Вирок № 137791117, 29.06.2026, Тисменицький районний суд Івано-Франківської області

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 352/77/26

Провадження № 1-кп/352/151/26

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 червня 2026 рокум. Івано-Франківськ

Тисменицький районний суд Івано-Франківської області у складі:

головуючої судді ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю: прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у судовому засіданні матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12023091250000141 від 21.04.2023 року по обвинуваченню:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Загвіздя Тисменицького району Івано-Франківської області, зареєстрованого та жителя АДРЕСА_1 , громадянина України, українця, не працюючого, обраного депутатом 8 скликання ІНФОРМАЦІЯ_2 , неодруженого, на утриманні має перестарілу матір, раніше не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 190, ч.4 ст. 190, ч.4 ст. 191, ч.5 ст. 191, ч.1, ч.2 ст. 200, ч.1, ч.2 ст. 209 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

1. Формулювання обвинувачення у кримінальному провадженні, визнане судом доведеним.

1.1. Заволодіння коштами ІНФОРМАЦІЯ_3

У квітні 2021 року ОСОБА_6 , будучи знайомою зі ОСОБА_5 та знаючи, що він на той час перебував на посаді бухгалтера у ІНФОРМАЦІЯ_4 , звернулась до останнього за допомогою у веденні бухгалтерського обліку ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Довіряючи ОСОБА_5 , директор ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 , погодилась на пропозицію ОСОБА_5 , надала йому виготовлені на її ім`я кваліфіковані сертифікати відкритих ключів ІНФОРМАЦІЯ_6 та кваліфіковані електронні підписи АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », з метою надання їй допомоги по нарахуванню заробітної плати працівникам ліцею.

Такими діями директор ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 надала доступ до грошових коштів, які перебували на банківських рахунках ІНФОРМАЦІЯ_5 , відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », і таким чином надала можливість від її імені вчиняти дії, що входять виключно у службові обов`язки директора ІНФОРМАЦІЯ_5 .

В цей час, скориставшись відсутністю у ОСОБА_6 спеціальних знань з ведення бухгалтерського обліку, у ОСОБА_5 виник злочинний умисел на заволодіння бюджетними коштами ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Так, ОСОБА_5 , зловживаючи довірою ОСОБА_6 , за допомогою системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », маючи безперешкодний доступ до вказаної системи, володіючи логіном та паролем для входу, який був виготовлений і наданий керівнику установи директору ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 , та її електронним цифровим підписом АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », не будучи службовою особою, використав їх для власного збагачення, а саме для безпідставного незаконного перерахунку бюджетних грошових коштів на власний рахунок, відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_1 , якими в подальшому розпорядився на власний розсуд.

Вказані дії ОСОБА_5 вчиняв шляхом складання відомостей розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_5 , в які, діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою заволодіння чужим майном, перебуваючи у не встановленому досудовим розслідуванням місці, вносив завідомо неправдиві дані про нарахування собі заробітної плати без відома директора ОСОБА_6 , а потім підписував їх за допомогою виготовлених на її ім`я електронних цифрових підписів, які в подальшому за допомогою банківської системи дистанційного обслуговування подавав до банківської установи на опрацювання та видачу грошових коштів.

Зокрема, 30.07.2021 ОСОБА_5 , реалізовуючи свій злочинний умисел, спрямований на заволодіння бюджетними коштами, призначення яких для виплати заробітної плати працівникам ІНФОРМАЦІЯ_8 , діючи умисно, переслідуючи мету незаконного особистого збагачення за рахунок бюджетних коштів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, не будучи службовою особою і працівником даного закладу освіти, перебуваючи у не встановленому досудовим розслідуванням місці, маючи безперешкодний доступ до системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - « ІНФОРМАЦІЯ_9 для бізнесу», володіючи логінами та паролями для входу в систему дистанційного обслуговування клієнтів, які виготовлені та надані директору ліцею, зловживаючи довірою ОСОБА_6 , за допомогою електронних цифрових підписів АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - « ІНФОРМАЦІЯ_9 для бізнесу» сформував «Відомість розподілу виплат КО Лисецький ліцей» від 30.07.2021, в якій під порядковим номером 22 вказав завідомо неправдиві дані про факт нарахування собі заробітної плати за липень 2021 року в сумі 88 189,86 грн. В подальшому банком на підставі указаної відомості безпідставно та незаконно перераховано 88 189,86 грн на зазначену ОСОБА_5 у згаданій відомості банківську картку, відкриту на ім`я ОСОБА_5 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_2 , якими він в подальшому розпорядився на власний розсуд.

Таким чином, ОСОБА_5 вчинив умисні дії, які виразились у заволодінні чужим майном шляхом зловживання довірою (шахрайство), шляхом незаконних операцій з використанням електронно-обчислювальної техніки, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 190 КК України.

Не зупиняючись на досягнутому, ОСОБА_5 , реалізовуючи свій злочинний умисел, посприяв працевлаштуванню своєї рідної сестри ОСОБА_7 на посаду бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 . У свою чергу директор ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 , довіряючи ОСОБА_5 , видала наказ № 37-к від 20.08.2021 «Про прийняття бухгалтера ліцею ОСОБА_7 », на підставі якого прийняла ОСОБА_7 на посаду бухгалтера.

В період часу з 20.08.2021 по 16.03.2022 на посаді бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 перебувала ОСОБА_7 . При цьому ОСОБА_5 , переслідуючи корисливу мету, переконав свою сестру ОСОБА_7 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останнього, що він самостійно вестиме бухгалтерський облік ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Довіряючи ОСОБА_5 , директор ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 погодилась на пропозицію ОСОБА_5 , надала йому виготовлені на її ім`я кваліфіковані сертифікати відкритих ключів ІНФОРМАЦІЯ_6 та кваліфіковані електронні підписи АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », з метою надання їй допомоги по нарахуванню заробітної плати працівникам ліцею.

Такими діями директор ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 надала доступ до грошових коштів, які перебували на банківських рахунках ІНФОРМАЦІЯ_5 , відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_1 та № НОМЕР_3 , надала можливість від її імені вчиняти дії, що входять виключно у службові обов`язки директора ІНФОРМАЦІЯ_5 .

В цей час, скориставшись відсутністю у ОСОБА_6 спеціальних знань з ведення бухгалтерського обліку, ОСОБА_5 продовжив свої злочинні дії, спрямовані на заволодіння бюджетними коштами ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Так, ОСОБА_5 в період часу з 20.08.2021 по 16.03.2022, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою заволодіння чужим майном, у не встановленому досудовим розслідуванням місці, формував платіжні інструкції (платіжні доручення), які відправляв за допомогою системи дистанційного обслуговування « ІНФОРМАЦІЯ_10 » до ІНФОРМАЦІЯ_11 , яка у свою чергу перераховувала бюджетні кошти на відповідні рахунки ІНФОРМАЦІЯ_5 , відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

В подальшому ОСОБА_5 , за допомогою системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », маючи безперешкодний доступ до вказаної системи, володіючи логіном та паролем для входу, який був виготовлений та наданий керівнику установи директору ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 , та її електронним цифровим підписом АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - « ІНФОРМАЦІЯ_9 для бізнесу», не будучи службовою особою, використав їх для власного збагачення, а саме для безпідставного незаконного перерахунку бюджетних грошових коштів на банківську картку АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_4 , що належить ОСОБА_7 , якими ОСОБА_5 в подальшому розпорядився на власний розсуд.

Вказані дії ОСОБА_5 вчиняв шляхом складання відомостей розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_5 , в які вносив завідомо неправдиві дані про нарахування сестрі ОСОБА_7 заробітної плати, без відома ОСОБА_6 , а потім підписував їх за допомогою виготовлених на ім`я директора та бухгалтера ліцею електронних цифрових підписів, які в подальшому за допомогою банківської системи дистанційного обслуговування подавав до банківської установи на опрацювання та видачу грошових коштів.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що ОСОБА_7 формально обіймала в період з 20.08.2021 по 16.03.2022 посаду бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , при фактично нарахованій заробітній платі у зазначений період в сумі 15 802,98 грн, діючи умисно, повторно, переслідуючи мету незаконного особистого збагачення за рахунок бюджетних коштів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, не будучи службовою особою і працівником даного закладу освіти, перебуваючи у не встановленому досудовим розслідуванням місці, маючи безперешкодний доступ до системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », володіючи логінами та паролями для входу в систему дистанційного обслуговування клієнтів, які виготовлені й надані директору та бухгалтеру ліцею, зловживаючи довірою останніх, за допомогою електронних цифрових підписів АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » сформував та виплатив ОСОБА_7 завищену заробітну плату згідно з відомостями розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Всього за період часу з серпня 2021 року по березень 2022 року ОСОБА_5 , не будучи працівником ІНФОРМАЦІЯ_5 , в шахрайський спосіб, незаконно, зловживаючи довірою директора ОСОБА_6 та бухгалтера ОСОБА_7 , безпідставно отримав грошові кошти у вигляді зайво нарахованої заробітної плати для бухгалтера ліцею ОСОБА_7 в загальній сумі 158 954,46 грн і, маючи доступ до банківської картки останньої, особисто використав їх у власних цілях.

Не зупиняючись на досягнутому, реалізовуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_5 посприяв працевлаштуванню свого рідного брата ОСОБА_8 на посаду бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 . У свою чергу директор ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 , довіряючи ОСОБА_5 , із яким склались довірливі стосунки, видала наказ № 19-к від 17.03.2022 «Про прийняття бухгалтера ліцею ОСОБА_8 », на підставі якого прийняла ОСОБА_8 на посаду бухгалтера.

В період часу з 18.03.2022 по 19.01.2023 на посаді бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 перебував ОСОБА_8 . При цьому ОСОБА_5 , переслідуючи корисливу мету, переконав свого брата ОСОБА_8 , який не був обізнаний зі злочинними намірами останнього, що він самостійно вестиме бухгалтерський облік ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Довіряючи брату ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , не маючи знань та досвіду ведення бухгалтерського обліку закладів освіти, на прохання останнього надав йому повний доступ до своєї банківської картки АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_5 , а також дозволив від його імені вчинення будь-яких дій, що входять у коло обов`язків бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 . Сам ОСОБА_8 обов`язків бухгалтера не виконував, на робоче місце не виходив.

Так, ОСОБА_5 в період часу з 18.03.2022 по 19.01.2023, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою заволодіння чужим майном, у не встановленому досудовим розслідуванням місці, формував платіжні інструкції (платіжні доручення), які відправляв за допомогою системи дистанційного обслуговування « ІНФОРМАЦІЯ_10 » до ІНФОРМАЦІЯ_11 , яка у свою чергу перераховувала бюджетні кошти на відповідні рахунки ІНФОРМАЦІЯ_5 , відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

У подальшому ОСОБА_5 за допомогою системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », маючи безперешкодний доступ до вказаної системи, володіючи логіном та паролем для входу, який був виготовлений та наданий керівнику установи директору ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 , та її електронний цифровий підпис АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », не будучи службовою особою, використав їх для власного збагачення, а саме для безпідставного незаконного перерахунку бюджетних грошових коштів на банківську картку АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_5 , що належить ОСОБА_8 , якими ОСОБА_5 в подальшому розпорядився на власний розсуд.

Вказані дії ОСОБА_5 вчиняв шляхом складання відомостей розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_5 , в які вносив завідомо неправдиві дані про нарахування брату ОСОБА_8 заробітної плати, без відома ОСОБА_6 , а потім підписував їх за допомогою виготовлених на ім`я директора та бухгалтера електронних цифрових підписів, які в подальшому за допомогою банківської системи дистанційного обслуговування подавав до банківської установи на опрацювання та видачу грошових коштів.

Зокрема, ОСОБА_5 , діючи умисно та достовірно знаючи, що ОСОБА_8 формально обіймав у період з 18.03.2022 по 19.01.2023 посаду бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , при належному нарахуванні заробітної плати у зазначений період, яка підлягала до видачі у сумі 74 165,78 грн, сформував та виплатив йому завищену заробітну плату згідно з відомостями розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_5 . При цьому, ОСОБА_5 за період часу з 18.03.2022 по 19.01.2023, не будучи працівником ІНФОРМАЦІЯ_5 , в шахрайських спосіб, зловживаючи довірою директора ОСОБА_6 та бухгалтера ОСОБА_8 , незаконно та безпідставно отримав грошові кошти у вигляді зайво нарахованої заробітної плати для бухгалтера ліцею ОСОБА_8 в загальній сумі 125 556,69 грн, і маючи доступ до банківської картки останнього, особисто використав їх у власних цілях.

Не зупиняючись на досягнутому ОСОБА_5 , не будучи працівником ІНФОРМАЦІЯ_5 , створивши умови для незаконного заволодіння бюджетними грошовими коштами шляхом працевлаштування на посаду бухгалтера ліцею сестри ОСОБА_9 , а в подальшому брата ОСОБА_8 , володіючи електронними цифровими підписами директора та бухгалтера ліцею, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою заволодіння чужим майном, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, зловживаючи довірою директора та бухгалтерів ліцею, формував платіжні інструкції (платіжні доручення), які відправляв за допомогою системи дистанційного обслуговування « ІНФОРМАЦІЯ_10 » до ІНФОРМАЦІЯ_11 , яка в свою чергу перераховувала бюджетні кошти на відповідні рахунки ІНФОРМАЦІЯ_5 , відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

В подальшому АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на підставі відомостей розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_5 , перераховував бюджетні кошти на банківську картку, відкриту на ім`я ОСОБА_5 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_2 , на загальну суму 1 028 667,05 грн, якими він розпорядився на власний розсуд.

В аналогічний спосіб ОСОБА_5 , обіймаючи в період з 01.09.2022 по 21.04.2023 посаду вчителя математики ІНФОРМАЦІЯ_5 , при фактично нарахованій заробітній платі у зазначений період в сумі 21 976,12 грн, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою заволодіння чужим майном, перебуваючи у невстановленому досудовим рослідуванням місці, сформував для виплати собі завищену заробітну плату згідно відомостей розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 169 229, 57 грн.

Усього ОСОБА_5 за період з серпня 2021 по 19 січня 2023 року в шахрайський спосіб заволодів майном ІНФОРМАЦІЯ_5 шляхом зловживання довірою на суму 1 482 407,77 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 , вчинив умисні дії, які виразились у заволодінні чужим майном шляхом зловживання довірою (шахрайство), вчиненому повторно, шляхом незаконних операцій з використанням електронно-обчислювальної техніки, вчинене в особливо великих розмірах, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 4 ст. 190 КК України.

Не зупиняючись на досягнутому, ОСОБА_5 продовжував свою злочинну діяльність за наступних обставин.

У зв`язку із військовою агресією російської федерації проти України 24.02.2022 указом Президента України № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні» введено воєнний стан, який неодноразово продовжувався та діє на час притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності.

У відповідності до наказу № 8-к від 20.01.2023 директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 , ОСОБА_5 прийнято на роботу на посаду бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 на 1 тарифну ставку, яку він обіймав до 31.07.2023.

Таким чином, ОСОБА_5 , обіймаючи посаду бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , виконував адміністративно-господарські функції, тобто відповідно до примітки 1 до ст. 364 КК України та згідно ч. 3 ст. 18 КК України був службовою особою, а також у відповідності до вимог ст. 3 Закону України «Про запобігання корупції» суб`єктом відповідальності за корупційні правопорушення, використав свої службові повноваження зі злочинною метою за наступних обставин.

Відповідно до наказу № 9-к ІНФОРМАЦІЯ_5 від 25.01.2023 «Про призначення відповідальних осіб», надано право накладання кваліфікованого електронного підпису бухгалтеру ліцею ОСОБА_5 та призначено його відповідальною особою за організацію використання кваліфікованих електронних довірчих послуг.

Довіряючи ОСОБА_5 директор ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 в липні 2021 року надала йому кваліфіковані сертифікати відкритих ключів ІНФОРМАЦІЯ_6 та кваліфіковані електронні підписи АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », з метою нарахування заробітної плати працівникам ліцею.

Приступивши до виконання обов`язків бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , у ОСОБА_5 виник умисел на протиправне заволодіння грошовими коштами, які перебували на рахунках ІНФОРМАЦІЯ_5 та призначались для нарахування заробітної плати, шляхом зловживання своїми службовими становищем.

Зокрема, ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном, маючи необхідні знання у сфері бухгалтерського обліку та аудиту, ввійшов у довіру до директора ОСОБА_6 , переконавши її у необхідності ведення бухгалтерського обліку та нарахування заробітної плати працівникам ІНФОРМАЦІЯ_5 тільки ним особисто. У такий спосіб ОСОБА_5 отримав доступ до формування відомостей нарахування коштів ІНФОРМАЦІЯ_5 та перерахування їх на карткові рахунки працівників ліцею.

Після цього, ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих мотивів, зловживаючи своїми повноваженнями, в порушення вимог ст.1 Закону України «Про оплату праці» від 24.03.1995, ч.1, ч.2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» від 16.07.1999 зі змінами, знаходячись на своєму робочому місці за адресою АДРЕСА_1 , в силу своїх службових повноважень, маючи доступ до системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » для бізнесу, володіючи логіном та паролем для входу у систему дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », будучи службовою особою і працівником даного закладу освіти, маючи законні підстави на здійснення нарахування коштів працівникам ІНФОРМАЦІЯ_5 , використав надані йому повноваження для власного збагачення, а саме заволодіння коштами начального закладу шляхом безпідставного нарахування та перерахунку (виплати) бюджетних грошових коштів на власний рахунок, відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_1 .

Так, ОСОБА_5 , в період часу з 20.01.2023 до 31.07.2023, реалізовуючи свій злочинний умисел, спрямований на заволодіння бюджетними коштами, призначення яких для виплати заробітної плати працівникам ІНФОРМАЦІЯ_3 , діючи умисно, повторно, в умовах воєнного стану, переслідуючи мету незаконного збагачення за рахунок бюджетних коштів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, працюючи бухгалтером даного закладу освіти та будучи службовою особою, перебуваючи в кабінеті бухгалтера вказаного навчального закладу, що за адресою: АДРЕСА_1 , маючи безперешкодний доступ до системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », володіючи логінами та паролями для входу в систему дистанційного обслуговування клієнтів АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які виготовлені керівнику установи директору ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 , зловживаючи довірою останньої, яка не була обізнана з злочинними намірами ОСОБА_5 , за допомогою електронного цифрового підпису АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » сформував відомості, в які вніс завідомо неправдиві дані про безпідставно завищені суми нарахованих собі коштів як заробітної плати та авансу.

Таким чином, бухгалтер ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_5 в період часу з 20.01.2023 до 13.04.2023, зловживаючи своїм службовим становищем нарахував собі 212 741,57 грн, з яких законно нарахована йому заробітна плата становила тільки 24 328,97 грн, а сума безпідставно нарахованих коштів становить 188 412,60 грн.

Окрім того, ОСОБА_5 02.02.2023 зловживаючи своїм службовим становищем нарахував своєму братові ОСОБА_8 20 091,24 грн. з яких законно нарахована заробітна плата становила тільки 7 819,63 грн, а сума безпідставно нарахованих коштів становить 12 271,61 грн.

В подальшому банком на підставі указаних відомостей ОСОБА_5 протиправно перераховано на його рахунок, відкритий АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_1 грошові кошти в сумі 188 412,60 грн та на банківську картку АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_5 , що належить ОСОБА_8 грошові кошти в сумі 12 271,61 грн. Отже, ОСОБА_5 , зловживаючи своїм службовим становищем заволодів вищезазначеними грошовими коштами в загальній сумі 200 684,21 грн, якими розпорядився на власний розсуд.

Таким чином, ОСОБА_5 вчинив умисні дії, які виразились у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненому повторно, в умовах воєнного стану, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 4 ст. 191 КК України.

Окрім того, 30.07.2021 ОСОБА_5 , реалізовуючи свій злочинний умисел, спрямований на заволодіння бюджетними коштами, призначення яких для виплати заробітної плати працівникам гімназії ІНФОРМАЦІЯ_8 , діючи умисно, переслідуючи мету незаконного збагачення за рахунок бюджетних коштів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою особистого збагачення, не будучи службовою особою і працівником даного закладу освіти, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, маючи безперешкодний доступ до системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - « ІНФОРМАЦІЯ_9 для бізнесу», володіючи логінами та паролями для входу в систему дистанційного обслуговування клієнтів, які виготовлені та надані директору ліцею, зловживаючи довірою ОСОБА_6 , за допомогою електронних цифрових підписів АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - « ІНФОРМАЦІЯ_9 для бізнесу», шляхом внесення обов`язкових реквізитів склав та видав завідомо підроблений документ на переказ, а саме: сформував «Відомість розподілу виплат КО ІНФОРМАЦІЯ_12 » від 30.07.2021, в якій під порядковим номером 22, вказав завідомо неправдиві дані про факт нарахування собі заробітної плати за липень 2021 року в сумі 88 189,86 грн. В подальшому банком на підставі указаної відомості безпідставно та незаконно перераховано 88 189,86 грн на зазначену ОСОБА_5 у згаданій відомості банківську картку, відкриту на ім`я ОСОБА_5 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_2 , якими він в подальшому розпорядився на власний розсуд.

Таким чином, ОСОБА_5 вчинив умисні дії, які виразились у підробці документів на переказ, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 200 КК України.

Окрім того, ОСОБА_5 , не будучи працівником ІНФОРМАЦІЯ_5 , в період часу з 30.07.2021 по 30.08.2022, а також перебуваючи на посаді вчителя з 01.09.2022, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, а з 20.01.2023 по 31.07.2023 на посаді бухгалтера указаного навчального закладу, перебуваючи в кабінеті бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою АДРЕСА_1 , діючи умисно, повторно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою особистого збагачення, за допомогою комп`ютерної техніки, шляхом внесення обов`язкових реквізитів неодноразово складав та видавав завідомо підроблені відомості про нарахування собі заробітної плати та авансів на картковий рахунок.

Не зупиняючись, діючи умисно, повторно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою особистого збагачення, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, за допомогою комп`ютерної техніки, шляхом внесення обов`язкових реквізитів ОСОБА_5 недноразово складав та видавав завідомо підроблені відомості про нарахування своїй сестрі ОСОБА_7 в період часу з 10.09.2021 по 25.03.2022 завищеної заробітної плати та авансів на картковий рахунок.

Діючи в аналогічний спосіб, умисно, повторно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою особистого збагачення, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, за допомогою комп`ютерної техніки, шляхом внесення обов`язкових реквізитів ОСОБА_5 складав та видавав завідомо підроблені відомості про нарахування своєму брату ОСОБА_8 в період часу з 25.03.2022 по 24.12.2022 заробітної плати та авансів на картковий рахунок.

Діючи з корисливою метою, ОСОБА_5 безпідставно вносив у відомості про нарахування коштів завищені суми, що підлягали нарахуванню та подальшій виплаті, тим самим вчиняв підроблення документів на переказ.

У подальшому, ОСОБА_5 підписав всі відомості, за допомогою виготовленого на його та ім`я директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 електронних цифрових підписів АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». З метою доведення свого злочинного умислу до кінця, ОСОБА_5 , здійснивши підроблення документа на переказ грошей, маючи безперешкодний доступ до системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », маючи логін та пароль для входу у систему дистанційного обслуговування клієнтів АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », подав їх на опрацювання та видачу грошових коштів. У зв`язку з цим, банком на підставі указаних відомостей, ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 безпідставно та незаконно перераховано грошові кошти на їх особисті рахуноки, відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Таким чином, ОСОБА_5 вчинив умисні дії, які виразились у підробці документів на переказ, повторно, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 200 КК України.

1.2 Заволодіння коштами ІНФОРМАЦІЯ_13

У липні 2022 року у ОСОБА_5 виник злочинний умисел на заволодіння бюджетними коштами, які виділялись для виплати заробітної плати працівникам ІНФОРМАЦІЯ_13 .

Реалізовуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_5 посприяв працевлаштуванню своєї рідної сестри ОСОБА_10 , переконавши директора ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_11 в тому, що сестра має необхідні знання у сфері бухгалтерського обліку, що фактично не відповідало дійсності. У свою чергу директор ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_11 , довіряючи ОСОБА_5 видала наказ № 30-к від 24.08.2022 «Про прийняття бухгалтера гімназії ОСОБА_10 », на підставі якого прийняла ОСОБА_10 на посаду бухгалтера.

При цьому ОСОБА_5 , переслідуючи корисливу мету, переконав свою сестру ОСОБА_10 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останнього, що він самостійно вестиме бухгалтерський облік ІНФОРМАЦІЯ_14 .

Довіряючи брату ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , не маючи знань та досвіду ведення бухгалтерського обліку закладів освіти, на прохання останнього надала йому повний доступ до свого банківського рахунку, відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », а також дозволила від її імені вчинення будь-яких дій, що входять у коло обов`язків бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_14 . Сама ОСОБА_10 обов`язків бухгалтера не виконувала, на робоче місце не виходила.

Наказом № 58-к від 18.11.2022 «Про звільнення бухгалтера гімназії ОСОБА_10 » ОСОБА_10 18.11.2022 звільнена з посади бухгалтера за згодою сторін. Після цього за рекомендацією ОСОБА_5 директор ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_11 видала наказ № 59-к від 18.11.2022 «Про прийняття бухгалтера гімназії ОСОБА_12 », згідно з яким з 21.11.2022 ОСОБА_12 прийнято на посаду бухгалтера, а наказом № 60-к від 18.11.2022 «Про надання права першого та другого підпису» право першого підпису на бухгалтерських та фінансових документах, розрахункових та інших розпорядчих документах надано директору гімназії ОСОБА_11 , право другого підпису бухгалтеру ліцею ОСОБА_12 , яка вела бухгалтерський облік гімназії частково і не була обізнана зі злочинними намірами ОСОБА_5 , оскільки останній переконав їх, що нарахування заробітної плати буде проводити особисто.

Маючи необхідні знання у сфері бухгалтерського обліку та аудиту, ОСОБА_5 ввійшов у довіру до директора ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_11 , переконавши її у необхідності надання ним допомоги при проведенні фінансових операцій з коштами навчального закладу та отримавши від неї флеш-носій, на якому знаходився електронний цифровий підпис, необхідний для входу в систему дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ». У такий спосіб отримав доступ до формування відомостей нарахування коштів ІНФОРМАЦІЯ_14 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки працівників.

Після цього ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою шахрайського заволодіння чужим майном шляхом зловживання довірою директора ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_11 та бухгалтерів ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_10 і ОСОБА_12 , за допомогою системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », використовуючи особистий комп`ютер, маючи безперешкодний доступ до системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ІНФОРМАЦІЯ_15 для бізнесу, володіючи логіном та паролем для входу у систему дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », не будучи службовою особою і працівником даного закладу освіти, без законних підстав на здійснення нарахування коштів працівникам ІНФОРМАЦІЯ_14 використав їх для власного збагачення, а саме безпідставного незаконного перерахунку (виплати) бюджетних грошових коштів на власний рахунок, відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_6 , та вчинив безпідставний незаконний перерахунок (виплату) бюджетних грошових коштів на рахунок ОСОБА_10 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » № НОМЕР_7 , яким фактично він розпоряджався.

Так, в період з 28.07.2022 по 12.04.2023 ОСОБА_5 , реалізовуючи свій злочинний умисел, спрямований на заволодіння бюджетними коштами, призначення яких для виплати заробітної плати працівникам ІНФОРМАЦІЯ_13 , діючи умисно, переслідуючи мету незаконного збагачення за рахунок бюджетних коштів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою особистого збагачення, не будучи службовою особою і працівником даного закладу освіти, перебуваючи в кабінеті бухгалтера вказаного навчального закладу, що за адресою: АДРЕСА_2 , маючи безперешкодний доступ до системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ІНФОРМАЦІЯ_15 для бізнесу, володіючи логінами та паролями для входу в систему дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », які виготовлені та надані директору та бухгалтеру гімназії, зловживаючи довірою останніх, за допомогою електронних цифрових підписів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » сформував відомості нарахування коштів ІНФОРМАЦІЯ_14 , в які вносив завідомо неправдиві дані про нарахування собі заробітної плати, як працівнику вказаного закладу. Тим самим ОСОБА_5 безпідставно та незаконно перерахував на власний рахунок, відкритий у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_6 , грошові кошти в загальній сумі 67 645,02 грн, якими в подальшому розпорядився на власний розсуд.

Не зупиняючись на вчиненому, 17.08.2022, 31.08.2022, 23.09.2022, 28.09.2022, 14.10.2022, 25.10.2022, 17.11.2022, 01.12.2022, 09.12.2022, 10.03.2023 ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою особистого збагачення, перебуваючи у кабінеті бухгалтера вказаного навчального закладу, що за адресою: АДРЕСА_2 , не будучи службовою особою і працівником даного закладу освіти, маючи безперешкодний доступ до системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ІНФОРМАЦІЯ_15 для бізнесу, використовуючи логін та пароль для входу у систему дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », який виготовлений та наданий керівнику установи директору ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_11 , зловживаючи довірою останньої та бухгалтерів ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_10 й ОСОБА_12 , які не були обізнані з його злочинними намірами, за допомогою виготовленого на ім`я ОСОБА_11 електронного цифрового підпису АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », вніс завідомо неправдиві дані до відомостей про нарахування заробітної плати своїй сестрі ОСОБА_10 . Таким чином, коли нарахування заробітної плати ОСОБА_10 за серпень листопад 2022 року склало 18632,11 грн, банком на підставі указаних відомостей безпідставно та зайво перераховано на рахунок ОСОБА_10 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » № НОМЕР_7 , грошові кошти в сумі 37484,02 грн, якими в подальшому ОСОБА_5 розпорядився на власний розсуд.

Своїми умисними діями ОСОБА_5 за період часу з 28.07.2022 по 12.04.2023 безпідставно та незаконно нарахував, а в подальшому банком перераховано на рахунок останнього, відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_6 , бюджетні кошти Стебницької гімназії в загальній сумі 67645,02 грн, та на рахунок ОСОБА_10 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » № НОМЕР_7 бюджетні кошти ІНФОРМАЦІЯ_14 в загальній сумі 37484,02 грн, якими в подальшому розпорядився на власний розсуд.

Таким чином, ОСОБА_5 вчинив умисні дії, які виразились у заволодінні чужим майном шляхом зловживання довірою (шахрайство), вчиненому повторно, шляхом незаконних операцій з використанням електронно-обчислювальної техніки, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 190 КК України.

Окрім того, в період з 28.07.2022 по 12.04.2023 ОСОБА_5 , реалізовуючи свій злочинний умисел, спрямований на заволодіння бюджетними коштами, призначення яких для виплати заробітної плати працівникам ІНФОРМАЦІЯ_13 , діючи умисно, повторно, переслідуючи мету незаконного збагачення за рахунок бюджетних коштів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою особистого збагачення, не будучи службовою особою і працівником даного закладу освіти, перебуваючи в кабінеті бухгалтера вказаного навчального закладу, що за адресою: АДРЕСА_2 , маючи безперешкодний доступ до системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ІНФОРМАЦІЯ_15 для бізнесу, володіючи логінами та паролями для входу в систему дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », які виготовлені та надані директору та бухгалтеру гімназії, зловживаючи довірою останніх, за допомогою електронних цифрових підписів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » здійснив підроблення документів на переказ грошей, а саме сформував відомості нарахування коштів ІНФОРМАЦІЯ_14 , в які неодноразово вносив завідомо неправдиві дані про нарахування собі заробітної плати, як працівнику вказаного закладу. Тим самим ОСОБА_5 безпідставно та незаконно перерахував на власний рахунок, відкритий у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_6 , грошові кошти в загальній сумі 67 645,02 грн, якими в подальшому розпорядився на власний розсуд.

