБА_52 ( ОСОБА_53 ). Крім цього встановлено бухгалтерів, які мали доступ до електронних кабінетів «фіктивних» підприємств.

Підставою для продовження підозрюваній ОСОБА_5 обов`язків передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень та наявність ризиків, визначених п. 1, п. 2, п. 3, п. 4 та п. 5 ч. 1 ст. 177 КПК України, які дають підстави вважати, що ОСОБА_5 може переховуватися від органів досудового розслідування та суду, знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на свідків, коло яких наразі встановлюється, у цьому ж кримінальному провадженні, з метою зміни показань свідків на користь неї та інших підозрюваних у цьому ж кримінальному провадженні, що унеможливить якісне та об`єктивне проведення досудового розслідування та може позбавити можливості притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності.

Враховуючи викладене, прокурор просить слідчого суддю продовжити обов`язки передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України відносно підозрюваної ОСОБА_5 .

Позиція учасників судового провадження в засіданні суду.

Прокурор та старший детектив в судовому засіданні вказане клопотання підтримали з мотивів наведених у ньому та просили задовольнити.

Захисник підозрюваної ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_6 просив суд відмовити в задоволенні клопотання. Підозрювана ОСОБА_5 підтримала думку захисника.

Заслухавши прокурора, підозрювану та її захисника, дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Норми права, які застосував суд.

Відповідно до ст.177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам:

1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду;

2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення;

3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні;

4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином;

5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

В свою чергу, статтею 178 КПК України передбачено, що при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених у статті 177 цього Кодексу, слідчий суддя, суд на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів зобов`язаний оцінити в сукупності всі обставини, а також вагомість наявних доказів, якими обґрунтовуються відповідні обставини.

Щодо доведеності наявних ризиків.

Суд враховує, що ОСОБА_5 , підозрюється в участі у злочинній організації, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 255 КК України; в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України; в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене злочинною організацією, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України; в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України; в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України; в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України; в організації використання завідомо підроблених документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України.

Заявлені при розгляді клопотання про застосування до підозрюваної запобіжного заходу ризики не зникли.

Зокрема, при обранні підозрюваній запобіжного заходу було встановлено, що існують ризики, які дають підстави вважати, що підозрювана може переховуватися від органів досудового розслідування або суду; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на свідків у цьому ж кримінальному провадженні; вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється.

Враховуючи тяжкість кримінального правопорушення, у вчинені якого підозрюється ОСОБА_5 , подальше існування ризиків, передбачених ст.177 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення поданого клопотання прокурора та продовження підозрюваній строку дії обов`язків, визначених слідчим суддею у зв`язку із застосуванням запобіжного заходу.

Керуючись ст. ст. 177-179, 193-194 КПК України,

ухвалив:

Клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурора відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження обов`язків, покладених на підозрювану ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , задовольнити.

Продовжити строк дії обов`язків, покладених на підозрювану ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку із застосуванням, ухвалою Київського районного суду м. Полтава від 18.06.2026 у справі № 552/8225/24 (провадження № 1-кс/552/1144/26) запобіжного заходу у вигляді застави до 20 вересня 2026 року, а саме:

- прибувати за кожним усним чи письмовим викликом до детектива, прокурора чи суду, в тому числі за допомогою телекомунікаційнихпослуг;

- не відлучатися поза межі міста Києва, без дозволу детектива, прокурора чи суду;

- повідомляти детектива, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- утримуватися від спілкування зі свідками в даному кримінальному провадженні;

- здати на зберігання до Центрального міжрегіонального управління Державної міграційної служби України (02152, м. Київ, вул. Березняківська, 4А) свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Повний текст ухвали оголошений судом 21.07.2026 о 10 год 00 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Часті запитання

Який тип судового документу № 138359590 ?

Документ № 138359590 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 138359590 ?

Дата ухвалення - 20.07.2026

Яка форма судочинства по судовому документу № 138359590 ?

Форма судочинства - Кримінальне

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 138359590 ?

В Київський районний суд м. Полтави

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Дані про судове рішення № 138359590, Київський районний суд м. Полтави

Судове рішення № 138359590, Київський районний суд м. Полтави було прийнято 20.07.2026. Форма судочинства - Кримінальне, форма рішення - Ухвала суду. На цій сторінці ви зможете знайти необхідні відомості про це судове рішення. Ми пропонуємо зручний та швидкий доступ до поточних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі недавніх судових прецедентів. Наша база даних охоплює повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам зручно знаходити необхідні відомості.

Судове рішення № 138359590 відноситься до справи № 552/8225/24

Це рішення відноситься до справи № 552/8225/24. Фірми, які зазначені в тексті цього судового документа:

Наша платформа забезпечує пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість докладного налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку даних. Це дозволяє результативно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 138359588

Наступний документ : 138359592

Налаштувати онлайн-моніторинг ключових змін, таких як початок банкрутства або зміна директора;
Знайти приховані зв’язки ваших контрагентів, зокрема компанії-”одноденки”;
Переглянути наявність і термін дії ліцензій;
Ознайомитись із судовими справами, якщо вони є;
Перевірити наявність податкового боргу;

Ухвала суду № 138359590, 20.07.2026, Київський районний суд м. Полтави