Ухвала суду № 138128422, 19.06.2026, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/2002/26

Номер провадження:1-кс/521/2825/26

УХВАЛА

Іменем України

19 червня 2026 року м. Одеса

Слідчий суддя Хаджибейського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про арешт майна, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025161020000046 від 26.11.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,

за участю сторін:

прокурора - ОСОБА_3

адвоката - ОСОБА_4 ,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді із клопотанням в якому просив накласти арешт на майно, вилучене 05.06.2026 на території земельної ділянки за кадастровим номером 5122786400:01:001:3358 за адресою: Одеська область, Лиманський район, Фонтанська сільська рада, 21 км Старокиївської дороги (за межами населеного пункту.

В обґрунтування поданого клопотання стороною кримінального провадження зазначено, що у провадженні Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області знаходиться кримінальне провадження №72025161020000046 від 26.11.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Відповідно матеріалів Управління детективів із стратегічного захисту економіки Територіального управління БЕБ в Одеській області, інформаційного документу Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України від 17.07.2025 № 9.3/3.2.1/5009-25 вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з січня 2024 року по липень 2025 року шляхом документального оформлення придбання товарів/послуг без їх фактичного здійснення від підприємств з ознаками ризиковості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 7 729 700 грн., що є коштами у великих розмірах.

Так, згідно інформаційного документу Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України від 17.07.2025 № 9.3/3.2.1/5009-25, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 , основний вид діяльності пасажирський наземний транспорт міського та приміського сполучення, за формою 20 ОПП звітує про використання понад 200 автобусів; за 1 квартал 2025 року кількість найманих працівників складає 519 осіб із середньою заробітною платою 6 210 грн.; підприємством сплачено податку на додану вартість за 2024 рік у сумі 357 тис. грн., за 2025 рік 960 тис. грн.; податок на прибуток підприємства за 2024 та 2025 роки складає 0 грн.

Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з січня 2024 по липень 2025 року встановлено, що податковий кредит сформовано за рахунок придбання товару/послуг від ряду контрагентів постачальників, які мають «ризиковий характер» діяльності.

Так, згідно висновків інформаційного документу Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України від 17.07.2025 № 9.3/3.2.1/5009-25, за результатами інформаційно аналітичної діяльності встановлено наявність ризику безпідставного формування ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) податкового кредиту по господарським операціям, які мають безтоварний «удаваний» характер з придбання товару/послуг від ризикових контрагентів-постачальників, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які фактично мають ознаки безтоварних, не передбачають реального виконання договірних зобов`язань та використані з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та подальшого його розповсюдження, що має наслідком необґрунтоване зменшення їх бази оподаткування на додану вартість на загальну суму ПДВ 7 729 700 грн, та в подальшому зменшення бази оподаткування з податку на прибуток на загальну суму 6 956 736,9 грн за період з січня 2024 по липень 2025 року.

Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з січня 2024 по липень 2025 року встановлено, що податковий кредит сформовано за рахунок придбання товару/послуг від контрагентів постачальників, які мають «ризиковий характер» діяльності, зокрема:

1. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (попередня назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ") (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідно до даних ЄРПН, за період 2024-2025 року здійснено виписку та подальшу реєстрацію податкових накладних з номенклатурою послуги «0 послуги з перевезення вантажів (буд. матеріали)» в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму 17,6 млн грн з них ПДВ 2,9 млн грн. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 , основний вид діяльності дiяльнiсть у сферi права. Згідно АІС «Податковий блок», а саме відомостей поданих в 20 ОПП будь які об`єкти оподаткування відсутні, тобто зняті з обліку. Згідно податкового звіту за формою 4-ДФ за 1 квартал 2025 року кількість найманих працівників складає 14 осіб. Посадові особи: керівник - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_11 ). Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2024-2025 років, встановлено що податковий кредит сформовано за рахунок придбання товару, зокрема: «Дизельне паливо» на загальну суму 333,2 млн грн з них ПДВ 55,5 млн грн від контрагентів постачальників, зокрема ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), які за характером своєї діяльності є «технічними інструментами», також які відповідають критеріям ризиковості та відповідно внесені до переліку ризикових ДПС. 07.04.2025 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) змінив назву підприємства, орган обліку, директора та вид діяльності, що також свідчить про ризиковий характер операцій та відсутність у підприємства реальних ознак введення господарської діяльності.

2. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відповідно до даних ЄРПН, за період 2024-2025 року здійснено виписку та подальшу реєстрацію податкових накладних з номенклатурою товару «0 Послуги перевезення вантажів (буд. матеріали)» в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму 12,2 млн грн з них ПДВ 2,1 млн грн. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 , основний вид діяльності вантажний автомобiльний транспорт. Згідно АІС «Податковий блок», а саме відомостей поданих в 20 ОПП зазначено наявність складського приміщення, офісного приміщення, колісної техніки, авто, автопричепів, тощо за адресою: Дніпропетровська та Одеська область на праві короткострокового користування оренди. Згідно податкового звіту за формою 4-ДФ за 1 квартал 2025 року кількість найманих працівників складає 5 осіб. Посадові особи: керівник та засновник - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_18 ). Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2024-2025 років, встановлено що податковий кредит сформовано за рахунок придбання товару, зокрема: «Дизельне паливо, Газ нафтовий скраплений, » на загальну суму 85,3 млн грн з них ПДВ 14,2 млн грн від контрагентів - постачальників, зокрема ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ). Проаналізував господарську діяльність підприємства, можливо стверджувати про ризикові факти, такі як наявна податкова інформація, що свідчить про виплату заробітної плати менше законодавчо встановленого рівня, наявні контрагенти-покупці, які за характером своєї діяльності є «технічними інструментами», також які відповідають критеріям ризиковості та відповідно внесені до переліку ризикових ДПС, зокрема: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) тощо.

3. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відповідно до даних ЄРПН, за період 2024-2025 року здійснено виписку та подальшу реєстрацію податкових накладних з номенклатурою товару «8481 Крани, клапани, вентилі та аналогічна арматура для трубопроводів, котлів, резервуарів, цистерн, баків або аналогічних ємкостей, включаючи редукційні клапани та терморегубовані вентилі» в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму 9,3 млн грн з них ПДВ 1,5 млн грн. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_26 , основний вид діяльності оптова торгiвля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Згідно АІС «Податковий блок», а саме відомостей поданих в 20 ОПП зазначено наявність офісних приміщень за адресою: м. Київ та Одеська область на праві короткострокового користування оренди. Згідно податкового звіту за формою 4-ДФ за 1 квартал 2025 року кількість найманих працівників складає 6 осіб. Посадові особи: керівник - ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_27 ). Засновник - ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_28 ). Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) протягом 2024-2025 років, встановлено що податковий кредит сформовано за рахунок придбання товару, зокрема: «плитка, керамограніт, унітаз, умивальник, профіль алюмінієвий, плівка ПВХ, світлодіодна стрічка, світильник світлодіодний тощо » на загальну суму 341,1 млн грн з них ПДВ 56,8 млн грн від контрагентів постачальників, зокрема: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), які за характером своєї діяльності є «технічними інструментами» та які декларують операції, які фактично мають ознаки безтоварних, не передбачають реального виконання договірних зобов`язань та використані з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та подальшого його розповсюдження в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

4. Інших контрагентів постачальників, які мають «ризиковий характер» діяльності, зокрема: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які за характером своєї діяльності є «технічними інструментами», також які відповідають критеріям ризиковості та відповідно внесені до переліку ризикових ДПС.

Так, відповідно наявних матеріалів кримінального провадження вбачається наявність підстав вважати, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з січня 2024 року по липень 2025 року, шляхом документального оформлення придбання товарів/послуг без їх фактичного здійснення від підприємств з ознаками ризиковості, занижено податок на додану вартість у сумі 7 729 700 грн, а також сформовано по вказаним операціям витрати, які враховуються при визначенні об`єкту оподаткування з податку на прибуток.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оголошено ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, які підтверджують проведення вищевказаних фінансово-господарських операцій, однак відомості та документи згідно ухвали у повному обсязі не надано.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) посилається на неможливість надання вказаних в ухвалі суду документів, які зберігались в електронному вигляді, зокрема документів бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), бухгалтерських регістрів з розшифровками по платникам, їх ідентифікаційним даним, сум операцій, карток рахунку 361, карток рахунку 631, оборотно-сальдових відомостей по рахункам: 23, аналізу рахунку 79, картку рахунку 79, розшифровок складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 201, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 63, аналізу рахунку 661, 701, 702, 703, 704, 80 (з усіма субрахунками в т.ч. 801, 802, 803, 805, 808, 809), 90 (з усіма субрахунками в т.ч. 901, 902, 903), 91, 92, 93, 94, з огляду на те, що внаслідок масованого обстрілу із застосуванням БПЛА типу «Shahed-136/Герань-2» м. Одеси в період з 22 год 37 хв 12.02.2026 по 01 год 10 хв 13.02.2026, сталося знищення/зіпсуття/пошкодження майна компанії, зокрема, але не виключно, комп`ютерної техніки та документів.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надано копії документів, у яких працівниками даного підприємства засвідчено знищення/пошкодження комп`ютерної техніки, на якій здійснювався бухгалтерський облік. При цьому підприємством не надано документів чи пояснень, які б підтверджували, що саме на зазначених носіях інформації зберігались програмне забезпечення та бази даних з бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) залучено зазначені вище «ризикові» підприємства на виконання договорів перевезення вантажів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), яке виступає замовником перевезень та вантажоотримувачем, пункт розвантаження - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), відтак існує необхідність у дослідженні фактичних обставин перевезень, участь у яких приймали зазначені підприємства, із залученням ризикових підприємств, отриманні відомостей та документів щодо постачання товарів, які були предметом перевезень, до яких залучено «ризикові» підприємства.

