Ухвала суду № 137985068, 03.07.2026, Придніпровський районний суд м. Черкас

Придніпровський районний суд м.Черкаси

Справа № 711/6955/26

Номер провадження 1-кс/711/2155/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 липня 2026 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно, у кримінальному провадженні №42023250000000026 від 30.05.2023 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.209, ч.ч.1,4 ст.358 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, в якому просить накласти арешт на рухоме майно, шляхом заборони відчуження, розпорядження з метою забезпечення конфіскації майна, як виду додаткового покарання, яке на праві спільної сумісної власності належить підозрюваному ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме : частки легковий автомобіля марки «SEAT IBIZA», 2013 року випуску, білого кольору, № двигуна НОМЕР_1 , № кузова НОМЕР_2 , номерний знак НОМЕР_3 , свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_4 , який зареєстрований за ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 .Відповідно до ч.2 ст.172 КПК України, клопотання про арешт майна просить розглядатися без повідомлення власника майна, їх захисника, представника, з метою забезпечення арешту майна.

Клопотання обгрунтовує тим, що відділом розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №42023250000000026 від 30.05.2023 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209, ч.ч. 1,4 ст.358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи зареєстрованим Департаментом організаційного забезпечення Черкаської міської ради 29.10.2018 фізичною особою-підприємцем за адресою: АДРЕСА_1 , взятий на податковий облік в ГУ ДПС у Черкаській області (ДПІ у м. Черкасах) 29.10.2018 за № 230118289563, будучи платником єдиного податку другої групи, будучи обізнаним про встановлені абз. 2, п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України (далі ПК України) критерії та обмеження для використання спрощеної системи оподаткування обраної ним групи, відповідаючи за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків за період діяльності з 01.01.2021 по 31.12.2022, в порушення п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 ПК України (в редакції, яка діяла до 12.01.2023), шляхом приховування реального об`єкту оподаткування, приховуючи реальний розмір отриманого доходу, який перевищує дозволений законодавством на обраній ним системі оподаткування, через створення штучної схеми із дроблення власного бізнесу між підконтрольними суб`єктами господарювання, а саме: ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), та створення видимості «ведення» ними самостійної фінансово-господарської діяльності, умисно не нарахував податкові зобов`язання з податку на додану вартість за період 11.08.2021 по 31.12.2022, на загальну суму 13 213 704,2 грн, умисно не вжив, передбачених п. 293.4 ст. 293 ПК України заходів, для самостійного нарахування 15% на суму перевищення визначеного абз. 2 п. 291.4 ст. 291 ПК України доходу, чим завдав збитків державному бюджету у вигляді несплати єдиного податку за 6 місяців 2021 року (І півріччя 2021 року) в сумі 179 857,23 грн, а також в порушення п. 177.2 ст. 177 ПК України (в редакції, яка діяла до 12.01.2023), не провів нарахування та сплату податку на доходи з фізичних осіб за період з 01.07.2021 по 31.12.2022 на суму 12 143 571,6 грн, а також в порушення ст. 163, п. 161 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідних положень» ПКУ, не провів нарахування та сплату військового збору за період з 01.07.2021 по 31.12.2022 на суму 1 011 964,3 грн, а всього на загальну суму 26 549 097,3 грн, що в 19 783 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_5 , будучи зареєстрованим з 29.10.2018 фізичною особою-підприємцем, перебуваючи на податковому обліку в ГУ ДПС у Черкаській області (ДПІ у м. Черкасах), будучи платником єдиного податку другої групи, будучи обізнаним про встановлені абз. 2, п. 291.4 ст. 291 ПК України критерії та обмеження для використання спрощеної системи оподаткування обраної ним групи, відповідаючи за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків за період діяльності з 01.01.2021 по 31.12.2022, в порушення п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 ПК України (в редакції, яка діяла до 12.01.2023), шляхом приховування реального об`єкту оподаткування, приховуючи реальний розмір отриманого доходу, який перевищує дозволений законодавством на обраній ним системі оподаткування, через створення штучної схеми із дроблення власного бізнесу між підконтрольними суб`єктами господарювання, а саме: ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), та створення видимості «ведення» ними самостійної фінансово-господарської діяльності, умисно не нарахував податкові зобов`язання з податку на додану вартість за період 11.08.2021 по 31.12.2022, на загальну суму 13 213 704,2 гривень, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , здійснюючи господарську діяльність на спрощеній системі оподаткування як платник єдиного податку другої групи, здійснюючи контроль та розпорядження коштами, що надійшли на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_5 № НОМЕР_15 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_16 , відкритому у АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_17 , відкритому у АТ «ПУМБ», а також на рахунки підконтрольних йому ФОП ОСОБА_8 № НОМЕР_18 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_19 , відкритому у АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_12 № НОМЕР_20 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_21 , відкритому у АТ «А-Банк», у загальній сумі 6 203 048,2 грн за товари та послуги, що перевищують дозволений абз. 2 п. 291.4 ст. 291 ПК України обсяг доходу, який мав складати не більше 5 004 000 грн, на 1 199 048,2 грн, умисно не вжив, передбачених п. 293.4 ст. 293 ПК України заходів, для самостійного нарахування 15% на суму перевищення визначеного абз. 3 підпункту 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ доходу, чим завдав збитків державному бюджету у вигляді несплати єдиного податку в сумі 179 857,23 грн.

Продовжуючи єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про подальше надходження коштів понад дозволений обсяг доходу на рахунки ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , в порушення вимог 1 пункту 298.2.3 пункту 298.2 ст. 298, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 ПК України (в редакції, яка діяла до 12.01.2023), починаючи з 11.08.2021 по 31.12.2022 не вжив заходів щодо переходу на сплату інших податків і зборів, визначених Податковим кодексом України, внаслідок чого ухилився від сплати податку на додану вартість.