Не зупиняючись на вчиненому, 17.08.2022, 31.08.2022, 23.09.2022, 28.09.2022, 14.10.2022, 25.10.2022, 17.11.2022, 01.12.2022, 09.12.2022, 10.03.2023 ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою особистого збагачення, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, не будучи службовою особою і працівником даного закладу освіти, маючи безперешкодний доступ до системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ІНФОРМАЦІЯ_15 для бізнесу, використовуючи логін та пароль для входу у систему дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », який виготовлений та наданий керівнику установи директору ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_11 , зловживаючи довірою останньої та бухгалтерів ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_10 і ОСОБА_12 , які не були обізнані з його злочинними намірами, за допомогою електронних цифрових підписів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », неодноразово вносив завідомо неправдиві дані до відомостей про нарахування заробітної плати своїй сестрі ОСОБА_10 , і таким чином здійснивював підроблення документів на переказ грошей. Таким чином, коли нарахування заробітної плати ОСОБА_10 за серпень листопад 2022 року склало 18632,11 грн, банком на підставі указаних відомостей безпідставно та зайво перераховано на рахунок ОСОБА_10 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » № НОМЕР_7 , грошові кошти в сумі 37 484,02 грн, якими в подальшому ОСОБА_5 розпорядився на власний розсуд.

Таким чином, ОСОБА_5 вчинив умисні дії, які виразились у підробці документів на переказ, повторно, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 200 КК України.

1.3.Заволодіння коштами ІНФОРМАЦІЯ_16 .

У відповідності до наказу № 121-к/тр від 22.11.2021 директора ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_13 , ОСОБА_5 прийнято на роботу на посаду бухгалтера ліцею з 23.11.2021 за сумісництвом на 0,5 тарифної ставки. Згідно з наказом № 170-к/тр від 02.11.2022 ІНФОРМАЦІЯ_17 , ОСОБА_5 , бухгалтера ліцею переведено з 0,5 тарифної ставки на 0,25 тарифної ставки за сумісництвом з 02.11.2022. Вказану посаду ОСОБА_5 обіймав до 20.06.2023.

Таким чином, ОСОБА_5 , обіймаючи посаду бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_17 , виконував адміністративно-господарські функції, тобто відповідно до примітки 1 до ст. 364 КК України та згідно ч. 3 ст. 18 КК України був службовою особою, а також у відповідності до вимог ст. 3 Закону України «Про запобігання корупції» суб`єктом відповідальності за корупційні правопорушення, використав свої службові повноваження зі злочинною метою за наступних обставин.

Відповідно до наказу № 123-к/тр ІНФОРМАЦІЯ_17 від 23.11.2021 «Про надання права першого та другого підписів», право другого підпису фінансових документів надано бухгалтеру ліцею ОСОБА_5 .

У відповідності до розділу 4 Генерального зарплатного договору № 290962150880 від 13.01.2021, укладеного між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (Банк) та Загвіздянським ліцеєм (клієнт), останній здійснює переказ коштів для подальшого їх зарахування на карткові рахунки співробітників на транзитний рахунок Банку, а також Клієнт зобов`язаний надати Відомість з повною та достовірною інформацією а саме перелік співробітників з обов`язковим зазначенням прізвища, імені по батькові а також реєстраційного номеру облікової картки платника податків та суму коштів яка має бути зарахована на картковий рахунок.

Згідно з розділом 4 Додаткової угоди до Генерального зарплатного договору № 290962150880-325570 від 13.01.2021, Банк приймає до виконання електронні документи які містять чинний електронний цифровий підпис (ЕЦП) Клієнта, накладений за допомогою програмного забезпечення. Електронні документи, що містять ЕЦП розглядаються як такі, що мають юридичну силу на рівні з паперовими документами.

Також, згідно з Відомістю про уповноважених осіб клієнта, що є додатком до Генерального зарплатного договору № 290962150880-325570 від 13.01.2021, ОСОБА_13 надано право першого підпису, а ОСОБА_5 право другого підпису документів як службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_17 .

Довіряючи ОСОБА_5 директор ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_13 , погодився на пропозицію ОСОБА_5 , в листопаді 2021 року надав йому кваліфіковані сертифікати відкритих ключів ІНФОРМАЦІЯ_6 та кваліфіковані електронні підписи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », з метою нарахування заробітної плати працівникам ліцею.

В цей час, працюючи на посаді бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_17 , у ОСОБА_5 виник умисел на протиправне заволодіння грошовими коштами, які перебували на рахунках ІНФОРМАЦІЯ_17 та призначались для нарахування заробітної плати.

Зокрема, ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїми повноваженнями службової особи, а саме бухгалтера, маючи необхідні знання у сфері бухгалтерського обліку та аудиту, що входило до його безпосередніх посадових обов`язків, ввійшов у довіру до директора ОСОБА_13 та користуючись службовою недбалістю останнього, переконавши його у необхідності ведення бухгалтерського обліку та нарахування заробітної плати працівникам ІНФОРМАЦІЯ_17 , особисто. У такий спосіб ОСОБА_5 отримав доступ до формування відомостей нарахування коштів ІНФОРМАЦІЯ_17 на карткові рахунки працівників, в тому числі собі особисто.

Після цього, ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих мотивів, зловживаючи своїми повноваженнями, знаходячись на своєму робочому місці за адресою АДРЕСА_1 , в силу своїх службових повноважень, маючи доступ до системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ІНФОРМАЦІЯ_15 для бізнесу, володіючи логіном та паролем для входу у систему дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », будучи службовою особою і працівником даного закладу освіти, маючи законні підстави на здійснення нарахування коштів працівникам ІНФОРМАЦІЯ_17 , використав надані йому повноваження для власного збагачення, а саме заволодіння коштами навчального закладу шляхом безпідставного нарахування та перерахунку (виплати) бюджетних грошових коштів на власний рахунок, відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » № НОМЕР_8 .

Так, ОСОБА_5 , в період часу з 01.12.2021 до 12.04.2023 реалізовуючи свій злочинний умисел, спрямований на заволодіння бюджетними коштами, призначення яких для виплати заробітної плати працівникам ІНФОРМАЦІЯ_16 , діючи умисно, повторно, в умовах воєнного стану, переслідуючи мету незаконного збагачення за рахунок чужого майна, а саме бюджетних коштів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, працюючи бухгалтером даного закладу освіти та будучи службовою особою, перебуваючи в кабінеті бухгалтера вказаного навчального закладу, що за адресою: АДРЕСА_1 , маючи безперешкодний доступ до системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ІНФОРМАЦІЯ_15 для бізнесу, володіючи логінами та паролями для входу в систему дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », які виготовлені та надані йому особисто, а також керівнику установи директору ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_13 , зловживаючи довірою останнього, який не був обізнаний з злочинними намірами ОСОБА_5 , за допомого електронних цифрових підписів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » сформував відомості, в які вніс завідомо неправдиві дані про безпідставно завищені суми нарахованих собі коштів як заробітної плати та авансу. Таким чином, бухгалтер ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_5 в період часу з 01.12.2021 до 12.04.2023, згідно перелічених відомостей, зловживаючи посадовим становищем, нарахував собі 812 939,25 грн, з яких законно нараховано заробітну плату тільки на суму 50 265,68 грн, а сума безпідставно нарахованих коштів становить 762 673,57 грн.

В подальшому банком на підставі указаних відомостей ОСОБА_5 протиправно перераховано на його рахунок, відкритий АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » № НОМЕР_8 грошові кошти в загальній сумі 762 673,57 грн., якими він заволодів зловживаючи своїм службовим становищем та в подальшому розпорядився на власний розсуд.

Таким чином, ОСОБА_5 вчинив умисні дії, які виразились у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинені повторно, в умовах воєнного стану, в особливо великих розмірах, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 191 КК України.

Окрім того, бухгалтер ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_5 в період часу з 01.12.2021 до 12.04.2023, перебуваючи в кабінеті бухгалтера вказаного навчального закладу, що за адресою: АДРЕСА_1 , діючи умисно, повторно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи повторно та з метою особистого збагачення, шляхом внесення обов`язкових реквізитів неодноразово складав та видавав завідомо підроблені відомості про нарахування собі заробітної плати та авансів на картковий рахунок.

Діючи з корисливою метою, ОСОБА_5 безпідставно вносив у відомості про нарахування коштів завищені суми, що підлягали нарахуванню та подальшій виплаті, тим самим вчиняв підроблення документів на переказ.

В подальшому ОСОБА_5 підписав усі перелічені відомості, за допомогою виготовленого на його та ім`я директора ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_13 електронних цифрових підписів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ». З метою доведення свого злочинного умислу до кінця, ОСОБА_5 , здійснивши підроблення документа на переказ грошей, маючи безперешкодний доступ до системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ІНФОРМАЦІЯ_15 для бізнесу, маючи логін та пароль для входу у систему дистанційного обслуговування клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », подав його на опрацювання та видачу грошових коштів. У зв`язку з цим, банком на підставі указаних відомостей, ОСОБА_5 безпідставно та незаконно перераховано грошові кошти на його особистий рахунок № НОМЕР_8 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

Таким чином, ОСОБА_5 вчинив умисні дії, які виразились у підробці документів на переказ, вчинені повторно, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 200 КК України.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_5 вирішив легалізувати майно, одержане злочинним шляхом.

ОСОБА_5 , не будучи офіційно працевлаштованим на посаді бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , з 31.07.2021 до 19.01.2023 та будучи бухгалтером ІНФОРМАЦІЯ_5 з 20.01.2023 до 31.07.2023, діючи умисно, шляхом внесення недостовірних даних до відомостей нарахування коштів ІНФОРМАЦІЯ_5 (відомості розподілу виплат КО Лисецький ліцей) на карткові рахунки співробітників нараховував на своє прізвище заробітну платню, в тому числі незаконно суттєво збільшивши її розмір.

ОСОБА_5 знав та усвідомлював, що він отримав у своє розпорядження грошові кошти, які прямо здобуті злочинним шляхом внаслідок учинення шахрайських дій, а також внаслідок зловживання своїм службовим становищем та підробки документів на переказ.

Таким чином, отримавши на картковий рахунок № НОМЕР_2 , відкритий на своє ім`я в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, ОСОБА_5 , набувши їх, мав можливість володіти ними, користуватися та розпорядитися на власний розсуд.

Реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на використання коштів, отриманих злочинним шляхом, ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою особистого збагачення, шляхом здійснення фінансової операції 31.07.2021, незаконно отримавши на свій картковий рахунок, відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_2 , кошти в рахунок заробітної плати в сумі 88 189, 86 грн, того ж дня здійснив переказ грошових коштів у сумі 4 039,70 грн, 04.08.2021 здійснив переказ грошових коштів у сумі 3 327 грн, а 06.08.2021 здійснив зняття готівки в сумі 81 600 грн, які витратив на особисті потреби.

Розпорядившись на власний розсуд одержаним злочинним шляхом чужим майном, ОСОБА_5 легалізував незаконно отримані бюджетні кошти на суму 88 189, 86 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 вчинив умисні дії, які виразились у набутті, володінні, використанні, розпорядженні майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі здійсненні фінансових операцій з таким майном, вчинені особою, яка знала, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 209 КК України.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на легалізацію доходів, одержаних злочинним шляхом, ОСОБА_5 упродовж 2021-2023 років повторно здійснював фінансові операції з такими коштами.

Так, ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що грошові кошти, які перебували на його картковому рахунку, відкритому в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_2 , одержані шляхом вчинення шахрайських дій, зловживання службовим становищем та підробки документів на переказ, в період часу з 31.07.2021 по 19.04.2023 здійснював фінансові операції шляхом переказів із вищевказаного рахунку грошових коштів на рахунки юридичних та фізичних осіб, а також небанківські сервіси кредитування як погашення кредитної заборгованості та фінансові операції, які полягали у знятті грошових коштів з даного карткового рахунку та придбанні товарів і послуг.

У такий спосіб ОСОБА_5 , діючи умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, внаслідок набуття, володіння, використання та розпорядження бюджетними коштами ІНФОРМАЦІЯ_5 здійснив фінансові операції на загальну суму 1 197 906,62 грн, тобто розпорядився майном, щодо якого фактичні обставини свідчили про його одержання злочинним шляхом.

Окрім того, ОСОБА_5 за період часу з 28.07.2022 по 12.04.2023 безпідставно та незаконно нарахував, а в подальшому банком перераховано на рахунок останнього, відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_6 , бюджетні кошти ІНФОРМАЦІЯ_13 в загальній сумі 67 645,02 грн.

Так, ОСОБА_5 , діючи умисно та повторно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, усвідомлюючи, що грошові кошти, які перебували на його власному рахунку, відкритому в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_6 , одержані шляхом вчинення шахрайських дій та підробки документа на переказ, в період часу з 02.09.2022 по 13.04.2023 зі свого рахунку № НОМЕР_6 здійснював фінансові операції шляхом переказів із вищевказаного рахунку грошових коштів на рахунки юридичних та фізичних осіб, а також небанківські сервіси кредитування як погашення кредитної заборгованості та фінансові операції, які полягали у знятті грошових коштів з даного карткового рахунку та придбанні товарів і послуг.

У такий спосіб ОСОБА_5 , діючи умисно, повторно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, внаслідок набуття, володіння, використання та розпорядження бюджетними коштами Стебницької гімназії здійснив фінансові операції на загальну суму 49 584,04 грн, тобто розпорядився майном, щодо якого фактичні обставини свідчили про його одержання злочинним шляхом.

Окрім того, ОСОБА_5 , переслідуючи корисливий мотив та маючи на меті незаконно отримати кошти ІНФОРМАЦІЯ_16 , відкрив в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » банківський рахунок № НОМЕР_8 та за період часу з 01.12.2021 до 12.04.2023 шляхом внесення недостовірних даних до відомостей нарахування коштів ІНФОРМАЦІЯ_17 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників нараховував собі заробітну платню, незаконно суттєво збільшивши її розмір, у результаті чого незаконно заволодів грошовими коштами ліцею на суму 762 673,57 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_5 , діючи умисно та повторно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, усвідомлюючи, що грошові кошти, які перебували на його власному рахунку, відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » № НОМЕР_8 , одержані шляхом вчинення шахрайських дій та підробки документа на переказ, в період часу з 04.12.2021 по 12.04.2023 зі свого рахунку № НОМЕР_8 здійснював фінансові операції шляхом переказів грошових коштів на рахунки юридичних та фізичних осіб, а також небанківські сервіси кредитування як погашення кредитної заборгованості та фінансові операції, які полягали у знятті грошових коштів з даного карткового рахунку та придбанні товарів і послуг, а також неодноразово здійснював безготівкові платежі по перерахунку коштів на інші банківські рахунки, в тому числі з використанням мобільного застосунку ОСОБА_14 , Інтернет-платформи для здійснення грошових переказів ІНФОРМАЦІЯ_18 , сервісу грошових переказів р2р, Інтернет-платформи для здійснення грошових переказів ІНФОРМАЦІЯ_19 та системи здійснення грошових переказів FinPay.

Зокрема, в такий спосіб зі свого банківського рахунку ОСОБА_5 неодноразово здійснював платежі з коштами на загальну суму 652 766,20 грн.

У такий спосіб ОСОБА_5 , діючи умисно та повторно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, внаслідок набуття, володіння, використання та розпорядження бюджетними коштами ІНФОРМАЦІЯ_17 здійснив фінансові операції на загальну суму 652 766,20 грн, тобто розпорядився майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом.

Таким чином, ОСОБА_5 вчинив умисні дії, які виразились у набутті, володінні, використанні, розпорядженні майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі здійсненні фінансових операцій з таким майном, вчинені особою, яка знала, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом, вчинені повторно, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 209 КК України.

2. Підстави доведеності винуватості поза розумним сумнівом.

2.1. Позиція сторони захисту та сторони обвинувачення.

2.1.1. Обвинувачений в судовому засіданні вину визнав частково. Цивільний позов ІНФОРМАЦІЯ_17 визнав повністю, ІНФОРМАЦІЯ_14 частково, а саме в частині сум, які були перераховані на його рахунок. Просив суворо не карати.

2.1.2. Захисник в судовому засіданні зазначив, що його підзахисний вину у вчиненому визнає, кваліфікацію не оспорює, в частині позову ІНФОРМАЦІЯ_14 про стягнення 67 645,02 грн просив відмовити, так як шкода відшкодована директором. Просив призначити остаточне покарання з урахуванням ч.1 ст.70 КК України 7 років позбавлення волі. Зазначив, що оскільки у обвинуваченого майно відсутнє, то вирок суду в частині конфіскації майна і так не буде реалізований.

2.1.3. Прокурор у судовому засіданні зазначив, що інкриміновані протиправні діяння вчинено обвинуваченим, що повністю доведено в суді. Просила суд врахувати тяжкість вчинених злочинів, які є нетяжкими, тяжкими та особливо тяжким, особу обвинуваченого, обставини, що пом`якшують вину та відсутність обставин, що обтяжують вину обвинуваченого, а також вимоги ч. 2 ст. 53 КК України визнати винним ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 4 ст. 190, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 200, ч. 2 ст. 200, ч. 1 ст. 209, ч. 2 ст. 209 КК України та призначити покарання в межах за ч. 3 ст. 190 КК України позбавлення волі строком 4 роки; за ч. 4 ст. 190 КК України позбавлення волі строком 5 років; за ч. 4 ст. 191 КК України позбавлення волі строком 8 років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з веденням фінансового, податкового та управлінського обліку на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності та займатися фінансово-господарською діяльністю на строк два роки; за ч. 5 ст. 191 КК України - позбавлення волі строком 10 років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з веденням фінансового, податкового та управлінського обліку на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності та займатися фінансово-господарською діяльністю на строк три роки; за ч. 1 ст. 200 КК України штраф в розмірі 5, 19 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 88 189, 86 грн; за ч. 2 ст. 200 КК України штраф в розмірі 151, 54 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 2 млн. 576 тис.218, 31 грн; за ч. 1 ст. 209 КК України позбавлення волі строком 3 роки з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з веденням фінансового, податкового та управлінського обліку на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності та займатися фінансово-господарською діяльністю на строк два роки з конфіскацією майна; за ч. 2 ст. 209 КК України позбавлення волі строком 7 років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з веденням фінансового, податкового та управлінського обліку на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності та займатися фінансово-господарською діяльністю на строк три роки з конфіскацією майна.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України, остаточне покарання призначити шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді позбавлення волі строком 10 років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з веденням фінансового, податкового та управлінського обліку на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності чи займатися фінансово-господарською діяльністю на строк три роки з конфіскацією майна.

Цивільний позов ІНФОРМАЦІЯ_20 задовольнити частково, оскільки частину коштів відшкодовано директором до бюджету самостійно.

2.1.4. Представники потерпілих ІНФОРМАЦІЯ_5 директор ОСОБА_15 , ОСОБА_16 директора ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_17 директор ОСОБА_17 в судовому засіданні просили задовольнити цивільні позови.

2.2. Докази сторони обвинувачення.

2.2.1. Щодо кримінальних правопорушень відносно ІНФОРМАЦІЯ_21 :

2.2.1.1.Витяг з ЄРДР №12023091250000141 від 21.04.2023 року, згідно якого на підставі заяви ІНФОРМАЦІЯ_5 внесено відомості до ЄРДР з приводу того, що службові особи навчального закладу в період з 23.01.2022 по 21.04.2023 року вносили недостовірні дані до Відомостей розподілу витрат працівникам ІНФОРМАЦІЯ_3 , що призвело до незаконного нарахування та виплати заробітної плати (том 1 а.с.183).

2.2.1.2. Витяги з ЄРДР від 25.03.2024 року відповідно до яких внесено відомості про кримінальне правопорушення за ч.3 ст. 190 КК України за №№12024091250000104, 12024091250000106, 12024091250000107, 12024091250000108, 12024091250000109, 12024091250000110, 12024091250000111, 12024091250000112, 12024091250000114, 12024091250000115, 12024091250000116, 12024091250000117, 12024091250000118, 12024091250000119, 12024091250000120, 12024091250000121, 12024091250000122, 12024091250000123, 12024091250000124, 12024091250000125, 12024091250000126, 12024091250000127, 12024091250000128, 12024091250000129, 12024091250000130, 12024091250000131, 12024091250000133, 12024091250000135, 12024091250000137, 12024091250000138, та за ч.4 ст. 191 КК України за №№ 12024091250000105, 12024091250000132, 12024091250000134, 12024091250000136, 12024091250000139, 12024091250000140, 12024091250000141, 12024091250000142, 12024091250000143, 12024091250000144, 12024091250000145, 12024091250000146, 12024091250000147, 12024091250000148, 12024091250000149, 12024091250000150, 12024091250000151, 12024091250000152, 12024091250000153, за ч.2 ст. 209 КК України №12024091250000154, за ч.5 ст. 191 КК України №12024091250000155, ( том 12 а.с.195-236, том 13 а.с.1-9);

2.2.1.3. Повідомлення директора ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_18 від 20.04.2023 року №06-09/07 до т.в.о начальника відділення поліції № 1 Івано-Франківського РУП ГУНП України в Івано-Франківській області майору поліції ОСОБА_19 про те, що бухгалтер ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_7 , 1981 року, АДРЕСА_1 , яка була прийнята 1 ставку бухгалтера, наказ по ліцею від 20.08.2021 року №37-к, з 20.08.2021 року до 17.03.2022 року під час нарахування собі заробітної плати, яка в місяць мала становити близько 2000 грн., проводила нарахування собі та своєму братові, ОСОБА_5 в сумі від 20000 до 45000 грн. в результаті чого вона протягом вищевказаного періоду незаконно привласнила бюджетні кошти в сумі близько 640 000 грн.

3 18.03.2022 року по 18.01.2023 року був прийнятий на посаду бухгалтера, 1 ставка, ОСОБА_8 , 1992 року народження, наказ від 17.03.2022 № 19-к, який за період роботи при нарахуванні собі заробітної плати незаконно привласнив гроші в сумі орієнтовно 630 тис. грн.

3 23.01.2023 року по даний час на посаді бухгалтера, 1 ставка, працює ОСОБА_5 , 1990 року народження, наказ від 20.01.2023 року №8-к, який за період роботи при нарахуванні собі заробітної плати незаконно привласнив гроші в сумі орієнтовно 230 тис грн. Незаконні привласнення бюджетних коштів підтверджуються платіжними відомостями, які вищезгадані працівники скидали через Клієнт-банк на ІНФОРМАЦІЯ_22 для зарахування на платіжні картки працівникам ліцею. На вимогу ІНФОРМАЦІЯ_23 ОСОБА_5 надавав недостовірні дані, в тому числі платіжні відомості. Додатково повідомляємо, що ОСОБА_5 може скористатися перетином кордону з метою уникнення відповідальності. Просили притягнути ОСОБА_5 до відповідальності згідно чинного законодавства (том 1 а.с.185);

2.2.1.3. Рапорт працівника поліції ПОГ Івано-Франківського РУП ГУНП України в Івано-Франківській області щодо звернення директора ІНФОРМАЦІЯ_5 відносно бухгалтерів ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 , які незаконно привласнили бюджетні кошти (том 1 а.с.184);

2.2.1.4. У відповідь на звернення заступника начальника слідчого відділення капітана поліції ОСОБА_20 , селищний голова ІНФОРМАЦІЯ_23 ОСОБА_21 повідомив наступне. Керуючись постановою Кабінету Міністрів України від 13.06.2000 №950 «Про затвердження Порядку проведення службового розслідування стосовно осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування» (зі змінами), п. 20 ч. 4 ст.42 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», враховуючи доповідну записку начальника ІНФОРМАЦІЯ_24 ОСОБА_22 , щодо виявлення фактів незаконних привласнень бюджетних коштів, в процесі проведення внутрішнього аудиту за фінансово-господарською діяльністю ІНФОРМАЦІЯ_5 , видано розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_25 ОСОБА_23 №32/07- 05/2023 від 21.04.2023р. «Про проведення службового розслідування та відсторонення від здійснення повноважень на посаді директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 ». На підставі даного розпорядження утворено комісію з проведення службового розслідування, за фактом протиправних дій, внаслідок яких було привласнено бюджетні кошти службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 (том 1 а.с.194);

2.2.1.5. Розпорядження селищного голови ІНФОРМАЦІЯ_23 ОСОБА_24 від 21.04.2023 року №32/07-05/2023 про проведення службового розслідування стосовно директора ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_6 за виявленими фактами незаконних привласнень бюджетних коштів. Службове розслідування провести впродовж місяця з дати прийняття цього розпорядження. На час проведення службового розслідування начальнику відділу освіти, культури, молоді та спорту ОСОБА_22 : відсторонити директора ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_6 від здійснення повноважень на посаді без збереження заробітної плати. Покласти на ОСОБА_25 , заступника директора ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_6 , на період її відсторонення від здійснення повноважень на посаді (том 1 а.с.196);

2.2.1.6. Доповідна записка начальника ІНФОРМАЦІЯ_24 ОСОБА_26 голові ІНФОРМАЦІЯ_23 ОСОБА_27 , якого проінформовано про те, що згідно наказів ІНФОРМАЦІЯ_24 № 30 від 16.03.2023 року «Про проведення внутрішнього аудиту за фінансово-господарською ліцею» та № 39 від 29.03.2023 року «Про внесення змін до наказу відділу №30 від 16.03.2023 року» з 21 березня 2023 року проводився внутрішній аудит за фінансово-господарською діяльністю ІНФОРМАЦІЯ_21 за 2021-2022 роки та січень лютий 2023 року. В процесі aудиту виявлені факти значних незаконних привласнень бюджетних коштів (за попередніми розрахунками 1600 тис. грн.). Згідно якої ОСОБА_26 просить видати розпорядження про проведення службового розслідування щодо директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 . А також, враховуючи те, що аналогічні порушення виявлені в ІНФОРМАЦІЯ_26 (за попередніми розрахунками 67 тис. грн.), просить видати розпорядження про проведення службового розслідування щодо директора ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_11 (том 1 а.с.197);

2.2.1.7. Статут ІНФОРМАЦІЯ_3 , затверджений рішенням третьої сесії 8 скликання ІНФОРМАЦІЯ_23 24.12.2020 року, у відповідності до п.5.8 якого, керівник (директор) ліцею несе відповідальність за освітню, фінансово-господарську та іншу діяльність ліцею. Згідно п. 5.10 керівник ліцею в межах наданих йому повноважень: зокрема, вирішує питання фінансово-господарської діяльності ліцею, призначає на посаду та звільняє з посади заступника керівника педагогічних та інших працівників ліцею, визначає їх функціональні обов`язки. Згідно п. 7.6. статуту: порядок ведення діловодства і бухгалтерського обліку в ліцеї визначаються керівником (директором) відповідно до законодавства. За рішенням керівника (директора ліцею) бухгалтерський облік може здійснюватися самостійно закладом освіти або через централізовану бухгалтерію. (том 1 а.с.199-212);

2.2.1.8. Особистий листок по обліку кадрів зокрема ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_27 , у якому зазначені дані щодо місця реєстрації проживання, рівня освіти посади, родинного стану останньої (том 1 а.с.214-217);

2.2.1.9. Контракт №13 від 19.06.2020 року укладений між начальником ІНФОРМАЦІЯ_28 ОСОБА_22 та директором ІНФОРМАЦІЯ_29 ОСОБА_6 , в якому визначено права та обов`язки сторін, зокрема, керівника закладу загальної середньої освіти, який має право: Діяти від імені закладу без довіреності та представляти заклад відносинах з іншими особами. Підписувати документи з питань освітньої, фінансово-господарської та іншої діяльності закладу. Приймати рішення щодо діяльності закладу в межах повноважень, визначених законодавством та строковим трудовим договором, у тому числі розпоряджатися у встановленому порядку майном закладу та його коштами. Затверджувати штатні розписи за погодженням із Засновником або Уповноваженим ним органом. Призначати на посаду, переводити на іншу посаду та звільняти з посади працівників закладу освіти, визначати їхні посадові обов`язки, заохочувати та притягати до дисциплінарної відповідальності, а також вимог вирішувати інші питання, пов`язані з трудовими відносинами, відповідно до законодавства. Розподіляти педагогічне навантаження у закладі загальної середньої освіти та затверджувати його Заохочувати працівників, учнів і вихованців та застосовувати передбачені законодавством стягнення. Контролювати дотримання всіма підрозділами закладу освіти трудової дисципліни. Контролювати якість роботи педагогічних працівників, організацію освітньої, виховної та культурно-масової роботи, стан фізичного виховання здоров`я працівників і дітей. Визначати режим роботи закладу. Ініціювати перед Засновником або уповноваженим ним органом питання щодо створення або ліквідації структурних підрозділе. Видавати відповідно до своєї компетенції накази контролювати виконання. Також, у відповідності до п. 2.2.25 контракту керівник зобов`язаний здійснювати організацію документообігу, бухгалтерського обліку та звітності відповідно до законодавства (том 1 а.с.222-225);

2.2.1.10. Наказ начальника ІНФОРМАЦІЯ_24 від 05.01.2021 року №2, згідно якого наказано підтвердити повноваження директора ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_6 , призначеної згідно з раніше укладеним контрактом від 19 червня 2020 року до завершення строку дії даного контракту, а саме 30 червня 2026 року (том 1 а.с.226);

2.2.1.11. Наказ по ІНФОРМАЦІЯ_30 від 11.06.2003 року №73-к, у відповідності до якого ОСОБА_6 заступника директора ІНФОРМАЦІЯ_31 з навчально-виховної роботи перевести за її згодою на роботу директора цієї ж школи з 11.06.2003 року (том 1 а.с.227);

2.2.1.12. Посадова інструкція директора ІНФОРМАЦІЯ_29 ОСОБА_6 , затверджена наказом ІНФОРМАЦІЯ_30 від 10.01.2019 року №11 та погоджена головою ІНФОРМАЦІЯ_32 від 10.01.2019 року, у відповідності до якої, зокрема: у п. 2.4, п.2.5. директор закладу освіти в межах наданих йому повноважень сприяє вирішенню питань фінансово-господарської діяльності закладу освіти, розпоряджається майном, коштами закладу освіти в установленому порядку. Відповідає за збереження матеріально-технічної бази закладу. Відповідно до п. 2.11.1 посадової інструкції, директор призначає на посаду та звільняє з посади працівників, визначає функціональні обов`язки. Згідно п. 2.14 - затверджує посадові (робочі) інструкції працівників, інструкції охорони праці та безпеки життєдіяльності, інструкції з пожежної безпеки положення з питань охорони праці (том 1 а.с.228-235);

2.2.1.13. Посадова інструкція №49 бухгалтера ОСОБА_7 , затверджена директором ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 12.01.2021 року, згідно якої до основних функцій бухгалтера, зокрема, належить: ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності закладу освіти та складення звітності у визначеному законом порядку. Окрім того, у завдання та обов`язки бухгалтера входить: контроль бухгалтерського обліку зобов`язань і господарських операцій (реалізація послуг, розрахунків з постачальниками та замовниками за надані послуги). Облік надходження і виплати грошових коштів, складає щомісячні оперативні дані про рух грошових коштів за поточними рахунками закладу освіти (п.п. 2.1,2.2 посадової інструкції) (том 1 а.с.236-238);