Відповідно матеріалів кримінального провадження, приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходяться на території земельної ділянки за кадастровим номером 5122786400:01:001:3358 за адресою: АДРЕСА_1 (за межами населеного пункту). Відповідно відомостей з Державного реєстру речових прав, власником земельної ділянки, на якій розташовано вказані приміщення, є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПО НОМЕР_36 », та згідно договору оренди земельної ділянки, фактичним користувачем є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що додатково підтверджується інформацією Державного земельного кадастру про право власності та речові права на земельну ділянку.

У ході обшуку, проведеного 05.06.2026 на території земельної ділянки за кадастровим номером 5122786400:01:001:3358 за адресою: АДРЕСА_1 (за межами населеного пункту) виявлено та вилучено наступні речі:

- Копія Статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 18 арк.;

- Копія протоколу №30/23 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 12.10.2023 на 2 арк.;

- Копія Наказу №254/к від 12.10.2023 на 1 арк.;

- Схематичне зображення структури власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 1 арк.;

- Мобільний телефон марки «Samsung», серійний номер НОМЕР_37 , належний ОСОБА_10 , з розбитими склом на задній панелі з логічним паролем захисту, доступ до якого ОСОБА_10 наданий не був;

- Оригінали договорів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а саме:

Договір №ВДЛ-ПТ/010125/НКТр від 01.01.2025 на 3 арк.;

Договір №ВЗМ/СТ від 30.12.2024 на 4 арк.;

Договір №22/12-24 від 23.12.2024 на 5 арк.;

Договір №16/12/2024 від 16.12.2024 на 3 арк.;

Договір №01-07-24-045 від 01.07.2024 на 5 арк.;

Договір №01-07-24-045 від 01.07.2024 на 5 арк.;

Договір №2024 від 01.07.2024 на 5 арк.;

Договір №ТЛ-РТ/010225 від 01.02.2025 на 3 арк.;

Договір №ДО-12/03-25 від 12.03.2025 на 5 арк.;

- Мобільний телефон марки «Redmi», серійний номер НОМЕР_38 , належний ОСОБА_11 , з логічним паролем захисту, доступ до якого ОСОБА_11 наданий не був;

- Копії товарно-транспортних накладних з реквізитами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період 2024-2025 років на 2 262 арк.

Постановою детектива від 05.06.2026 вилучені в ході обшуку речі визнано речовими доказами.

Зазначений вище мобільний телефон марки «Samsung», серійний номер НОМЕР_37 , належить ОСОБА_10 директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), контактний номер телефону НОМЕР_39 .

Зазначений вище мобільний телефон марки «Redmi», серійний номер НОМЕР_38 , належить ОСОБА_11 , бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), контактний номер телефону НОМЕР_40 .

Інше перелічене вище майно, яке виявлено та вилучено в ході обшуку, належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , директор - ОСОБА_10 , контактний номер телефону НОМЕР_39 .

Право власності на майно та факт володіння, користування, розпорядження таким майном, що належить арештувати, підтверджується тим що вказане майно було вилучено за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та знаходженням працівників даного підприємства за адресою проведення обшуку, зокрема директора підприємства ОСОБА_10 .

У ході обшуку власниками мобільних телефонів не надано паролі логічного доступу до них, відповідно існує необхідність у проведенні технічних, експертих заходів, подальшого проведення їх огляду та комп`ютерної експертизи, з метою встановлення листування та електронних файлів щодо здійснення вантажних перевезень із залученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », осіб, залучених до оформлення «ризикових» фінансових операцій з вантажних перевезень.

Відомості в електронному вигляді, у сукупності із вилученою інформацією спілкування задіяних осіб, дозволяють здійснити оцінку, які фінансові операції мали на меті дійсне настання господарських наслідків, та які направлені лише на формування незаконного податкового кредиту з ПДВ та виведення коштів з рахунків підприємств.

Вилучені документи, у тому числі договори з «ризиковими» підприємствами, ТТН, у яких містяться їх реквізити, та які нібито свідчать про виконання перевезень такими СПД, є речовими доказами у даному кримінальному провадженні, можуть бути об`єктами експертного дослідження, а аналізом даних, що у них містяться та співставленням з податковою звітністю є можливість встановити усі обставини вчиненого злочину, встановити повне коло осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, точні суми проведених безтоварних операцій, направлених на ухилення від сплати податків, інших відомостей, які мають значення для досягнення мети досудового розслідування та встановлення усіх необхідних відомостей, тому інформація яка на них міститься підтверджує вчинення дій, направлених на ухилення від сплати податків.

