Ухвала суду № 138354508, 20.07.2026, Білгород-Дністровський міськрайонний суд Одеської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 495/3973/25

Номер провадження 1-кп/495/710/2026

20 липня 2026 рокум. Білгород-Дністровський

Білгород-Дністровський міськрайонний суд Одеської області у складі головуючої судді ОСОБА_1 , із секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участі:

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4 (ВКЗ)

обвинуваченої ОСОБА_5 (ВКЗ),

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Білгород-Дністровський Одеської області обвинувальний акт у кримінальному провадженні ЄРДР № 72025161020000017 від 28.05.2025 року за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, та клопотання захисника ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної на підставі ч.4 ст.212-1 КК України обвинуваченої

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Одеса, громадянки України, не одруженої, з вищою освітою, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

в с т а н о в и в:

ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді головного бухгалтера КП «ЖКГ СМТ Сергіївка» у період з 24.01.2024 по 21.08.2024 виконувала організаційно-розпорядчі обов`язки, являлася службовою особою, на яку відповідно до чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів (інших обов`язкових платежів) до бюджетів та ведення господарської діяльності від імені підприємства, а саме:

- згідно ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI від 08.07.2010 платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску;

- згідно ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI від 08.07.2010 єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

Так, відповідно до п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України платник податку зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» (далі Закону), єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону, платниками єдиного внеску є, в тому числі, роботодавці підприємств приватної форми власності.

Відповідно до ч. 7, 8 ст. 9 Закону, єдиний внесок сплачується шляхом перерахування платником безготівкових коштів з його рахунку, відкритого в банку, у небанківського надавача платіжних послуг, або на єдиний рахунок та сплачується не пізніше 20-го числа наступного місяця.

Таким чином, ОСОБА_5 , займаючи посаду головного бухгалтера КП «ЖКГ СМТ Сергіївка», яка пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій (обов`язків), як службова особа вказаного підприємства, відповідала, у тому числі, за правильність нарахування та своєчасну сплату податків, зборів, обов`язкових платежів та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, так як це передбачено законодавством України.

Однак, ОСОБА_5 , достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нею відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів у значному розмірі, будучи головним бухгалтером КП «ЖКГ СМТ Сергіївка», у звітні податкові періоди з 10.11.2021 по 10.05.2024 вчинила умисні протиправні дії направлені на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 1 521 865,61 грн при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_5 , перебуваючи на своєму робочому місці, розташованому за адресою: Одеська область, Білгород-Дністровський р-н, смт Сергіївка, вул. Лісна, 2, у травні 2024 року, встановити точний час слідством не надалося за можливе, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, маючи корисливу мету та злочинний намір, які спрямовані на умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 1 521 865,61 грн, розуміючи незаконність своїх дій, знаючи, що обов`язок з його сплати є безумовним і першочерговим, спрямовувала кошти підприємства на погашення інших грошових зобов`язань, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиного внеску.

Згідно інформації отриманої від Головного управління ДПС в Одеській області (лист № 17641/5/15-32-13-03-05 від 16.08.2024), яка використана для складання аналітичного продукту Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області від 23.04.2025 № 33/0/23.13-02-15-25 було встановлено, що за КП «ЖКГ СМТ Сергіївка» станом на 10.05.2024 за період з 10.11.2021 по 10.05.2024 рахується заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 1 521 865,61 грн

У вказаний час, КП «ЖКГ СМТ Сергіївка» здійснювало господарську діяльність та за результатами дослідження платіжних операцій по рахункам клієнта КП «ЖКГ СМТ Сергіївка» НОМЕР_1 (валюта - Гривня), НОМЕР_2 (валюта - Гривня), НОМЕР_3 (валюта - Гривня) відкритими в АБ «Південний», АТ КБ «Приват Банк» за період з 01.01.2021 по 10.05.2024 встановлено перерахування коштів з рахунків підприємства за зобов`язаннями, відносно платежів, які не мають пріоритету перед платежами, які сплачуються у першу чергу, на загальну суму 5 967 497,37 грн

Тобто, ОСОБА_5 , як службова особа підприємства, у період перебування на посаді головного бухгалтера, мала змогу повністю погасити існуючу заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Досудовим розслідуванням встановлено документальне підтвердження здійснення КП «ЖКГ смт. Сергіївка» платіжних операцій з перерахування коштів з рахунків КП «ЖКГ смт. Сергіївка» за зобов`язаннями, відмінними від першочергових, що визначені статтею 12 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI, із змінами і доповненнями, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у сумі 1 521 865,61 грн, що більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що є значним розміром.