2.2.1.14. Особовий листок по обліку кадрів на ім`я ОСОБА_7 , з даними про місце реєстрації проживання, ідентифікаційним кодом особи (том 2 а.с.7);

2.2.1.15.Наказ директора ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_6 від 20.08.2021 року №38-к про надання права підпису, у відповідності до якого наказано надати право першого підпису на бухгалтерських та фінансових документах, розрахункових та інших розпорядчих документах директору ліцею ОСОБА_6 , право другого підпису бухгалтеру ліцею ОСОБА_7 (том 2 а.с.11);

2.2.1.16. Наказ директора ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_6 від 20.08.2021 року №37-к, у відповідності до якого ОСОБА_7 , призначено на посаду бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , 1 тарифна ставка, з 20.08.2021 року із посадовим окладом відповідно до законодавства. Встановлено ОСОБА_7 надбавку у розмірі 50% посадового окладу (ставки заробітної плати) за складність та напруженість у роботі відповідно до 1.4.2 наказу ІНФОРМАЦІЯ_33 від 26.09.2005р. №557 «Про впорядкування оплати праці та затвердження схем тарифних розрядів працівників навчальних закладів, установ освіти, наукових установ» (том 2 а.с.16);

2.2.1.17. Наказ директора ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_6 від 16.03.2022 року №18-к, відповідно до якого ОСОБА_7 звільнено з посади бухгалтера з 17.03.2022 року за власним бажанням (ст. 38 КЗпП України) (том 2 а.с.21);

2.2.1.18. Посадова інструкція №49 бухгалтера ОСОБА_8 , затверджена наказом №6 директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 12.01.2021 року, згідно якої до основних функцій бухгалтера, зокрема, належить: ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності закладу освіти та складення звітності у визначеному законом порядку. Окрім того, у завдання та обов`язки бухгалтера входить: контроль бухгалтерського обліку зобов`язань і господарських операцій (реалізація послуг, розрахунків з постачальниками та замовниками за надані послуги). Облік надходження і виплати грошових коштів, складає щомісячні оперативні дані про рух грошових коштів за поточними рахунками закладу освіти (п.п. 2.1,2.2 посадової інструкції) (том 2 а.с.1-3);

2.2.1.19. Посадова інструкція №49 бухгалтера ОСОБА_5 , затверджена наказом №6 директором ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 12.01.2021 року, згідно якої до основних функцій бухгалтера, зокрема, належить: ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності закладу освіти та складення звітності у визначеному законом порядку. Окрім того, у завдання та обов`язки бухгалтера входить: контроль бухгалтерського обліку зобов`язань і господарських операцій (реалізація послуг, розрахунків з постачальниками та замовниками за надані послуги). Облік надходження і виплати грошових коштів, складає щомісячні оперативні дані про рух грошових коштів за поточними рахунками закладу освіти (п.п. 2.1,2.2 посадової інструкції) (том 2 а.с.4-6);

2.2.1.20. Особовий листок по обліку кадрів на ім`я ОСОБА_8 , з паспортними даними, даними місця реєстрації проживання, ідентифікаційним кодом особи (том 2 а.с.8);

2.2.1.21. Обліково-послужна картка до військового квитка № НОМЕР_9 ОСОБА_8 з відомостями про військову підготовку, цивільну спеціальність, присвоєння військових звань та інші (том 2 а.с.9);

2.2.1.22. Наказ директора від 25.01.2023 року №9-к ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_6 про призначення відповідальних осіб, у відповідно до якого наказано надати право накладання кваліфікованого електронного підпису: директору ліцею ОСОБА_28 , бухгалтеру ліцею ОСОБА_5 . Призначити відповідальною особою за організацію використання кваліфікованих електронних довірчих послуг - бухгалтера ліцею ОСОБА_5 . Згідно даного наказу на відповідальну особу, призначену у 1.2 наказу - ОСОБА_5 , покладено обов`язки відповідно п.6 Порядку, а caме: підготовку та подання кваліфікованому надавачу електронних довірчих послуг інформації, необхідної для отримання кваліфікованих електронних довірчих послуг; надання допомоги підписувачам під час генерації особистих та відкритих ключів; ознайомлення підписувачів з правилами застосування кваліфікованих електронних довірчих послуг та здійснення контролю за їх дотриманням; взаємодію з кваліфікованим надавачем з питань використання кваліфікованих електронних довірчих послуг; подання кваліфікованому надавачу заяв про скасування, блокування або поновлення кваліфікованих сертифікатів відкритих ключів; ведення обліку захищених носіїв особистих ключів та засобів кваліфікованого електронного підпису та печатки; зберігання оригіналів документів за або їх копій (крім копій особистих документів підписувачів, що містять їх персональні дані), на підставні яких отримано кваліфіковані електронні довірчі послуги; здійснення контролю за використанням підписувачами засобів кваліфікованого електронного підпису чи печатки та зберіганням ними особистих ключів (том 2 а.с.10);

2.2.1.23. Наказ директора ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_6 від 17.03.2022 року №20-к про надання права підпису, у відповідності до якого наказано надати право першого підпису на бухгалтерських та фінансових документах, розрахункових та інших розпорядчих документах директору ліцею ОСОБА_6 , право другого підпису бухгалтеру ліцею ОСОБА_8 (том 2 а.с.12);

2.2.1.24. Наказ директора ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_6 від 17.03.2022 року №19-к, у відповідності до якого ОСОБА_8 , прийнято на посаду бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , 1 тарифна ставка, за сумісництвом, з 18 березня 2022 року із посадовим окладом відповідно до законодавства. Встановлено ОСОБА_8 надбавку у розмірі 50% посадового ладу (ставки заробітної плати) за складність та напруженість у роботі відповідно до 1.4.2 наказу ІНФОРМАЦІЯ_33 від 26.09.2005р. №557 «Про впорядкування оплати праці та затвердження схем тарифних розрядів працівників навчальних закладів, установ освіти, наукових установ» (том2 а.с.14,18);

2.2.1.25. Заява ОСОБА_5 , адресована директору ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_6 , про прийняття на посаду вчителя математики з 01.09.2022 року (том 2 а.с.24);

2.2.1.26. Наказ директора ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_6 від 31.08.2022 року про призначення на посаду вчителя математики ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_5 за 1 тарифною ставкою за сумісництвом з 01.09.2022 року із посадовим окладом згідно до законодавства. Підстава: заява ОСОБА_5 від 30.08.2022 року (том 2 а.с.22,24);

2.2.1.27. Наказ директора ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_6 від 20.01.2023 року №8-к про призначення на посаду бухгалтера ОСОБА_5 за 1 тарифною ставкою з 23.01.2023 року із посадовим окладом згідно до законодавства (том 2 а.с.13);

2.2.1.28. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_3 №5-к від 20.01.2023 року, згідно якого ОСОБА_5 призначено на посаду бухгалтера 1 тарифна ставка за суміщенням, з 23.01.2023 року із посадовим окладом відповідно до законодавства, підписаний директором ліцею ОСОБА_6 (том 2 а.с.31);

2.2.1.29. Наказ директора ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_6 від 27.01.2023 року №10-к про надання права підпису, у відповідності до якого наказано надати право першого підпису на бухгалтерських та фінансових документах, розрахункових та інших розпорядчих документах директору ліцею ОСОБА_6 , право другого підпису бухгалтеру ліцею ОСОБА_5 (том 2 а.с.15);

2.2.1.30. Автобіографія ОСОБА_5 від 01.09.2022 року (том 2 а.с.25);

2.2.1.31. Особовий листок по обліку кадрів, зокрема ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (том 2 а.с.27);

2.2.35. Обліково-послужна картка до військового квитка № НОМЕР_10 ОСОБА_5 з відомостями про військову підготовку, цивільну спеціальність, присвоєння військових звань та інші (том 2 а.с.28);

2.2.1.32. Відповідь ІНФОРМАЦІЯ_11 від 16.03.2023 року на запит ГУНП в Івано-Франківській області, в якій вказано, що Кваліфікованим надавачем електронних довірчих послуг Казначейства: 25.01.2021 ОСОБА_6 було сформовано кваліфіковані сертифікати відкритих ключів з серійними номерами 09845D, 09845F, строк дії яких закінчився 25.01.2023; 26.01.2023 було сформовано кваліфіковані сертифікати відкритих ключів з серійними номерами 0E2C2F, 0E2C30, які скасовано 24.04.2023; 25.01.2021 ОСОБА_29 було сформовано кваліфіковані сертифікати відкритих ключів з серійними номерами 098461, 098463, які скасовано 13.10.2021; 03.09.2021 ОСОБА_7 було сформовано кваліфіковані сертифікати відкритих ключів з серійними номерами AFAAB, AFAAC, які скасовано 21.03.2022; 25.01.2021 було сформовано кваліфіковані сертифікати відкритих ключів печатки ІНФОРМАЦІЯ_21 з серійними номерами 098458, 09845А, строк дії яких закінчився 25.01.2023; 26.01.2023 було сформовано кваліфіковані сертифікати відкритих ключів з серійними номерами OE2COD, OE2СОЕ, які скасовано 24.04.2023; 23.03.2022 ОСОБА_8 було сформовано кваліфіковані сертифікати відкритих ключів з серійними номерами ОС4C03, ОС4С04, які скасовано 26.01.2023; 26.01.2023 ОСОБА_5 було сформовано кваліфіковані сертифікати відкритих ключів з серійними номерами ОE2C31, ОЕ2С32, які скасовано 24.04.2023. (том 2 а.с.44-46);

2.2.1.33. В додатках до відповіді містяться копії витягу даних з підсистеми аутентифікації апаратно-програмного комплексу захисту інформації ІНФОРМАЦІЯ_10 ; інформація про електронні платіжні документи, подані ІНФОРМАЦІЯ_34 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 26.01.2022 по 12.04.2023 року через СДО, зокрема реєстрацію документів здійснено ОСОБА_7 за період з 26.01.2022 по 10.03.2022 року та ОСОБА_5 за період з 25.03.2022 по 12.04.2023 року. При цьому право першого підпису мала ОСОБА_6 , право другого підпису ОСОБА_7 та ОСОБА_5 ; та інформація про рахунки, відкриті на ім`я ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме: № НОМЕР_12 відкрито - 30.08.2021, закрито -16.03.2022,

№ НОМЕР_13 відкрито - 30.08.2021 закрито - 16.03.2022

№ НОМЕР_14 відкрито -16.11.2021 закрито - 16.03.2022

№ НОМЕР_15 відкрито 12.11.2021 закрито 11.11.2022

№ НОМЕР_16 відкрито 31.01.2023 закрито 31.01.2023

№ НОМЕР_17 відкрито 09.03.2021 закрито 13.02.2023

№ НОМЕР_18 відкрито 29.12.2021 закрито 13.02.2023

№ НОМЕР_19 відкрито 29.12.2021 закрито 13.02.2023

№ НОМЕР_20 відкрито 11.07.2022 закрито 13.02.2023

№ НОМЕР_21 відкрито 23.12.2022 закрито 13.02.2023

№ НОМЕР_22 відкрито 23.11.2022 закрито 13.02.2023 (том 2 а.с.47-58);

3.2.1.34. Протокол тимчасового доступу до речей та документів від 06.06.2023 року згідно якого слідчий - заступник начальника СВ Відділення поліції № 1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області капітан поліції ОСОБА_30 , у період часу з 12:00 год до 12:20 год. у приміщенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за адресою АДРЕСА_3 на підставі ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 04.05.2023 року про тимчасовий доступ до речей та документів ознайомився з документами АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - інформації яка стосується ІНФОРМАЦІЯ_21 . В результаті чого було вилучено диск CD-R ВХ3779951-ВБ від 12.05.2023 року із інформацією вилученою в ході проведення тимчасового доступу в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( том 2 а.с.66-68, диск на а.с.69);

2.2.1.35. Протокол тимчасового доступу до речей та документів від 06.06.2023 року згідно якого слідчий - заступник начальника СВ Відділення поліції № 1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області капітан поліції ОСОБА_30 , у період часу з 12:15 год до 12:25 год. у приміщенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за адресою АДРЕСА_3 на підставі ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 04.05.2023 року про тимчасовий доступ до речей та документів ознайомився з документами АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - інформації яка стосується ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_35 . В результаті чого було вилучено диск CD-R ВХ3779952-ВБ від 12.05.2023 року із інформацією вилученою в ході проведення тимчасового доступу в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( том 2 а.с.77-79, диск на а.с.80);

2.2.1.36. Протокол тимчасового доступу до речей та документів від 06.06.2023 року згідно якого слідчий - заступник начальника СВ Відділення поліції № 1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області капітан поліції ОСОБА_30 , у період часу з 12:30 год до 12:40 год. у приміщенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за адресою АДРЕСА_3 на підставі ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 03.05.2023 року про тимчасовий доступ до речей та документів ознайомився з документами АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - інформації яка стосується ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_36 . В результаті чого було вилучено диск CD-R ВХ3779953-ВБ від 12.05.2023 року із інформацією вилученою в ході проведення тимчасового доступу в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( том 2 а.с.88-89а, диск на а.с.90);

2.2.1.37. Протокол тимчасового доступу до речей та документів від 07.06.2023 року згідно якого слідчий - заступник начальника СВ Відділення поліції № 1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області капітан поліції ОСОБА_30 , у період часу з 14:50 год до 15:00 год. у приміщенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за адресою АДРЕСА_3 на підставі ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 04.05.2023 року про тимчасовий доступ до речей та документів ознайомився з документами АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - інформації яка стосується ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_36 . В результаті чого було вилучено диск CD-R ВХ3779963-ВБ від 18.05.2023 року із інформацією вилученою в ході проведення тимчасового доступу в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( том 2 а.с.98-100, диск на а.с101);

2.2.1.38. Протокол обшуку від 23.05.2023 року, у відповідності до якого, слідчий у кримінальному провадженні заступник начальника слідчого відділення відділення поліції № 1 (м Тисмениця) Івано-Франківського районного управління Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області капітан поліції ОСОБА_30 , розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 12023091250000141 від 21.04.2023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.366 КК України на підставі ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 01.05.2023 року в період часу з 10:00 до 12:27 год. проведено обшук за місцем проживання ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_1 . Відеозапис було продемонстровано в порядку ст.359 КПК України (том 2 а.с. 116-120, диски із відеозаписом проведення обшуку на а.с.121,122);

2.2.1.39. Протокол обшуку від 23.05.2023 року, у відповідності до якого, слідчий у кримінальному провадженні заступник начальника слідчого відділення відділення поліції № 1 (м Тисмениця) Івано-Франківського районного управління Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області капітан поліції ОСОБА_30 , розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 12023091250000141 від 21.04.2023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.366 КК України на підставі ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 02.05.2023 року в період часу з 13:00 до 16:25 год. проведено обшук за місцем проживання ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_35 за адресою АДРЕСА_4 , в ході якого було вилучено документи фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку за 2021-2023 рр. ІНФОРМАЦІЯ_37 (10 папок), упаковані в поліетиленову сумку синього кольору (№1), документи фінансово господарської діяльності та бухгалтерського обліку за 2021-2023 р.р. Підліського і ІНФОРМАЦІЯ_37 , ІНФОРМАЦІЯ_38 , чорнові записи (чотири ящики) упаковані в поліетиленову сумку зеленого кольору (№2), документи фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку за 2021-2023 рр. ІНФОРМАЦІЯ_4 (9 папок), упаковані в поліетиленову сумку червоного і білого кольорів (№ 3), документи фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку за 2021-2023 рр. ІНФОРМАЦІЯ_39 (7 папок), упаковані в поліетиленову сумку синього кольору (№4), документи фінансово господарської діяльності та бухгалтерського обліку за 2021-2023 pp. ІНФОРМАЦІЯ_40 (9 папок), упаковані в поліетиленову сумку синього кольору (№5), документи фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку за 2021-2023 рр. Підліського і ІНФОРМАЦІЯ_37 , ІНФОРМАЦІЯ_38 , упаковані в картонну коробку білого кольору (№6), документи фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку за 2021-2023 рр. Підліського і ІНФОРМАЦІЯ_37 , ІНФОРМАЦІЯ_38 , чорнові записи, особисті документи ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , упаковані в картонну коробку сірого кольору (№7), ноутбуки марки ASER Стебницької гімназії Лисецької ТГ Івано-Франківського району Івано-Франківської області із зарядним пристроєм, упакований в картонну коробку сірого кольору, ноутбуки марки ASER Лисецького ліцею Лисецької ТГ Івано-Франківського району Івано-Франківської області із зарядним пристроєм упакований у спец пакет № SUD3072518, флеш-сій інформації (Лисець), токен № 2001-147092 упаковані у спец пакет № KIV 2107728, мобільний телефон марки Lenovo, упакований у спец пакет WAR0036160, які постановою слідчого ОСОБА_31 від 23.03.2023 року визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 12023091250000141 від 21.04.2023. Відеозапис було продемонстровано в порядку ст.359 КПК України (том 2 а.с.128-133 диски на а.с.136, постанова на а.с.137-138);

2.2.1.40. Протокол тимчасового доступу до речей та документів від 06.09.2023 року , проведений старшим слідчим відділення поліції №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області майором поліції ОСОБА_32 у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_41 , за адресою АДРЕСА_5 , в ході якого вилучено інформацію про виплачені доходи ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_7 (том 2 а.с.150-152);

2.2.1.41. Інформація ІНФОРМАЦІЯ_42 від 31.08.2023 року, надана слідчому у кримінальному провадженні на виконання ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 17.07.2023 року, про нараховані виплачені доходи ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_7 за період з 01.07.2021 по 30.06.2023 року. Відповідно до наданої інформації ОСОБА_5 отримував заробітну плату з ІНФОРМАЦІЯ_43 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , ОСОБА_8 отримано заробітну плату з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ІНФОРМАЦІЯ_5 , військової частини НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , ОСОБА_10 виплачувалась заробітна плата з ІНФОРМАЦІЯ_14 , ОСОБА_7 з ІНФОРМАЦІЯ_5 ( том 2 а.с.154-161);

2.2.1.42. Протокол тимчасового доступу до речей та документів від 05.06.2023 року у відповідності до якого, слідчий у кримінальному провадженні заступник начальника слідчого відділення відділення поліції № 1 (м Тисмениця) Івано-Франківського районного управління Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області капітан поліції ОСОБА_30 , у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_21 в присутності директора ОСОБА_6 на підставі ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 05.05.2023 року ознайомився із документами, що зберігаються в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме відомостями про нарахування заробітної плати та інших виплат працівникам за 2021-2023 роки, первинних документів (платіжних інструкцій. тощо), табелів обліку робочого часу працівників ІНФОРМАЦІЯ_5 та інших похідних документів до них, тощо. В ході проведення тимчасового доступу вилучено такі документи: Відомості розподілу витрат ІНФОРМАЦІЯ_5 № 210730PB000020799207 Від 30.07.2021; №210828PB000021337738 від 28.08.2021; № 210828PB000021337777 від 28.08.2021; № 210813PB000021065615 від 13.08.2021; № 210813PB000021086032 від 13.08.2021; № 210910PB000021622276 від 10.09.2021; № 210914РВ000021663873 від 14.09.2021; № 210918PB000021781358 від 18.09.2021; № 210928PB000021950029 від 28.09.2021; № 210929PB000021995201 від 29.09.2021; № 210930PB000022047289 від 30.09.2021; № 211029PB000022665229 від 29.10.2021; № 211028PB000022609392 від 28.10.2021; № 211013PB000022339900 від 13.10.2021; № 211113PB000022929061 від 13.11.2021; № 211126PB000023214400 від 26.11.2021; № 211115PB000022962481 від 15.11.2021; № 220512PB000026140695 від 12.05.2022; № 220616PB000026650890 від 16.06.2022; № 220622PB000026732567 від 22.06.2022; № 220729PB000027307836 від 29.07.2022; № 220729PB000027327593 від 29.07.2022; № 220816PB000027583255 від 16.08.2022; № 220830PB000027782931 від 30.08.2022; № 220928PB000028251379 від 28.09.2022; № 220917PB000028091756 від 17.09.2022: № 220906PB000027913726 від 06.09.2022: № 221014PB000028559204 від 14.10.2022; № 221026PB000028713139 від 26.10.2022; № 221130PB000029299941 від 30.11.2022; № 221129PB000029257216 від 29.11.2022: № 221117РВ000029099104 від 17.11.2022; № 221224PB000029778524 від 24.12.2022; № 221229PB000029881355 від 29.12.2022: № 221209PB000029490119 від 09.12.2022; № 230202PB000030402312 від 02.02.2023: № 230228PB000030871824 від 28.02.2023; № 230213PB000030571006 від 13.02.2023; № 23033PB000031418587 від 31.03.2023; № 230310PB000031052165 від 10.03.2023; № 211130PB000023302835 від 30.11.2021, № 211214PB000023582645 від 14.12.2021 № 211215PB000023630546 від 15.12.2021; № 211229PB000024002652 від 29.12.2021; № 211225PB000023874434 від 25.12.2021; № 220127PB000024496322 від 27.01.2022; № 220203PB000024647465 від 03.02.2022: № 220215PB000024874914 від 15.02.2022; № 220215PB000024877842 від 15.02.2022: № 220224PB000025072499 від 24.02.2022; № 220224PB000025073955 від 24.02.2022: № 220224PB000025075388 від 24.02.2022; № 220308PB000025275713 від 08.03.2022; № 220308PB000025276566 від 08.03.2022; № 220311PB000025321122 від 11.03.2022; № 220314PB000025352200 від 14.03.2022; № 220325PB000025515248 від 25.03.2022; № 220329PB000025545778 від 29.03.2022; № 220409PB000025700839 від 09.04.2022; № 220412PB000055730308 від 12.04.2022; № 220421PB000025866936 від 21.04.2022; № 220531PB000026389396 від 31.05.2022; № 220527PB000026334358 від 27.05.2022; № 230413PB000031614426 від 13.04.2023; - № 230413PB000031616968 від13.04.2023 (том 2 а.с.168-170, 171-174, додатки: вказані відомості - том 2 а.с.175-227, том 3 а.с.1-134);

У відомостях містяться дані щодо заробітної плати працівників ІНФОРМАЦІЯ_5 , зокрема, у відомості від 30.07.2021 року №210730PB000020799207 заробітна плата ОСОБА_5 88189,86 грн, у відомості №210828PB000021337738 від 28.08.2021 року заробітна плата ОСОБА_7 в розмірі 11791,12 грн, згідно відомості № 210828PB000021337777 від 28.08.2021 заробітна плата ОСОБА_5 13326,21 грн , у відомості № 210813PB000021065615 від 13.08.2021 аванс ОСОБА_5 73315,95 грн, у відомості №210813PB000021086032 від 13.08.2021 аванс ОСОБА_5 6842,50 грн, згідно відомості №210910PB000021622276 від 10.09.2021 аванс ОСОБА_7 5000 грн, аванс ОСОБА_5 19530,58 грн, у відомості № 210914РВ000021663873 від 14.09.2021 року заробітна плата ОСОБА_5 29500 грн, у відомості №210918PB000021781358 від 18.09.2021 заробітна плата ОСОБА_5 9500 грн, згідно відомості №210928PB000021950029 від 28.09.2021 заробітна плата ОСОБА_5 34013,80 грн, у відомості № 210929PB000021995201 від 29.09.2021 заробітна плата ОСОБА_7 14383,07 грн, ОСОБА_5 16142,30 грн, у відомості №210930PB000022047289 від 30.09.2021 заробітна плата ОСОБА_5 18000,25 грн, згідно відомості № 211029PB000022665229 від 29.10.2021 заробітна плата ОСОБА_5 14693,44 грн, у відомості №211028PB000022609392 від 28.10.2021 року заробітна плата ОСОБА_5 47883,31 грн, ОСОБА_7 21143,11 грн, згідно відомості № 211013PB000022339900 від 13.10.2021 року аванс ОСОБА_7 5000 грн, ОСОБА_5 41088,91 грн, грошове забезпечення ОСОБА_5 7000 грн, у відомості №211113PB000022929061 від 13.11.2021 року аванс ОСОБА_5 45087,72 грн, аванс ОСОБА_7 5000 грн, згідно відомості № 211126PB000023214400 від 26.11.2021 заробітна плата ОСОБА_7 20108,88 грн, ОСОБА_5 18294, 07 грн, у відомості №211115PB000022962481 від 15.11.2021 грошове забезпечення ОСОБА_5 39050,73 грн, у відомості №211130PB000023302835 30.11.2021 року грошове забезпечення ОСОБА_5 30767,08 грн, згідно відомості № 211214PB000023582645 від 14.12.2021 року аванс ОСОБА_5 27141,50 грн, у відомості №211215PB000023630546 від 15.12.2021 року аванс ОСОБА_5 19357,88 грн, аванс ОСОБА_7 - 5000 грн, згідно відомості №211225PB000023874434 від 25.12.2021 року заробітна плата ОСОБА_7 20021,51 грн, ОСОБА_5 31956,15 грн, у відомості № 220127PB000024496322 від 27.01.2022 заробітна плата ОСОБА_5 25737,41 грн, ОСОБА_7 23021,21 грн, у відомості №220203PB000024647465 від 03.02.2022 року заробітна плата ОСОБА_5 11457,33 грн, у відомості № 220215PB000024874914 від 15.02.2022 року заробітна плата ОСОБА_5 18920,21, у відомості №220215PB000024877842 від 15.02.2022 заробітна плата ОСОБА_5 10600 грн, у відомості № 220224PB000025075388 від 24.02.2022 року заробітна плата ОСОБА_7 18021,21 грн, згідно відомості №220224PB000025073955 від 24.02.2022 року заробітна плата ОСОБА_5 25452,37 грн, у відомості № 220224PB000025075388 від 24.02.2022 року заробітна плата ОСОБА_5 7439,41 грн, у відомості №220308PB000025275713 від 08.03.2022 аванс ОСОБА_5 20500 грн, у відомості № 220308PB000025276566 від 08.03.2022 заробітна плата ОСОБА_5 4300грн, у відомості №220311PB000025321122 від 11.03.2022 року аванс ОСОБА_7 5000 грн, у відомості № №220314PB000025352200 від 14.03.2022 року аванс ОСОБА_5 9162,11 грн, згідно відомості №220325PB000025515248 від 25.03.2022 року заробітна плата ОСОБА_7 9417,33 грн, ОСОБА_8 6831,89 грн, ОСОБА_5 30004,65 грн, у відомості № 220329PB000025545778 від 29.03.2022 заробітна плата ОСОБА_5 25544,97 грн, у відомості №220409PB000025700839 від 09.04.2022 аванс ОСОБА_5 17518,88 грн, ОСОБА_8 5000 грн, згідно відомості № 220412PB000055730308 від 12.04.2022 грошове забезпечення ОСОБА_5 20617,00 грн, згідно відомості №220421PB000025866936 від 21.04.2022 року заробітна плата ОСОБА_5 35187,21 грн, ОСОБА_8 19841,21 грн, у відомості № 220531PB000026389396 від 31.05.2022 року заробітна плата ОСОБА_5 9364,91 грн, у відомості №220527PB000026334358 від 27.05.2022 заробітна плата ОСОБА_8 14841,21 грн, у відомості № 220512PB000026140695 від 12.05.2022 року заробітна плата ОСОБА_8 5000 грн, згідно відомості №220616PB000026650890 від 16.06.2022 року заробітна плата ОСОБА_5 62348,45 грн, ОСОБА_8 20841,21 грн, у відомості №220622PB000026732567 від 22.06.2022 року заробітна плата ОСОБА_5 24173,01 грн, у відомості №220729PB000027307836 від 29.07.2022 заробітна плата ОСОБА_5 0,14 грн, 17616,57 грн, ОСОБА_8 19841,21 грн, згідно відомості №220816PB000027583255 від 16.08.2022 аванс ОСОБА_5 6000 грн, 1500 грн, ОСОБА_8 5000 грн, відповідно до відомості № 220830PB000027782931 від 30.08.2022 року заробітна плата ОСОБА_5 9880,15 грн, ОСОБА_8 14841,21 грн, у відомості №220928PB000028251379 від 28.09.2022 року заробітна плата ОСОБА_5 10857,22 грн, 2485,40 грн, ОСОБА_8 14841,21 грн, у відомості № 220917PB000028091756 від 17.09.2022 року аванс ОСОБА_5 2000 грн, 8500 грн, ОСОБА_8 5000 грн, згідно відомості №220906PB000027913726 від 06.09.2022 заробітна плата ОСОБА_5 5000 грн, згідно відомості № 221014PB000028559204 від 14.10.2022 аванс ОСОБА_5 500 грн, згідно відомості №221026PB000028713139 від 26.10.2022 заробітна плата ОСОБА_5 42268,17 грн, 2485,40 грн, ОСОБА_8 19841,21 грн, у відомості № 221130PB000029299941 від 30.11.2022 заробітна плата ОСОБА_5 8711,93 грн, згідно відомості №221129PB000029257216 від 29.11.2022 заробітна плата ОСОБА_5 16191,40 грн, 879,51 грн, 1323,86 грн ОСОБА_8 9627,05 грн, у відомості № 221117РВ000029099104 від 17.11.2022 року заробітна плата ОСОБА_8 10464,19 грн, ОСОБА_5 2000 грн, 9500 грн, у відомості №221224PB000029778524 від 24.12.2022 заробітна плата ОСОБА_5 - 879,51 грн, 56561,63 грн, ОСОБА_8 15091,24 грн, згідно відомості №221229PB000029881355 від 29.12.2022 заробітна плата ОСОБА_5 4061,66 грн, у відомості №221209PB000029490119 від 09.12.2022 року заробітна плата ОСОБА_5 - 15000 грн, 2000 грн, ОСОБА_8 5000 грн, згідно відомості № 230202PB000030402312 від 02.02.2023 заробітна плата ОСОБА_5 - 34929,60 грн, 2879,51 грн, ОСОБА_8 20091,24 грн, у відомості №230228PB000030871824 від 28.02.2023 року заробітна плата ОСОБА_5 - 21817,86 грн, 879,51 грн, 18091,24 грн, у відомості № 230213PB000030571006 від 13.02.2023 року заробітна плата ОСОБА_5 23455,30 грн, 2000 грн, 2000 грн, згідно відомості № 230331РB000031418587 від 31.03.2023 заробітна плата ОСОБА_5 12597,98 грн, 34408,17 грн, у відомості № 230310PB000031052165 від 10.03.2023 заробітна плата ОСОБА_5 5000 грн, 27899,45 грн, 10000 грн, 2000 грн, відповідно до відомості № 230413PB000031614426 від 13.04.2023 року заробітна плата ОСОБА_5 1219 грн, у відповідності до відомості 230413PB000031616968 від13.04.2023 року заробітна плата ОСОБА_5 2000 грн, 10285,44 грн (том 2 а.с. 193, 197, 199, 201, 206-207, 210, 211, 213, 215, 216, 218, 220, 221, 224, 226, том 3 а.с.1-134);

2.2.1.43. Протокол тимчасового доступу до речей та документів від 23.06.2023 року у відповідності до якого слідчий - заступник начальника СВ Відділення поліції № 1 м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області капітан поліції ОСОБА_30 у період часу з «10» години «00» хвилин до 12 години 00 хвилин у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_21 , код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , за адресою АДРЕСА_6 , у присутності: директора ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_25 , на підставі ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 04.05.2023 року ознайомився з документами, що зберігаються в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме відомостями нарахування заробітної плати та інших виплат працівникам за період часу 2021-2022 рр., табелями обліку робочого часу працівників ІНФОРМАЦІЯ_21 (адміністративні, вчительські, технічного персоналу), штатними розписами ІНФОРМАЦІЯ_21 за 2021, 2022, 2023 рр., завіреними копіями наказів про призначення бухгалтерів та книгами наказів ІНФОРМАЦІЯ_21 та інших похідних документів до них.