Тому, з метою збереження речових доказів, проведення із ними необхідних обов`язкових (першочергових) слідчих дій, судових експертиз, оглядів, а також забезпечення відшкодування шкоди, завданої державі у вигляді несплачених податків, необхідно накласти арешт на вилучене майно.

Згідно з ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у ІНФОРМАЦІЯ_35 , інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Пунктом 1 частини 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Вилучене майно на підставі постанови визнано речовими доказами у кримінальному провадженні оскільки відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України зазначені речі є предметами, що були об`єктом кримінально протиправних дій, містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, та містять відомості, які будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час розслідування кримінального провадження.

Вилучені речі містять інформацію, необхідну для проведення всебічного та об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження, оскільки лише за допомогою даних речей можливо підтвердити або спростувати факт вчинення кримінального правопорушення. Також вказані речі необхідні для подальшого проведення оглядів та судових експертиз, оскільки можуть містити сліди вчинення кримінального правопорушення.

Метою накладення арешту на майно відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України є забезпечення збереження речових доказів.

У зв`язку із вищевикладеним та враховуючи, що є достатні підстави вважати, що не накладення арешту може призвести до зникнення, втрати або пошкодження вказаних речей і документів, або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню, з метою забезпечення збереження речових доказів, виникла необхідність в накладені арешту.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.

Адвокат ОСОБА_4 , який діє в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заперечував проти задоволення клопотання в зв`язку з його необґрунтованістю з підстав викладених в письмових запереченнях.

Розглянувши клопотання та вивчивши надані матеріали, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя надходить до наступних висновків.

Як визначено ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що на теперішній час майно, вилучене 05.06.2026 на території земельної ділянки за кадастровим номером 5122786400:01:001:3358 за адресою: Одеська область, Лиманський район, Фонтанська сільська рада, 21 км Старокиївської дороги (за межами населеного пункту), відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, зокрема зберегли на собі сліди кримінального правопорушення, тобто є доказом кримінального правопорушення, та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Метою накладення арешту на майно відповідно до п. п. 1, 2, 4 ч. 2 ст. 170 КПК України є забезпечення збереження речових доказів, проведення із ними необхідних обов`язкових (першочергових) слідчих дій, судових експертиз, оглядів, відшкодування шкоди, завданої державі у вигляді несплачених податків.

Слідчий суддя з огляду на конкретні обставини справи та враховуючи що необхідно виконати ряд слідчих дій, спрямованих на всебічне, повне та об`єктивне розслідування всіх обставин кримінального правопорушення, вважає наявними підстави для накладення арешту на вказане майно з метою збереження речових доказів, оскільки доведено, що у разі незастосування такого заходу забезпечення існують ризики зникнення, втрати речових доказів.

Також слідчий суддя вважає, що в даному випадку таке обмеження права власності є розумним та співмірним завданням кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 98, 131-132, 170-173 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ :

Клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про арешт майна, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025161020000046 від 26.11.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене 05.06.2026 на території земельної ділянки за кадастровим номером 5122786400:01:001:3358 за адресою: АДРЕСА_1 (за межами населеного пункту), а саме:

- Копія Статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 18 арк.;

- Копія протоколу №30/23 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 12.10.2023 на 2 арк.;

- Копія Наказу №254/к від 12.10.2023 на 1 арк.;

- Схематичне зображення структури власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 1 арк.;

- Мобільний телефон марки «Samsung», серійний номер НОМЕР_37 , належний ОСОБА_10 , з розбитими склом на задній панелі з логічним паролем захисту, доступ до якого ОСОБА_10 наданий не був;

- Оригінали договорів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а саме:

Договір №ВДЛ-ПТ/010125/НКТр від 01.01.2025 на 3 арк.;

Договір №ВЗМ/СТ від 30.12.2024 на 4 арк.;

Договір №22/12-24 від 23.12.2024 на 5 арк.;

Договір №16/12/2024 від 16.12.2024 на 3 арк.;

Договір №01-07-24-045 від 01.07.2024 на 5 арк.;

Договір №01-07-24-045 від 01.07.2024 на 5 арк.;

Договір №2024 від 01.07.2024 на 5 арк.;

Договір №ТЛ-РТ/010225 від 01.02.2025 на 3 арк.;

Договір №ДО-12/03-25 від 12.03.2025 на 5 арк.;

- Мобільний телефон марки «Redmi», серійний номер НОМЕР_38 , належний ОСОБА_11 , з логічним паролем захисту, доступ до якого ОСОБА_11 наданий не був;

- Копії товарно-транспортних накладних з реквізитами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період 2024-2025 років на 2 262 арк.

Заборонити користуватись, розпоряджатись та відчужувати майном на яке накладено арешт.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя ОСОБА_1