Так, ОСОБА_5 , достовірно знаючи про надходження у липні 2021 року на підконтрольні розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_5 № НОМЕР_15 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_16 , відкритому у АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_17 , відкритому у АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_8 № НОМЕР_18 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_19 , відкритого у АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_12 № НОМЕР_20 , відкритого у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_21 , відкритого у АТ «А-Банк», грошових коштів у загальній сумі 1 073 905,51 грн (тобто понад 1 млн грн) за товари та послуги, в порушення 1 пункту 298.2.3 пункту 298.2 ст. 298 ПК України, не здійснив перехід на застосування іншої ставки податку, а саме: податків і зборів на загальній системі оподаткування, - реєстраційну заяву платника податку на додану вартість не подав та з 11.08.2021, не розпочав самостійне нараховування податкових зобов`язань з податку на додану вартість, внаслідок чого з урахуванням подальшого надходження на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_5 № НОМЕР_15 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_22 , відкритому у АТ «А-Банк», № НОМЕР_23 , відкритому у АТ «А-Банк», № НОМЕР_24 , відкритому у АТ «А-Банк», № НОМЕР_25 , відкритому у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_26 , відкритому у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_16 , відкритому у АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_17 , відкритому у АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_7 № НОМЕР_27 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_28 , відкритому в АТ «А-Банк»; та № НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_6 № НОМЕР_30 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_31 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_32 та НОМЕР_33 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», ФОП ОСОБА_8 № НОМЕР_18 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_34 , відкритому в АТ «Універсал Банк», № НОМЕР_35 та НОМЕР_36 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_37 , відкритому в АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_19 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_9 № НОМЕР_38 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_39 , відкритому в АТ «Універсал Банк», № НОМЕР_40 та № НОМЕР_41 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_42 , відкритому в АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_43 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_16 № НОМЕР_44 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 та № НОМЕР_47 , відкритих в АТ «А-Банк», № НОМЕР_48 та НОМЕР_49 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_50 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_51 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_52 та № НОМЕР_53 , відкритих в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК», ФОП ОСОБА_12 НОМЕР_54 та НОМЕР_20 , відкритих в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 та № НОМЕР_21 , відкритих в АТ «А-Банк», № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 та № НОМЕР_61 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_62 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_13 № НОМЕР_63 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_64 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 , № НОМЕР_67 та № НОМЕР_68 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_69 , ФОП ОСОБА_14 № НОМЕР_70 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_71 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_72 , № НОМЕР_73 , № НОМЕР_74 та № НОМЕР_75 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_76 , відкритому в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» № НОМЕР_77 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_15 № НОМЕР_78 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_79 та НОМЕР_80 , відкритих в АТ «А-Банк», № НОМЕР_81 та № НОМЕР_82 , відкритих в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» коштів (у вигляді оплати за товари та послуги) за період з 11.08.2021 по 31.12.2021 у сумі 9 521 345,42 грн, а також за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 у сумі 56 547 175,43 грн, а всього в загальній сумі 66 068 520,9 грн, у період з 11.08.2021 по 31.12.2022, ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 13 213 704,2 грн.

Натомість ОСОБА_5 , приховуючи від оподаткування реальний обсяг доходів вніс завідомо неправдиві відомості до офіційного документу податкової декларацiї платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 за 2021 рік від 14.01.2022, де в розділі ІІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи» в рядку 03 «Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)» зазначив суму в розмірі 4 999 000 грн, а також зазначив її у розділі V. «Визначення податкових зобов`язань по єдиному податку» в рядку 08 «Загальна сума доходу за звітний (податковий) період».

Після складання декларації підписав її власним електронним цифровим підписом (сертифікат № 027c97ec0084b22600000004a11d89a3f97d6c2b, видавець UA-14360570-2018АЦСКАТКБ«ПРИВАТБАНК»), та подав до контролюючого органу ГУ ДПС у Черкаській області, ДПІ у м. Черкасах (м. Черкаси), внаслідок чого її було зареєстровано як податкову звітність фізичної особи підприємця за №9418682378 від 14.01.2022.

Також, ОСОБА_5 продовжуючи єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, приховуючи від оподаткування реальний обсяг доходів вніс завідомо неправдиві відомості до офіційного документу податкової декларацiї платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 за 2022 рік від 21.02.2023, де в розділі ІІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи» в рядку 03 «Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)» зазначив суму в розмірі 5 420 070 грн, а також зазначив її у розділі V. «Визначення податкових зобов`язань по єдиному податку» в рядку 08 «Загальна сума доходу за звітний (податковий) період».

Після складання декларації підписав її власним електронним цифровим підписом (сертифікат№ 03a6c73500d6dc3500000004e577b9fadd978124), видавець UA-14360570-2022АЦСКАТКБ«ПРИВАТБАНК»), та подав до контролюючого органу ГУ ДПС у Черкаській області, ДПІ у м. Черкасах (м. Черкаси), внаслідок чого її було зареєстровано як податкову звітність фізичної особи підприємця за №9308166687 від 21.02.2023.

Так, ОСОБА_5 , будучи зареєстрованим з 29.10.2018 фізичною особою-підприємцем, перебуваючи на податковому обліку в ГУ ДПС у Черкаській області (ДПІ у м. Черкасах), будучи платником єдиного податку другої групи, будучи обізнаним про встановлені абз. 2, п. 291.4 ст. 291 ПК України критерії та обмеження для використання спрощеної системи оподаткування обраної ним групи, відповідаючи за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків за період діяльності з 01.01.2021 по 31.12.2022, в порушення п.177.2 ст.177 ПКУ, шляхом приховування реального об`єкту оподаткування, приховуючи реальний розмір отриманого доходу, який перевищує дозволений законодавством на обраній ним системі оподаткування, через створення штучної схеми із дроблення власного бізнесу між підконтрольними суб`єктами господарювання, а саме: ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), та створення видимості «ведення» ними самостійної фінансово-господарської діяльності, умисно не нарахував податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб за період 01.07.2021 по 31.12.2022, на загальну суму 12 143 571,6 гривень, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , здійснюючи господарську діяльність на спрощеній системі оподаткування як платник єдиного податку другої групи, здійснюючи контроль та розпорядження коштами, що надійшли на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_5 № НОМЕР_15 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_16 , відкритому у АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_17 , відкритому у АТ «ПУМБ», а також на рахунки підконтрольних йому ФОП ОСОБА_8 № НОМЕР_18 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_19 , відкритому у АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_12 № НОМЕР_20 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_21 , відкритому у АТ «А-Банк», у загальній сумі 6 203 048,2 грн за товари та послуги, що перевищують дозволений абз. 2 п. 291.4 ст. 291 ПК України обсяг доходу, який мав складати не більше 5 004 000 грн, на 1 199 048,2 грн, умисно не вжив, передбачених п. 293.4 ст. 293 ПК України заходів, для самостійного нарахування 15% на суму перевищення визначеного абз. 3 підпункту 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ доходу, чим завдав збитків державному бюджету у вигляді несплати єдиного податку в сумі 179 857,23 грн.