В результаті тимчасового доступу до речей та документів було вилучено: папку - швидкозшивач (регістратор) зеленого кольору із відомостями нарахування заробітної плати та інших виплат працівникам ІНФОРМАЦІЯ_5 та похідні накази директора ліцею за період часу 2020-2021 рр. на 287 арк.; папку - швидкозшивач (регістратор) темно зеленого кольору із відомостями нарахування заробітної плати та інших виплат працівникам ІНФОРМАЦІЯ_5 та похідні накази директора ліцею за період часу 2022 року на 282 арк.; штатні розписи ІНФОРМАЦІЯ_21 за 2021, 2022, 2023 рр. на 4 арк.; паперова папка для паперів на зав`язках із табелями обліку робочого часу працівників ІНФОРМАЦІЯ_21 (адміністративні, вчительські, технічного персоналу) за 2021, 2022, 2023 рр. на 152 арк.; завірені копії із книги наказів з кадрових питань за 2021, 2022 та накази про призначення та звільнення бухгалтерів ІНФОРМАЦІЯ_21 за 2021, 2022, 2023 рр. на 12 арк. (том 3 а.с.135-137, том 14 а.с.4-196);

2.2.1.44. Відповідь від 19.12.2025 року №66 директора ІНФОРМАЦІЯ_3 на запит старшого слідчого СВ ВП №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області, згідно якої ОСОБА_5 був офіційно працевлаштований у ІНФОРМАЦІЯ_45 з 01.09.2022 року на посаду вчителя математики, за сумісництвом, а також прийнятий на посаду бухгалтера з 23.01.2023 року. 31.07.2023 року ОСОБА_5 звільнено з посади бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 (том 13 а.с.173);

2.2.1.45. Наказ №05к-тр від 01.09.2021 року директора ІНФОРМАЦІЯ_5 «Про призначення відповідальних осіб», у відповідності до якого право накладення кваліфікованого електронного підпису надано директору ліцею ОСОБА_6 , бухгалтеру ліцею ОСОБА_7 , призначено відповідальною особою за організацію використання кваліфікованих електронних довірчих послуг бухгалтера ліцею ОСОБА_7 (том 14 а.с. 1);

2.2.1.46. Наказ №20к від 17.03.2021 року директора ІНФОРМАЦІЯ_5 «Про надання права підпису», згідно якого право першого підпису на бухгалтерських та фінансових документах, розрахункових та інших розпорядчих документів надано директору ліцею ОСОБА_6 , право другого підпису ОСОБА_8 (том 14 а.с.3);

2.2.1.47. Штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2021 рік на 01.01.2021 року згідно якого посадовий оклад бухгалтера становив 4859,00 грн (том 14 а.с.4);

2.2.1.48. Штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2021 рік на 01.09.2021 року згідно якого посадовий оклад бухгалтера становив 4859,00 грн (том 14 а.с.6);

2.2.1.49. Штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2022 рік на 01.01.2022 року згідно якого посадовий оклад бухгалтера становив 5265 грн (том 14 а.с.7);

2.2.1.50. Штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2022 рік на 01.09.2022 року згідно якого посадовий оклад бухгалтера становив 5265 грн (том 14 а.с.8);

2.2.1.51. Штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2023 рік на 01.01.2023 року згідно якого посадовий оклад бухгалтера становив 5265 грн (том 14 а.с.9);

2.2.1.52. Штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2023 рік на 01.04.2023 року згідно якого посадовий оклад бухгалтера становив 5265 грн (том 14 а.с.10);

2.2.1.53. Табелі обліку використаного часу працівників ІНФОРМАЦІЯ_5 за 2021 рік, у яких бухгалтерами зазначено ОСОБА_7 , ОСОБА_33 ОСОБА_29 (том 14 а.с.16-17, 89-100);

2.2.1.54. Табелі обліку робочого часу працівників ІНФОРМАЦІЯ_5 за 2022 рік, у яких бухгалтерами зазначено ОСОБА_7 , ОСОБА_33 , ОСОБА_8 ОСОБА_29 , (том 14 а.с.22-43);

2.2.1.55. Табелі обліку робочого часу працівників ІНФОРМАЦІЯ_5 за 2023 рік, у яких учителем математики вказано ОСОБА_5 (том 14 а.с.101,112,116, 123, 128,132, 136, 140, 143);

2.2.1.56. Табелі обліку робочого часу працівників ІНФОРМАЦІЯ_5 за 2023 рік, у яких бухгалтером вказано ОСОБА_5 , (том 14 а.с.176,178, 180, 182);

2.2.1.57. Розрахункова відомість нарахування заробітної плати за грудень 2022 року по ІНФОРМАЦІЯ_45 , де посадою ОСОБА_5 зазначено вчитель, посадовий оклад 6 268,90, скорегований оклад 2 786,18 грн, за зошити 417,93 грн, всього 3 622,03, утримано 742,52 грн, до сплати 2 879,51, з яких аванс - 2000 грн та заробітна плата - 879,51 грн; посадою ОСОБА_8 зазначено бухгалтер 1 категорія, ставка в місяць 5 265 грн, в графі №27 без назви зазначена сума 3 522 грн, надбавка за шкідливі та особливі умови праці по 2 632,50 грн, всього заробітна плата за місяць 14 052 грн, на руки 11 171,34 грн (том 16 а.с. 1-11);

2.2.1.58. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_5 від 26.12.2022 року за №100к «Про преміювання», відповідно до якого премійовано ОСОБА_8 на суму 3 522 грн (том 16 а.с. 15);

2.2.1.59. Розрахункова відомість нарахування заробітної плати за листопад 2022 року по ІНФОРМАЦІЯ_45 , де посадою ОСОБА_5 зазначено вчитель, посадовий оклад 6 268,90, скорегований оклад 4 179,27 грн, за зошити 626,89 грн, заміна 1 326,86 грн, всього 6 759,91, утримано 1 385,78 грн, до сплати 5 374,13 грн, з яких аванс - 2000 грн та заробітна плата 3 374,13 грн; посадою ОСОБА_8 зазначено бухгалтер 1 категорія, ставка в місяць 5 265 грн, надбавка за шкідливі та особливі умови праці по 2 632,50 грн, всього заробітна плата за місяць 10 530 грн, на руки 8 371,35 грн (том 16 а.с. 20-30);

2.2.1.60. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_5 від 31.10.2022 року за №80к згідно якого переведено ОСОБА_5 з 12 тарифних годин на 8 тарифних годин з 01.11.2022 року (том 16 а.с.41);

2.2.1.61. Розрахункова відомість нарахування заробітної плати за жовтень 2022 року по ІНФОРМАЦІЯ_45 , де посадою ОСОБА_5 зазначено вчитель, посадовий оклад 6 268,90, скорегований оклад 4 179,27 грн, за зошити 626,89 грн, доплата 835,85 грн, всього 5 642,01 грн, утримано 1 156,61 грн, до сплати 4 485,40 грн, з яких аванс - 2000 грн та заробітна плата 2 485,40 грн; посадою ОСОБА_8 зазначено бухгалтер 1 категорія, ставка в місяць 5 265 грн, надбавка за шкідливі умови праці 2 632,50 грн, а за особливі умови праці 5 265 грн, всього заробітна плата за місяць 14 072,5 грн, на руки 11 187,64 грн (том 16 а.с. 42-52);

2.2.1.62. Розрахункова відомість нарахування заробітної плати по ІНФОРМАЦІЯ_45 , де посадою ОСОБА_5 зазначено вчитель математики, розряд за ЄТС 10, ставка в місяць 6 268,90, кількість годин на місяць 12, зарплата за місяць 4 179,27 грн, доплата за перевірку зошитів - годин 12, 0,15 %, 626,89 грн, всього заробітна плата за місяць 4 806,16 грн, по постанові КМУ №373 від 23.03.2011 року 835,85 грн, всього заробітна плата за місяць 5 642,01 грн, (том 16 а.с. 56-67);

2.2.1.63. Розрахункова відомість нарахування заробітної плати по ІНФОРМАЦІЯ_45 , де посадою ОСОБА_8 зазначено бухгалтер 1 категорія, ставка в місяць 5 265 грн, надбавка за шкідливі та особливі умови праці по 2 632,50 грн, всього заробітна плата за місяць 10 530 грн (том 16 а.с.78-84);

2.2.1.64. Накази ІНФОРМАЦІЯ_5 від 31.08.2022 року про прийняття ОСОБА_5 на посаду вчителя математики та про затвердження тижневого навантаження педагогічних працівників у 2022-2023 навчальному році, та тижневе навантаження відповідно до якого для ОСОБА_5 таке становить 12 годин (том 16 а.с.101-105, 110);

2.2.1.65. Розрахункові відомості нарахування заробітної плати по ІНФОРМАЦІЯ_45 , де за посадою ОСОБА_8 зазначено бухгалтер 1 категорія, ставка в місяць 5 265 грн, надбавка за шкідливі умови праці 2 632,50 грн, інші надбавки 2 632,50 грн, всього заробітна плата за місяць 10 530 грн, на руки 8 371,35 грн (том 16 а.с. 118-121);

2.2.1.66. Розрахункові відомості нарахування заробітної плати по ІНФОРМАЦІЯ_45 , в якому відсутні дані щодо зайняття ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 будь-якої посади (том 16 а.с.86-97, 125-136, 145-156, 163-178, 180-182, 193-208, 210, 212, 217-232; том 17 а.с.1-8, 22-36, 41-43, 47-64, 66-81, 83-111, 113, 125-129);

2.2.1.67. Розрахункові відомості нарахування заробітної плати по ІНФОРМАЦІЯ_45 , де за посадою ОСОБА_8 зазначено бухгалтер 1 категорія, ставка в місяць 5 265 грн, надбавка за шкідливі умови праці 2 632,50 грн, інші надбавки 2 632,50 грн, всього заробітна плата за місяць 10 530 грн, на руки 8 371,35 грн (том 16 а.с. 137-138, 159-161, 209);

2.2.1.68. Розрахункові відомості нарахування заробітної плати по ІНФОРМАЦІЯ_45 , де за посадою ОСОБА_8 зазначено бухгалтер 1 категорія, ставка в місяць 5 265 грн, в полі без зазначення за що встановлюється доплата 2 632,50 грн, надбавка за шкідливі умови праці 2 632,50 грн, інші надбавки 2 632,50 грн, всього заробітна плата за місяць 13 162,50 грн (том 16 а.с. 179);

2.2.1.69. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_5 від 27.05.2022 року за №37а/к згідно якого ОСОБА_8 премійовано в травні у розмірі 50% посадового окладу (том 16 а.с.187);

2.2.1.70. Розрахункові відомості нарахування заробітної плати по ІНФОРМАЦІЯ_45 , де за посадою ОСОБА_7 зазначено бухгалтер 1 категорія, ставка в місяць 5 265 грн надбавка за шкідливі умови праці 2 632,50 грн, інші надбавки 2 632,50 грн, всього заробітна плата за місяць 5 493,91 грн (т.16, а.с. 236);

2.2.1.71. Розрахункові відомості нарахування заробітної плати по ІНФОРМАЦІЯ_45 , де за посадою ОСОБА_7 зазначено бухгалтер 1 категорія, ставка в місяць 5 265 грн надбавка за шкідливі умови праці 2 632,50 грн, інші надбавки 2 632,50 грн, всього заробітна плата за місяць 10 530 грн, на руки 8 371,35 грн (том 17 а.с. 10-13, 40, 45-46, );

2.2.1.72. Розрахункові відомості нарахування заробітної плати по ІНФОРМАЦІЯ_45 , де за посадою ОСОБА_7 зазначено бухгалтер 1 категорія, ставка в місяць 4859 грн надбавка за шкідливі умови праці 2 429,50 грн, інші надбавки 2 429,50 грн, всього заробітна плата за місяць 9718 грн (том 17 а.с. 44, 114-115);

2.2.1.73. Розрахункові відомості нарахування заробітної плати по ІНФОРМАЦІЯ_45 , де за посадою ОСОБА_7 зазначено бухгалтер 1 категорія, ставка в місяць 4900 грн на руки 3 895,50 (том 17 а.с. 112 );

2.2.1.74. У книзі наказів кадрових питань ІНФОРМАЦІЯ_3 за періоди з 01.01.2021 по 22.12.2021 року, 14.01.2022 по 26.12.2022 року містяться накази №37к від 20.08.2021 року про призначення на посаду бухгалтера ОСОБА_7 з 20.08.2021 року, наказ про звільнення ОСОБА_7 від 16.03.2022 року №18к з посади бухгалтера за власним бажанням з 17.03.2022 року , наказ №19-к від 17.03.2022 року про прийняття на посаду бухгалтера ОСОБА_8 з 18.03.2022 року, наказ від 18.01.2023 року №6-к про звільнення ОСОБА_8 з посади бухгалтера від 19.01.2023 року, наказ №8-к від 20.01.2023 року про прийняття ОСОБА_5 на посаду бухгалтера з 23.01.2023 року, наказ про звільнення ОСОБА_5 від 31.07.2023 року №65-к з посади бухгалтера з 31.07.2023 року (том 3 а.с.138-151);

2.2.1.75. Протокол огляду документів від 05.06.2023 року у відповідності до якого слідчий у кримінальному провадженні заступник начальника слідчого відділення відділення поліції №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського області РУП ГУНП в Івано-Франківській області капітан поліції ОСОБА_30 , у зв`язку із розслідуванням кримінального провадження № 1202309125000141 від 21.04.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, провів огляд документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку за 2021-2023 рр. Підліського і ІНФОРМАЦІЯ_37 , документи фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку за 2021-2023 рр. ІНФОРМАЦІЯ_38 . Оглядом встановлено: документи фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку за 2021-2023 рр. Підліського і ІНФОРМАЦІЯ_37 , ІНФОРМАЦІЯ_38 , чорнові записи, особисті документи ОСОБА_5 , ОСОБА_7 .. ОСОБА_8 , які вилучені в ході санкціонованого обшуку по місцю проживання ОСОБА_7 , а саме житлового будинку по АДРЕСА_4 (том 3 а.с.152-167);

2.2.1.76. У відповідності до проведених оглядів документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку Підліського і ІНФОРМАЦІЯ_37 , ІНФОРМАЦІЯ_38 старшим інспектором з ОД ВПК в Івано-Франківській області ОСОБА_34 складено протоколи огляду документів від 15.06.2023 року та 16.06.2026 року (том 3 а.с.170-174, 175-182);

2.2.1.77. Протокол огляду речей та документів від 07.07.2023 року з відповідним додатком, згідно з яким банківської картки НОМЕР_25 , яка відкрита в АТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_7 , у листопаді, грудні 2021 року, лютому, березні, червні 2022 року операції в банкоматі здійснює чоловік віком приблизно 35 років (т.4, а.с.3-27);

2.2.1.78. Протокол огляду речей та документів від 07.07.2023 року з відповідним додатком, згідно з яким з банківської картки НОМЕР_26 , яка відкрита в АТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_8 , у червні, листопаді 2022 року та червні 2023 року операції в банкоматі здійснює чоловік віком приблизно 35 років (т.4, а.с.28-44);

2.2.1.79. З огляду вмісту папки №3 диску встановлено, що в ній збережено фотозображення особи, зроблені за допомогою камер встановлений у банкоматах при знятті коштів з банківських карткових рахунків № НОМЕР_2 та № НОМЕР_4 особами за зовнішніми ознаками схожими на ОСОБА_7 та ОСОБА_5 . Зокрема, здійснення зняття коштів з карткового рахунку № НОМЕР_4 відбувалося 02.11.2021 року, 25.02.2022 року, 31.03.2022 року, 25.02.2022 року, 24.02.2022 року 24.09.2021 року; з карткового рахунку № НОМЕР_2 : 25.02.2022 року, 31.03.2022 року, 24.02.2022 року (том 8 а.с.1-31).

2.2.1.80. З огляду папки №4 диску встановлено, що в ній збережено фотозображення особи, зроблені за допомогою камер встановлений у банкоматах при знятті коштів з банківських карткових рахунків № НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_4 та НОМЕР_2 особою за зовнішніми ознаками схожою на ОСОБА_5 . Зокрема, здійснення зняття коштів з карткового рахунку№ НОМЕР_27 здійснено 17.06.2022 року, з рахунку НОМЕР_28 17.06.2022 року, з рахунку № НОМЕР_2 - 17.06.2022 року, з рахунку № НОМЕР_5 17.06.2022 року, 31.08.2022 року. (том 8 а.с.1-31).

2.2.1.81. Крім того оглядом папки №5 диску збережені виписки по карті № НОМЕР_4 , емітованої на ОСОБА_7 за період з 01.12.2020 по 01.05.2023 року, згідно яких на вказану картку зараховано заробітної плати ІНФОРМАЦІЯ_46 в загальній кількості 174 757,44 грн. Відповідно до виписки по карті ОСОБА_5 № НОМЕР_2 за період з 01.12.2020 року по 01.05.2023 року встановлено, що за вказаний період на дану карту зараховано 2 788 067,30 грн, з яких: 2 015 888, 03 грн заробітна плата ІНФОРМАЦІЯ_43 , ІНФОРМАЦІЯ_5 . Виписки по карті ОСОБА_5 № НОМЕР_5 за період з 01.12.2020 по 01.05.2023 року в яких збережена інформація про зарахування заробітної плати ІНФОРМАЦІЯ_46 в загальній сумі 213645,60 грн (том 8 а.с.1-31, з додатками - виписками по картам на а.с.32-194);

2.2.1.82. Протокол огляду речей та документів від 06.07.2023 року з відповідним додатком, згідно з яким шляхом аналізу виписки по карті картки НОМЕР_4 , яка відкрита в АТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_7 , за період з 01.01.2021 по 21.04.2023 року на картковий рахунок ОСОБА_7 зараховано заробітної плати в сумі 174 757,44 грн., з яких ІНФОРМАЦІЯ_46 123 715,02 грн, Стебницькою гімназією 46 042,42 грн, Підліським ліцеєм 5 000 грн; шляхом аналізу виписки по карті картки НОМЕР_2 , яка відкрита в АТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_5 , за період з 01.01.2021 по 21.04.2023 року на картковий рахунок ОСОБА_5 зараховано заробітної плати в сумі 2 015 888,03 грн., з яких ІНФОРМАЦІЯ_46 907 680,80 грн, ІНФОРМАЦІЯ_47 704 588,50 грн, ІНФОРМАЦІЯ_48 403 618,44 грн; шляхом аналізу виписки по карті картки НОМЕР_29 , яка відкрита в АТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за ОСОБА_8 за період з 01.01.2021 по 21.04.2023 року на картковий рахунок зараховано заробітної плати ІНФОРМАЦІЯ_46 161 131,29 грн, ІНФОРМАЦІЯ_47 52 514,31 грн; шляхом аналізу відомостей зарахувань заробітної плати ІНФОРМАЦІЯ_5 було встановлено зарахування ОСОБА_5 заробітна плата в сумі 1 098 857,64 грн, ОСОБА_7 - 143 745,32 грн, ОСОБА_8 192 152,87 грн (т.4, а.с. 45-249);

2.2.1.83. Запит слідчого та відомості з системи бази даних «Аркан», згідно яких за період часу з 21.04.2023 року до 23.05.2023 року щодо ОСОБА_5 даних не знайдено (т.5, а.с.2);

2.2.1.84. Запит слідчого та відповідь на нього, до якої надано акт службового розслідування ІНФОРМАЦІЯ_5 від 20.06.2023 року відповідно до якого ОСОБА_7 нараховано 56 021,91 грн, в той час як згідно банківських відомостей нею отримано 113 022,81 грн, сума переплати складає 68 485,39 грн; ОСОБА_8 нараховано 93 477,48 грн, фактично отримав 211 994,08 грн, сума передплати складає 137 679,53 грн; ОСОБА_5 нараховано 40 896,46 грн, фактично отримав 379 266,87 грн, сума передплати складає 338 370,41 грн; крім того ОСОБА_5 , не будучи працівником ліцею, згідно банківських відомостей з липня 2021 року по серпень 2022 року, отримав 1 090 411,05 грн, разом з липня 2021 ро квітень 2023 безпідставно перерахував на свій рахунок 1 428 781,46 грн; разом загальна сума переплати по ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 становить 1 634 946,38 грн; Крім того, зазначено, що працівники ОСОБА_7 та ОСОБА_8 фактично на робочому місці не перебували і свої обов`язки не виконували (т.5, а.с.3-15);

2.2.1.85. Запит слідчого від 13.07.2023 року та відомості з системи бази даних «Аркан», згідно яких за період часу з 01.01.2021 року по час запиту ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 здійснювали виїзд та в`їзд на територію України (т.5, а.с.18-20);

2.2.1.86. Довідка працівників ІНФОРМАЦІЯ_49 від 25.08.2023 року з відповідними додатками, відповідно до яких бухгалтерам ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_5 безпідставно нараховано та зараховано заробітної плати в сумі 159 269,61 грн, 137 061,10 грн, 1 499 822,80 грн відповідно, чим завдано матеріальної шкоди (збитки) на загальну суму 1 796 153,51 грн (т.5, а.с.32-62);

2.2.1.87. Висновок експерта за №СЕ-19/109-23/10930-ЕК від 09.10.2023 року відповідно до якого розрахунок, згідно довідки ІНФОРМАЦІЯ_49 від 25.08.2023 року безпідставно виплаченої заробітної плати ОСОБА_8 документально підтверджується 137 828,30 грн, різниця між сумою, встановленою в процесі експертного дослідження та сумою, згідно з довідки, становить 767,20 грн (т.5, а.с.66-71);

2.2.1.88. Висновок експерта за №СЕ-19/109-23/10932-ЕК від 12.10.2023 року відповідно до якого розрахунок, згідно довідки ІНФОРМАЦІЯ_49 від 25.08.2023 року безпідставно виплаченої заробітної плати ОСОБА_7 документально підтверджується 158 954,46 грн, різниця між сумою, встановленою в процесі експертного дослідження та сумою, згідно з довідки, становить 315,15 грн (т.5, а.с.75-80);

2.2.1.89. Супровідний лист директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_35 начальнику ІНФОРМАЦІЯ_50 від 20.01.2021 року із заявою про формування кваліфікованого сертифіката відкритого ключа електронного підпису ОСОБА_6 , для юридичної особи: ІНФОРМАЦІЯ_12 , копією паспорта ОСОБА_6 , копією наказу від 05.01.2021 року за №2 «Про підтвердження повноважень директора ІНФОРМАЦІЯ_5 », відповідно до якого підтверджено повноваження директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 , копією наказу від 12.01.2021 року за №02к-тр «Про призначення відповідальних осіб», згідно з яким право накладення кваліфікованого електронного підпису надано директору ліцею ОСОБА_6 , та бухгалтеру ліцею ОСОБА_29 (т.5 а.с.148-171);

2.2.1.90. Супровідний лист директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_35 начальнику ІНФОРМАЦІЯ_50 від 03.09.2021 із заявою про зміну статусу кваліфікованого сертифіката відкритого ключа електронного підпису ОСОБА_29 , відповідно до якого дата блокування кваліфікованого сертифіката відкритого ключа 03.09.2021 року (т.5, а.с.145-147);

2.2.1.91. Супровідний лист директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_35 начальнику ІНФОРМАЦІЯ_50 від 03.09.2021 року із заявою про формування кваліфікованого сертифіката відкритого ключа електронного підпису ОСОБА_7 , для юридичної особи: ІНФОРМАЦІЯ_12 , копією персональних даних про особу, зчитаних в автоматизованому режимі із паспорта ОСОБА_7 , копією наказу від 20.08.2021 року за №31к-тр «Про призначення ОСОБА_7 », відповідно до якого останню прийнято на посаду бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , копією наказу від 01.09.2021 року за №05к-тр «Про призначення відповідальних осіб», згідно з яким право накладення кваліфікованого електронного підпису надано директору ліцею ОСОБА_6 , та бухгалтеру ліцею ОСОБА_7 (т.5 а.с.135-144);

2.2.1.92. Супровідний лист директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_35 начальнику ІНФОРМАЦІЯ_50 від 18.03.2022 із заявою про формування кваліфікованого сертифіката відкритого ключа електронного підпису ОСОБА_8 , для юридичної особи: ІНФОРМАЦІЯ_12 , копією паспорта ОСОБА_5 , копією наказу від 18.03.2022 року за №12к «Про призначення відповідальних осіб», відповідно до якого право накладення кваліфікованого електронного підпису надано директору ліцею ОСОБА_6 , та бухгалтеру ліцею ОСОБА_8 , копією наказу від 17.03.2022 року за №19к «Про прийняття ОСОБА_8 », згідно з яким останнього прийнято на посаду бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 (т.5 а.с.125-134);

2.2.1.93. Супровідний лист директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_35 начальнику ІНФОРМАЦІЯ_50 від 25.01.2023 із заявою про зміну статусу кваліфікованого сертифіката відкритого ключа електронного підпису ОСОБА_8 , відповідно до якого дата блокування кваліфікованого сертифіката відкритого ключа 26.01.2023 року (т.5, а.с.106-108);

2.2.1.94. Супровідний лист директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_35 начальнику ІНФОРМАЦІЯ_50 від 25.01.2023 із заявою про формування кваліфікованого сертифіката відкритого ключа електронного підпису ОСОБА_5 , для юридичної особи: ІНФОРМАЦІЯ_12 , копією паспорта ОСОБА_5 , копією наказу від 25.01.2023 року за №6к-тр «Про призначення відповідальних осіб», відповідно до якого право накладення кваліфікованого електронного підпису надано директору ліцею ОСОБА_6 , та бухгалтеру ліцею ОСОБА_5 (т.5 а.с.109-117);

2.2.1.95. Супровідний лист директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_35 начальнику ІНФОРМАЦІЯ_50 від 25.01.2023 із заявою про формування кваліфікованого сертифіката відкритого ключа електронного підпису ОСОБА_6 , для юридичної особи: ІНФОРМАЦІЯ_12 (т.5 а.с.118-124);

2.2.1.96. Висновок експерта за №СЕ-19/109-24/3940-ЕК від 20.03.2024 року відповідно до якого розрахунок, згідно довідки ІНФОРМАЦІЯ_49 від 25.08.2023 року безпідставно виплаченої заробітної плати ОСОБА_5 документально підтверджується 1 499 822,80 (т.5, а.с.178-185);

2.2.1.97. Представник потерпілого ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_15 повідомив суду, що був залучений до справи як представник ІНФОРМАЦІЯ_5 , під час подій, про які йшла мова, на посаді директора не працював, йому відомо, що мав місце факт розтрати коштів ліцею, підтримує позовні вимоги, сума яких підтверджуються матеріалами кримінального провадження.

2.2.1.98. Свідок ОСОБА_6 суду повідомила про те, що на протязі тривалого часу знайома із ОСОБА_5 , останній допомагав її як директору ІНФОРМАЦІЯ_3 та бухгалтерам вказаного ліцею ОСОБА_7 і ОСОБА_8 , які є його рідними сестрою та братом, у веденні бухгалтерського обліку. При цьому, він в період 2021 та 2022 років не перебував на посаді бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , а працював бухгалтером ІНФОРМАЦІЯ_5 із січня 2023 року. Всі фінансові операції з нарахування та виплати заробітної плати працівникам ІНФОРМАЦІЯ_5 за період часу з липня 2021 року по квітень 2023 року здійснював ОСОБА_5 особисто. З цією метою, вона надала йому флешку, на якій були кваліфіковані електронні підписи директора, також він мав флешку з підписами ОСОБА_7 та ОСОБА_8 . Працював ОСОБА_5 на ноутбуці. У квітні 2023 року стало відомо, що ОСОБА_5 нараховував собі та своєму рідному брату і сестрі завищену суму заробітної плати, в результаті чого закладу спричинено майнової шкоди.

2.2.1.99. Свідок ОСОБА_36 повідомила, що знайома зі ОСОБА_5 по роботі з 2019 року, коли його обрали депутатом. Свідок також пояснила про порядок нарахування зарплати навчальним закладом, зокрема, те, що заклад освіти формує заявку на фінансування та подає до казначейства, яке проводить нарахування, зарплатні платежі надходять 2 рази в місяць аванс і зарплата. Оскільки нарахування проводилось в межах асигнувань, без виходу за межі кошторису, відповідно, питань ні в кого не виникало. Також свідок пояснила, що бухгалтер отримує табелі робочого часу працівників, потім формуються відомості розподілу виплат, які підписуються бухгалтером та керівником. Після цього, формується заявка, в якій відображається загальна сума для зарплати, яка йде до фінансового відділу селищної ради, який відправляє цільові кошти (тобто по конкретному коду економічної класифікації) на розрахунковий рахунок навчального закладу. Після чого, через систему дистанційного обслуговування «Клієнт Казначейства Казначейство» грошові кошти вже поступають на рахунки закладу. Також на задані питання повідомила, що про подію зі ОСОБА_5 їй стало відомо у квітні 2023 року, коли навчальні заклади зробили роздруківки руху коштів, які не сходилися з відомостями нарахувань, які були сформовані вручну.

2.2.1.100. Допитаний свідок ОСОБА_37 , яка є працівником ІНФОРМАЦІЯ_51 повідомила, що у квітні 2023 року під час проведення перевірки ведення бухгалтерської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_5 виявлено, що ОСОБА_5 не будучи бухгалтером ІНФОРМАЦІЯ_5 , у період з липня 2021 року по грудень 2022 року заволодів грошовими коштами ІНФОРМАЦІЯ_5 , і також будучи бухгалтером ІНФОРМАЦІЯ_5 , у період часу з січня 2023 року по квітень 2023 року заволодів грошовими коштами ІНФОРМАЦІЯ_5 . Також перевіркою було встановлена аналогічна ситуація і в ІНФОРМАЦІЯ_14 . При цьому, так як ОСОБА_5 за межі кошторисних призначень не виходив, то до нього питань не виникало. Обставини заволодіння коштами по ІНФОРМАЦІЯ_52 стали відомі після того, як директор ліцею шляхом входу до " ІНФОРМАЦІЯ_53 " отримала виписки по рахунках. Їй відомо, що обвинувачений в ІНФОРМАЦІЯ_45 не працював, але допомагав нараховувати заробітну плату.

2.2.1.101. Допитаний свідок ОСОБА_22 повідомила суду, що є начальником ІНФОРМАЦІЯ_51 та їй відомо, що обвинувачений допомагав нараховувати заробітну плату працівникам ліцею. Вона попереджала директорів, що це неправильно та просила припинити це робити, оскільки останні надавали ОСОБА_5 електронні ключі. З вересня 2022 року було поновлена виплата індексації, однак ні ІНФОРМАЦІЯ_54 , ні ІНФОРМАЦІЯ_12 такі оплати не проводив, у зв`язку з чим почали перевірку. Під час аудиту виявили, що відомість на нарахування не співпадає з відомостями на заробітну плату та було багато нарахувань ОСОБА_5 , який офіційно працевлаштований не був.

