Ухвала суду № 137380091, 03.06.2026, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/3675/26

провадження № 1-кс/405/1730/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.06.2026 м. Кропивницький

слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.04.2026 року № 42026120000000045, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області поліції ОСОБА_3 звернувся до Подільського районного суду міста Кропивницького з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилаючись на обставини кримінального провадження, клопотання просив задовольнити.

В призначений до розгляду день та час слідчий в судове засідання не з`явився, про дату та час судового засідання повідомлений належним чином, причини неявки суду не відомі. Просив здійснити розгляд клопотання без виклику осіб у володінні яких знаходяться документи, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи у володіння, які перебувають документи не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представників ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі наявних доказів, відповідно до положення ст. 163 КПК України.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що до Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 №25/11-28-08-07/45661991 від 31.03.2026, в ході якого в діях службових осіб вказаного товариства виявлені ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42026120000000045 від 03.04.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

21.04.2026 Генеральним прокурором доручено здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні № 42026120000000045 від 03.04.2026 слідчим СУ ГУНП в Кіровоградській області.

З висновку №25/11-28-08-07/45661991 від 31.03.2026 ІНФОРМАЦІЯ_4 про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 встановлено порушення - п.44.1, п.44.2 ст.44, п.46.1 ст.46, п.49.2 ст.49, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 29 листопада 1999 року № 290 податкову декларацію з податку на прибуток та фінансову звітність за 2025 рік до контролюючого органу не подавало та відповідно об`єкти оподаткування з податку на прибуток не визначало та недекларувало що призвело до не відображення доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначеного за правилами бухгалтерського обліку за 2025 рік та фінансового результату до оподаткування з безоплатного отриманого товару на загальну вартість 66 843 806,78 грн, та до ухилення від сплати податку на прибуток за 2025 ріку загальній сумі 12 031 885 грн.

Таким чином, слідчий суддя встановив, що з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, в ході досудового розслідування існує необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме:

1) документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

2) договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_4 ;

3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

4) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у період з 01.10.2025 по 31.03.2026 мали право підпису та здійснювали діяльність від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники);

5) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), поданих за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

6) відомості про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО Банківської установи та дати відкриття та закриття рахунків, якими користувався вказаний суб`єкт господарювання;

7) відомостей про осіб, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 ;

8) податкових декларацій платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток (звітні, уточнюючі, нові звітні) подані платником податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до податкового органу в періоди за 2025, 2026 роки;

9) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із зазначенням їх результатів та встановлених порушень;

10) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по теперішній час;

11) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.10.2025 по теперішній час;

12) інформації про електронні Інтернет, ІР-адреси та електронну пошту з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.10.2025 по 31.03.2026 ;

13) задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 в розрізі податкових періодів;

14) який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

15) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.10.2025 по теперішній час;

16) виписки з Єдиного реєстру податкових накладних та Єдиного реєстру акцизних накладних за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

17) реєстр вхідний та вихідний ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 ;

18) заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.10.2025 по теперішній час;

19) Звіт про використання платником податку на прибуток підприємств вивільнених коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 ;

20) Податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 ;

21) Баланс (Звіт про фінансовий стан) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 ;

22) Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 ;

23) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 ;

24) наявну інформацію про експортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 (митні декларації, контракти, договори на митно-брокерське обслуговування, тощо).

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ) та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись .ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшим слідчим ВР ОТЗ в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , старшим слідчим ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_3 , слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_12 , на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме:

1) документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

2) договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_4 ;

3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

4) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у період з 01.10.2025 по 31.03.2026 мали право підпису та здійснювали діяльність від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники);

5) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), поданих за період за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

6) відомості про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО Банківської установи та дати відкриття та закриття рахунків, якими користувався вказаний суб`єкт господарювання;

7) відомостей про осіб, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026;

8) податкових декларацій платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток (звітні, уточнюючі, нові звітні) подані платником податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до податкового органу в періоди за 2025, 2026 роки;

9) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із зазначенням їх результатів та встановлених порушень;

10) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по теперішній час;

11) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.10.2025 по теперішній час;

12) інформації про електронні Інтернет, ІР-адреси та електронну пошту з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.10.2025 по 31.03.2026;

13) задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 в розрізі податкових періодів;

14) який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

15) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.10.2025 по теперішній час;

16) виписки з Єдиного реєстру податкових накладних та Єдиного реєстру акцизних накладних за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

17) реєстр вхідний та вихідний ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026;

18) заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.10.2025 по теперішній час;

19) Звіт про використання платником податку на прибуток підприємств вивільнених коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026;

20) Податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 ;

21) Баланс (Звіт про фінансовий стан) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026;

22) Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026;

23) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026;

24) наявну інформацію про експортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2025 по 31.03.2026 (митні декларації, контракти, договори на митно-брокерське обслуговування, тощо).

Строк дії ухвали визначити до 03.08.2026 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено у 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_13