Продовжуючи єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про подальше надходження коштів понад дозволений обсяг доходу на рахунки ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , в порушення вимог 1 пункту 298.2.3 пункту 298.2 ст. 298, п.177.2 ст.177 ПКУ, починаючи з 01.07.2021 по 31.12.2022 не вжив заходів щодо переходу на сплату інших податків і зборів, визначених податковим кодексом України, внаслідок чого ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб.

Так, ОСОБА_5 , достовірно знаючи про надходження з 1 липня 2021 року на підконтрольні розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_5 № НОМЕР_15 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_22 , відкритому у АТ «А-Банк», № НОМЕР_23 , відкритому у АТ «А-Банк», № НОМЕР_24 , відкритому у АТ «А-Банк», № НОМЕР_25 , відкритому у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_26 , відкритому у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_16 , відкритому у АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_17 , відкритому у АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_7 № НОМЕР_27 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_28 , відкритому в АТ «А-Банк»; та № НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_6 № НОМЕР_30 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_31 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_32 та НОМЕР_33 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», ФОП ОСОБА_8 № НОМЕР_18 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_34 , відкритому в АТ «Універсал Банк», № НОМЕР_35 та НОМЕР_36 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_37 , відкритому в АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_19 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_9 № НОМЕР_38 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_39 , відкритому в АТ «Універсал Банк», № НОМЕР_40 та № НОМЕР_41 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_42 , відкритому в АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_43 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_16 № НОМЕР_44 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 та № НОМЕР_47 , відкритих в АТ «А-Банк», № НОМЕР_48 та НОМЕР_49 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_50 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_51 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_52 та № НОМЕР_53 , відкритих в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК», ФОП ОСОБА_12 НОМЕР_54 та НОМЕР_20 , відкритих в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 та № НОМЕР_21 , відкритих в АТ «А-Банк», № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 та № НОМЕР_61 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_62 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_13 № НОМЕР_63 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_64 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 , № НОМЕР_67 та № НОМЕР_68 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_69 , ФОП ОСОБА_14 № НОМЕР_70 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_71 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_72 , № НОМЕР_73 , № НОМЕР_74 та № НОМЕР_75 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_76 , відкритому в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» № НОМЕР_77 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_15 № НОМЕР_78 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_79 та НОМЕР_80 , відкритих в АТ «А-Банк», № НОМЕР_81 та № НОМЕР_82 , відкритих в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» коштів (у вигляді оплати за товари та послуги) за період з 01.07.2021 по 31.12.2021 у сумі 10 917 111,35 грн, а також за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 в сумі 56 547 175,43 грн, а всього в загальній сумі 67 464 286,8 грн, умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.07.2021 по 31.12.2021 у сумі 1 965 080,043 грн, а також за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 у сумі 10 178 491,58 грн, а всього за період з 01.07.2021 по 31.12.2022 на загальну суму 12 143 571,6 грн.

Натомість ОСОБА_5 , приховуючи від оподаткування реальний обсяг доходів вніс завідомо неправдиві відомості до офіційного документу податкової декларацiї платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 за 2021 рік від 14.01.2022, де в розділі ІІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи» в рядку 03 «Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)» зазначив суму в розмірі 4 999 000 грн, а також зазначив її у розділі V. «Визначення податкових зобов`язань по єдиному податку» в рядку 08 «Загальна сума доходу за звітний (податковий) період».

Після складання декларації підписав її власним електронним цифровим підписом (сертифікат№ 027c97ec0084b22600000004a11d89a3f97d6c2b,видавець UA-14360570-2018АЦСКАТКБ«ПРИВАТБАНК»), та подав до контролюючого органу ГУ ДПС у Черкаській області, ДПІ у м. Черкасах (м. Черкаси), внаслідок чого її було зареєстровано як податкову звітність фізичної особи підприємця за №9418682378 від 14.01.2022.

Також, ОСОБА_5 продовжуючи єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, приховуючи від оподаткування реальний обсяг доходів вніс завідомо неправдиві відомості до офіційного документу податкової декларацiї платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 за 2022 рік від 21.02.2023, де в розділі ІІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи» в рядку 03 «Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)» зазначив суму в розмірі 5 420 070 грн, а також зазначив її у розділі V. «Визначення податкових зобов`язань по єдиному податку» в рядку 08 «Загальна сума доходу за звітний (податковий) період».

Після складання декларації підписав її власним електронним цифровим підписом (сертифікат№ 03a6c73500d6dc3500000004e577b9fadd978124), видавець UA-14360570-2022АЦСКАТКБ«ПРИВАТБАНК»), та подав до контролюючого органу ГУ ДПС у Черкаській області, ДПІ у м. Черкасах (м. Черкаси), внаслідок чого її було зареєстровано як податкову звітність фізичної особи підприємця за №9308166687 від 21.02.2023.

Крім того, ОСОБА_5 , будучи зареєстрованим фізичною особою-підприємцем, перебуваючи на податковому обліку в ГУ ДПС у Черкаській області (ДПІ у м. Черкасах), будучи платником єдиного податку другої групи, будучи обізнаним про встановлені абз. 2, п. 291.4 ст. 291 ПК України критерії та обмеження для використання спрощеної системи оподаткування обраної ним групи, відповідаючи за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків за період діяльності з 01.01.2021 по 31.12.2022, в порушення ст. 163, п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідних положень» ПКУ, шляхом приховування реального об`єкту оподаткування, приховуючи реальний розмір отриманого доходу, який перевищує дозволений законодавством на обраній ним системі оподаткування, через створення штучної схеми із дроблення власного бізнесу між підконтрольними суб`єктами господарювання, а саме: ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), та створення видимості «ведення» ними самостійної фінансово-господарської діяльності, умисно не провів нарахування та сплату військового збору за період 01.07.2021 по 31.12.2022, на загальну суму 1 011 964,3 гривень, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , здійснюючи господарську діяльність на спрощеній системі оподаткування як платник єдиного податку другої групи, здійснюючи контроль та розпорядження коштами, що надійшли на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_5 № НОМЕР_15 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_16 , відкритому у АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_17 , відкритому у АТ «ПУМБ», а також на рахунки підконтрольних йому ФОП ОСОБА_8 № НОМЕР_18 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_19 , відкритому у АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_12 № НОМЕР_20 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_21 , відкритому у АТ «А-Банк», у загальній сумі 6 203 048,2 грн за товари та послуги, що перевищують дозволений абз. 3 пп.2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ обсяг доходу, який мав складати не більше 5 004 000 грн, на 1 199 048,2 грн, умисно не вжив, передбачених п. 293.4 ст. 293 ПК України заходів, для самостійного нарахування 15% на суму перевищення визначеного абз. 3 пп.2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ доходу, чим завдав збитків державному бюджету у вигляді несплати єдиного податку в сумі 179 857,23 грн.