2.2.2. Щодо кримінальних правопорушень відносно ІНФОРМАЦІЯ_55 :

2.2.2.1. Запит слідчого від 22.04.2023 року та відповідь на нього з копією наказу ІНФОРМАЦІЯ_14 за №30-к/тр від 24.08.2022 року «Про прийняття бухгалтера гімназії ОСОБА_10 », копією наказу ІНФОРМАЦІЯ_14 за №33-к/тр від 24.08.2022 року «Про визначення відповідальних осіб» згідно із яким ОСОБА_10 надано право накладення кваліфікованого електронного підпису, копією наказу ІНФОРМАЦІЯ_14 за №31-к/тр від 24.08.2022 року «Про надання права підпису» відповідно до якої надано право другого підпису ОСОБА_10 , копією наказу ІНФОРМАЦІЯ_14 за №32-к/тр від 24.08.2022 року «Про організацію діяльності уповноваженої особи, відповідальної за організацію та проведення процедур закупівлі/спрощеної закупівлі» згідно з якою бухгалтера гімназії ОСОБА_10 призначено особою, відповідальною за організацію та проведення процедур закупівлі/спрощеної закупівлі, копією положення про уповноважену особу, відповідальну за організацію та проведення спрощених закупівель, копією наказу ІНФОРМАЦІЯ_14 за №58 к/тр від 18.11.2022 року «Про звільнення бухгалтера гімназії ОСОБА_10 » відповідно до якої останню звільнено з займаної посади з 18.11.2022, копіями паспорта ОСОБА_10 , копією посадової інструкції бухгалтера ОСОБА_10 , копією наказу ІНФОРМАЦІЯ_14 за №59-к/тр від 18.11.2022 року «Про прийняття бухгалтера гімназії ОСОБА_12 », копією заяви ОСОБА_12 про прийняття на роботу від 18.11.2023 року, копіями паспорта останньої, диплому про освіту, копією посадової інструкції бухгалтера, копією наказу від 05.01.2021 року за №3 відповідно до якого підтверджено повноваження директора ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_11 , копією контракту за №21 від 19.06.2020 року, копію статуту ІНФОРМАЦІЯ_14 , копією паспорта ОСОБА_11 та копіями посадових інструкцій директора ІНФОРМАЦІЯ_56 ОСОБА_11 та керівника закладу загальної середньої освіти ОСОБА_11 (т.5 а.с.190-243, т.6 а.с.1-8);

2.2.2.2. Розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_23 за №33/07-05/2023 від 21.04.2023 року «Про проведення службового розслідування та відсторонення від здійснення повноважень на посаді директора ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_11 » відповідно до якого вирішено провести службове розслідування стосовно директора ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_11 (т.6 а.с.11);

2.2.2.3. Ухвала слідчого судді Тисменицького районного суду Івано-Франківської області від 05.05.2023 року, якою надано тимчасовий доступ до відомостей про нарахування заробітної плати, табелів обліку робочого часу, інших первинних бухгалтерських документів, робочих комп`ютерів ІНФОРМАЦІЯ_14 , протокол тимчасового доступу від 05.06.2023 року та опис речей та документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді від 05.06.2023 року згідно з якими вилучено відомості нарахування коштів (т.6, а.с.13-22);

2.2.2.4. Відомості про нарахування коштів за №54 від 28.07.2022, №55 від 28.07.2022, №56 від 28.07.2022, №3 від 31.08.2022, №2 від 23.09.2022, №3 від 23.09.2022, №4 від 28.09.2022, №5 від 28.09.2022, №6 від 28.09.2022, №8 від 28.09.2022, №1q від 14.10.2022, №3 від 14.10.2022, №4 від 25.10.2022, №8 від 25.10.2022, №9 від 31.10.2022, за №10 від 17.11.2022, №13 від 09.12.2022, №14 від 24.12.2022, №15 від 30.12.2022, №16 від 03.02.2023, №17 від 12.02.2023, №18 від 27.02.2023, №19 від 10.03.2023, №20 від 03.04.2023, №23 від 12.04.2023, що містять інформацію про нарахування ОСОБА_5 50 грн, 50 грн, 5 000 грн, 5 999,99 грн, 1 грн, 1999 грн, 1 грн, 2 грн, 3 грн, 5 208,3 грн, 1 500 грн, 6 100 грн, 1 558,4 грн, 6 950,50 грн, 4 441,60 грн, 3 000 грн, 8 100 грн, 5 грн, 1 грн, 100 грн, 5 100 грн, 500 грн, 7 000 грн, 1 грн, 4 973,23 грн відповідно (т.6 а.с.23-55);

2.2.2.5. Табелі обліку робочого часу працівників ІНФОРМАЦІЯ_57 1-ІІ за 2021 рік, у яких бухгалтерами зазначено ОСОБА_38 та ОСОБА_39 (том 15 а.с.55-108);

2.2.2.6. Табелі обліку робочого часу працівників ІНФОРМАЦІЯ_58 за 2022 рік, у яких бухгалтерами зазначено ОСОБА_39 , ОСОБА_10 та ОСОБА_39 , ОСОБА_12 , (том 15 а.с.111-166);

2.2.2.7. Табелі обліку робочого часу працівників ІНФОРМАЦІЯ_58 за 2023 рік, у яких бухгалтерами зазначено ОСОБА_12 , (том 15 а.с.167-187);

2.2.2.8. Ухвала слідчого судді Тисменицького районного суду Івано-Франківської області від 05.05.2023 року, якою надано тимчасовий доступ до інформаційних ресурсів, баз даних (серверів), рахунків, платіжних інструкцій, сертифікатів для програмного комплексу криптографічного захисту інформації ІНФОРМАЦІЯ_14 , хто входив в системи, IP адреси, під якими ключами та паролями, надано доступ до таких ключів та паролів, інформація, надана ІНФОРМАЦІЯ_59 відповідно до якої електронні довірчі послуги казначейства було надано ОСОБА_11 , ОСОБА_40 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , та надано інформації про рахунки, відкриті на ім`я ІНФОРМАЦІЯ_14 , про електронні платіжні документи та копію витягу даних з підсистеми аутентифікації апарано-програмного комплексу захисту інформації з якої вбачається, що реєстрація документів в СДО здійснювалась ключем користувача ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , частина з яких візувалась «Другим підписом» в неробочий час, наприклад 23:27, а «Першим підписом» через мінімальний проміжок часу, у вищевказаному випадку о 23:32 год (т.6, а.с.63-70);

2.2.2.9. Ухвала слідчого судді Тисменицького районного суду Івано-Франківської області від 05.05.2023 року, якою надано тимчасовий доступ до договору про розрахунково-касове обслуговування та інформації, що стосується ІНФОРМАЦІЯ_14 та яка міститься в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », протокол тимчасового доступу від 01.06.2023 року та опис речей та документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді від 01.06.2023 року згідно з якими було отримано електронні копії документів, що стосуються відкриття рахунку Стебницької гімназії, ОСОБА_10 та ОСОБА_41 , його операції в РО, IP адреси (т.6, а.с.13-22);

2.2.2.10. Ухвала слідчого судді Тисменицького районного суду Івано-Франківської області від 05.05.2023 року, якою надано тимчасовий доступ до копії договорів, інформації про рух коштів, фото та відео зображень проведених операцій, IP адреси та абонентських номерів мобільних телефонів ОСОБА_5 та яка міститься в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », протокол тимчасового доступу від 01.06.2023 року, опис речей та документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді від 01.06.2023 року, згідно з якими було отримано електронні копії документів, що стосуються відкриття рахунку ОСОБА_41 , його операції в РО, IP адреси (т.6, а.с.33-48);

2.2.2.11. Ухвала слідчого судді Тисменицького районного суду Івано-Франківської області від 05.05.2023 року, якою надано тимчасовий доступ до копії договорів, інформації про рух коштів, фото та відео зображень проведених операцій, IP адреси та абонентських номерів мобільних телефонів ОСОБА_10 та яка міститься в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », протокол тимчасового доступу від 01.06.2023 року, опис речей та документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді від 01.06.2023 року, згідно з якими було отримано копії документів, що стосуються відкриття рахунку ОСОБА_10 , її операції, IP адреси, копії паспорту (т.6, а.с.96-111);

2.2.2.12. Протокол огляду речей та документів від 17.07.2023 року, відповідно до якого предметом огляду була інформація щодо нарахування та виплати заробітної плати ІНФОРМАЦІЯ_46 та ІНФОРМАЦІЯ_47 , ІНФОРМАЦІЯ_48 , отримання ЕЦП та інша банківська інформація, яка вилучена в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », яка стосується ОСОБА_10 . В ході наявної інформації встановлено, що найчастіше входи здійснювались з IP адреси НОМЕР_30 , що належить до діапазону інтернет провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (т.6, а.с.112-143);

2.2.2.13. Протокол огляду речей та документів від 14.07.2023 року, відповідно до якого предметом огляду була інформація на цифрових носіях, які вилучені в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », які стосуються ОСОБА_10 (т.6, а.с.167-174);

2.2.2.14. Протокол огляду речей та документів від 14.07.2023 року, відповідно до якого предметом огляду була інформація щодо нарахування та виплати заробітної плати ІНФОРМАЦІЯ_46 та ІНФОРМАЦІЯ_47 , ІНФОРМАЦІЯ_48 , отримання ЕЦП та інша банківська інформація, яка вилучена в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », яка стосується ОСОБА_5 . В ході наявної інформації встановлено, що найчастіше входи здійснювались з IP адреси НОМЕР_30 (т.6, а.с.189-218);

2.2.2.15. Протокол огляду речей та документів від 12.07.2023 року, відповідно до якого предметом огляду була інформація щодо нарахування та виплати заробітної плати ІНФОРМАЦІЯ_46 та ІНФОРМАЦІЯ_47 , ІНФОРМАЦІЯ_48 , отримання ЕЦП та інша банківська інформація, яка вилучена в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », з відомостями про рух коштів по Стебницькій гімназії та перерахування на рахунок ОСОБА_10 01.12.2022 року -7 047,51 грн, 09.12.2022 року 3 000 грн, 10.03.2023 року 2 000 грн, 17.11.2022 року 8 476,65 грн, 26.10.2022 року 3 801,54 грн, 6 598,81 грн, 28.09.2022 2 488,64 грн, 31.08.2022 року 6 595,81 грн,(т.6, а.с.219-240);

2.2.2.16. Відповідь ІНФОРМАЦІЯ_23 на запит слідчого, до якої надано акт службового розслідування ІНФОРМАЦІЯ_14 від 20.06.2023 року відповідно до якого ОСОБА_10 нараховано 23 145,47 грн, в той час як згідно банківських відомостей нею отримано 56 116,13 грн, сума переплати складає 37 484,02 грн; ОСОБА_5 , не будучи працівником гімназії отримав 67 645,02 грн; разом загальна сума переплати по ОСОБА_10 та ОСОБА_5 становить 105 129,04 грн. Крім того, зазначено, що працівник ОСОБА_10 фактично на робочому місці не перебувала (т.6, а.с.241-247);

2.2.2.17. Висновок експерта №CE-19/109-23/7944-EK від 03.08.2023 року за результатами проведення судової експертизи на підставі постанови про призначення судової економічної експертизи від 07.07.2023, винесена слідчим - заступником начальника слідчого відділення ОСОБА_42 у кримінальному провадженні, унесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.04.2023 за №12023091250000142, у висновках якої зазначено: що документально підтвердити чи спростувати, висновки Акту службового розслідування ІНФОРМАЦІЯ_14 від 20.06.2023, стосовно зайво перерахованої (виплаченої) заробітної плати ОСОБА_10 , в загальній сумі 37 484,02 гривні, в обсязі наданих документів, не видається за можливе. Документально підтверджуються, висновки Акту службового розслідування ІНФОРМАЦІЯ_14 від 20.06.2023, стосовно безпідставно перерахованої (виплаченої) заробітної плати ОСОБА_5 , в загальній сумі 67 645,02 гривень (том 7 а.с.6-13);

2.2.2.18. Висновок експерта ІНФОРМАЦІЯ_61 від 07.05.2024 року №СЕ-19/109-24/4394-ЕК за результатами проведення судової економічної експертизи, у висновках якого встановлено: документально підтверджуються висновки Довідки спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_62 від 25.03.2024 року стосовно безпідставної виплати заробітної плати бухгалтеру ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_10 в сумі 37484,02 грн (том 13, а.с.20-27);

2.2.2.19. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_13 №30-к/тр від 24.08.2022 року , згідно якого прийнято на посаду бухгалтера Стебницької гімназії ОСОБА_10 , з 29.08.2022 року (том 7 а.с.41);

2.2.2.20. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_13 від 24.08.2022 року №31-к/тр про надання права підпису, згідно якого право першого підпису надано ОСОБА_11 , право другого підпису надано ОСОБА_10 (том 7 а.с.40);

2.2.2.21. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_13 від 18.11.2022 року №58к/тр, у відповідності до якого ОСОБА_10 звільнено з займаної посади з 18.11.2022 року ( том 7 а.с.41);

2.2.2.22. Відповідь в.о. директора ІНФОРМАЦІЯ_55 на запит старшого слідчого СВ ВП №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області про те, що ОСОБА_5 не був офіційно працевлаштований на посаді у ІНФОРМАЦІЯ_63 (том 13 а.с.171);

2.2.2.23. Штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_14 на 2022 рік, згідно якого посадовий оклад бухгалтера становив 5265,00 грн (том 7 а.с.44);

2.2.2.24. Штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_14 на 2023 рік, згідно якого посадовий оклад бухгалтера становив 5265,00 грн (том 7 а.с.45);

2.2.2.25. Протокол тимчасового доступу до речей та документів від 01.09.2023 року згідно якого старший слідчий відділення поліції №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в івано-Франківській області майор поліції ОСОБА_32 у приміщенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за адресою АДРЕСА_7 , на підставі ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 07.08.2023 року здійснив огляд документів та здійснив вилучення документів в електронному вигляді на DVD-R диску щодо руху грошових коштів ОСОБА_12 , Стебницької гімназії, ОСОБА_10 , ОСОБА_5 , ІР адреси (том 7 а.с.52-57 диск на а.с.58);

2.2.2.26. Протокол тимчасового доступу до речей та документів від 22.08.2023 року згідно якого слідчий слідчого відділення поліції №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області капітан поліції ОСОБА_30 у приміщенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за адресою АДРЕСА_3 , на підставі ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 07.08.2023 року ознайомився із документами, які знаходяться в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме інформації що стосується ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_64 (ІПН НОМЕР_31 ), ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_65 , (код НОМЕР_32 ), ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_64 , (код НОМЕР_33 ) та ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_66 , (код НОМЕР_34 ), про рух коштів по банківських (карткових) рахунках за період часу 01.12.2020 по 01.05.2023, із зазначенням точного часу, дати, суми коштів, реквізитів контрагентів, призначень платежів та проведених операцій, фото та відео зображень проведених операцій, пов`язаних з отриманням готівки в банкоматах та терміналах, інформації про перелік ІР адрес та геолокації місця авторизації в інтернет банкінгу, час та дату входу до особистого кабінету Інтернет банкінгу АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » « ІНФОРМАЦІЯ_67 », з використанням якого здійснювалось обслуговування карткових рахунків; інформації про перелік пристроїв та абонентських номерів мобільних телефонів за допомогою яких здійснювались входи до особистого кабінету Інтернет банкінгу АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - « ІНФОРМАЦІЯ_67 », тощо. В ході проведеного огляду було вилучено СD-R диск ВХ6657792-ВБ від 08.08.2023 року із інформацією що стосується ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 (том 7 а.с.67-69, диска на а.с.70);

2.2.2.27. Протокол тимчасового доступу до речей та документів від 22.08.2023 року згідно якого слідчий слідчого відділення поліції №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області капітан поліції ОСОБА_30 у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_68 за адресою АДРЕСА_8 , на підставі ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 07.08.2023 року ознайомився із документами, що містяться в ІНФОРМАЦІЯ_69 , а саме інформації що стосується ІНФОРМАЦІЯ_13 (Код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), а саме до інформаційних ресурсів, баз даних (серверів), де зберігається інформація щодо здійснення всіх операцій за період з 01.12.2020 по 01.05.2023, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_55 (Код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), директором та бухгалтерами ІНФОРМАЦІЯ_14 , коду органу ІНФОРМАЦІЯ_70 , наявних рахунків, платіжних інструкцій (платіжних доручень) даного навчального закладу, сертифікатів для програмного комплексу криптографічного захисту інформації, які зберігаються на сайті ІНФОРМАЦІЯ_71 , вказанням по цьому періоду, хто входив в системи дистанційного обслуговування, тощо. В ході проведення огляду було вилучено CD-R диск із інформацією щодо здійснення всіх операцій за період 01.12.2020 по 01.05.2023, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_55 (Код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), директором та бухгалтерами ІНФОРМАЦІЯ_14 , коду органу ІНФОРМАЦІЯ_70 , наявних рахунків, платіжних інструкцій (платіжних доручень) даного навчального закладу, сертифікатів для програмного комплексу криптографічного захисту інформації, які зберігаються на сайті ІНФОРМАЦІЯ_71 із вказанням по цьому періоду, хто входив в системи дистанційного обслуговування (том 7 а.с.78-80, диск а.с.81);

2.2.2.28. Протокол тимчасового доступу до речей та документів від 06.09.2023 року згідно якого старший слідчий слідчого відділення поліції №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області майор поліції ОСОБА_32 у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_42 за адресою АДРЕСА_5 , на підставі ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 07.08.2023 року встановлено інформацію про нараховані/виплачені доходи у період з 01.12.2020 по 30.06.2023 року на ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_7 (том 7 а.с.88-90);

2.2.2.29. На виконання ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 07.08.2023 року ІНФОРМАЦІЯ_42 надано дані щодо нарахованих/виплачених доходів відносно ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_7 (том 7 а.с.93-100);

2.2.2.30. Згідно доручення слідчого слідчого відділення відділення поліції №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_20 начальнику ВПК в Івано-Франківській області ДКП НП України в рамках кримінального провадження №12023091250000142 від 21.04.2023 року доручено провести огляди інформації вилученої в ході проведення тимчасових доступів в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ІНФОРМАЦІЯ_72 (том 7 а.с.101);

2.2.2.31. Внаслідок проведення огляду речей та документів старшим інспектором ОД ВПК в Івано-Франківській області складено протокол від 24.08.2023 року, згідно якого оглянуто вміст папки № 1 «brs 1031 W874.txt» та встановлено, що в ній збережена виписка по рахунку ІНФОРМАЦІЯ_55 № НОМЕР_36 за період з 01.01.2021 по 01.05.2023 року та проведено огляд вмісту файлу № 2 «brs W874.txt», за якого встановлено, що в ньому збережена інформація з випискою по рахунку ІНФОРМАЦІЯ_55 № НОМЕР_37 за період з 01.01.2021 по 01.05.2023 року (том 7 а.с. 103, виписки по рахунку на а.с.104-242);

2.2.2.32. Внаслідок проведення огляду речей та документів старшим інспектором ОД ВПК в Івано-Франківській області складено протокол від 24.08.2023 року, згідно якого оглянуто інформацію про рух коштів по банківських карткових рахунках та інша банківська інформація, яка вилучена у ході проведення тимчасового доступу в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на оптичному диску СD-R на якому зроблено запис ВХ6657792-ВБ від 08.08.2023 року. При проведенні огляду виявлено збережені фотозображення особи, зроблені за допомогою фотокамер, розміщених в банкоматах при знятті коштів з банківського карткового рахунку. Особа на фото зовнішньо схожа на ОСОБА_5 . Зокрема, здійснення зняття коштів відбувалося 16.11.2022 року з банківського рахунку № НОМЕР_5 , 27.03.2022 року з рахунку № НОМЕР_38 , 06.11.2022 року з карткового рахунку № НОМЕР_5 , 06.02.2022 року з карткового рахунку № НОМЕР_5 , 05.08.2022 року з карткового рахунку № НОМЕР_5 , 06.03.2022 року з карткового рахунку № НОМЕР_5 , 17.06.2022 року з карткового рахунку № НОМЕР_28 , 17.06.2022 року з карткового рахунку № НОМЕР_2 , 16.01.2022 року з карткового рахунку № НОМЕР_5 , 16.11.2022 року з карткового рахунку № НОМЕР_5 , 16.11.2022 року з карткового рахунку № НОМЕР_38 , 31.08.2022 року з карткового рахунку № НОМЕР_5 , 31.08.2022 року з карткового рахунку № НОМЕР_2 ;

2.2.2.33. Довідка ІНФОРМАЦІЯ_62 від 25.03.2024 року складена в результаті проведеної ІНФОРМАЦІЯ_73 (далі Управління) заступником начальника відділу взаємодії з правоохоронними органами ОСОБА_43 для надання письмових відповідей та консультацій в якості залученого спеціаліста у рамках кримінального провадження щодо правильності проведених виплат на особовий картковий рахунок заробітної плати бухгалтеру ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_13 . У висновках якої вказано, що бухгалтеру ОСОБА_10 в порушення ст. 1 Закону України «Про оплату праці» від 24.03.1995 №108/95-ВР, ст. 94 Кодексу Законів про працю України від 10.12.1971 № 322 - VIII, ч. 1, ч. 2, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999№ сумі 996-XIV безпідставно зараховано на картковий рахунок заробітної плати в 37484,02 грн, чим завдано матеріальної шкоди (збитки) місцевому бюджету ІНФОРМАЦІЯ_23 на цю ж суму (том 8 а.с.224-231);

2.2.2.34. Представник потерпілої ОСОБА_11 повідомила, що працювала зі ОСОБА_5 , оскільки займала посаду директора ІНФОРМАЦІЯ_14 . У 2020 році почали утворюватися ОТГ, заклади освіти отримали самостійність у вирішенні матеріальних питань, відтак, виникла потреба у бухгалтері, і з цим була проблема. Пояснила, що під час спільної наради з директорами та представниками органів місцевого самоврядування їй рекомендували ОСОБА_5 як хорошого спеціаліста. Таким чином, він допомагав їй як директору ІНФОРМАЦІЯ_13 та бухгалтеру вказаного ліцею ОСОБА_10 , яка є його рідною сестрою, у веденні бухгалтерського обліку. При цьому, він в період 2022 та 2023 років не перебував на посаді бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_14 . Всі фінансові операції з нарахування та виплати заробітної плати працівникам ІНФОРМАЦІЯ_14 за період часу з липня 2022 року по квітень 2023 року здійснював ОСОБА_5 особисто, оскільки мав повний доступ до ключів, за допомогою яких здійснював нарахування заробітної плати. Також повідомила, що на посаді бухгалтерів працювала ОСОБА_12 , яка займалася іншою роботою, заробітну плату не нараховувала. Про те, що є якісь проблеми у нарахуванні заробітної плати їй стало відомо від самого ОСОБА_5 , але повідомив тільки про проблему в ІНФОРМАЦІЯ_45 , пізніше стало відомо, що і в них також. Коли ОСОБА_12 видрукувала відомості, там були відомості про нарахування коштів ОСОБА_5 , хоча він офіційно не був працевлаштований, а тому не міг отримувати заробітну плату. Окрім того, ОСОБА_11 повідомила, що відшкодувала збитки, завдані гімназії діями ОСОБА_5 від 21.04.2023 на суму 67 тис. 645 грн.

2.2.2.35. Допитана свідок ОСОБА_12 пояснила суду, що знайома зі ОСОБА_5 давно, разом були обрані депутатами. Пізніше він запропонував їй обійняти посаду бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_14 , вона погодилась з тим, щоб він їй допомагав у нарахуванні заробітної плати. Жодних документів вона від ОСОБА_5 не отримувала, хоча не раз зверталася до нього, оскільки офіційно займала посаду бухгалтера, а не знала як нараховується заробітна плата. У процесі роботи зрозуміла, що ОСОБА_5 не працював в системі, а відомості заповнював в ручну. У квітні 2023 року директор звернувся до відділення ІНФОРМАЦІЯ_15 , і тоді стало зрозуміло, що ОСОБА_5 , в час, коли не працював на посаді, вносив себе у відомості;

2.2.3. Щодо кримінальних правопорушень відносно ІНФОРМАЦІЯ_74 :

2.2.3.1. Статут ІНФОРМАЦІЯ_74 , затверджений рішенням від 17.12.2020 року ІІІ сесії VІІІ скликання ІНФОРМАЦІЯ_2 «Про зміну назв закладів освіти та затвердження нової редакції статутів закладів освіти ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Відповідно до п.5.5 статуту керівництво закладом освіти здійснює директор, повноваження якого визначаються законами України «Про освіту», «Про повну загальну середню освіту» цим статутом та трудовим договором. Директор закладу освіти здійснює керівництво закладом та несе відповідальність за освітню, фінансово-господарську та іншу діяльність закладу освіти (том 12 а.с.19-52);

2.2.3.2. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_16 №121-к тр від 22.11.2021 року у відповідності до якого ОСОБА_5 прийнято на роботу на посаду бухгалтера ліцею з 23 листопада 2021 року за сумісництвом на 0,5 тарифної ставки заробітною платою згідно законодавства (том 10 а.с.167);

2.2.3.3. Посадова інструкція бухгалтера №111 погоджена головою профкому ІНФОРМАЦІЯ_74 ОСОБА_44 від 30.08.2021 та затвердженого директором ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_13 від 30.08.2021, бухгалтер ОСОБА_5 (том 10 а.с.164-166);

2.2.3.4. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_16 №123-к/тр від 23.11.2021 року про надання права першого та другого підписів, згідно якого право першого підпису фінансових документів ІНФОРМАЦІЯ_74 залишено за директором ліцею ОСОБА_13 , право другого підпису фінансових документів надано бухгалтеру ІНФОРМАЦІЯ_74 ОСОБА_5 (том 10, а.с.170);

2.2.3.5. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_16 №122-к/тр від 23.11.2021 року, про призначення відповідальних осіб, відповідно до якого надано право накладання кваліфікованого електронного підпису: - бухгалтеру ліцею - ОСОБА_5 . Призначено відповідальною особою за організацію використання кваліфікованих електронних довірчих послуг - бухгалтера ліцею ОСОБА_5 (том 10, а.с.171-172);

2.2.3.6. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_16 №170-к/тр від 02.11.2022 року про перевід ОСОБА_5 , згідно якого ОСОБА_5 , бухгалтера ліцею переведено з 0,5 тарифної ставки на 0,25 тарифної ставки за сумісництвом з 02 листопада 2022 року. Встановлено ОСОБА_5 надбавку у розмірі 50% посадового окладу від ставки заробітної плати за складність та напруженість у роботі відповідно до п.4.2 наказу ІНФОРМАЦІЯ_33 від 26.09.2005р. №557 «Про впорядкування умов оплати праці та затвердження схем тарифних розрядів працівників навчальних закладів, установ освіти та наукових установ» з 02.11.2022 року (том 10, а.с.173);

2.2.3.7. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_16 №141-к/тр від 23.11.2021 року відповідно до якого призначено уповноваженою особою з спрощених закупівель та відповідальною за організацію і проведення спрощених закупівель, згідно із Законом України «Про публічні закупівлі», (далі уповноважена особа) бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_74 ОСОБА_5 , встановлено доплату в розмірі 50% посадового окладу (том 10, а.с.175);

2.2.3.8. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_16 №124-к/тр від 23.11.2021 року, згідно якого призначено уповноваженою особою з спрощених закупівель та відповідальною за організацію і проведення спрощених закупівель ОСОБА_5 (том 10 а.с.175);

2.2.3.9. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_16 №84-к/тр від 22.07.2022 року, згідно якого призначено відповідальною особою за організацію та проведення закупівель товарів, робіт і послуг в умовах воєнного стану відповідно до постанови Кабінету Міністрів України про деякі питання здійснення оборонних та публічних закупівель товарів, робіт і послуг в умовах воєнного стану від 28.02.2022 року № 169 (зі змінами) ОСОБА_5 бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_74 (том 10, а.с.179);

2.2.3.10. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_16 №102-к/тр від 20.06.2023 року у відповідності до якого ОСОБА_5 , бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_17 за сумісництвом звільнено з роботи 20 червня 2023 року за прогул без поважних причин п.4 ст. 40 КЗпП України (том 10, а.с.180);

2.2.3.11. Лист від 20.04.2023 року директора ІНФОРМАЦІЯ_17 , яким проінформовано начальника т.в.о. начальника відділення поліції №1 Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області про те, що бухгалтер ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_75 , АДРЕСА_1 , який був прийнятий на 0,5 ставки бухгалтера за сумісництвом (наказ по ліцею від 22.11.2021 року №121-к/тр) з 01.01.2022 року до 02.11.2022 року під час нарахування собі заробітної плати, яка в місяць мала становити близько 4000 грн., проводив нарахування в сумі біля 44 000 грн. в результаті чого він протягом вищевказаного періоду незаконно привласнив бюджетні кошти в сумі близько 500 000 грн. Згідно наказу ліцею №171-к/тр від 02.11.2022 року ОСОБА_5 переведений на 0,25 ставки за сумісництвом з 02.12.2022 року по квітень 2023 року ОСОБА_5 під час нарахування собі заробітної плати, яка в місяць мала становити близько 1900 грн., незаконно привласнив бюджетні кошти в сумі близько 142 000 грн. Незаконні привласнення бюджетних коштів підтверджуються платіжними відомостями, які вищезгаданий працівник скидав через Клієнт-банк на ІНФОРМАЦІЯ_15 для зарахування на платіжні картки працівникам ліцею. На вимогу ІНФОРМАЦІЯ_2 він надавав недостовірні дані, в тому числі платіжні відомості. Додатково повідомляємо, що ОСОБА_5 може скористатися перетином кордону з метою уникнення відповідальності (том 10 а.с.103);

2.2.3.12. Відомості нарахування коштів (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників ІНФОРМАЦІЯ_74 за 2023 рік, зокрема щодо нарахованих сум ОСОБА_5 : №24 49170,90 грн, №25 10300,72 грн, №26 4000 грн, №29 6101,05 грн, №30 26329,32 грн, №31 2000 грн, №32 10653,23 грн, №33-1819,73 грн, №35 21754,88 грн, №37 2000 грн, №38 19199,97 грн, за 2022 рік: №2 - 13839,47 грн, №1 19934,63 грн, №1 8935,86 грн, №1 14200 грн, №2 17523,31 грн, №4 17000 грн, №2 5000 грн, №3 20174,08 грн, №3 16507,10 грн, №3 - 7160,49 грн, №1 16036,45 грн, №1 32600 грн, №4 20434,30 грн, №3 4000 грн, №7 28354,75 грн, №8 326,73 грн, №2 7639,45 грн, №6 47499,19 грн, №1 8000 грн, №2 13700 грн, №3 26297,65 грн, 3639,45 грн, №1 14983,20 грн, №2 3639,45 грн, №1 - 12400 грн, №5 20000 грн, №3 3639,545 грн, №2 1000 грн, №3 7015,21 грн, №4 18260,56 грн, №5 100 грн, №7 4000 грн, №6 159 грн, №9 3639,45 грн, ;14 4000 грн, №15 26323,01 грн, №16 100 грн, №17 5500 грн, №18 2083,95 грн, №19 500 грн, №20 805 грн, №21 3639,45 грн, №10 38216,52 грн,№23 31858,04 грн (том 10, а.с. 104-162);

2.2.3.13. Рішення ІНФОРМАЦІЯ_76 від 03.12.2020 року про фінансову автомномію закладів освіти ІНФОРМАЦІЯ_2 , яким надано фінансову автономію з 01.01.2021 року зокрема ІНФОРМАЦІЯ_77 та ІНФОРМАЦІЯ_78 (том 10 а.с.204);

2.2.3.14. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_16 №23а/г від 20.04.2023 року про проведення перевірки, створення комісії щодо відсутності працівника на роботі, зокрема щодо причин відсутності на роботі бухгалтера ОСОБА_5 (том 10 а.с.208);

2.2.3.15. Сертифікат відкритого ключа ЕЦП клієнта АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » бухгалтера ОСОБА_5 відкрито ключ ЕЦП 1638180654496386731 ( том 10, а.с.217);

2.2.3.16. Протокол тимчасового доступу до речей та документів від 02.08.2023 року згідно якого слідчий заступник начальника СВ Відділення поліції № 1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області капітан поліції ОСОБА_30 у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_17 , розташованому за адресою: АДРЕСА_4 , керуючись ст.ст. 103-107, ст. 165 КПК України, у присутності: директора ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_13 на підставі ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від «08» червня 2023 року про тимчасовий доступ до речей і документів ознайомився із документами ІНФОРМАЦІЯ_17 (адміністративними та бухгалтерського обліку). В ході проведення тимчасового доступу слідчим було вилучено документи: табелі обліку робочого часу працівників ІНФОРМАЦІЯ_17 із наказами про працевлаштування, звільнення, заміни, надбавки, тощо у трьох папках скорозшивач: штатні розписи за 04.01.2021, 01.09.2021, 01.06.2022, 01.09.2022, 01.10.2022, 01.11.2022, 01.01.2023, папка із документами у якій копії виписки з ЄДРПОУ ІНФОРМАЦІЯ_17 , копії наказів про призначення та звільнення, особових справ бухгалтерів ІНФОРМАЦІЯ_17 (том 10, а.с. 226-228);

2.2.3.17. Лист ІНФОРМАЦІЯ_11 у відповідь на лист відділення поліції № 1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області від 20.06.2023 № 3817/108/47/02/23-2023 щодо надання доступу до речей і документів ІНФОРМАЦІЯ_74 , яким повідомлено про те, що кваліфікованим надавачем електронних довірчих послуг Казначейства 27.01.2021 ОСОБА_13 сформовано кваліфіковані сертифікати відкритих ключів з серійними номерами 09804A. 098D49, які скасовано 26.01.2023; 26.01.2023 було сформовано кваліфіковані сертифікати відкритих ключів з серійними номерами 0E2CB4, 0E2СВ3, які скасовано 25.04.2023; 12.04.2021 ОСОБА_45 сформовано кваліфіковані сертифікати відкритих ключів з серійними номерами 0A28F3, 0A28F2, які скасовано 24.01.2022; 24.01.2022 ОСОБА_5 сформовано кваліфіковані сертифікати відкритих ключів з серійними номерами ОВЕ55В, ОВЕ55А, які скасовано 25.04.2023; 27.01.2021 сформовано кваліфіковані сертифікати відкритих ключів печатки ІНФОРМАЦІЯ_79 з серійними номерами 098D4C, OA98D4B, які скасовано 26.01.2023; 26.01.2023 було сформовано кваліфіковані сертифікати відкритих ключів серійними номерами E2CB2, 0E2CВ1, які скасовано 25.04.2023 року (том 10 а.с.237-239);

2.2.3.18. Протокол тимчасового доступу до речей та документів від 01.08.2023 проведений старшим слідчим відділення поліції №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області майором поліції ОСОБА_32 у приміщенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », за адресою АДРЕСА_7 , на підставі ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 08.06.2023 року, в ході якого вилучено оптичні носії інформації №2642 (том 11 а.с.30-34);

2.2.3.19. Протокол тимчасового доступу до речей та документів від 01.08.2023 проведений старшим слідчим відділення поліції №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області майором поліції ОСОБА_32 у приміщенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », за адресою АДРЕСА_7 , на підставі ухвали слідчого судді Тисменицького районного суду від 08.06.2023 року, в ході якого вилучено оптичні носії інформації №2640 (том 11 а.с.43-47);

2.2.3.20. Довідка ІНФОРМАЦІЯ_62 від 18.10.2024 року складена в результаті проведеної ІНФОРМАЦІЯ_73 (далі Управління) заступником начальника відділу взаємодії з правоохоронними органами ОСОБА_43 для надання письмових відповідей та консультацій в якості залученого спеціаліста у рамках кримінального провадження щодо надання відповідей на питання: Хто виконував обов`язки бухгалтера (бухгалтерів) ІНФОРМАЦІЯ_17 за період часу з 01.01.2021 по 21.04.2023 року. У висновках на це питання зазначено, що порушення щодо не ознайомлення та непідписання посадової інструкції бухгалтером ОСОБА_5 допущено директором ОСОБА_13 .

