Ухвала суду № 138067626, 09.07.2026, Личаківський районний суд м.Львова

Справа № 463/6250/26

Провадження № 1-кп/463/555/26

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 липня 2026 р. Личаківський районний суд м.Львова в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_4 ,

підозрюваного - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м.Львові клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 72026141000000028 від 29.06.2026 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Борове Сокальського району Львівської області, українця, громадянина України, з середньою освітою, одруженого, працюючого на посаді директора ТзОВ «ЗАХІДЕКСПРОМ», раніше не судженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

в с т а н о в и в :

03 липня 2026 року до Личаківського районного суду м.Львова надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 72026141000000028 від 29.06.2026 року, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання мотивує тим, що ОСОБА_5 відповідно до рішення засновника Товариства з обмеженою відповідальністю «ЗАХІДЕКСПРОМ» (ЄДРПОУ 45625650) від 18.10.2024 року № 1, призначений на посаду директора Товариства та відповідно до наказу від 18.10.2024 року № 1-К «Про призначення директора» приступив до виконання обов`язків директора ТОВ «ЗАХІДЕКСПРОМ» з 18.10.2024 року, яке 18.10.2024 року зареєстроване управлінням державної реєстрації Юридичного департаменту Львівської міської ради, номер запису 1004151020000061809, взяте на податковий облік в Головному управлінні ДПС у Львівській області 21.10.2024 року за № 135024271163.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 обіймаючи посаду директора ТОВ «ЗАХІДЕКСПРОМ», перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету, діючи в порушення зазначених вище нормативних актів, а також у порушення п.15 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року № 290, п.п.134.1.1, п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, вчинив дії, які були спрямовані на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме не відобразив у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «ЗАХІДЕКСПРОМ» отриману безпроцентну поворотну фінансову допомогу від ТОВ «ПЕРШИЙ ПРОМИСЛОВИЙ ГУРТ» (ЄДРПОУ 45323772) та ТОВ «РЕЧОВИЙ МАКСИМУМ» (ЄДРПОУ 45124112) на загальну суму 168725506,0 гривень.

ТОВ «ЗАХІДЕКСПРОМ» відповідно до Договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги № 10/03 від 10.03.2025 року, укладеного з ТОВ «ПЕРШИЙ ПРОМИСЛОВИЙ ГУРТ» та Договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги № 3/12 від 03.12.2025 року, укладеного з ТОВ «РЕЧОВИЙ МАКСИМУМ» у період часу з 12.03.2025 року по 23.02.2026 року отримано грошові кошти в сумі 168725506,0 гривень, які станом на 24.03.2026 року не повернуто.

Відповідно до п.2.1 Додаткових угод № 1 від 20.03.2026 року та № 1 від 24.03.2026 року до вищевказаних Договорів безпроцентної поворотної фінансової допомоги, укладених між ТОВ «ПЕРШИЙ ПРОМИСЛОВИЙ ГУРТ», ТОВ «РЕЧОВИЙ МАКСИМУМ» («Позичкодавець, «Кредитор») та ТОВ «ЗАХІДЕКСПРОМ» («Позичальник», «Боржник»), Кредитор в порядку ст.605 Цивільного кодексу України звільняє Боржника від обов`язку повернення заборгованості у загальній сумі 168725506,0 гривень.

Таким чином, отримана безпроцентна поворотна фінансова допомога, яка в подальшому була прощеною, підлягає відображенню у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств за І квартал 2026 року.

При цьому, відповідно до поданої 23.06.2026 року Податкової декларації з податку на прибуток підприємства за І квартал 2026 року, реєстраційний номер 9184580529, ТОВ «ЗАХІДЕКСПРОМ» не задекларовано дохід від отриманої, не повернутої безпроцентної поворотної фінансової допомоги в сумі 168725506,0 гривень, що призвело до заниження податку на прибуток підприємства у розмірі 30379884,30 гривень, з розрахунку 168725506,0 гривень (прощена фінансова допомога) та 51629,0 гривень (дані рядка 01 декларації ПНП).

За наведених обставин, ОСОБА_5 будучи службовою особою платника податку - директором ТОВ «ЗАХІДЕКСПРОМ», діючи умисно, посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб`єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини державного бюджету, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, з корисливих мотивів, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах і бажаючи настання таких наслідків, порушуючи вимоги податкового законодавства, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток підприємства за І квартал 2026 року в сумі 30379884,30 гривень, що більше ніж у сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

29 червня 2026 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У даному кримінальному провадженні державі завдано збитки на загальну суму 30379884,30 гривень.

Під час досудового розслідування вищевказані збитки відшкодовані у повному обсязі, що підтверджується платіжною інструкцією № 23 від 25.06.2026 року на суму 30379884,30 гривень, а також листом Головного управління ДПС у Львівській області від 29.06.2026 № 5/13-01-19-03-08.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Прокурор ОСОБА_3 у підготовчому судовому засіданні подане клопотання підтримав, з підстав наведених у такому, просить таке задовольнити.

Підозрюваний ОСОБА_5 та його захисник - адвокат ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні не заперечили щодо звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає до задоволення, з огляду на наступне.

Відповідно до ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи те, що ОСОБА_5 вчинив діяння, передбачене ч.3 ст.212 КК України та до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно, у повному обсязі, сплатив нараховані податкові зобов`язання та фінансові санкції, тобто відшкодував шкоду, завдану державі, на теперішній час, виходячи з приписів ст.44, ч.4 ст.212 КК України підозрюваний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності судом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до ст.ст.284-288 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 5-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Суд встановив, що підозрюваний ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284, ч.3 ст.288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Таким чином, в ході судового розгляду встановлено наявність підстав для звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження відносно неї.

Заходи забезпечення кримінального провадження не застосовувалися.

Процесуальні витрати у кримінальному проваджені відсутні.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлявся.

Керуючись ст.ст.44, ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ст.285, ч.4 ст.286, ст.ст.288, 314, 350, 369-372, 376, 382-385 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження за № 72026141000000028 від 29.06.2026 року - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Личаківський районний суд м.Львова протягом семи днів з дня її проголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1