Продовжуючи єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про подальше надходження коштів понад дозволений обсяг доходу на рахунки ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , в порушення вимог підпункт 1 пункту 298.2.3 пункту 298.2 ст. 298, ст. 163, п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідних положень» ПКУ, починаючи з 01.07.2021 по 31.12.2022 не вжив заходів щодо переходу на сплату інших податків і зборів, визначених податковим кодексом України, внаслідок чого ухилився сплати військового збору.

Так, ОСОБА_5 , достовірно знаючи про надходження з 1 липня 2021 року на підконтрольні розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_5 № НОМЕР_15 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_22 , відкритому у АТ «А-Банк», № НОМЕР_23 , відкритому у АТ «А-Банк», № НОМЕР_24 , відкритому у АТ «А-Банк», № НОМЕР_25 , відкритому у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_26 , відкритому у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_16 , відкритому у АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_17 , відкритому у АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_7 № НОМЕР_27 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_28 , відкритому в АТ «А-Банк»; та № НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_6 № НОМЕР_30 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_31 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_32 та НОМЕР_33 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», ФОП ОСОБА_8 № НОМЕР_18 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_34 , відкритому в АТ «Універсал Банк», № НОМЕР_35 та НОМЕР_36 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_37 , відкритому в АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_19 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_9 № НОМЕР_38 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_39 , відкритому в АТ «Універсал Банк», № НОМЕР_40 та № НОМЕР_41 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_42 , відкритому в АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_43 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_16 № НОМЕР_44 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 та № НОМЕР_47 , відкритих в АТ «А-Банк», № НОМЕР_48 та НОМЕР_49 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_50 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_51 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_52 та № НОМЕР_53 , відкритих в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК», ФОП ОСОБА_12 НОМЕР_54 та НОМЕР_20 , відкритих в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 та № НОМЕР_21 , відкритих в АТ «А-Банк», № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 та № НОМЕР_61 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_62 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_13 № НОМЕР_63 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_64 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 , № НОМЕР_67 та № НОМЕР_68 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_69 , ФОП ОСОБА_14 № НОМЕР_70 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_71 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_72 , № НОМЕР_73 , № НОМЕР_74 та № НОМЕР_75 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_76 , відкритому в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» № НОМЕР_77 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_15 № НОМЕР_78 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_79 та НОМЕР_80 , відкритих в АТ «А-Банк», № НОМЕР_81 та № НОМЕР_82 , відкритих в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» коштів (у вигляді оплати за товари та послуги) за період з 01.07.2021 по 31.12.2021 у сумі 10 917 111,35 грн, а також за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 у сумі 56 547 175,43 грн, а всього у загальній сумі 67 464 286,8 грн, умисно ухилився від сплати військового збору за період з 01.07.2021 по 31.12.2021 у сумі 163 756,67 грн, а також за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 у сумі 848 207,63 грн, а всього за період з 01.07.2021 по 31.12.2022 на загальну суму 1 011 964,3 грн.

Натомість ОСОБА_5 , приховуючи від оподаткування реальний обсяг доходів вніс завідомо неправдиві відомості до офіційного документу податкової декларацiї платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 за 2021 рік від 14.01.2022, де в розділі ІІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи» в рядку 03 «Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)» зазначив суму в розмірі 4 999 000 грн, а також зазначив її у розділі V. «Визначення податкових зобов`язань по єдиному податку» в рядку 08 «Загальна сума доходу за звітний (податковий) період».

Після складання декларації підписав її власним електронним цифровим підписом (сертифікат№ 027c97ec0084b22600000004a11d89a3f97d6c2b,видавець UA-14360570-2018АЦСКАТКБ«ПРИВАТБАНК»), та подав до контролюючого органу ГУ ДПС у Черкаській області, ДПІ у м. Черкасах (м. Черкаси), внаслідок чого її було зареєстровано як податкову звітність фізичної особи підприємця за №9418682378 від 14.01.2022.

Також, ОСОБА_5 продовжуючи єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, приховуючи від оподаткування реальний обсяг доходів вніс завідомо неправдиві відомості до офіційного документу податкової декларацiї платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 за 2022 рік від 21.02.2023, де в розділі ІІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи» в рядку 03 «Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)» зазначив суму в розмірі 5 420 070 грн, а також зазначив її у розділі V. «Визначення податкових зобов`язань по єдиному податку» в рядку 08 «Загальна сума доходу за звітний (податковий) період».

Після складання декларації підписав її власним електронним цифровим підписом (сертифікат№ 03a6c73500d6dc3500000004e577b9fadd978124), видавець UA-14360570-2022АЦСКАТКБ«ПРИВАТБАНК»), та подав до контролюючого органу ГУ ДПС у Черкаській області, ДПІ у м. Черкасах (м. Черкаси), внаслідок чого її було зареєстровано як податкову звітність фізичної особи підприємця за №9308166687 від 21.02.2023.