Чи правильно відповідно до чинного законодавства України виплачено заробітну плату бухгалтеру ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_5 , за період часу з 22.11.2021 року по 21.04.2023 року за фактично виконану ним роботу, як бухгалтера спеціалістом зазначено: Загальна сума заробітної плати, яка підлягала нарахуванню та виплаті бухгалтеру ОСОБА_5 за період з 22.11.2021 року по 21.04.2023 року складає 62227,47 грн., фактично зараховано за період з 01.11.2021 року по 21.04.2023 року 812939,25 грн. Висновок на це питання: безпідставно зараховано на картковий рахунок заробітної плати в сумі 763468,41грн, чим завдано матеріальної шкоди (збитки) місцевому бюджету ІНФОРМАЦІЯ_2 на цю ж суму. Порушення щодо безпідставно нарахованої заробітної плати та фактично виплачених грошових коштів на картку громадянина ОСОБА_5 допущено директором ОСОБА_46 , який підписував відомості зарахувань заробітної плати ІНФОРМАЦІЯ_74 та табелі використання робочого часу працівників ІНФОРМАЦІЯ_17 та бухгалтером ОСОБА_5 , який нараховував та отримував грошові кошти.

Чи здійснювались виплати грошових коштів з рахунку ІНФОРМАЦІЯ_17 на рахунок ОСОБА_5 за період з 01.01.2021 по 22.11.2021 року, зазначено, що дане питання не досліджувалося, оскільки документів щодо виплати грошових коштів з рахунку ІНФОРМАЦІЯ_17 на рахунок ОСОБА_5 (казначейські виписки) за період з 01.01.2021 по 22.11.2021 року (том 11 а.с.13-22 з додатками на а.с.23-28);

2.2.3.21. Доручення працівникам ВПК в Івано-Франківській області ДПК НН України про проведення слідчих (розшукових) дій від 04.09.2023 року від ВП №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області здійснити огляд оптичних носіїв інформації вилучених в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (том 11 а.с.56-57, 58-59);

2.2.3.22. Внаслідок проведення огляду речей та документів старшим інспектором ОД ВПК в Івано-Франківській області складено протоколи від 04.09.2023 року, згідно яких оглянуто оптичний диск DVD-R вмістом 17 папок: Online potochnyy rakhunok UA6238080, Виписка 2021, Виписка 2022, Виписка 2022_2, Виписка 2023, Виписка 2023_2, Дії в ІБ, Заява на відкриття рахунку, Заява про акцепт Публічної пропозиції, Згода на обробку персональних даних, ІР адреси, Копія розписки про отримання ПК та Р..., Кредитний договір 01035181821419277, Опитувальник (дентифікація) ЦОД, Паспорт спож. Кред. Заява, Паспортний документ +ІПН, та оптичний диск DVD-R із вмістом 25 файлів: Виписка, Договір банківського рахунку, Договір на обслуговування Зарплатно-Карткового Проєкту, Додаткова угода до Договору на обслуговування Зарплатно-Карт, Додаток до опитувальника документи, Документи Справи, які наявні в ЦОД, Інші документи юридичної справи відомості про уповноважених, ІР адреси, Картка зі зразком підпису, Картка зі зразком підпису 2, Картка Перелік із зразками підписів, Картка Перелік із зразками підписів 2, Копії документів про призначення Керівника, Копії документів про призначення осіб, які мають право другого підпису, Копія документа про взяття на облік в органі ІНФОРМАЦІЯ_80 , Копія Свідоцтва Виписки Витягу про держ. Реєстрацію, Копія установчого документа (Статуту засновницького договору, Листування заява-лист Клієнта, Опитувальник (Ідентифікація) ЦОД, Паспорт ІПН Головного бухгалтера, Паспорт - ПН Керівника, Паспорт ІПН уповноваженої особи, Паспортний документ - ІПН бухгалтера ОСОБА_47 , Протокол Рішення Наказ Клієнта Засновників (том 11 а.с.62-63 з роздрукованими додатками на а.с. 64-125, а.с.126-128 з роздрукованими додатками на а.с.129-265);

2.2.3.23.Висновок експерта ІНФОРМАЦІЯ_81 від 20.11.2023 року №CE-19/109-23/12686-EK за наслідками проведення судової економічної експертизи, у висновках якої вказано: розрахунок, згідно Довідки ІНФОРМАЦІЯ_82 від 18.10.2023, безпідставно виплаченої заробітної плати бухгалтеру ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_5 , документально підтверджується частково, а саме в сумі 762 673,57 гривні (сімсот шістдесят дві тисячі шістсот сімдесят три гривні 57 копійок). Розбіжність між сумою, встановленою в процесі експертного дослідження та сумою, розрахованою в Довідці ІНФОРМАЦІЯ_62 від 18.10.2023 становить 794,90 гривні. Можливі причини виникнення розбіжності наведено в дослідницькій частині даного висновку експерта (том 12 а.с.6-13);

2.2.3.24. Протокол огляду від 07.03.2024 року, у відповідності до якого Інспектором ВПК в Івано-Франківській області Департаменту кіберполіції НП України майором поліції ОСОБА_48 , на підставі доручення № 1953/108/47/02-2024 від 05.03.2024 року слідчого у кримінальному провадженні начальника слідчого відділення ВП № 1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУ НП в Івано- Франківській області підполковника поліції ОСОБА_49 , за матеріалами ЄРДР № 12023091250000143 від 21.04.2023 проведено огляд речей і документів, наданих як додаток до доручення, зокрема: оптичний диск DVD-R марки Fiesta, на якому зафіксована інформація, яка має значення для даного кримінального провадження. Диск наданий упакованим в паперовий конверт, який неопечатаний. надписом на конверті Вих № 2640.

При відкритті папки вих. 2640 виявлено 17 файлів, а саме: 1. Online_potochnyy_rakhunok UA623808050000000262098172163 0810 2. Виписка 2021 3. Виписка 2022 4. Виписка 2022 2 5. Виписка 2023 6. Виписка 2023 2 7. Дії в ІБ 8. Заява на відкриття рахунку 9. Заява про акцепт Публічної пропозиції Угода 10. Згода на обробку персональних даних Анкета актуалізації 11. IP адреси 12. Копія розписки про отримання ПК та PIN- конверту 13. Кредитний договір 01035181821419277_12082022 14. Опитувальник (Ідентифікація) ЦОД 15. Паспорт спож кред Заява кл на отр кредиту 16. Паспортний документ + ШН 17. Транзакції в ІБ Переглядом інформації, що міститься у перелічених вище електронних файлах установлено, що файли з назвами «Виписка 2021», «Виписка 2022 2» та «Виписка 2023 2» містять інформацію про рух коштів по банківському рахунку, відкритому на ім`я ОСОБА_5 , які в подальшому детально оглянуто. У ході огляду встановлено, що інформація яка міститься на зазначеному вище Оптичному диску може бути використана за матеріалами ЄРДР № 12023091250000143 від 21.04.2023 за ч. 1, 2 ст. 200 КК України (том 12 а.с.103-109);

2.2.3.25. Протокол огляду від 08.03.2024 року, у відповідності до якого Інспектором ВПК в Івано-Франківській області Департаменту кіберполіції НП України майором поліції ОСОБА_50 , на підставі доручення № 1955/108/47/02-2024 від 05.03.2024 року слідчого у кримінальному провадженні начальника слідчого відділення ВП № 1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУ НП в Івано- Франківській області підполковника поліції ОСОБА_49 , за матеріалами ЄРДР № 12023091250000143 від 21.04.2023 проведено огляд речей і документів, наданих як додаток до доручення, зокрема, оптичний диск CD-R "My Media", місткістю 700 Мb на якому наявний надпис коректором: Вx 125496-ВБ 03.01.2024. Оглядом встановлено що оптичний диск містить виписку по карті НОМЕР_2 за період з 01.01.2021 по 21.04.2023 року (том 12, а.с.111-157);

2.2.3.26. Протокол огляду від 12.03.2024 року проведений слідчим у кримінальному провадженні начальником слідчого відділення ВП № 1 - Тисмениця Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області підполковник поліції ОСОБА_51 , за матеріалами ЄРДР № 12023091250000143 нд 21.04.2023 за ч. 1. 2 ст. 200 КК України, у відповідності до ст.ст. 104, 105, 106. 223, 237, КПК України, згідно якого оглянуто речі та документи, вилучені на підставі ухвали слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_83 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », а саме інформації про рух коштів по банківських (карткових) рахунках ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_84 (том 12, а.с.158-164);

2.2.3.27. Протокол огляду інтернет сторінки від 22.12.2025 року, проведений старшим слідчим СВ ВП №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області, з огляду електронний декларацій на ім`я ОСОБА_5 , поданих 01.02.2024, 01.02.2024 року, 01.02.2024 року, 01.03.2021 року, 25.02.2020 року, 19.06.2019 року (том 13 а.с.125-169);

2.2.3.28. Представник потерпілого - директор ліцею ОСОБА_17 пояснила суду, що займає посаду директора з 2024 році, а тому була залучена до справи як представник потерпілого ІНФОРМАЦІЯ_17 , їй відомо про ситуацію, в результаті якої ліцей поніс збитки у вигляді зайво нарахованої заробітної плати бухгалтеру ОСОБА_5 , позовні вимоги підтримує, вони доводяться матеріалами кримінального провадження.

2.2.3.29. Свідок ОСОБА_52 суду повідомила, що займає посаду начальника ІНФОРМАЦІЯ_85 , та у квітні 2023 року під час проведення перевірки ведення бухгалтерської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_17 виявлено, що бухгалтер ліцею ОСОБА_5 , у період з листопада 2021 року по квітень 2023 року заволодів грошовими коштами ІНФОРМАЦІЯ_17 на суму більше ніж 750 000 грн.

2.2.3.30. Свідок ОСОБА_53 зазначила, що є заступником директора ІНФОРМАЦІЯ_17 . Стало відомо у квітні 2023 року, що ОСОБА_5 , який працював на посаді бухгалтера ліцею і якийсь час допомагав у веденні бухгалтерського обліку заволодів коштами ліцею. По роботі пояснила, що нарахування заробітної плати здійснюється згідно штатного розпису та табелів обліку робочого часу, які затверджує директор та передає бухгалтеру, який вже сам нараховує заробітну плату. Вони її отримували двома платежами до 15 числа і в кінці місяця.

2.2.3.31. Свідок ОСОБА_13 , який був директором ІНФОРМАЦІЯ_17 в судовому засіданні показав, що з 1987 року працює в даному ліцеї вчителем біології, а з 1997 року є його директором. Вказав, що ОСОБА_5 працював в ІНФОРМАЦІЯ_86 і погодився працювати на 0,5 ставки бухгалтером у ІНФОРМАЦІЯ_87 . В подальшому ставка змінилася на 0,25, а згодом знов стала 0,5. ОСОБА_5 користувався електронними ключами як своїм так і ОСОБА_13 з його згоди. У зв`язку із тим, що від дирекції ліцею вимагалася звітність щодо бюджетних коштів, директору стало відомо з відомостей АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » про незаконне привласнення коштів бухгалтером ліцею. Про дану ситуацію одразу було повідомлено власника і засновника ліцею сільського голову, а також на ім`я начальника поліції написано заяву про злочин.

2.2.4. Щодо кримінального правопорушення, передбаченого частинами 1, 2 ст.209 КК України, додатково надано такі докази:

2.2.4.1. Договір № 3300572 про надання споживчого кредиту на суму 10000,00 грн. від 06.12.2020 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 », та ОСОБА_5 ;

2.2.4.2. Договір №3957788 про надання споживчого кредиту від 07.04.2021 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » та ОСОБА_5 ;

2.2.4.3. Договір № 3957836 про надання споживчого кредит від 07.04.2021 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » та ОСОБА_5 ;

2.2.4.4. Договір № 4021929 про надання споживчого кредиту від 19.04.2021 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » та ОСОБА_5 ;

2.2.4.5. Договір № 4789480 про надання споживчого кредиту 18.09.2021 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » та ОСОБА_5 ;

2.2.4.6. Договір № 4917157 про надання споживчого кредиту від 14.10.2021 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » та ОСОБА_54 (том 9 а.с.4-100);

2.2.4.7. Договори кредитної лінії, укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_89 » та ОСОБА_5 №1165-2360 від 03.03.2023 року, №1165-2360 від 03.03.2023 року (том 9, а.с.105-140);

2.2.4.8. Кредитні договори, укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » та ОСОБА_5 : Копія кредитного договору № 03.04.2023-100000232 від 03.04.2023, Копія кредитного договору № 26.01.2023-100002157 від 26.01.2023, Копія кредитного договору № 30.11.2022-100000223 від 30.11.2022, Копія кредитного договору № 23.11.2021-100001988 від 23.11.2021, Копія кредитного договору № 26.08.2022-100001400 від 26.08.2022, Копія кредитного договору № 02.03.2021-100007775 від 02.03.2021, Копія кредитного договору № 23.12.2021-100004017 від 23.12.2021, Копія кредитного договору № 30.03.2021-100006773 від 30.03.2021. Копія кредитного договору № 31.03.2021-100000246 від 31.03.2021, Копія кредитного договору № 13.04.2021-100004700 від 13.04.2021, Копія кредитного договору № 15.07.2021-100003585 від 15.07.2021, Копія кредитного договору № 29.08.2021-010000127 від 29.08.2021, Копія кредитного договору № 30.09.2021-010000328 від 30.09.2021, Копія кредитного договору № 14.10.2021-100000610 від 14.10.2021, Копія кредитного договору № 11.09.2022-100000320 від 11.09.2022 (том 9 а.с.147-220);

2.2.4.9. Договори про споживчий кредит, укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_91 » та ОСОБА_5 , зокрема:

Копія договору про споживчий кредит № 3810675 від 23.03.2021 року з додатками,

Копія договору про споживчий кредит № 38111547 від 03.10.2021 року з додатками.;

Копія договору про споживчий кредит № 9440700 від 02.06.2022 року з додатками,

Копія договору про споживчий кредит № 6459854 від 26.07.2022 року з додатками,

Копія договору про споживчий кредит № 7466526 від 30.10.2022 року з додатками,

Копія договору про споживчий кредит № 7187641 від 20.02.2023 року з додатками,

Копія договору про споживчий кредит № 104185962 від 07.04.2021 року з додатками,

Копія договору про споживчий кредит № 101305500 від 15.10.2022 року з додатками,

Копія договору про споживчий кредит № 102493261 від 28.02.2023 року з додатками (том 10 а.с.2-102).

Вищевказані докази суд вважає належними та допустимими, оскільки такі підтверджують існування обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також зібрані у порядку, встановленому Кримінальним процесуальним кодексом України і отримані без істотного порушення прав та свобод людини, гарантованих Конституцією та законами України, міжнародними договорами, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, і без використання інформації, отриманій внаслідок істотного порушення прав та свобод людини.

Судом також встановлено, що надані державним обвинуваченням докази є достовірними та достатніми, оскільки не протирічать один одному, та у своїй сукупності надають можливість суду зробити висновок про доведеність винуватості обвинуваченого поза розумним сумнівом у передбаченому законом порядку.

2.2.5. Одночасно стороною обвинувачення суду надано інші документи, які є процесуальними рішеннями, відомостями, що характеризують особистість обвинуваченого чи інші рішення, які вирішують певні процедурні питання досудового розслідування, встановлюють чи визначають певні процесуальні статуси, або їх затверджують, а саме:

2.2.5.1. Інформація з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майно щодо об`єкта нерухомого майна № 329935991 від 22.04.2023 року (том 1, а.с.187-190 )

2.2.5.2. Постанова ІНФОРМАЦІЯ_92 від 05.05.2023 року у справі за №305/869/23 відповідно до якої ОСОБА_5 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.204-1 КУпАП, а саме за спробу незаконного перетинання державного кордону України (т.5 а.с.186-189);

2.2.5.3. Характеристика, видана ІНФОРМАЦІЯ_93 на гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_94 , жителя с. Загвіздя Івано-Франківського району Івано-Франківської області, місце реєстрації: АДРЕСА_1 , являється депутатом ІНФОРМАЦІЯ_2 ТГ 8 демократичного скликания. За період проживання за даною адресою скарг, заяв, вимог на гр. ОСОБА_5 як в письмовій, так і в усній формі не надходило. Склад сім`ї: 1. ОСОБА_55 , мати, ІНФОРМАЦІЯ_95 . 2. ОСОБА_56 , дочка, ІНФОРМАЦІЯ_96 . 3. ОСОБА_10 , дочка, ІНФОРМАЦІЯ_97 . 4. ОСОБА_5 , син, ІНФОРМАЦІЯ_1 . 5. ОСОБА_8 , син, ІНФОРМАЦІЯ_98 . 6. ОСОБА_57 , син, ІНФОРМАЦІЯ_99 . 7. ОСОБА_58 , дочка, ІНФОРМАЦІЯ_100 . 8. ОСОБА_59 , онука, ІНФОРМАЦІЯ_101 (том 12, а.с.67);

2.2.5.4. Характеристика, видана виконкомом ІНФОРМАЦІЯ_102 на тр. ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроджку с. Загвіздя, який проживає та зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 . Гр. ОСОБА_5 не являється членом виконкому. Є депутатом ІНФОРМАЦІЯ_2 . ГГ VIII демократичного скликання з 20.11.2020 року (том 2 а.с.110);

2.2.5.5. Довідка про склад сім`ї або зареєстрованих у житловому приміщенні/будинку від 21.03.2023 року ІНФОРМАЦІЯ_2 , видана ОСОБА_5 , що проживає та зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 про те, що до складу сім`ї (зареєстрованих) входять: мати ОСОБА_55 , ІНФОРМАЦІЯ_103 , сестра ОСОБА_56 , ІНФОРМАЦІЯ_104 , сестра ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_105 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , брат ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_36 , родич ОСОБА_57 , сестра ОСОБА_58 , ІНФОРМАЦІЯ_106 , племінниця ОСОБА_59 , ІНФОРМАЦІЯ_107 (том 7 а.с.37);

2.2.5.6. Клопотання слідчого СВ ВП №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області про тимчасовий доступ до речей та документів від 28.04.2023 року що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 (том 2 а.с.31-35);

2.2.5.7. Ухвала слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_108 від 04.05.2023 року (№352/931/23 провадження 1-кс/352/163/23) (том 2 а.с.36-38);

2.2.5.8. Ухвала слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_108 від 04.05.2023 року (№352/931/23 провадження 1-кс/352/164/23) (том 2 а.с.62-64);

2.2.5.9. Ухвала слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_108 від 04.05.2023 року (№352/931/23 провадження 1-кс/352/165/23) (том 2 а.с.73-75);

2.2.5.10. Ухвала слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_108 від 04.05.2023 року (№352/931/23 провадження 1-кс/352/161/23) (том 2 а.с. 84-86);

2.2.5.11. Ухвала слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_108 від 04.05.2023 року (№352/931/23 провадження 1-кс/352/160/23) (том 2 а.с.94-96);

2.2.5. 12. Інформація з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майно щодо об`єкта нерухомого майна № 330645181 від 28.04.2023 року (том 2 а.с.103-105);

2.2.5.13. Довідка щодо належності домоволодіння ОСОБА_7 (том 2 а.с.107);

2.2.5.14. Довідки про склад сім`ї ІНФОРМАЦІЯ_2 від 28.04.2023 року та від 21.03.2023 року, характеристика ОСОБА_5 (том 2 а.см.108, 109);

2.2.5.15. Ухвала слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_108 від 01.05.2023 року (352/931/23 провадження 1-кс/352/155/23) (том 2 а.с.114);

2.2.5.16. Ухвали слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_108 від 02.05.2023 року, (352/931/23 провадження 1-кс/352/156/23) (том 2 а.с.114-115, 126-127);

2.2.5.17. Ухвала слідчого судді від 17.07.2023 року про тимчасовий доступ до речей та документів, клопотання слідчого про тимчасовий доступ від 28.04.2023 року (том 2 а.см.148149);

2.2.5.18. Ухвала слідчого судді №352/931/23 (1-кс/352/193/23) про арешт майна до речей та документів від 25.05.2023 року (том 2 а.с.142-143);

2.2.5.19. Ухвала слідчого судді від 04.05.2023 року ((352/931/23 провадження 1-кс/352/162/23) (том 2 а.с.164-165);

2.2.5.20. Доручення про проведення слідчих (розшукових) дій у порядку ст. 40 КПК України начальнику ВПК в Івано-Франківській області з метою проведення огляду документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_38 (том 3 а.с.168);

2.2.5.21. Доручення про проведення слідчих (розшукових) дій у порядку ст.40 КПК України яким доручено працівникам ВПК в Івано-Франківській області ДКП НП України провести огляди (аналіз) інформації, вилученої в ході проведення тимчасових доступів в АТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ІНФОРМАЦІЯ_11 (т.4, а.с.1-2);

2.2.5.22. Постанова про залучення спеціаліста від 11.08.2023 року якою залучено спеціалістів до проведення спільної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_5 (т.5 а.с.28-29);

2.2.5.23. Постанова про призначення судової економічної експертизи від 11.09.2023 року (т.5 а.с.63);

2.2.5.24. Постанова про призначення судової економічної експертизи від 11.09.2023 року (т.5 а.с.72);

2.2.5.25. Постанова про призначення судової економічної експертизи від 18.03.2024 року (т.5 а.с.175);

2.2.5.26. Доручення про проведення слідчих (розшукових) дій у порядку ст.40 КПК України яким доручено працівникам ВПК в Івано-Франківській області ДКП НП України провести огляди (аналіз) інформації, яка міститься на ноутбуках ІНФОРМАЦІЯ_5 та Стебницької гімназії (т.5, а.с.81);

2.2.5.27. Клопотання слідчих про тимчасовий доступ до речей та документів від 28.04.2023 року, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 (том 6 а.с.14-15);

2.2.5.28. Ухвала слідчого судді від 05.05.2023 року №352/946/23 провадження 1-кс/352/158/23, клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів від 28.04.2023 року, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ухвала слідчого судді від 05.05.2023 року №352/946/23 провадження 1-кс/352/157/23 (том 6 а.с.16-17);

2.2.5.29. Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів від 28.04.2023 року, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (том 6 а.с.57-58);

2.2.5.30. Ухвала слідчого судді від 05.05.2023 року №352/946/23 провадження 1-кс/352/166/23 (том 6 а.с.59-61,

2.2.5.31. Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів від 28.04.2023 року, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (том 6 а.с.72-73);

2.2.5.32. Ухвала слідчого судді від 05.05.2023 року №352/946/23 провадження 1-кс/352/157/23 (том 6 а.с.74-76);

2.2.5.33. Копія наказу про прийняття на посаду бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_58 ОСОБА_12 (том 7 а.с.39);

2.2.5.34. Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів від 28.04.2023 року, що знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (том 7 а.с.46-47);

2.2.5.35 Ухвала слідчого судді від 07.08.2023 року №352/946/23 провадження 1-кс/352/293/23 (том 7 а.с.49-51);

2.2.5.36. Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів від 28.04.2023 року, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 (том 7 а.с.60-62);,

2.2.5.37. Ухвала слідчого судді від 07.08.2023 року №352/946/23 провадження 1-кс/352/296/23 (том 7 а.с.64-66);

2.2.5.38. Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів від 28.04.2023 року, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_42 , ухвала слідчого судді від 07.08.2023 року №352/946/23 провадження 1-кс/352/294/23 (том 7 а.с.72-76);

2.2.5.39. Постанова від 04.09.2023 року слідчого СВ ВП №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області в рамках досудового розслідування внесеного до ЄРДР за № 12023091250000142 від 24.04.2023 року про оголошення в розшук підозрюваного ОСОБА_5 (том 8 а.с.195-196);

2.2.5.40. Доручення працівникам сектору кримінальної поліції про проведення слідчих (розшукових) дій від 05.09.2023 року ВП №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області здійснити заходи щодо розшуку та встановлення місця знаходження ОСОБА_5 (том 8 а.с.197);

2.2.5.41. Відповідь від 13.09.2023 року начальника поліції ВП №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області про те, що ОСОБА_5 державного кордону України не перетинав. Однак, встановлено, що відносно нього ІНФОРМАЦІЯ_109 винесено постанову від 23.04.2023 року та притягнуто ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності за адміністратвине правопорушення, передбачене ч.1 ст. 204-1 КУпАП (том 8 а.с.198);

2.2.5.42. Постанова від 14.09.2023 року старшого слідчого ВП №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області про оголошення в міжнародний розшук ОСОБА_5 (том 8 а.с.205-207);

2.2.5.43. Постанова слідчого у кримінальному провадженні ВП №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області від 20.03.2024 року про залучення спеціалістів до проведення спільної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_13 , працівників ІНФОРМАЦІЯ_62 (том 8, а.с. 223);

2.2.5.44. Постановою слідчого у кримінальному провадженні №12023091250000143 від 21.04.2023 року про визнання речовими доказами DVD-R дисків №2640 та 2642 із інформацією ІНФОРМАЦІЯ_16 за період з 01.11.2021 по 21.04.2023 року , що вилучені в порядку тимчасового доступу до ечей та документів в приміщенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на підставі ухвали слідчого судду Тисменицького районного суду від 08.06.2023 року (том 11 а.с.2, диски на а.с.1);

2.2.5.45. Постанова слідчого у кримінальному провадженні №12023091250000143 від 21.04.2023 року від 04.10.2023 року про залучення спеціалістів з проведення спільної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_16 працівників ІНФОРМАЦІЯ_62 (том 11 а.с.9);

2.2.5.46. Постанова прокурора Івано-Франківської окружної прокуратури про об`єднання кримінальних проваджень №12023091250000143 від 21.04.2023 року та №12024091250000010 від 01.08.2024 року, присвоївши реєстраційний номер №12023091250000143 (том 12 а.с.111-112);

2.2.5.47. Постанова прокурора Івано-Франківської окружної прокуратури про об`єднання кримінальних проваджень №12023091250000143 від 21.04.2023 року та №12024091250000035 від 16.01.2024 року, присвоївши реєстраційний номер №12023091250000143 (том 12 а.с.125-126);

2.2.5.48. Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів від 31.05.2023 року, які знаходяться у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_110 , ухвала слідчого судді від 08.06.2023 року №352/1254/23 провадження 1-кс/352/205/23 (том 10 а.с.218-229);

2.2.5.49. Постанова слідчого від 02.08.2023 року про визнання речових доказів та передачу їх на зберігання (том 10 а.с.229);

2.2.5.50. Ухвала слідчого судді від 08.06.2023 року №352/1254/23 провадження 1-кс/352/207/23(том 10 а.с.234-235);

2.2.5.51. Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів від 07.06.2023 року що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ухвала слідчого судді від 08.06.2023 року №352/1254/23 провадження 1-кс-352/204/23 (том 10 а.с.242-247);

2.2.5.52. Постанова слідчого у кримінальному провадженні начальника СВ ВП №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_60 від 28.03.2024 року про відновлення досудового розслідування (том 13 а.с.10 року);

2.2.5.53. Постанова слідчого у кримінальному провадженні начальника СВ ВП №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області від 28.03.2024 року про призначення судової економічної експертизи (том 13 а.с.13);

2.2.5.54. Клопотання судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_61 від 12.04.2024 року №СЕ-19/109-24/4394-ЕК про надання додаткових матеріалів для проведення дослідження (том 13 а.с.16);

2.2.5.55. Постанова прокурора Івано-Франківської окружної прокуратури ОСОБА_61 про об`єднання матеріалів досудового розслідування у кримінальних провадженнях, що вказані вище та присвоїти об`єднаним матеріалам кримінального провадження № 12024091250000141 від 21.04.2023 року(том 13 а.с.28-34);

2.2.5.56. Постанова слідчого у кримінальному провадженні СВ ВП №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_62 від 29.03.2024 року про зупинення досудового розслідування, клопотання слідчого у кримінальному провадженні №12023091250000141 від 21.04.2023 року СВ ВП №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області про обрання ОСОБА_5 запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою від 27.05.2024 року (том 13 а.с.36-44);

2.2.5.57. Ухвала слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_108 від 07.06.2024 року згідно якої ОСОБА_5 обрано запобіжний захід тримання під вартою (том 13 а.с.45-47);

2.2.5.58. Повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_111 від 04.07.2024 року про затримання ОСОБА_5 на території Чеської республіки 25.10.2024 року (том 13 а.с.49);

2.2.5.59. Інформація про особу ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (том 13 а.с.53);

2.2.5.60. Висновок про належність ОСОБА_5 до громадянства України (том 13 а.с.57);

2.2.5.61. Довідка на ОСОБА_5 , згідно з якою останній знаходиться в розшуку;

2.2.5.62. Постанова слідчого у кримінальному провадженні начальника СВ ВП №1 (м. Тисмениця) Івано-Франківського РУП ГУНП в Івано-Франківській області від 29.03.2024 року про оголошення у міжнародний розшук підозрюваного ОСОБА_5 (том 13 а.с.61-64);

2.2.5.63. Клопотання слідчого про видачу особи у зв`язку з кримінальним провадженням від 05.11.2024 року, запит офісу Генерального прокурора Міністерству юстиції Чеської республіки про видачу ОСОБА_5 , який з 25.10.2024 року перебуває під вартою з метою екстрадиції (том 13 а.с.65-70);

2.2.5.64. Відповідь ІНФОРМАЦІЯ_112 щодо надання дозволу на екстрадицію ОСОБА_5 до України (том 13 а.с.83-99);

2.2.5.65. Протокол затримання ОСОБА_5 від 08.12.2025 року(том 13 а.с.103-105);

2.2.5.66. Ухвала слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_108 від 09.12.2025 року про обрання ОСОБА_5 запобіжного заходу у виді тримання під вартою строком до 18.01.2026 року(том 13 а.с.106-116);

2.2.5.67. Постанова ІНФОРМАЦІЯ_108 від 25.10.2019 року про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_5 за ч.2 ст. 172-7 КУпАП (том 13 а.с.120),

2.2.5.68. Постанова ІНФОРМАЦІЯ_108 від 20.07.2019 року про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_5 за ч.1 ст. 188-46 КУпАП (том 13 а.с 121-122);

2.2.5.69. Постанова ІНФОРМАЦІЯ_108 від 12.07.2019 року про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_5 за ч.1 ст. 172-6 КУпАП (том 13 а.с.123-124);

2.2.6.6. Протоколи огляду речей та документів від 22.08.2023 року з додатком CD дисками при огляді ноутбуків виявлено , згідно з якими у одному з ноутбуків виявлено у папці «Стебник» інформацію та бланки документів, у іншому ноутбуці документів та інформації, які можуть мати значення для досудового розслідування не виявлено (т.5, а.с.83-92).

