Рішення № 137610674, 22.06.2026, Чорноморський міський суд Одеської області (до 25.04.2025 - Іллічівський міський суд Одеської області)

Дата документу 22.06.2026

Справа № 501/2563/26

2-о/501/117/26

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 червня 2026 року Чорноморський міський суд Одеської області в складі:

головуючого - судді Пушкарського Д.В.

за участю:

секретаря судового засідання Карпової Ю.А.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні Чорноморського міського суду Одеської області цивільну справу в порядку окремого провадження за заявою Головного управління ДПС у Запорізькій області (заінтересовані особи: товариство з обмеженою відповідальністю «Одесагаз-Постачання», публічне акціонерне товариство «МТБ Банк») про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

Головне управління ДПС в Запорізькій області звернулось до суду із заявою в якій просить:

- зобов`язати ПАТ «МТБ БАНК» (ЄДРПОУ 21650966, МФО 328168, 68003, м. Чорноморськ, Одеська область, проспект Миру, 28) надати до Головного управління ДПС у Запорізькій області інформацію в паперовому або електронному вигляді про обсяг та рух коштів по рахункам Товариства з обмеженою відповідальністю «Одесагаз-Постачання» (код ЄДРПОУ 39525257), а саме:

-№ НОМЕР_1

-№ НОМЕР_2

-№ НОМЕР_3

-№ НОМЕР_4

-№ НОМЕР_5

-№ НОМЕР_6

-№ НОМЕР_7

-№ НОМЕР_8

-№ НОМЕР_9

-№ НОМЕР_10

-№ НОМЕР_11

-№ НОМЕР_12

-№ НОМЕР_13

-№ НОМЕР_14

-№ НОМЕР_15

-№ НОМЕР_16

-№ НОМЕР_17

-№ НОМЕР_18 ,

за період з 01.10.2019 або дати відкриття по 29.05.2026, або дати закриття рахунку, в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Заяву мотивує тим, що у Головного управління ДПС у Запорізькій виникла необхідність отримання інформації, яка містить банківську таємницю, з метою проведення документальної позапланової перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, а також дотримання вимог валютного та податкового законодавства платником податків ТОВ «Одесагаз-Постачання» (код ЄДРПОУ 39525257).

Товариство з обмеженою відповідальністю «Одесагаз-Постачання» (код ЄДРПОУ 39525257) зареєстроване в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 03.12.2014 за №15561020000054094, зареєстровано платником податку на додану вартість 01.07.2015, індивідуальний податковий номер 1515544500280. Для здійснення господарської діяльності ТОВ «Одесагаз-Постачання» використовується орендоване офісне приміщення за адресою: 69032, Запорізька область, м. Запоріжжя, Вознесенівський район, вул. Південне шосе, буд.57, оф.44.

У Господарському суді Одеської області у справі № 916/2453/24 за заявою АБ «Укргазбанк» від 10.06.2024 ухвалою від 13.08.2025 також відкрито провадження у справі про банкрутство ТОВ «Одесагаз-Постачання».

Департаментом запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС України за наслідком фінансового-господарської діяльності ТОВ «Одесагаз-Постачання» було сформовано висновок аналітичного дослідження щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2025 по 18.11.2025.

Пунктом 3.2. висновку аналітичного дослідження проведено дослідження фінансово - господарської діяльності ТОВ «Одесагаз-Постачання» (ЄДРПОУ 39525257) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/ або інших правопорушень законодавства

На підставі наказу від 21.08.2025р. №1519-п про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Одесагаз-Постачання» було здійснено вихід за юридичною адресою реєстрації ТОВ «Одесагаз Постачання», а саме: м. Запоріжжя, вул. Південне шосе, 57 та встановлено, що дана територія є промисловою зоною, на якій розміщені різні суб`єкти господарювання, а саме: автомобільна мийка, станції технічного обслуговування, магазин автозапчастин.

ТОВ «Одесагаз-Постачання» для проведення розрахунків використовував банківські рахунки у ПАТ «МТБ БАНК» (код ЄДРПОУ 21650966).