Таким чином, ОСОБА_17 за результатами незаконної діяльності за 6 місяців 2021 року умисно ухилився від сплати до державного бюджету Єдиного податку на 179 857,23 грн, за період з 01.07.2021 по 31.12.2022 умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на 12 143 571,60 грн, за період з 01.07.2021 по 31.12.2022 умисно ухилився від сплати військового збору на 1 011 964,30 грн та в період з 11.08.2021 по 31.12.2021 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на 13 213 704,2 грн, а всього на загальну суму 26 549 097,3 грн, що становить 19 783 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на відповідний період та призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_5 , будучи зареєстрованим з 29.10.2018 фізичною особою-підприємцем за адресою: АДРЕСА_1 , перебуваючи на податковому обліку в ГУ ДПС у Черкаській області (ДПІ у м. Черкасах), будучи платником єдиного податку другої групи, будучи обізнаним про встановлені абз. 2, п. 291.4 ст. 291 ПК України критерії та обмеження для використання спрощеної системи оподаткування обраної ним групи, відповідаючи за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків за період діяльності з 01.01.2021 по 31.12.2022, в порушення п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 ПК України (в редакції, яка діяла до 12.01.2023), шляхом приховування реального об`єкту оподаткування, приховуючи реальний розмір отриманого доходу, який перевищує дозволений законодавством на обраній ним системі оподаткування, через створення штучної схеми із дроблення власного бізнесу між підконтрольними суб`єктами господарювання, а саме: ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), вчинив підроблення офіційних документів, які видаються громадянином-підприємцем з метою їх використання за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , здійснюючи господарську діяльність на спрощеній системі оподаткування як платник єдиного податку другої групи, здійснюючи контроль та розпорядження коштами, що надійшли на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_5 та підконтрольних йому фізичних осіб-підприємців, зокрема достовірно знаючи про надходження на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_5 № НОМЕР_15 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_16 , відкритому у АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_17 , відкритому у АТ «ПУМБ», № НОМЕР_22 , відкритому у АТ «А-Банк», № НОМЕР_23 , відкритому у АТ «А-Банк», № НОМЕР_24 , відкритому у АТ «А-Банк», № НОМЕР_25 , відкритому у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_26 , відкритому у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», а також на рахунки підконтрольних йому ФОП ОСОБА_7 № НОМЕР_27 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_28 , відкритому в АТ «А-Банк» та № НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_6 № НОМЕР_30 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_31 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_32 та НОМЕР_33 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», ФОП ОСОБА_8 № НОМЕР_18 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_34 , відкритому в АТ «Універсал Банк», № НОМЕР_35 та НОМЕР_36 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_37 , відкритому в АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_19 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_9 № НОМЕР_38 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_39 , відкритому в АТ «Універсал Банк», № НОМЕР_40 та № НОМЕР_41 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_42 , відкритому в АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_43 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_16 № НОМЕР_44 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 та № НОМЕР_47 , відкритих в АТ «А-Банк», № НОМЕР_48 та НОМЕР_49 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_50 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_51 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_52 та № НОМЕР_53 , відкритих в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК», ФОП ОСОБА_12 НОМЕР_54 та НОМЕР_20 , відкритих в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 та № НОМЕР_21 , відкритих в АТ «А-Банк», № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 та № НОМЕР_61 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_62 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_13 № НОМЕР_63 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_64 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 , № НОМЕР_67 та № НОМЕР_68 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_69 , ФОП ОСОБА_14 № НОМЕР_70 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_71 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_72 , № НОМЕР_73 , № НОМЕР_74 та № НОМЕР_75 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_76 , відкритому в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» № НОМЕР_77 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_15 № НОМЕР_78 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_79 та НОМЕР_80 , відкритих в АТ «А-Банк», № НОМЕР_81 та № НОМЕР_82 , відкритих в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК», коштів (у вигляді оплати за товари та послуги) за період з 01.01.2021 по 31.12.2021 у сумі 16 798 299,13 грн, а також за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 у сумі 56 547 175,43 грн, а всього в загальній сумі 73 345 474,56 грн, реалізовуючи єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, приховуючи від оподаткування реальний обсяг доходів, 14.01.2022 склав та посвідчив власним електронним цифровим підписом (сертифікат № 027c97ec0084b22600000004a11d89a3f97d6c2b, видавець UA-14360570-2018АЦСКАТКБ«ПРИВАТБАНК») з метою подальшого використання шляхом подання до контролюючого органу - ГУ ДПС у Черкаській області, ДПІ у м. Черкасах (м. Черкаси) офіційний документ податкову декларацiю платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 за 2021 рік, до якої вніс завідомо неправдиві відомості щодо обсягу доходу за звітний (податковий) період, зокрема в розділі ІІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи» в рядку 03 «Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)» зазначив суму в розмірі 4 999 000 грн, а також зазначив її у розділі V. «Визначення податкових зобов`язань по єдиному податку» в рядку 08 «Загальна сума доходу за звітний (податковий) період».

Крім того, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, приховуючи від оподаткування реальний обсяг доходів, 21.02.2023 склав та посвідчив власним електронним цифровим підписом (сертифікат № 03a6c73500d6dc3500000004e577b9fadd978124), видавець UA-14360570-2022АЦСКАТКБ«ПРИВАТБАНК»), та подав до контролюючого органу ГУ ДПС у Черкаській області, ДПІ у м. Черкасах (м. Черкаси) з метою подальшого використання шляхом подання до контролюючого органу - ГУ ДПС у Черкаській області, ДПІ у м. Черкасах (м. Черкаси) офіційний документ податкової декларацiї платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 за 2022 рік, до якої вніс завідомо неправдиві відомості щодо обсягу доходу за звітний (податковий) період, зокрема в розділі ІІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи» в рядку 03 «Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)» зазначив суму в розмірі 5 420 070 грн, а також зазначив її у розділі V. «Визначення податкових зобов`язань по єдиному податку» в рядку 08 «Загальна сума доходу за звітний (податковий) період».