2.2.6. В той же час, відповідно до ч.1ст.85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Суд, оцінюючи зміст наступних документів, дійшов висновку, що останні не стосуються події кримінального правопорушення через відсутність в змісті вказаних доказів відомостей про наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а відтак не можуть бути використані судом як належні докази факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та на підтвердження винуватості обвинуваченого.

Таким чином суд визнає його неналежними доказами:

2.2.6.1. Акти, складені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_16 про відсутність ОСОБА_5 на роботі: №1 від 20.04.2023 року, №2 від 21.04.2023 року, №1 від 24.04.2023 року, №2 від 25.04.2023 року, №3 від 26.04.2023 року, №4 від 27.04.2023 року, №5 від 28.04.2023 року, №6 від 01.05.2023 року, №7 від 02.05.2023 року, №8 від 03.05.2023 року, №9 від 04.05.2023 року, №10 від 05.05.2023 року, №11 від 12.05.2023 року, №12 від 19.05.2023 року, №13 від 26.05.2023 року, №14 від 02.06.2023 року, №15 від 09.06.2023 року, №16 від 16.06.2023 року;

2.2.6.2. Наказ по ІНФОРМАЦІЯ_30 від 18.10.2000 року № 303-к про призначення в порядку переводу ОСОБА_6 заступником директора по навчально-виховній роботі ІНФОРМАЦІЯ_113 в прядку переведення з посади вчителя біології цієї ж школи з 18.10.20000 року (том 1 а.с.218);

2.2.6.3. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_114 від 20.08.1990 року№177-к про призначення ОСОБА_6 на роботу вчителем біології ІНФОРМАЦІЯ_115 з неповним тижневим навантаженням з 20.08.1990 року (том 1 а.с.219);

2.2.6.4. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_30 від 19.07.2019 року №23-к про надання ОСОБА_6 , директору ІНФОРМАЦІЯ_116 , відпустки без збереження заробітної плати, в кількості 1 календарного дня 19 квітня 2019 року у зв`язку із сімейними обставинами (том 1 а.с.220);

2.2.6.5. Наказ ІНФОРМАЦІЯ_117 від 20.01.2023 року №07-к/тр про звільнення бухгалтера ОСОБА_5 , згідно якого останнього звільнено з посади бухгалтера ліцею 23.01.2023 року за власним бажанням на підставі заяви ОСОБА_5 , підписаний директором ліцею ОСОБА_63 (том 2 а.с.29);

2.2.6.6. Інструкція з охорони праці №96 бухгалтера ліцею ОСОБА_5 (том10 а.с.181-185);

2.2.6.7. Наказ №210-к від 25.08.2016 року ІНФОРМАЦІЯ_28 про переведення ОСОБА_64 , наказ ІНФОРМАЦІЯ_118 №48 від 31.08.2016 року про переведення ОСОБА_64 , посадова інструкція заступника директора школи з навчально-виховної роботи ОСОБА_64 , розпорядження від 09.01.2019 року №3/02-09 ІНФОРМАЦІЯ_76 про призначення на посаду начальника ІНФОРМАЦІЯ_119 ОСОБА_52 , рішення №37 ІНФОРМАЦІЯ_2 5 сесії 8 демократичного скликання від 28.01.2021 року про затвердження Положення про відділ освіти, культури, молоді, спорту та соціальної роботи, Положення про відділ освіти ,культури, молоді, спорту та соціальної роботи,

2.2.6.8. Накази ІНФОРМАЦІЯ_5 від 08.12.2022 року, 01.12.2022 року, 09.12.2022 про звільнення ОСОБА_29 , прийняття на роботу ОСОБА_65 , звільнення ОСОБА_66 (т.16, а.с.12-14);

2.2.6.9. Накази ІНФОРМАЦІЯ_5 від 29.11.2022 року, 30.11.2022 року, 04.11.2022 року про вихід з відпустки ОСОБА_67 , про прийняття на роботу ОСОБА_68 , про звільнення ОСОБА_69 , про відрядження вчителів на учнівські олімпіади (т.16, а.с.16-19);

2.2.6.10. Накази ІНФОРМАЦІЯ_5 від 01.11.2022 року, 15.11.2022 року, 04.11.2022, 08.11.2022, 01.11.2022, 31.10.2022 року про відрядження на курси ОСОБА_70 , ОСОБА_71 , про звільнення ОСОБА_72 , ОСОБА_73 , ОСОБА_74 , про перевід операторів ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 , ОСОБА_72 , про прийняття на роботу ОСОБА_29 , ОСОБА_72 , ОСОБА_77 , про перевід ОСОБА_78 , ОСОБА_79 (т.16, а.с.31-40);

2.2.6.11. Накази ІНФОРМАЦІЯ_5 від 24.10.2022 року, 17.10.2022 року, 02.09.2022 року про преміювання ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_73 , про відрядження на курси ОСОБА_80 , ОСОБА_81 , ОСОБА_82 , про призначення операторів ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_74 (т.16, а.с.53-55);

2.2.6.12. Накази ІНФОРМАЦІЯ_5 від 01.09.2022 року, 13.09.2022 року, 15.09.2022 року,26.09.2022року, про прийняття ОСОБА_83 , про прийняття ОСОБА_84 , ОСОБА_69 , про грошову винагороду працівників закладу про перевід ОСОБА_85 (т.16, а.с.72-76, 85);

2.2.6.13. Накази ІНФОРМАЦІЯ_5 від 31.08.2022 року, 24.08.2022 року, 30.08.2022 року, 11.08.2022 року, 18.07.2022, 04.07.2022, 30.06.2022, 31.05.2022, 25.05.2022, 30.05.2022, 29.04.2022, 21.03.2022, 11.03.2022, 22.03.2022, 20.02.2022, 13.02.2022, 20.01.2022, 14.01.2022, 20.12.2021, 15.09.2021, року про надання відпустки ОСОБА_67 , про прийняття ОСОБА_86 , ОСОБА_87 , ОСОБА_88 , ОСОБА_89 , ОСОБА_90 , про преміювання ОСОБА_91 , ОСОБА_73 , про перевід ОСОБА_92 , про звільнення ОСОБА_93 , ОСОБА_94 , ОСОБА_95 , ОСОБА_96 , про надання відпустки ОСОБА_97 , ОСОБА_67 , перевід ОСОБА_96 , прийняття ОСОБА_98 , припинення трудового договору з ОСОБА_99 , про продовження відпустки працівників, про надання відпустки ОСОБА_100 , про прийняття ОСОБА_95 , про звільнення ОСОБА_101 , ОСОБА_102 , ОСОБА_103 , про надання щорічної основної відпустки, про продовження строкових договорів з працівниками, про преміювання, про перевід ОСОБА_66 , про продовження відпустки ОСОБА_100 , про звільнення сезонних операторів, про звільнення ОСОБА_104 , про надання відпустки ОСОБА_104 та ОСОБА_105 , про прийняття ОСОБА_96 , про преміювання працівників, про перевід ОСОБА_106 , про прийняття ОСОБА_107 , звільнення та прийняття на роботу працівників, про внесення змін до тарифікації працівників, про преміювання, про призначення операторів, про звільнення, встановлення грошової винагороди, переведення працівників (т.16, а.с.98-100, 106-109, 111-117, 122-124, 140-144, 157-158, 162, 183-186, 213-216, 233-235, 240, 244; т.7 а.с.9, 14-21, 37-39, 65, 82, 117-124, 130-159);

2.2.6.14. Накази ІНФОРМАЦІЯ_5 від 31.08.2022 року про надання відпустки ОСОБА_67 , про прийняття ОСОБА_86 , ОСОБА_87 (т.16, а.с.98-100);

2.2.6.15. Картки-довідки за 2020/2021 роки на працівників ІНФОРМАЦІЯ_5 в якому відсутні дані щодо зайняття ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 (т.17, а.с.160-186; т.18 а.с. 2-83).

2.3. Докази сторони захисту:

2.3.1.Обвинувачений в судовому засіданні вину визнав частково. Щодо обвинувачення в частині заволодіння бюджетними коштами ІНФОРМАЦІЯ_5 на суму 88 189,86 грн, які були перераховані на його картку, пояснив, що на той час не був працевлаштований до ІНФОРМАЦІЯ_5 , однак вважає, що працював по цивільно-правовій угоді. Ініціатором працевлаштування ОСОБА_7 та ОСОБА_8 на посаду бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 був він, директору було відомо, що нарахування заробітної плати здійснює він. Вказав, що електронні ключі директора, бухгалтера, печатка, та банківська картка ОСОБА_7 знаходились у ОСОБА_5 . Стосовно коштів, нарахованих ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , який в подальшому був прийнятий на посаду бухгалтера у ІНФОРМАЦІЯ_45 , то вважає, що такі суми були вірно ним нараховані вищевказаним особам, оскільки в пред`явленому обвинуваченні не взято до уваги суми надбавки у розмірі 50 % посадового окладу та надбавки за публічні закупівлі і премії, які теж були нараховані відповідно до наказів, але такі відсутні в матеріалах кримінального провадження.

Щодо заволодіння коштами ІНФОРМАЦІЯ_5 в період перебування ним на посаді вчителя математики з 01.09.2022 по 21.04.2023 року та у період часу з 28.08.2021 по 30.08.2022 року коли він не займав жодної посади в ліцеї, вину визнає. Вказав, що розумів про відсутність у нього правової підстави на перерахування коштів, однак у зв`язку з тим, що контроль за його діями ніхто не здійснював, то перераховував кошти. Пояснив, що розмір коштів визначав виходячи з кошторисних призначень та з урахуванням того, щоб не вийти за їх межі.

В частині пред`явленого обвинувачення за ч.4 ст.191 КК України пояснив, що заволодіння коштами в цій частині визнає, знає, що суми нараховані безпідставно та визначав суми в межах кошторисних призначень.

Обвинувачення у вчиненні умисних дій, які виразились в підробці документів на переказ на суму 88 189,86 грн, що були перераховані йому на карту хоча він не був працевлаштований у ІНФОРМАЦІЯ_45 , визнав. В той же час, обвинувачення за ч.2 ст.200 КК України, щодо підробки документів на переказ на ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , не визнав.

Стосовно Стебницької гімназії вказав, що ініціатором працевлаштування ОСОБА_10 , був він. Вказав, що заробітна плата нараховувалась ним особисто, так як йому були передані електронний цифровий ключ директора, бухгалтера та печатка закладу. При цьому до інших бухгалтерів, які працювали в гімназії та отримували таку ж заробітну плату, питань не виникло, тому вважає, що заробітна плата ОСОБА_10 нарахована правильно та містить доплату за публічні закупівлі і премію 50 %. Вказав, що обвинувачення в частині заволодіння коштами, які були перераховані на його рахунок в сумі 67 645,02 грн визнає, звернув увагу суду, що такі кошти в подальшому були відшкодовані директором на рахунок гімназії. Пояснив, що суми визначав в межах кошторисних призначень.

Стосовно обвинувачення за ч.2 ст.200 КК України визнав виключно в частині підробки документів на переказ коштів, які були перераховані тільки йому.

В пред`явленому обвинуваченні у заволодінні коштів ІНФОРМАЦІЯ_17 в сумі 762 673,57 грн вину визнає так само, як і за ч.2 ст.200 КК України. Кошти нараховував таким чином, щоб не виходити за межі кошторисних призначень.

Стосовно легалізації майна ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_14 та ІНФОРМАЦІЯ_17 , яке одержано злочинним шляхом, вину визнає. Вказав, що кошти використав на власний розсуд.

2.4. Оцінка наданих сторонами доказів, їх позицій, а також висновки суду щодо доведеності винуватості обвинуваченого у пред`явленому обвинуваченні.

Щодо обвинувачення в частині дій ОСОБА_5 , спрямованих на заволодіння коштами ІНФОРМАЦІЯ_5 , що кваліфіковані за ч.3 ст.190 КК України, то суд зазначає, що обвинувачений зазначав про наявність правових підстав для перерахунку таких коштів, а саме: цивільно правових угод, укладених між ним та ліцеєм. В той же час, в матеріалах кримінального провадження такі договори відсутні. Судом неодноразово було роз`яснено обвинуваченому право заявляти клопотання, в тому числі про витребування доказів, однак жодних доказів стороною захисту не надано, а клопотань заявлено не було. Крім того, при допиті в якості свідка ОСОБА_6 , яка на той час була директором ліцею, про наявність будь-яких договорів остання не вказувала.

Таким чином суд дійшов висновку про доведеність винуватості ОСОБА_5 поза розумним сумнівом у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.190 КК України.

Стосовно обвинувачення за ч.4 ст.190, ч.3 ст.190 КК України, суд зазначає таке.

Так, обвинувачений не визнав вину в пред`явленому обвинуваченні в частині, що стосуються нарахування заробітних плат ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , оскільки вважає, що такі суми підставно та правомірно були нараховані.

Так, що стосується ОСОБА_7 , то відповідно до наявних у матеріалах кримінального провадження документів, остання згідно наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 від 20.08.2021 року за №57к прийнята на посаду бухгалтера з 20.08.2021 року, встановлено надбавку у розмірі 50% посадового окладу (ставки заробітної плати) за складність та напруженість у роботі та згідно наказу від 16.03.2022 року в подальшому звільнена з 17.03.2022 року (т.16, а.с.116, 243). Будь-які накази про встановлення їй інших доплат в матеріалах кримінального провадження відсутні. В той же час, відповідно до штатних розписів ліцею посадовий оклад останньої за період до 01.01.2022 року становив 4 859 грн, а в подальшому змінився з 01.01.2022 до 5 265 грн., з урахуванням надбавки у розмірі 50 % від посадового окладу, заробітна плата ОСОБА_7 за умови відпрацювання повного календарного місяця мала становити 7 288,50 грн та 7897,50 грн відповідно. Дана сума є більшою за мінімальну заробітну плату, встановлену у 2021 та 2022 роках, що спростовує твердження обвинуваченого в цій частині. В той же час, суд враховує проміжок часу підчас якого остання не могла виконувати свої обов`язки з врахуванням інформації про перетин кордону. Відтак, оскільки ОСОБА_7 у період часу з 06.11.2021 року по 21.11.2022 року перебувала поза межами території України, накази про надання у той час їй відпусток відсутні, а тому суд вважає правильним розрахунок, наведений у висновку експерта від 12.10.2023 року за №СЕ-19/109-23/10932-ЕК щодо відсутності підстав для здійснення їй нарахувань у той період. Крім того, судом враховано належну їй компенсацію за невикористану відпустку, що становить 965,73 грн. Таким чином, приймаючи до уваги, що сумою, належною до оплати за 54 робочих дні (два місяці повністю відпрацьовані (вересень та жовтень), 7 днів серпня та 5 днів листопада 2021 року) є 15 802,98 грн, з якої вже утримано податки, а фактично перераховано за період з серпня 2021 по березень 2022 174 757,44 грн, що підтверджується виписками з банку по картковому рахунку ОСОБА_7 із відповідним призначенням платежу, сума зайво перерахованих коштів становить 158 954,46 грн., що повністю доведено в суді.

Щодо ОСОБА_8 , то відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 від 17.03.2022 року за №19к він прийнятий на посаду бухгалтера з 18.03.2022 року, встановлено надбавку у розмірі 50% посадового окладу (ставки заробітної плати) за складність та напруженістю у роботі та згідно наказу від 18.01.2023 року в подальшому звільнений з 19.01.2023 року. Будь-які накази про встановлення йому інших доплат в матеріалах кримінального провадження відсутні. В той же час, відповідно до штатних розписів ліцею посадовий оклад останнього становив 5 265 грн, з урахуванням надбавки у розмірі 50 % від посадового окладу, заробітна плата ОСОБА_8 становила 7 897,50 грн. Дана сума є більшою за мінімальну заробітну плату, встановлену у 2022 році, що спростовує твердження обвинуваченого в цій частині. В той же час, суд враховує наявність наказів про преміювання ОСОБА_8 , а саме від 29.04.2022, 27.05.2022 року в розмірі 50% від посадового окладу, що становить 2 632,50 та від 26.12.2022 року в сумі 3 522 грн. Крім того, оскільки накази про надання у той час йому відпусток відсутні, а відповідно до відпрацьованого часу за період з 18.03.2022 по 19.01.2023 року, він отримав право на відпустку тривалістю 20 днів, то при обрахунку сум належних до виплати враховано і компенсацію за невикористану відпустку в розмірі 4 109,57 грн, з якої вже утримано податки. З огляду на зазначене, суд вважає правильним розрахунок, наведений у висновку експерта від 09.10.2023 року за №СЕ-19/109-23/10930-ЕК, що сумою, належною до оплати за час роботи ОСОБА_8 є 74 165,78 грн, з якої вже утримано податки, а фактично перераховано за вищевказаний період 211 994,08 грн, що підтверджується виписками з банку по картковому рахунку ОСОБА_8 із відповідним призначенням платежу, а тому сума зайво перерахованих коштів становить 137 828,3 грн. В той же час, оскільки сторона обвинувачення визначила розмір зайво перерахованих коштів у розмірі 125 556,69 грн, що не перевищує суму зазначену вище, то суд вважає повністю доведеним в суді такий розмір.

ОСОБА_10 відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_14 від 24.08.2022 року за №30к прийнята на посаду бухгалтера з 29.08.2022 року, встановлено надбавку у розмірі 50% посадового окладу (ставки заробітної плати) за складність та напруженістю у роботі та згідно наказу від 18.11.2022 року в подальшому звільнена з 18.11.2022 року. Будь-які накази про встановлення їй інших доплат в матеріалах кримінального провадження відсутні. В той же час, відповідно до штатних розписів ліцею посадовий оклад останньої становив 5 265 грн, з урахуванням надбавки у розмірі 50 % від посадового окладу, заробітна плата ОСОБА_10 становила 7 897,50 грн. Дана сума є більшою за мінімальну заробітну плату, встановлену у 2022 році, що спростовує твердження обвинуваченого в цій частині. З огляду на зазначене, суд вважає правильним розрахунок, наведений у висновку експерта від 07.05.2024 року за №СЕ-19/109-24/4394-ЕК, що сумою, належною до оплати за час роботи ОСОБА_10 є 18 632,11 грн, з якої вже утримано податки, а фактично перераховано за вищевказаний період 56 116,13 грн, що підтверджується виписками з банку по картковому рахунку ОСОБА_10 із відповідним призначенням платежу, а тому сума зайво перерахованих коштів становить 37 484,02 грн.

Суд зазначає, що ОСОБА_5 не заперечував отримання вказаних сум, однак вважав, що останні правомірно нараховані. Пояснив, що саме він виконував роботу бухгалтера та відповідно здійснював нарахування заробітної плати, а брата та сестер працевлаштовував, оскільки не міг одночасно бути офіційно працевлаштованим у кількох закладах на цілу ставку.

Стосовно сум отриманих на власні карткові рахунки, то ОСОБА_5 в цій частині обвинувачення визнав.

Крім того, суд звертає увагу на те, що зі змісту обвинувального акту випливає, що ОСОБА_5 за ч.4 ст.190 КК України обвинувачується у тому, що шляхом зловживання довірою з липня 2021 року по 19 січня 2023 року в шахрайський спосіб заволодів майном ІНФОРМАЦІЯ_5 керуючись єдиним злочинним наміром, тобто вчинений ним злочин є продовжуваним.

Продовжуваний злочин характеризується такими ознаками: він складається із двох чи більше самостійних діянь; дані діяння (дії чи бездіяльність) містять у собі ознаки одного й того самого складу злочину, тобто є юридично тотожними; ці діяння віддалені одне від одного проміжком часу (як правило, але не обов`язково, незначним); усі діяння спрямовані на один і той самий об`єкт кримінально-правової охорони; спричиняють єдиний (спільний) суспільно небезпечний наслідок (якщо склад продовжуваного злочину за конструкцією є матеріальним); об`єднані єдиним злочинним наміром, тобто мають єдиний умисел і спільну мету, а отже, з огляду на це є частинами одного цілого. Суб`єктивні ознаки продовжуваного злочину полягають у тому, що всі тотожні діяння у його складі об`єднані єдиним злочинним наміром, який реалізується поетапно, а це, у свою чергу, означає, що продовжуваний злочин характеризується виною виключно у виді прямого умислу.

Положеннями ч. 2 ст.32 КК України визначено, що продовжуваний злочин складається із двох або більше тотожних діянь, об`єднаних єдиним злочинним наміром. При цьому, слід зауважити, що злочинний намір є більш широким поняттям, ніж єдиний умисел, до нього входять не тільки останній, а й заздалегідь поставлена мета, що об`єднує всі вчинені особою тотожні діяння. Навіть при неконкретизованому умислі обов`язковою суб`єктивною ознакою продовжуваного злочину є заздалегідь поставлена мета вчиняти кримінальне правопорушення доки це можливо, яка і об`єднує в єдине ціле вчинені особою умисні тотожні діяння (постанова Касаційного кримінального суду Верховного Суду від 29.09.2021 року у справі № 682/3004/15-к).

В судовому засіданні на запитання суду обвинувачений не зміг повідомити до якого часу мав намір перераховувати кошти на свої рахунки та рахунки своїх родичів, а щодо суми керувався розміром кошторисних призначень.

На відміну від епізоду за липень 2021 року, де обвинувачений за його словами визначив розмір заробітної плати, виходячи з суми договору та здійснив це одноразово, одним платежем у значній сумі та у подальшому жодних сум не перераховував аж до працевлаштування ОСОБА_7 на посаду бухгалтера, в даному випаду кошти перераховувались постійно, подеколи і кількома платежами за один день та на незначні суми. При цьому, між працевлаштуванням і звільненням бухгалтерів ліцею, якими були родичі обвинуваченого та він сам, не було проміжків часу, так як кожен із них замінював на посаді попередню особу.

Таким чином, суд дійшов висновку про доведеність наявності у ОСОБА_5 єдиного наміру, спрямованого на заволодіння бюджетними коштами протягом невизначеного заздалегідь часу та у невизначеному заздалегідь розмірі (доки це буде можливо), оскільки всі його діяння відповідали наведеним вище ознакам продовжуваного злочину.

В той же час, в обвинуваченні за ч.4 ст.190 КК України суд не погоджується із проміжком часу, зазначеному в ньому та сумою коштів, якою заволодів ОСОБА_5 .

Так, в обвинувальному акті вказано, що ОСОБА_5 обвинувачується у тому, що шляхом зловживання довірою з липня 2021 року по 19 січня 2023 року в шахрайський спосіб заволодів майном ІНФОРМАЦІЯ_5 в сумі 1 507 732,03 грн. Разом з тим, суд звертає увагу на те, що епізод за липень 2021 року кваліфіковано за ч.3 ст.190 КК України, а відтак не може бути включений у цей період. Крім того, доведеним розміром за даним епізодом є кошти в сумі 1 482 407,77 грн, що складаються з коштів, отриманих ОСОБА_7 в сумі 158 954,46 грн., ОСОБА_8 у розмірі 125 556,69 грн, ОСОБА_5 1 028 667,05 грн без будь-якої підстави та як вчителю математики 169 229,57 грн. Відтак, обвинувачення в частині 25 324,26 грн є недоведеним, однак на кваліфікацію діяння не впливає.

Отже, суд дійшов висновку про доведеність винуватості ОСОБА_5 поза розумним сумнівом у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.4, 3 ст.190 КК України.

Стосовно обвинувачення за ч.4, 5 ст.191 КК України, то суд зазначає наступне.

Обвинувачений при його допиті вказав, що обвинувачення за ч.4, 5 ст.191 КК України в цілому визнає, однак для нього є незрозумілими підстави для кваліфікації дій за ст.191 КК України. З цього приводу суд зазначає наступне.

Так, факт перебування ОСОБА_5 на посаді бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 з 23.01.2023 року та ІНФОРМАЦІЯ_17 з 23.11.2021 підтверджується наказами директорів ліцею № 8к від 20.01.2023 року та №121-к/тр від 22.11.2021 року про прийняття обвинуваченого на посаду бухгалтера на підставі його заяви.

Відповідно до посадової інструкції №49 бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_5 та №111 бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_5 бухгалтер веде бухгалтерський облік господарсько-фінансової діяльності закладу освіти та складає звітність, контролює бухгалтерський облік зобов`язань і господарських операцій, обліковує надходження і виплати грошових коштів, підписує та візує документи в межах компетенції, несе відповідальність за завдання матеріальної шкоди закладу освіти.

Як встановлено судом, обвинувачений відповідно до наказу директора ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_6 від 27.01.2023 року №10-к та директора ІНФОРМАЦІЯ_17 від 23.11.2011 мав право другого підпису.

Крім того, з витягів даних з підсистеми аутентифікації апарано-програмного комплексу захисту інформації вбачається, що реєстрація документів в СДО здійснювалась ключем користувача ОСОБА_5 . Це не заперечував і сам обвинувачений.

Відтак, вищевказані документи підтверджують, що до повноважень ОСОБА_5 належало затвердження електронним цифровим підписом банківських документів про перерахунок заробітної плати на підставі яких здійснювались відповідні платежі.

Отже, виходячи з характеру та обсягу посадових прав та обов`язків, ОСОБА_5 , на посаді бухгалтера ліцею був наділений адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, в тому числі, у питаннях нарахування та виплати заробітної плати працівникам ліцею, тобто був службовою особою в розумінні ч. 3 ст. 18 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, станом на 2021 рік і пізніше ІНФОРМАЦІЯ_12 мав договірні відносини щодо організації виплати заробітної плати працівникам з ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а ІНФОРМАЦІЯ_120 з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » і всі без виключення працівники ліцею, як педагогічний склад, так і адміністративний персонал, отримували заробітну плату у безготівковій формі через банк.

З висновку експерта від 20.03.2024 року за №СЕ-19/109-24/3940-ЕК вбачається проведення дослідження розрахунково-платіжних відомостей по заробітній платі ОСОБА_5 в тому числі за період з січня по квітень 2023 року та встановлені розміри грошових сум, належних до виплати ОСОБА_5 у відповідних місяцях.

Крім того, з висновку експерта від 20.11.2023 року №CE-19/109-23/12686-EK встановлено, що безпідставно виплачена заробітна плата бухгалтеру ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_5 , становить 762 673,57 грн.

Як вбачається з матеріалів провадження, факт складання цих відомостей саме обвинуваченим не оспорювався ні самим ОСОБА_5 , ні іншими учасниками кримінального провадження.

З цього випливає, що накладанням свого підпису ОСОБА_5 підтвердив правильність зазначених у цих відомостях сум та взяв на себе відповідальність за це.

Співставленням виписок про рух коштів по відповідним картковим рахункам ОСОБА_5 з розрахунково-платіжними відомостями за кожний місяць підтверджуються факт надходження на карткові рахунки обвинуваченого грошових сум з призначенням платежу «заробітна плата» чи «грошове забезпечення», у розмірах, які, сукупно протягом відповідного місяця, перебільшували розмір нарахованої до виплати на користь ОСОБА_5 заробітної плати.

Системне тлумачення ст.ст. 18, 364, 365, 191КК України дозволяє зазначити, що заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем має місце тоді, коли службова особа незаконно обертає чуже майно на свою користь чи користь третіх осіб, використовуючи, при цьому, своє службове становище.

В цьому сенсі, знаючи про утворення надлишків грошових коштів, незалежно від того, було це наслідком власних умисних діянь ОСОБА_5 , помилки чи обставин, які не залежали від його волі, останній, як бухгалтер, не міг не усвідомлювати, що в інтересах служби, пов`язаних з неухильним дотриманням вимог чинного законодавства та виконанням обов`язків по збереженню майна ліцею, він був зобов`язаний вжити заходів щодо збереження цих коштів (залишити на рахунку у відповідному банку для здійснення належних платежів у майбутньому, повернути їх на поточний рахунок гімназії у відповідному територіальному органі ІНФОРМАЦІЯ_11 , тощо).