З метою недопущення втрат бюджетів в умовах дії воєнного стану заявник просить задовольнити заяву.

Суд дослідивши та перевіривши докази встановив наступні обставини та відповідні правовідносини.

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осібпідприємців та громадських формувань Товариство з обмеженою відповідальністю «Одесагаз-Постачання» (код ЄДРПОУ 39525257) зареєстроване 03.12.2014 за №15561020000054094, зареєстровано платником податку на додану вартість 01.07.2015, індивідуальний податковий номер 1515544500280.

Для здійснення господарської діяльності ТОВ «Одесагаз-Постачання» використовується орендоване офісне приміщення за адресою: 69032, Запорізька область, м. Запоріжжя, Вознесенівський район, вул. Південне шосе, буд.57, оф.44, на підставі Договору суборенди нежитлового приміщення № 17012603 від 08.07.2024, укладеного з ТОВ «ФЛЕКСІБЛ ОФІС». У Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань містяться дані, що директором ТОВ «Одесагаз-Постачання» (код ЄДРПОУ 39525257) з 30.05.2025 є ОСОБА_1 РНОКПП НОМЕР_19 , власник 100% статутного фонду - Спояла Владілен РНОКПП НОМЕР_20 . Основний вид діяльності - торгівля газом через місцеві (локальнi) трубопроводи.

21.08.2025 начальником ГУ ДПС у Запорізькій області Федоровою О. винесений наказ №1519-п про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Одесагаз-Постачання» (код ЄДРПОУ: 39525257) з 22.08.2025 тривалістю 5 робочих днів.

21.05.2026 в.о. начальника ГУ ДПС у Запорізькій області Саранцевим І. винесено наказ №683-п про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Одесагаз-Постачання» (код ЄДРПОУ: 39525257) з 25.05.2026р. тривалістю 5 робочих днів.

25.05.2026р. складений акт про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю підприємства (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників за податковою адресою 69032, м.Запоріжжя, Південне шосе, буд.57 офіс 44.

В акті вказано, що при виїзді за податковою адресою з метою вручення копії наказу та ознайомлення з направленнями на проведення документальної позапланової перевірки встановлено, що за адресою: Україна, 69032, Запорізька обл., місто Запоріжжя, вулиця Південне шосе, будинок 57, офіс 44, знаходиться трьохповерхова адміністративна будівля, де здаються офісні приміщення у оренду та на першому поверсі розташовано магазин автозапчастин «EUROAUTO». Офісне приміщення з вивіскою ТОВ «Одесагаз-Постачання» відсутнє. Адміністратор будівлі та працівники магазину повідомили, що їм не відомо підприємство ТОВ «Одесагаз-Постачання». Посадові особи підприємства та його місцезнаходження їм не відомі.

22.08.2025р. складений акт про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю підприємства (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників за податковою адресою 69032, м.Запоріжжя, Південне шосе, буд.57 офіс 44.

Згідно відповіді Відділу поліції № 1 ЗРУП ГУ НП у Запорізькій області № 824/5 від 08.01.2026, яка надана начальнику ГУ ДПС у Запорізькій області Федоровій О., повідомляється, що її заява від 20.12.2025р. про можливе вчинення посадовими особами ТОВ «Одесагаз-Постачання», ТОВ «Лоренн Трейд», ТОВ «Агроленд Груп», ТОВ «Агродленд Експо», ТОВ «Белмент Стрім», ТОВ «Глобал Прайм» кримінальних правопорушень, які передбачені ст.ст.358, 366, 384 КК України зареєстровано до ІПНП «Єдиний облік» відділу поліції №1 Запорізького РУП ГУНП в Запорізькій області ЄО №30278.

Також повідомлено, що в ході проведення перевірки працівниками поліції була перевірена юридична адреса реєстрації ТОВ «Одесагаз- Постачання», а саме: м. Запоріжжя, вул. Південне шосе, 57 та встановлено, що дана територія є промисловою зоною, на якій розміщені різні суб`єкти господарювання, а саме: автомобільна мийка, станції технічного обслуговування, магазин автозапчастин. В ході бесід з робітниками на вказаній місцевості останні пояснили, що про наявність ТОВ «Одесагаз-Постачання» їм нічого невідомо та про таку фірму вони не чули. Встановити місцезнаходження посадових осіб та документи ТОВ «Одесагаз-Постачання» не виявилось можливим.