Крім того, ОСОБА_5 , будучи зареєстрованим з 29.10.2018 фізичною особою-підприємцем за адресою: АДРЕСА_1 , перебуваючи на податковому обліку в ГУ ДПС у Черкаській області (ДПІ у м. Черкасах), будучи платником єдиного податку другої групи, будучи обізнаним про встановлені абз. 2, п. 291.4 ст. 291 ПК України критерії та обмеження для використання спрощеної системи оподаткування обраної ним групи, відповідаючи за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків за період діяльності з 01.01.2021 по 31.12.2022, в порушення п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 ПК України (в редакції, яка діяла до 12.01.2023), шляхом приховування реального об`єкту оподаткування, приховуючи реальний розмір отриманого доходу, який перевищує дозволений законодавством на обраній ним системі оподаткування, через створення штучної схеми із дроблення власного бізнесу між підконтрольними суб`єктами господарювання, а саме: ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), використав завідомо підроблені документи за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , здійснюючи господарську діяльність на спрощеній системі оподаткування як платник єдиного податку другої групи, здійснюючи контроль та розпорядження коштами, що надійшли на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_5 та підконтрольних йому фізичних осіб-підприємців, зокрема достовірно знаючи про надходження на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_5 № НОМЕР_15 , відкритому у АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_16 , відкритому у АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_17 , відкритому у АТ «ПУМБ», № НОМЕР_22 , відкритому у АТ «А-Банк», № НОМЕР_23 , відкритому у АТ «А-Банк», № НОМЕР_24 , відкритому у АТ «А-Банк», № НОМЕР_25 , відкритому у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_26 , відкритому у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», а також на рахунки підконтрольних йому ФОП ОСОБА_7 № НОМЕР_27 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_28 , відкритому в АТ «А-Банк» та № НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_6 № НОМЕР_30 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_31 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_32 та НОМЕР_33 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», ФОП ОСОБА_8 № НОМЕР_18 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_34 , відкритому в АТ «Універсал Банк», № НОМЕР_35 та НОМЕР_36 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_37 , відкритому в АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_19 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_9 № НОМЕР_38 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_39 , відкритому в АТ «Універсал Банк», № НОМЕР_40 та № НОМЕР_41 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_42 , відкритому в АТ «Банк Форвард», № НОМЕР_43 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_16 № НОМЕР_44 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 та № НОМЕР_47 , відкритих в АТ «А-Банк», № НОМЕР_48 та НОМЕР_49 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», ФОП ОСОБА_11 № НОМЕР_50 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_51 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_52 та № НОМЕР_53 , відкритих в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК», ФОП ОСОБА_12 НОМЕР_54 та НОМЕР_20 , відкритих в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 та № НОМЕР_21 , відкритих в АТ «А-Банк», № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 та № НОМЕР_61 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_62 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_13 № НОМЕР_63 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_64 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 , № НОМЕР_67 та № НОМЕР_68 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_69 , ФОП ОСОБА_14 № НОМЕР_70 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_71 , відкритому в АТ «А-Банк», № НОМЕР_72 , № НОМЕР_73 , № НОМЕР_74 та № НОМЕР_75 , відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», № НОМЕР_76 , відкритому в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» № НОМЕР_77 , відкритому в АТ «ПУМБ», ФОП ОСОБА_15 № НОМЕР_78 , відкритому в АТ КБ «Приватбанк», № НОМЕР_79 та НОМЕР_80 , відкритих в АТ «А-Банк», № НОМЕР_81 та № НОМЕР_82 , відкритих в АТ «УНІВЕРСАЛ БАНК», коштів (у вигляді оплати за товари та послуги) за період з 01.01.2021 по 31.12.2021 у сумі 16 798 299,13 грн, а також за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 у сумі 56 547 175,43 грн, а всього в загальній сумі 73 345 474,56 грн, реалізовуючи єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, достовірно знаючи про внесення ним до офіційного документу податкової декларацiї платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 за 2021 рік завідомо неправдивих відомостей щодо обсягу доходу за звітний (податковий) період, зокрема в розділ ІІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи» в рядку 03 «Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)» зазначення суми в розмірі 4 999 000 грн, а також зазначення її у розділі V. «Визначення податкових зобов`язань по єдиному податку» в рядку 08 «Загальна сума доходу за звітний (податковий) період», використав 14.01.2022 вказаний підроблений документ шляхом подання до контролюючого органу - ГУ ДПС у Черкаській області, ДПІ у м. Черкасах (м. Черкаси), внаслідок чого його було зареєстровано як податкову звітність фізичної особи підприємця за №9418682378 від 14.01.2022.

Крім того, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, достовірно знаючи про внесення ним до офіційного документу податкової декларацiї платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 за 2022 рік завідомо неправдивих відомостей щодо обсягу доходу за звітний (податковий) період, зокрема в розділ ІІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи» в рядку 03 «Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)» зазначення суми в розмірі 5 420 070 грн, а також зазначення її у розділі V. «Визначення податкових зобов`язань по єдиному податку» в рядку 08 «Загальна сума доходу за звітний (податковий) період», використав 21.02.2023 вказаний підроблений документ шляхом подання до контролюючого органу - ГУ ДПС у Черкаській області, ДПІ у м. Черкасах (м. Черкаси), внаслідок чого його було зареєстровано як податкову звітність фізичної особи підприємця за № 9308166687 від 21.02.2023.

Також, ОСОБА_5 , діючи умисно, внаслідок вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у період з невстановленого слідством часу та дня, проте не раніше 11.08.2021, до 17.11.2023, вчинив дії по легалізації (відмиванню) майна, одержаного злочинним шляхом за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи зареєстрованим Департаментом організаційного забезпечення Черкаської міської ради 29.10.2018 фізичною особою-підприємцем за адресою: АДРЕСА_1 , взятий на податковий облік в ГУ ДПС у Черкаській області (ДПІ у м. Черкасах) 29.10.2018 за № 230118289563, будучи платником єдиного податку другої групи, будучи обізнаним про встановлені абз. 2, п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України (далі ПК України) критерії та обмеження для використання спрощеної системи оподаткування обраної ним групи, відповідаючи за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків за період діяльності з 01.01.2021 по 31.12.2022, в порушення п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 ПК України (в редакції, яка діяла до 12.01.2023), шляхом приховування реального об`єкту оподаткування, приховуючи реальний розмір отриманого доходу, який перевищує дозволений законодавством на обраній ним системі оподаткування, через створення штучної схеми із дроблення власного бізнесу між підконтрольними суб`єктами господарювання, а саме: ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), та створення видимості «ведення» ними самостійної фінансово-господарської діяльності, умисно не нарахував податкові зобов`язання з податку на додану вартість за період з 11.08.2021 по 31.12.2022, на загальну суму 13 213 704,2 грн, умисно не вжив, передбачених п. 293.4 ст. 293 ПК України заходів, для самостійного нарахування 15% на суму перевищення визначеного абз. 2 п. 291.4 ст. 291 ПК України доходу, чим завдав збитків державному бюджету у вигляді несплати єдиного податку за 6 місяців 2021 року (І півріччя 2021 року) в сумі 179 857,23 грн, а також в порушення п. 177.2 ст. 177 ПК України (в редакції, яка діяла до 12.01.2023), не провів нарахування та сплату податку на доходи з фізичних осіб за період з 01.07.2021 по 31.12.2022 на суму 12 143 571,6 грн, а також в порушення ст. 163, п. 161 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідних положень» ПКУ, не провів нарахування та сплату військового збору за період з 01.07.2021 по 31.12.2022 на суму 1 011 964,3 грн, а як наслідок умисно ухилився від сплати до державного бюджету Єдиного податку, податку на доходи фізичних осіб, військового збору та податку на додану вартість на загальну суму 26 549 097,3 грн, що становить 19 783 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на відповідний період та призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

В результаті такої діяльності останній отримував нелегальний прибуток, яким розпоряджався на власний розсуд.