Враховуючи викладене, ОСОБА_5 , діючи умисно, ухилилася від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в період з 10.11.2021 по 10.05.2024, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у загальному розмірі 1 521 865,61 грн.

Дії ОСОБА_5 кваліфіковано за ч.1 ст.212-1 КК України.

У судовому засіданні ОСОБА_5 вину визнала у повному обсязі.

Захисник обвинуваченої ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_6 направив до суду клопотання про звільнення обвинуваченої ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК. Клопотання мотивоване тим, що розмір шкоди, завданої внаслідок вчинення ОСОБА_5 кримінального правопорушення складає 1521865,61 грн, яку, відповідно до платіжних інструкцій №61 від 26.09.2024, №85 від 28.11.2024 та №104 від 05.02.2025 відшкодовано у повному обсязі, про що зазначено безпосередньо у обвинувальному акті. У подальшому КП "ЖКГ смт.Сергіївка" відшкодувало також нараховані штрафні санкції, пеню, що підтверджується листом ГУ ДПС в Одеській області за вих.№ 23635/6/15-32-13-07-06 від 06 липня 2026 року, згідно якого за даними ІКП ДПС станом на 01 липня 2026 року штрафні санкції та пеня, нараховані згідно рішення про застосування штрафних санкцій та нарахування пені за несплату (перерахування) або несвоєчасну сплату (несвоє\часне перерахування) єдиного внеску від 06 жовтня 2025 року № 6949037/15-32-24-09/37645598 сплачені КП "ЖКГ смт.Сергіївка"(ЄДРПОУ 37645598) у повному обсязі.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_6 клопотання підтримав та просив задовольнити. Звернув увагу суду на те, що шкоду в сумі 1521865,61 грн було відшкодовано ще до оголошення ОСОБА_5 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України. Під час судового розгляду справи було також відшкодовано штрафні санкції, пеню, нараховані рішенням ГУ ДПС в Одеській області від 06 жовтня 2025 року № 6949037/15-32-24-09/37645598, тобто після оголошення про підозру ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України. Відтак просить звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст.44, ч.4 ст.212-1 КК України.

Судом роз`яснено ОСОБА_5 , що закриття провадження на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України не є реабілітуючою підставою.

Обвинувачена ОСОБА_5 у судовому засіданні клопотання підтримала, не заперечувала проти закриття провадження з нереабілітуючих підставта просила звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.

Прокурор в судовому засіданні щодо задоволення клопотання захисника та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України не заперечував, у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодуванням шкоди, завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Відповідно до ч.2 ст.284 КПК України, якщо під час судового розгляду сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно (негайно) розглянути таке клопотання.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності здійснюється виключно судом.

За приписами ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вчинила діяння передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодовано шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Заслухавши думки учасників кримінального провадження, суд приходить до висновку про те, що клопотання захисника ОСОБА_6 підлягає задоволенню, ОСОБА_5 - звільненню від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212-1 КК України на підставі наступного.

Так, згідно платіжних доручень платіжних інструкцій № 61 від 26.09.2024, № 85 від 28.11.2024 та № 104 від 05.02.2025 сплачено єдиний внесок в сумі 1 521 865,61 грн.

Згідно листа ГУ ДПС в Одеській області за вих.№ 23635/6/15-32-13-07-06 від 06 липня 2026 року, станом на 01 липня 2026 року штрафні санкції та пеня, нараховані згідно рішення про застосування штрафних санкцій та нарахування пені за несплату (перерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску від 06 жовтня 2025 року № 6949037/15-32-24-09/37645598 сплачені КП "ЖКГ смт.Сергіївка"(ЄДРПОУ 37645598) у повному обсязі.

Таким чином, заборгованість по сплаті єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування сплачено до повідомлення про підозру ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України до притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності.

Згідно ст. 212-1 ч. 4 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Враховуючи те, що ОСОБА_5 вперше вчинила діяння, передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України, і до притягнення її до кримінальної відповідальності добровільно сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, штрафні санкції та пеню, тобто відшкодовано шкоду, завдану державі, тому на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України обвинувачена підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

Згідно ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212-1КК України, на підставі ч.1 ст. 212-1 КК України та закриття кримінального провадження.

Керуючись ст.44, ч.4 ст. 212-1 КК України, ст. ст. 284 ч. 2 п. 1, 285-286, 288 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212-1 КК України на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження № 72025161020000017 від 28.05.2025 року за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КК України, у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом семи діб з дня її проголошення.

Дата та час проголошення повного тексту: 20.07.2026 о 15.55 год.

Суддя ОСОБА_1