Департаментом запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС України за наслідком фінансового-господарської діяльності ТОВ «Одесагаз-Постачання» було сформовано висновок аналітичного дослідження щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2025 по 18.11.2025

Згідно пункту 3.2. висновку аналітичного дослідження проведено дослідження фінансово - господарської діяльності ТОВ «Одесагаз-Постачання» (ЄДРПОУ 39525257) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/ або інших правопорушень законодавства.

Аналізом операцій проведених ТОВ «Одесагаз-Постачання» (ЄДРПОУ 39525257) згідно відомостей розміщених у Єдиному реєстрі податкових накладних у період з 01.01.2025 по 18.11.2025 встановлено, що ТОВ «Одесагаз-Постачання» (ЄДРПОУ 39525257) здійснює реєстрацію податкових накладних з реалізації товарів (сільськогосподарської продукції) на загальну суму 3419996 тис. грн., в тому числі ПДВ 419999 тис. грн., в тому числі на наступних покупців: - ТОВ «БЕЛМЕНТ СТРІМ» сума постачання насіння ріпаку на 1 265 400 тис грн.; - ТОВ «ГЛОБАЛ ПРАЙМ» сума постачання кукурудзи та пшениці на 1025999 тис грн.;- ТОВ «АГРОЛЕНД ГРУП» сума постачання соняшника та насіння ріпаку на 615 600 тис. грн.; - ТОВ «АГРОЛЕНД ЕКСПО» сума постачання соняшнику на 512996 тис грн.

ПАТ «МТБ Банк» повідомило ГУ ДПС у Запорізькій області про те, що в банку ТОВ «Одесагаз-Постачання» відкрито рахунок.

Статтею 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмовий запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи, або за рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність проведення перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.

У статті 75 ПК України зазначено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Органи державної влади, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України (стаття 19 Конституції України).

У зв`язку із цим у разі, якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених зазначеними законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки тощо (постанова ВС України від 02.08.2022р. справа №61-11956св20).

Враховуючи, що ГУ ДПС в Запорізькій області надало суду докази того, що ТОВ «Одесагаз-Постачання» не знаходиться за податковою адресою, вжиті заходи з метою встановлення місцезнаходження товариства не дали позивного результату, підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної позапланової, то суд дійшов висновку про задоволення заяви.

Керуючись ст.ст. 4, 9, 265, 293, 347-350 ЦПК України, суд

ВИРІШИВ:

Задовольнити заяву Головного управління ДПС у Запорізькій області (заінтересовані особи: товариство з обмеженою відповідальністю «Одесагаз-Постачання», публічне акціонерне товариство «МТБ Банк») про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю.

Зобов`язати ПАТ «МТБ БАНК» (ЄДРПОУ 21650966, МФО 328168, 68003, м. Чорноморськ, Одеська область, проспект Миру, 28) надати до Головного управління ДПС у Запорізькій області інформацію в паперовому або електронному вигляді про обсяг та рух коштів по рахункам Товариства з обмеженою відповідальністю «Одесагаз-Постачання» (код ЄДРПОУ 39525257), а саме:

-№ НОМЕР_1

-№ НОМЕР_2

-№ НОМЕР_3

-№ НОМЕР_4

-№ НОМЕР_5

-№ НОМЕР_6

-№ НОМЕР_7

-№ НОМЕР_8

-№ НОМЕР_9

-№ НОМЕР_10

-№ НОМЕР_11

-№ НОМЕР_12

-№ НОМЕР_13

-№ НОМЕР_14

-№ НОМЕР_15

-№ НОМЕР_16

-№ НОМЕР_17

-№ НОМЕР_18 ,

за період з 01.10.2019 або дати відкриття по 29.05.2026 або дати закриття рахунку, в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити рішення до апеляційного суду в установленому законом порядку.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Пушкарський Д.В.