Зокрема, ОСОБА_5 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи з метою легалізації майна (грошових коштів), усвідомлюючи незаконність його одержання внаслідок ухилення від сплати до державного бюджету податків, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, час і місці, упродовж 2021-2022 років здійснив операції зі зняття грошових коштів з банківських рахунків, відкритих на ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , які він таким чином набув, володів ними та розпорядився як майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, з яких 500 000 грн готівкою останній зберігав до 14.11.2023 за місцем свого проживання в будинку за адресою: АДРЕСА_2 , який розташований на березі річки Дніпро на земельній ділянці з кадастровим номером 7110136700:01:028:0068.

Крім того, ОСОБА_5 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи з метою легалізації майна (грошових коштів), усвідомлюючи незаконність його одержання внаслідок ухилення ним як фізичною особою-підприємцем від сплати до державного бюджету податків, будучи засновником та кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «ВАЙД УНІВЕРСАЛ», діючи як його керівник 14.03.2023 уклав з ТОВ «ФОРВАРД КЛАСІК» договір купівлі-продажу автомобіля № U22-4875, а саме автомобіля марки BMW «X5 xDrive30d (G05)», 2022 року виготовлення VIN НОМЕР_83 за ціною 3 180 000 грн.

При цьому, діючи як фізична особа з однієї сторони та як директор ТОВ «ВАЙД УНІВЕРСАЛ» з іншої сторони, ОСОБА_5 уклав у березні 2023 року ряд договорів про надання поворотної безвідсоткової фінансової допомоги, зокрема № б/н від 15.03.2023 та № 7/1 від 17.03.2023, згідно з якими надав ТОВ «ВАЙД УНІВЕРСАЛ» фінансову допомогу у розмірі 100 000 грн та 50 000 грн відповідно, усвідомлюючи незаконність їх одержання внаслідок ухилення ним як фізичною особою-підприємцем від сплати до державного бюджету податків, якими він таким чином розпорядився як майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом.

Після чого, 21.03.2023 ОСОБА_5 продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на легалізацію майна (грошових коштів), одержаних внаслідок ухилення від сплати до державного бюджету податків, обіймаючи посаду директора ТОВ «ВАЙД УНІВЕРСАЛ» перерахував вказані грошові кошти в сумі 150 000 грн як частину оплати за вищевказаний автомобіль на банківський рахунок ТОВ «ФОРВАРД КЛАСІК», внаслідок чого відповідно до акту прийому-передачі автомобіля №U22-4875 21.03.2023 прийняв автомобіль марки BMW «X5 xDrive30d (G05)», 2022 року виготовлення VIN НОМЕР_83 , яким у подальшому користувався особисто, тобто володів, до 17.11.2023, таким чином вчинивши дії, спрямовані на приховування, маскування походження майна, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, змінивши (перетворивши) його форму.

У такий спосіб ОСОБА_5 , діючи умисно, внаслідок вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у період з невстановленого слідством часу та дня, проте не раніше 11.08.2021, до 17.11.2023, набував, володів та розпоряджався коштами, точна сума яких досудовим розслідуванням не встановлена, проте не менше 650 000 гривень, щодо яких фактичні обставини свідчать про їх одержання злочинним шляхом внаслідок ухилення від сплати до державного бюджету податків.

19.06.2026 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянину України, уродженцю м. Черкаси, зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених , ч.1 ст.358, ч.4 ст. 358, ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.209 КК України.

Враховуючи зібрані докази на даному етапі досудового розслідування, ОСОБА_5 обґрунтовано підозрюється у вчиненні тяжких злочинів, за які відповідно до ч. 3 ст. 212 КК України передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна та відповідно до ч.1 ст.209 КК України передбачено покарання у вигляді позбавленням волі на строк від трьох до шести років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до двох років та з конфіскацією майна.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, встановлено що за підозрюваним ОСОБА_5 відсутнє зареєстроване нерухоме майно. Крім того встановлено відсутність зареєстрованого рухомого майна у ОСОБА_5 .

Разом з тим встановлено, що відповідно до актового запису про шлюб №897 від 07.08.2010 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 укладено шлюб з ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який діє по даний час не розірваний.

Крім того встановлено, що за ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 19.11.2025 зареєстрований легковий автомобіль марки «SEAT IBIZA», 2013 року випуску, білого кольору, № двигуна НОМЕР_1 , № кузова НОМЕР_2 , номерний знак НОМЕР_3 , свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_4 .

Згідно положень ч.1 ст.60 Сімейного кодексу України, майно, набуте подружжям за час шлюбу, належить дружині та чоловікові на праві спільної сумісної власності незалежно від того, що один з них не мав з поважної причини (навчання, ведення домашнього господарства, догляд за дітьми, хвороба тощо) самостійного заробітку (доходу).

Так, відповідно до ч.1, 3 ст. 68 Цивільного кодексу України, спільна власність двох або більше осіб без визначення часток кожного з них у праві власності є спільною сумісною власністю. Майно, набуте подружжям за час шлюбу, є їхньою спільною сумісною власністю, якщо інше не встановлено договором або законом.

Враховуючи викладене, наявні достатні підстави вважати, що частина майна підозрюваного ОСОБА_5 у спільній сумісній власності (1/2) подружжя з ОСОБА_6 , а саме легковий автомобіль марки «SEAT IBIZA», 2013 року випуску, білого кольору, № двигуна НОМЕР_1 , № кузова НОМЕР_2 , номерний знак НОМЕР_3 , свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_4 , який зареєстрований за ОСОБА_6 , є предметом можливої конфіскації майна, як виду покарання, що передбачене санкцією ч.3 ст.212, ч.1 ст.209 КК України.