Однак, ОСОБА_5 усвідомлюючи, що грошові кошти, призначені для виплати заробітної плати працівникам ліцею, знаходились у його оперативному управлінні, і що лише він, як бухгалтер, в силу свого службового становища має формально-юридичні повноваження та фактичну можливість вирішити подальшу юридичну долю вказаних надлишків на користь ліцею, реалізував ці повноваження у своїх власних інтересах, для чого вживав заходів щодо зарахування цих надлишків на свої рахунки в банку.

Не можна оминути й той факт, що ОСОБА_5 вчиняв протиправні дії, спрямовані на заволодіння коштами, приховуючи їх від керівників гімназії, які, передавши свої електронні цифрові ключі, не були обізнані про намір обвинуваченого.

Таке зловживання своїм службовим становищем стало можливе тому, що лише він одноособово був уповноважений як нараховувати заробітну плату, так і організовувати її безпосередню виплату, що, за умови зловживання ОСОБА_5 також довірою з боку керівників гімназії, відсутністю з їх боку належного контролю, дозволяло йому протягом тривалого часу вчиняти протиправні дії непомітно для них.

Таким чином, суд дійшов висновку про доведеність винуватості ОСОБА_5 поза розумним сумнівом у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.4, ч.5 ст.190 КК України.

Щодо обвинувачення за ч.1, 2 ст.209 КК України суд зазначає наступне.

Так, факт вчинення ОСОБА_5 фінансових операцій, які надійшли на його картковий рахунок в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » 31.07.2021 року підтверджується випискою про рух коштів по вказаному рахунку, з якої випливає, що в цей період дійсно по вказаному рахунку було проведено низку фінансових операцій, в тому числі зняття готівкових коштів та переказ на інші рахунки.

Стосовно обвинувачення за ч.2 ст.209 КК України, то факт вчинення ОСОБА_5 фінансових операцій, які надійшли на його картковий рахунок 06.08.2021 по 19.04.2023 року підтверджується випискою про рух коштів по вказаному рахунку, з якої випливає, що в цей період дійсно по вказаному рахунку було проведено низку фінансових операцій, в тому числі зняття готівкових коштів, переказ на інші рахунки та придбання товарів.

Під час допиту ОСОБА_5 підтвердив, що дійсно витрачав кошти, які надходили на вказаний рахунок, на свої потреби.

При цьому судом визнано доведеним, що грошові кошти, які надійшли на картковий рахунок ОСОБА_5 31.07.2021 року та у період з 06.08.2021 по 19.04.2023 року, були отримані ним незаконно внаслідок вчинення ним злочину, передбаченого ч. 3, 4 ст. 190 КК України, ч.4,5 ст.191 КК України.

Частина 1 ст.209 КК України передбачає кримінальну відповідальність за набуття, володіння, використання, розпорядження майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі здійснення фінансової операції, вчинення правочину з таким майном, або переміщення, зміна форми (перетворення) такого майна, або вчинення дій, спрямованих на приховування, маскування походження такого майна або володіння ним, права на таке майно, джерела його походження, місцезнаходження, якщо ці діяння вчинені особою, яка знала або повинна була знати, що таке майно прямо чи опосередковано, повністю чи частково одержано злочинним шляхом

Відповідно до п. 65 ч. 1 ст. 1 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» фінансова операція - будь-які дії щодо активів клієнта, вчинені за допомогою суб`єкта первинного фінансового моніторингу або про які стало відомо суб`єктам первинного фінансового моніторингу, зазначеним у підпунктах "а"-"д" пункту 7 частини другої статті 6 цього Закону, у рамках ділових відносин з клієнтом, суб`єктам державного фінансового моніторингу, Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, державним органам, що провадять діяльність у сфері запобігання та протидії, правоохоронним та розвідувальним органам України в рамках виконання цього Закону.

При цьому, до суб`єктів первинного фінансового моніторингу належать і банки (п. 1 ч. 2 ст. 6 вказаного Закону).

Таким чином, будь-які дії з грошовими коштами, розміщеними на банківських рахунках, є фінансовими операціями, оскільки їх вчинення неможливе без допомоги суб`єкта первинного фінансового моніторингу.

За таких обставин, суд вважає доведеним пред`явлене ОСОБА_5 обвинувачення за ч. 1, 2 ст. 209 КК України.

Стосовно обвинувачення за частинами 1, 2 ст.200 КК України суд зазначає наступне.

Так, у примітці до ст.200 КК України зазначено, що під документами на переказ слід розуміти документ в паперовому або електронному виді, що використовується банками чи їх клієнтами для передачі доручень або інформації на переказ грошових коштів між суб`єктами переказу грошових коштів (розрахункові документи, документи на переказ готівкових коштів, а також ті, що використовуються при проведенні міжбанківського переказу та платіжного повідомлення, інші).

В матеріалах кримінального провадження містяться відомості розподілу витрат навчальних закладів у підробці яких обвинувачується ОСОБА_5 . Крім того, наявні і копії витягів даних з підсистеми аутентифікації апарано-програмного комплексу захисту інформації з якої вбачається, що реєстрація документів в СДО здійснювалась ключем кваліфікованого підпису бухгалтера, директора та накладенням печатки. При цьому електронний документ на переказ має таку ж юридичну силу, як і паперовий.

Таким чином, відомість є документом на переказ, оскільки вона використовувалася для ініціювання руху коштів та містить усі обов`язкові реквізити, як в електронному та паперовому вигляді.

В той же час, підроблення документа потрібно розуміти як повне виготовлення сфальсифікованого документа, так і часткову фальсифікацію змісту справжнього документа. В останньому випадку (так звана переробка) перекручення істини відбувається шляхом внесення у документ неправдивих відомостей (виправлення, внесення фіктивних записів, знищення частини тексту).

Так, за ч.1 ст.200 КК України, сторона обвинувачення вказувала на складення та видачу завідомо підробленого документу на переказ, а саме: формування «Відомість розподілу виплат КО ІНФОРМАЦІЯ_12 » від 30.07.2021, в якій під порядковим номером 22, вказав завідомо неправдиві дані про факт нарахування собі заробітної плати за липень 2021 року в сумі 88 189,86 грн. Тобто ОСОБА_5 пред`явлено обвинувачення у підробці документа на переказ шляхом внесення у документ неправдивих відомостей.

З наявної в матеріалах справи відомості від 30.07.2021 року (том 2 а.с.193) встановлено, що під порядковим номером 22 вказано дані ОСОБА_5 та суму 88 189,86 грн. Судом встановлено, що на підставі даної відомості банком було перераховано вищевказану суму на зазначену банківську картку, відкриту на ім`я ОСОБА_5 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_39 .

Судом також встановлено, що ОСОБА_5 на той час не займав жодної посади у ІНФОРМАЦІЯ_45 , а відтак правові підстави для отримання коштів були відсутні.

Таким чином, суд вважає доведеним пред`явлене ОСОБА_5 обвинувачення за ч. 1 ст. 200 КК України, оскільки він вчинив умисні дії, які виразились у підробці документу на переказ шляхом внесення до нього недостовірних даних.

Щодо обвинувачення за іншим епізодом по ІНФОРМАЦІЯ_52 за ч.2 ст.200 КК України, то суд зазначає, що ОСОБА_5 пред`явлено обвинувачення за період з 30.07.2021 року по 31.07.2023 року, коли він не був працівником ліцею, однак в подальшому займав посаду вчителя, а потім і бухгалтера.

В даному випадку, суд вважає правильною кваліфікацією дій ОСОБА_5 , незважаючи на подальше набуття ним статусу службової особи, саме за ст.200 КК України, так як у разі конкуренції (колізії) двох спеціальних норм коли одна норма передбачає спеціальний предмет, а інша спеціального суб`єкта пріоритет у застосуванні майже завжди надається тій нормі, яка найбільш точно та повно описує суть конкретного правопорушення (або спірних відносин). При цьому, суд звертає увагу на те, що в обвинувальному акті не вказано про вчинення таких дій ОСОБА_108 , як службовою особою, хоча зазначено про зайняття ним на той час відповідної посади бухгалтера. Відтак, на переконання суду, оскільки саме ст.200 КК України більш точно описує суть правопорушення, а саме підробку не будь-якого документу, а документу на переказ, якою є відомість про нарахування заробітної плати, не зважаючи на загальний суб`єкт у даній нормі та зважаючи на те, що останній вчиняв продовжуваний злочин, дії обвинуваченого правильно кваліфіковано саме за вищевказаною нормою.

Так, судом встановлено, що обвинувачений у вищевказаний період неодноразово складав та видавав завідомо підроблені відомості про нарахування собі, ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 заробітної плати та авансів на картковий рахунок шляхом внесення у відомості завищених сум, тобто завідомо неправдивих даних, що підлягали нарахуванню та подальшій виплаті, тим самим вчиняв підроблення документів на переказ.

Суд зазначає, що обвинувачений вину у вчиненні даного правопорушення визнав в частині підробки документів, які містять перекази на його ім`я.

В той же час, в обвинувачення ОСОБА_5 ставиться підробка документів на переказ, які містять відомості про нарахування заробітної плати ОСОБА_7 , а саме відомість від 10.09.2021 на суму 5 000,00 грн, відомість від 29.09.2021 на суму 14 383,07 грн, відомість від 13.10.2021 на суму 5 000,00 грн, відомість від 28.10.2021 на суму 21 143,11 грн, відомість від 13.11.2021 на суму 5 000,00 грн, відомість від 26.11.2021 на суму 20 108,88 грн, відомість від 15.12.2021 на суму 5 000,00 грн, відомість від 25.12.2021 на суму 20 021,51 грн, відомість від 27.01.2022 на суму 23 021,21 грн, відомість від 15.02.2022 на суму 5 000,00 грн, відомість від 24.02.2022 на суму 18 021,21,00 грн та 6 850,00 грн, відомість від 11.03.2022 на суму 5 000,00 грн, відомість від 25.03.2022 на суму 9 417,33 грн. В той же час, не зважаючи на те, що ОСОБА_7 була працевлаштована у ліцеї, жодна із відомостей не містить достовірних даних про суму нарахованої заробітної плати, так як за умови відпрацювання повного календарного місяця її заробітна плата мала становити 7 288,50 грн та 7897,50 грн відповідно. Таким чином, сума платежу, з врахуванням того, що такий здійснюються двічі на місяць аванс та зарплата, не мав перевищувати 3 950 грн, однак мінімальна сума, яка вказана у вищевказаних документах на переказ становить 5 000 грн.

Щодо ОСОБА_8 , то стороною обвинувачення зазначено про підробку документів на переказ, які були здійснені в період часу з 25.03.2022 по 24.12.2022 заробітної плати та авансів на картковий рахунок, а саме: відомість від 25.03.2022 на суму 6 831,89 грн, відомість від 09.04.2022 на суму 5 000,00 грн, відомість від 21.04.2022 на суму 19 841,21 грн, відомість від 12.05.2022 на суму 5 000 грн, відомість від 27.05.2022 на суму 14 841,21 грн, відомість від 16.06.2022 на суму 20 841,21 грн, відомість від 29.07.2022 на суму 19 841,21 грн, відомість від 16.08.2022 на суму 5 000,00 грн, відомість від 30.08.2022 на суму 14 841,21 грн, відомість від 17.09.2022 на суму 5 000,00 грн, відомість від 28.09.2022 на суму 14 841,21 грн, відомість від 26.10.2022 на суму 19 841,21 грн, відомість від 18.11.2022 на суму 10 464,19 грн, відомість від 29.11.2022 на суму 9 627,05 грн, відомість від 09.12.2022 на суму 5 000,00 грн, відомість від 24.12.2022 на суму 15 091,24 грн, та відомість від 02.02.2023 на суму 20 091,24 грн.

При цьому як встановлено судом, заробітна плата ОСОБА_8 становила 7 897,50 грн. Таким чином, сума платежу, з врахуванням того що такий здійснюються двічі на місяць аванс та зарплата, не мав перевищувати 3 950 грн, однак мінімальна сума, яка вказана у вищевказаних документах на переказ становить 5 000 грн.

Стосовно ОСОБА_10 , то ОСОБА_5 ставиться в обвинувачення підроблення документів на переказ грошей ОСОБА_10 , а саме: № 1 від 17.08.2022 в сумі 4000,00 грн, № 1 від 31.08.2022 в сумі 6595,81 грн, № 2 від 23.09.2022 в сумі 4000,00 грн, № 4 від 28.09.2022 в сумі 6595,81 грн, № 2 від 14.10.2022 в сумі 4000,00 грн, № 4 від 25.10.2022 в сумі 6598,81 грн, № 5 від 25.10.2022 в сумі 3801,54 грн, № 10 від 17.11.2022 в сумі 8476,65 грн, № 11 від 01.12.2022 в сумі 7047,51 грн, № 13 від 09.12.2022 в сумі 3000,00 грн, № 19 від 10.03.2023 в сумі 2000,00 грн.

При цьому як встановлено судом, заробітна плата ОСОБА_10 становила 7 897,50 грн. Таким чином, сума платежу, з врахуванням того, що такий здійснюються двічі на місяць аванс та зарплата, не мав перевищувати 3 950 грн.

Як вбачається з вищенаведених відомостей у деяких із них, а саме № 5 від 25.10.2022, № 13 від 09.12.2022, № 19 від 10.03.2023 суми, які вказані у документах на переказ, становлять менше 3950 грн., а відтак ці відомості слід виключити з обвинувачення, так як суду не доведено підроблення документа шляхом внесення до нього недостовірних даних. Однак, на остаточну кваліфікацію діяння це не впливає.

Таким чином, суд вважає доведеним вчинення ОСОБА_5 умисних дій, які виразились у підробці документу, вчинених повторно.

4. Обставини, які пом`якшують та обтяжують покарання.

4.1. Обставини, які пом`якшують покарання обвинуваченого, згідно зі ст. 66 КК України, відсутні, оскільки обвинувачений визнав вину частково, шкода залишилась не відшкодована, а тому суд не вважає, що у даному випадку наявне щире каяття.

4.2. Обставини, які обтяжують покарання, відповідно до ст. 67 КК України, відсутні.

5. Мотиви призначення покарання.

5.1.Суд, призначаючи обвинуваченому покарання, дотримується вимог кримінального закону, зокрема ст.65 КК України, та принципів законності, справедливості, обґрунтованості та індивідуалізації покарання, відповідно до яких слід враховувати ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, дані про особу винного та обставини, що пом`якшують і обтяжують покарання.

Водночас, згідно з ч.2 ст.50 КК України покарання має на меті не тільки кару, а й виправлення засуджених, а також запобігання вчиненню нових кримінальних правопорушень.

У рішенні «Бемер проти Німеччини» від 03 жовтня 2002 року Європейський суд з прав людини зазначає, що кримінальний суд має враховувати особу засудженого, його стаж злочинної діяльності, обставини скоєного ним злочину, його поведінку після злочину, умови його життя та наслідки, яких можна очікувати в зв`язку з відстрочкою.

5.2. Отже, обираючи вид та строк покарання ОСОБА_5 суд враховує ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, особу винного та обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання. Вчинені кримінальні правопорушення відповідно до ст.12 КК України, є нетяжкими, тяжкими та особливо тяжкими злочинами.

Вивченням особи обвинуваченого встановлено, що обвинувачений є раніше не судимий, депутат ІНФОРМАЦІЯ_2 , на обліку у лікаря психіатра та нарколога не перебуває, матеріальні збитки, завдані кримінальним правопорушенням, не відшкодував, не одружений, має на утриманні матір.

З огляду на зазначене, врахувавши ступінь тяжкості вчинених кримінальних правопорушень, особу винного, як у загально-соціальному плані, так і в плані його потенційної суспільної небезпеки, обставини вчинення кримінального правопорушення, суд дійшов висновку про необхідність призначення обвинуваченому за ч.3 ст.190 КК України позбавлення волі на строк 4 роки, за ч.4 ст.190 КК України 5 років позбавлення волі з конфіскацією майна, за ч.4 ст.191 КК України 6 років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з веденням фінансового, податкового та управлінського обліку на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності чи займатися фінансово-господарською діяльністю на строк 2 роки, за ч.5 ст.191 КК України 9 років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з веденням фінансового, податкового та управлінського обліку на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності чи займатися фінансово-господарською діяльністю на строк 3 роки та з конфіскацією майна, за ч.1 ст.200 КК України штраф у розмірі 5 187,64 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, за ч.2 ст.200 КК України штраф у розмірі 137 735,69тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, за ч.1 ст.209 КК України позбавлення волі на 3 роки з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з веденням фінансового, податкового та управлінського обліку на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності чи займатися фінансово-господарською діяльністю на строк 2 роки та з конфіскацією майна, за ч.2 ст.209 КК України - позбавлення волі на 5 роки з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з веденням фінансового, податкового та управлінського обліку на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності чи займатися фінансово-господарською діяльністю на строк 3 роки та з конфіскацією майна.

На підставі ч.1 ст.70 КК України слід призначити остаточне покарання у виді позбавлення волі на 9 років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з веденням фінансового, податкового та управлінського обліку на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності чи займатися фінансово-господарською діяльністю на строк 3 роки та з конфіскацією майна, яке в даному випадку є необхідним і достатнім для виправлення обвинуваченого та запобігатиме вчиненню обвинуваченим та іншими особами нових кримінальних правопорушень.

При призначенні покарання за частинами 1, 2 ст.200 КК України суд враховує положення ч.2 ст.53 КК України, відповідно до якої за вчинення кримінального правопорушення, за яке передбачене основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, розмір штрафу, що призначається судом, не може бути меншим за розмір майнової шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, або отриманого внаслідок вчинення кримінального правопорушення доходу, незалежно від граничного розміру штрафу, передбаченого санкцією статті (санкцією частини статті) Особливої частини цього Кодексу.

Суд наголошує, що призначення покарання є дискрецією лише суду, та здійснюється на підставі внутрішнього переконання судді, і оцінки особистості обвинуваченого, з метою досягнення саме мети визначеної ст. 50 КК України, тобто не лише покарати за вчинення правопорушення, а здійснити виправлення особистості, запобігання вчиненню нових злочинів як засудженими, так і іншими особами.

6. Цивільні позови у кримінальному провадженні.

6.1. Щодо цивільного позову потерпілого ІНФОРМАЦІЯ_74 .

Так, відповідно до поданого цивільного позову представник потерпілого просить стягнути із обвинуваченого майнову шкоду в сумі 762673,57 грн.

На підтвердження доводів позовної заява представник потерпілого зазначив, що обвинувачений ОСОБА_5 , обіймаючи посаду бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_17 безпідставно нараховував собі кошти призначені для виплати заробітної плати працівникам ліцею в загальній сумі 762673,57 грн, що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

6.2. Щодо цивільного позову представника потерпілого ІНФОРМАЦІЯ_13 .

Так, відповідно до поданого цивільного позову обвинувачений ОСОБА_5 у період часу з 28.07.2022 по 12.04.2023 роки безпідставно та незаконно нарахував, а в подальшому перерахував на свій рахунок бюджетні кошти ІНФОРМАЦІЯ_14 в загальній сумі 67645,02 грн та на рахунок сестри ОСОБА_10 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » бюджетні кошти ІНФОРМАЦІЯ_14 в загальній сумі 37484,02 грн, а в загальному 105 129,04 грн, якими в подальшому розпорядився на власний розсуд. Вказане підтверджується матеріалами кримінального провадження.

Тому представник потерпілого просить стягнути із обвинуваченого майнову шкоду в сумі 105 129,04 грн.

6.3. Щодо цивільного позову представника потерпілого ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Так, представник цивільного позивача у позові просить стягнути з обвинуваченого ОСОБА_5 майновий збиток, спричинений потерпілій особі - ІНФОРМАЦІЯ_21 в розмірі 1 796 605,56 грн, оскільки обвинувачений своїми незаконними діями безпідставно та незаконно перераховував грошові кошти, призначенням яких є виплата заробітної плати працівникам ІНФОРМАЦІЯ_5 , на особисті рахунки собі, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які були працевлаштовані до ІНФОРМАЦІЯ_5 за сприянням обвинуваченого. Зазначене підтверджується матеріалами кримінального провадження.

6.3. Мотиви з яких виходить суд та норми права.

Порядок вирішення цивільного позову в кримінальному провадженні регламентований главою 9 КПК України.

Нормами кримінального процесуального закону, зокрема ст. 129 КПК України, встановлено, що рішення про повне або часткове задоволення цивільного позову може бути винесене лише у разі визнання обвинуваченого винним у вчиненні кримінального правопорушення і ухвалення обвинувального вироку чи винесення постанови про застосування до особи примусових заходів виховного або медичного характеру.

Статтею 128 КПК України передбачено, що особа, якій кримінальним правопорушенням або іншим суспільно небезпечним діянням завдано майнової та/або моральної шкоди, має право під час кримінального провадження до початку судового розгляду пред`явити цивільний позов до підозрюваного, обвинуваченого або до фізичної чи юридичної особи, яка за законом несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння.

Цивільний позов у кримінальному провадженні розглядається судом за правилами, встановленими Кримінально процесуальним кодексом України і при цьому застосовуються норми Цивільного процесуального кодексу України.

Згідно положень ст.1177 ЦК України, шкода, завдана фізичній особі, яка потерпіла від кримінального правопорушення, відшкодовується відповідно до закону.

Частиною першою статті 1166 ЦК України передбачено, що майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала.

6.4. Висновки суду в частині вирішення цивільних позовів.

Розглянувши матеріали кримінальної справи, дослідивши наявні в матеріалах справи письмові докази, а також достатність і взаємний зв`язок доказів у їх сукупності, суд дійшов такого висновку.

6.4.2. Щодо цивільного позову ІНФОРМАЦІЯ_74 в частині позовних вимог до обвинуваченого, то суд зазначає наступне.

Так, зі змісту позовної заяви вбачається, що представник потерпілої особи визначив розмір завданої майнової шкоди в сумі 762 673,57 грн, вказана сума майнової шкоди підтверджується матеріалами кримінального провадження, зокрема висновком експерта, відомостями по заробітній платі, виписками з рахунку ОСОБА_5 . Відтак, оскільки обвинуваченим завдана шкода не відшкодована, розмір майнової шкоди є підставним, а отже сума збитків підлягає стягненню з обвинуваченого на користь потерпілої особи ІНФОРМАЦІЯ_17 у розмірі 762 673,57 грн. Тому даний позов слід задовольнити в повному обсязі.

6.4.3. Щодо цивільного позову представника потерпілого ІНФОРМАЦІЯ_13 , то суд зазначає наступне.

Так у позовній заяві представник потерпілого просить стягнути з обвинуваченого завдану майнову шкоду в розмірі 105 129,04 грн. Вказана сума шкоди підтверджена матеріалами кримінального провадження, зокрема висновком експерта, відомостями по заробітній платі, виписками з рахунку ОСОБА_5 , ОСОБА_10 . Представник потерпілої особи директор ліцею ОСОБА_109 допитана в судовому засіданні вказала, що вона повернула до державного бюджету частину майнової шкоди, завданої обвинуваченим ОСОБА_110 в розмірі 67645,02 грн, про що надала оригінал квитанції для огляду. Відтак, суд вважає, що в задоволенні позову в цій частині слід відмовити, оскільки ця сума відшкодована потерпілому.

В той же час, оскільки решта суми майнової шкоди обвинуваченим відшкодовано не було, суд вважає, що позов слід задовольнити частково та стягнути з обвинуваченого на користь ІНФОРМАЦІЯ_13 завдану майнову шкоду в розмірі 37 484,02 грн.

6.4.4. Щодо цивільного позову представника потерпілого ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Так, зі змісту цивільного позову представника ІНФОРМАЦІЯ_5 вбачається, що обвинуваченим завдано потерпілій особі майнової шкоди в розмірі 1 796 605,56 грн. Згідно висновку експерта судової економічної експертизи №СЕ-19/109-23/3940-ЕК від 20.03.2024, безпідставно нарахованої та виплаченої заробітної плати бухгалтеру ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_5 , документально підтверджується в сумі 1 499 822,80 гривні.

Судом визнано доведеним, що ОСОБА_5 30.07.2021 року липень 2021 року безпідставно нарахував собі заробітну плату в сумі 88 189,86 грн. Крім того, доведеним розміром за ч.4 ст.190 КК України є кошти в сумі 1 482 407,77 грн, що складаються з коштів, отриманих ОСОБА_7 в сумі 158 954,46 грн., ОСОБА_8 у розмірі 125 556,69 грн, ОСОБА_5 1 028 667,05 грн без будь-якої підстави та як вчителю математики 169 229,57 грн. Одночасно доведеним є і розмір за ч.1 ст.191 КК України в сумі 200 684,21 грн.

Суд, на підставі досліджених доказів, зокрема зважаючи на висновки експертів у даному кримінальному провадженні, виписки по рахунках та відомості заробітній плати, вважає доведеною сумою майнової шкоди, що завдана обвинуваченим ІНФОРМАЦІЯ_52 в розмірі 88 189,86 грн, 1 482 407,77 грн та 200 684,21 грн, що в загальному становить 1 771 281,84 грн, тому позов підлягає частковому задоволенню.

7. Мотиви ухвалення інших рішень щодо питань, які вирішуються судом при ухваленні вироку, та положення закону, якими керувався суд.

7.1. Витрати на залучення експертів у даній справі становлять 38 089,60 грн та підлягають стягненню з обвинуваченого.

7.2. У даному кримінальному провадженні щодо обвинуваченого застосовано запобіжний захід у виді тримання під вартою, який до набрання вироком законної сили слід залишити без змін, оскільки на переконання суду, ураховуючи вимоги ст. 377 КПК України, ризики не зменшилися, підстав для застосування більш м`яких запобіжних заходів судом не встановлено. Строк тримання під вартою слід зарахувати у строк відбування покарання.

При цьому, ОСОБА_5 було затримано 25.10.2024 року на території республіки Чехія.

Відповідно до ст. 577 КПК України час тримання виданої особи під вартою на території запитуваної держави у зв`язку з вирішенням питання про видачу в Україну, а також час її етапування зараховуються до загального строку відбування покарання, призначеного вироком суду України.

Відтак, з урахуванням вказаного, слід зарахувати ОСОБА_5 до загального строку відбування покарання час тримання його під вартою на території запитуваної держави Республіки Чехія у зв`язку з вирішенням питання про видачу в Україну з 25.10.2024 року до часу набрання вироком законної сили з розрахунку один день попереднього ув`язнення за один день позбавлення волі.

7.3. Питання речових доказів суд вирішує в порядку ст.100 КПК України.

Керуючись статтями 7, 124, 128, 349, 368-370, 373, 374, 376, 392-395, 615 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

ОСОБА_5 , визнати винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 4 ст. 190, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 200, ч. 2 ст. 200, ч. 1 ст. 209, ч. 2 ст. 209 КК України та призначити йому покарання:

за ч. 3 ст. 190 КК України у виді позбавлення волі строком 4 (чотири) роки;

за ч. 4 ст. 190 КК України у виді позбавлення волі строком 5 (п`ять) років з конфіскацією майна;

за ч. 4 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі строком на 6 (шість) років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з веденням фінансового, податкового та управлінського обліку на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності чи займатися фінансово-господарською діяльністю на строк 2 (два) роки;

за ч. 5 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі строком на 9 (дев"ять) років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з веденням фінансового, податкового та управлінського обліку на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності чи займатися фінансово-господарською діяльністю на строк 3 (три) роки та з конфіскацією майна;

за ч. 1 ст. 200 КК України у виді штрафу в розмірі 5187,64 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 88 189 (вісімдесят вісім тисяч сто вісімдесят дев`ять) грн 86 коп.;

за ч. 2 ст. 200 КК України у виді штрафу в розмірі 137 735,69 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 2 341 506 (два мільйони триста сорок одна тисяча п`ятсот шість) грн 84 коп.;

за ч. 1 ст. 209 КК України у виді позбавлення волі строком на 3 (три) роки з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з веденням фінансового, податкового та управлінського обліку на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності чи займатися фінансово-господарською діяльністю на строк 2 (два) роки з конфіскацією майна;

за ч. 2 ст. 209 КК України у виді позбавлення волі строком на 5 (п`ять) років з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з веденням фінансового, податкового та управлінського обліку на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності чи займатися фінансово-господарською діяльністю на строк 3 (три) роки з конфіскацією майна.

На підставі ч.1 ст.70 КК України визначити ОСОБА_5 остаточне покарання за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим 9 (дев"ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з веденням фінансового, податкового та управлінського обліку на підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності чи займатися фінансово-господарською діяльністю на строк 3 (три) роки та з конфіскацією майна.

Строк покарання ОСОБА_5 рахувати з дня набуття вироком законної сили.

Зарахувати ОСОБА_5 до загального строку відбування покарання час тримання його під вартою, починаючи з 25.10.2024 року до набуття вироком законної сили, виходячи з того, що відповідно до ст. 72 КК України одному дню попереднього ув`язнення відповідає один день позбавлення волі.

Запобіжний захід ОСОБА_5 у виді триманні під вартою - залишити без змін до набуття вироком законної сили.

Цивільний позов ІНФОРМАЦІЯ_74 задовольнити повністю.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь ІНФОРМАЦІЯ_74 762 673 (сімсот шістдесят дві тисячі шістсот сімдесят три) грн 57 коп. завданої майнової шкоди.

Цивільний позов ІНФОРМАЦІЯ_13 задовольнити частково.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь ІНФОРМАЦІЯ_13 37 484 (тридцять сім тисяч чотириста вісімдесят чотири) грн 02 коп. завданої майнової шкоди.

В задоволенні позову в іншій частині відмовити.

Цивільний позов ІНФОРМАЦІЯ_3 задовольнити частково.

Стягнути з ОСОБА_5 на користьІНФОРМАЦІЯ_3 1 771 281 (один мільйон сімсот сімдесят одну тисячу двісті вісімдесят одну) грн 84 коп. завданої майнової шкоди.

В задоволенні позову в іншій частині відмовити.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави процесуальні витрати, які складаються з витрат на проведення експертиз в сумі 38 089,60 (тридцять вісім тисяч вісімдесят дев`ять) грн 60 коп.

Речові докази: робочі ноутбуки марки ASER Лисецького ліцею і Стебницької гімназії повернути власникам;

оригінали документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку за 2021-2023 рр., ІНФОРМАЦІЯ_37 , ІНФОРМАЦІЯ_38 залишити в матеріалах кримінального провадження;

мобільний телефон марки Lenovo упакований у спец пакет WAR0036160 - повернути власнику;

банківську документацію про рух коштів по рахунках ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , по рахунках навчальних закладів залишити в матеріалах кримінального провадження;

оптичні носії інформації диски формату CD-R (№ 1997 та № 1998), диски формату CD-R (ВХ 3778851-ВБ, ВХ 3778852-ВБ, ВХ 3778853-ВБ, ВХ 3982063-ВБ); два DVD-R диски № 2640 та № 2642 із інформацією, що стосується ІНФОРМАЦІЯ_16 ; диск формату DVD-R № 3338, диски формату CD-R з номером ВХ 667792 та диск інформацією із ІНФОРМАЦІЯ_121 - залишити в матеріалах кримінального провадження.

Апеляційна скарга на вирок суду може бути подана до Івано-Франківського апеляційного суду через Тисменицький районний суд Івано-Франківської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого цим Кодексом, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Копію вироку суду негайно після його проголошення вручити обвинуваченому, прокурору в порядку, визначеному статтями 376, 615 КПК України.

Суддя Тисменицького районного суду

Івано-Франківської області ОСОБА_1