У зв`язку із тим, що підозрюваний ОСОБА_5 вчинив тяжкі злочини, та враховуючи, що санкція статті, передбачає обов`язкове додаткове покарання у виді конфіскації майна, орган досудового розслідування вважає за необхідне в накладенні арешту на частку спільної сумісної власності ОСОБА_5 , а саме легковий автомобіль марки «SEAT IBIZA», 2013 року випуску, білого кольору, № двигуна НОМЕР_1 , № кузова НОМЕР_2 , номерний знак НОМЕР_3 , свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_4 , який зареєстрований за ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Враховуючи, що ч.3 ст.212 КК України передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна та відповідно санкція ч.1 ст.209 КК України передбачає покарання у вигляді позбавленням волі на строк від трьох до шести років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до двох років та з конфіскацією майна, та у разі ухвалення судом обвинувального вироку відносно ОСОБА_5 , з метою забезпечення виконання вироку суду в частині конфіскації майна, на даний час виникає необхідність у накладенні арешту на майно підозрюваного.

Відповідно до ч.2 ст.172 КПК України, клопотання слідчого про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

До початку судового засідання прокурор ОСОБА_4 подав заяву в якій просив розгляд клопотання про накладення арешту на майно проводити без участі прокурора. Клопотання підтримав в повному обсязі та просить його задовольнити.

В судове засідання підозрюваний ОСОБА_5 та його захисник, відповідно до положень ч.2 ст.172 КПК України, не викликалися для цілей розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

В судовому засіданні встановлено, що відділом розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №42023250000000026 від 30.05.2023 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209, ч.ч. 1,4 ст.358 КК України.

Статтею 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження визначено арешт майна, який згідно ч.2 ст.170 КПК України допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. (ч.1 ст.170 КПК України).

Пунктом 3 частини 2 ст.170 КПК України, передбачено, що арешт майна, зокрема, допускається з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання.

Частиною 5 зазначеної статті встановлено, що у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна.

Встановлено, що 19.06.2026 ОСОБА_5 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.358, ч.4 ст.358, ч.1 ст.209 КК України.

Тобто, на даний час ОСОБА_5 , підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених:

-ч.3 ст.212 КК України, санкція якого пердбачає покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна;

-ч.1 ст.209 КК України санкція якого передбачено покарання у вигляді позбавленням волі на строк від трьох до шести років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до двох років та з конфіскацією майна.

Відповідно до ч.10 ст.170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

При цьому закон не вимагає, щоб докази на підтвердження вчинення кримінального правопорушення були повними та достатніми на даній стадії кримінального провадження, однак вони мають бути такими, щоб слідчий суддя був впевнений у тому, що дані докази можуть дати підстави для пред`явлення обґрунтованої підозри у вчиненні того чи іншого кримінального правопорушення. Крім того, наявність доказів у кримінальному провадженні має давати слідчому судді впевненість у тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно застосувати зазначений вид заходу забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження та уникнення негативних наслідків.

Згідно положень ч.11 ст.170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, встановлено що за підозрюваним ОСОБА_5 відсутнє зареєстроване нерухоме майно. Крім того встановлено відсутність зареєстрованого рухомого майна у ОСОБА_5 .

Разом з тим встановлено, що відповідно до актового запису про шлюб №897 від 07.08.2010 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 укладено шлюб з ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який діє по даний час не розірваний.

Крім того встановлено, що за ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 19.11.2025 зареєстрований легковий автомобіль марки «SEAT IBIZA», 2013 року випуску, білого кольору, № двигуна НОМЕР_1 , № кузова НОМЕР_2 , номерний знак НОМЕР_3 , свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_4 .

Згідно положень ч.1 ст.60 Сімейного кодексу України, майно, набуте подружжям за час шлюбу, належить дружині та чоловікові на праві спільної сумісної власності незалежно від того, що один з них не мав з поважної причини (навчання, ведення домашнього господарства, догляд за дітьми, хвороба тощо) самостійного заробітку (доходу).

Так, відповідно до ч.1, 3 ст. 68 Цивільного кодексу України, спільна власність двох або більше осіб без визначення часток кожного з них у праві власності є спільною сумісною власністю. Майно, набуте подружжям за час шлюбу, є їхньою спільною сумісною власністю, якщо інше не встановлено договором або законом.

Слідчий суддя визнає, що матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою забезпечення кримінального провадження, та слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у особи за вчинення кримінального правопорушення, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

На думку слідчого судді, в даному випадку обмеження права власності шляхом накладення арешту на майно, належне підозрюваному на праві приватної власності цілком відповідатиме принципу співмірності виконання завдань кримінального провадження, оскільки, відповідно до практики Європейського суду з прав людини, суд своїм рішенням повинен забезпечити не тільки реалізацію права власника майна, а й високі стандарти охорони загальносуспільних прав та інтересів. Тож, у даному випадку, саме не накладення арешту на майно, належне підозрюваному на праві приватної власності, може призвести до подальшого його відчуження, що суперечить завданням кримінального провадження та унеможливить виконання покарання у виді конфіскації майна, передбаченого санкцією ч.3 ст.212, ч.1 ст.209 КК України, у разі визнання підозрюваного винуватиму вчиненні інкримінованих кримінальних правопорушеннях та винесення обвинувального вироку, а тому клопотання підлягає до задоволення шляхом заборони відчуження та розпорядження належного підозрюваному ОСОБА_5 майна, що забезпечить виконання можливого покарання у виді конфіскації майна.

При цьому, слідчий суддя враховує і те, що у відповідності до вимог ст.174 КПК України арешт майна може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому у застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Керуючись ст.ст.7, 110, 131, 132, 170-173, 175, 369-372, 376 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт у кримінальному провадженні №42023250000000026 від 30.05.2023 на майно,

яке на праві спільної сумісної власності належить підозрюваному ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

-частки легкового автомобіля марки «SEAT IBIZA», 2013 року випуску, білого кольору, № двигуна НОМЕР_1 , № кузова НОМЕР_2 , номерний знак НОМЕР_3 , свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_4 , який зареєстрований за ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання.

Арешт накласти шляхом встановлення заборонити відчуження (продаж, дарування, передавання в заставу третім особам, тощо) та розпорядження вищевказаним майном, до скасування арешту у встановленому КПК України порядку.

Ухвала суду підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Черкаського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1