Постанова № 13698310, 27.01.2011, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА

01025, м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, тел. 278-43-43 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

27 січня 2011 року 10:07 № 2а-3187/10/2670

за позовомМіністерства економіки України

до відповідача

третя особаЗакритого акціонерного товариства «Трактормаш»

Державна податкова адміністрація України

пропродовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності іноземного субєкта на території України

у складі:

судді: Добрянської Я.І.

секретаря судового засіданняПономарьова Д.Г.

Представники сторін:

від позивача

від відповідача

третьої особа Медведєв С.В. (довіреність № 2405-26/530 від 11.10.2010 р.)

не прибув

Діанов О.І. (довіреність № 10-6018 від 14.07.2010 р.) На підставі ч. 3 ст. 160 КАС України в судовому засіданні 27.01.2011 р. проголошено вступну та резолютивну частини постанови.

ОБСТАВИНИ СПРАВИ:

До Окружного адміністративного суду м. Києва звернулось Міністерство економіки України з позовом до Закритого акціонерного товариства «Трактормаш»про продовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності іноземного субєкта господарювання на території України.

Ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 24.03.2010 р. було залучено до справи в якості третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору - Державну податкову адміністрацію України.

В судовому засіданні представник позивача та третьої особи позов підтримали повністю, та просили суд:

Продовжити дію спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономіки від 01.12.2008 р. за № 797 на термін до усунення іноземним суб'єктом господарювання ЗАТ "Трактормаш" порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" (у редакції, що діяла до 01.01.2008 р.) при виконанні експортного контракту від 20.07.2004 р. № 68/125, укладеного з суб'єктом господарювання України ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Орджонікідзе" на суму 2 500,0 тис. рос. руб., або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла до 01.01.2008) при виконанні експортного контракту від 20.07.2004 № 68/125 укладеного з суб'єктом господарювання України ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Орджонікідзе" на суму 2 500,0 тис. рос. руб.

Позовні вимоги позивач обґрунтовує тим, що згідно з Поданням Державною податковою адміністрацією України про порушення відповідачем ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», наказом Міністерством економіки України від 01.12.2008 р. за № 797 було застосовано спеціальну санкцію до іноземного субєкта господарської діяльності ЗАТ «Трактормаш», якою тимчасово зупинено зовнішньоекономічну діяльність іноземного субєкта на території України, та зважаючи на не усунення відповідачем допущених порушень існує необхідність продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності відповідача на території України, що згідно до ч.7.ст37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»може бути здійснено виключно за рішенням суду.

Позовні матеріали були направлені відповідачу рекомендованою кореспонденцією 21.12.2010 р, проте заперечення на позовну заяву чи будь яких пояснень щодо зазначеного спору від відповідача до суду не надійшло.

Розглянувши подані позивачем та третьою особою матеріали, заслухавши пояснення їх представників, всебічно і повно зясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, обєктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, Окружний адміністративний суд міста Києва, -

ВСТАНОВИВ:

Актом про результати планової виїзної документальної перевірки Відкритого акціонерного товариства «Харківський тракторний завод ім.. С. Орджонікідзе»(код ЄДРПОУ 05750295) з питань дотримань вимог податкового, валютного, та іншого законодавства за період з 01.04.2007 р. по 31.03.2008 р., Спеціалізованою державною податковою інспекцією по роботі з великими платниками податків у м. Харкові встановлено порушення ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Орджонікідзе" статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" (у редакції, що діяла до 01.01.2008 р.) при виконанні експортного контракту від 20.07.2004 р. № 68/125, укладеного з іноземним суб'єктом господарювання ЗАТ "Трактормаш" (Російська Федерація) на суму 2 500,0 тис. рос. руб., оскільки згідно наданих для перевірки документів станом на 21.03.2008 р., грошові кошти за відвантажений товар до ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Орджонікідзе" не надійшли.

Рішенням господарського суду Харківської області від 02.11.2005 р. було задоволено позов ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Орджонікідзе" щодо стягнення заборгованості з ЗАТ "Трактормаш" в сумі 17100000, 00 рос. руб., проте згідно відомостей по бухгалтерському рахунку 362 «розрахунки з покупцями та замовниками»по контрагенту ЗАТ "Трактормаш" станом на 31.03.2008 р. рахується дебетове сальдо, яке становить 2 500,0 тис. рос. руб.

Згідно вимог ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції:

- накладення штрафів у випадках несвоєчасного виконання або невиконання суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності та іноземними суб'єктами господарської діяльності своїх обов'язків згідно з цим або пов'язаних з ним законів України. Розмір таких штрафів визначається відповідними положеннями законів України та/або рішеннями судових органів України;

- застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб'єктів господарської діяльності індивідуального режиму ліцензування у випадках порушення такими суб'єктами цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, що встановлюють певні заборони, обмеження або порядок здійснення зовнішньоекономічних операцій;

- тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Державна податкова адміністрація України листом від 16.09.2008 № 12884/5/22-6016 відповідно до статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»(далі також - Закон) звернулася до Міністерства економіки України з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до іноземного суб'єкта господарської діяльності Закритого акціонерного товариства "Трактормаш" (що зареєстроване за адресою: 302023, м. Орел, пров. Артельний, 5, Російська Федерація) за порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті".

Згідно з частиною третьою статті 37 Закону, подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані:

- найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання - мовою країни їхнього місцезнаходження);

- відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України;

- вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати;

- найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.

Так, подання ДПА України від 16.09.2008 № 12884/5/22-6016 містило, зокрема, такі обов'язкові дані:

1. назва і реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності - ЗАТ Трактормаш" (Російська Федерація), 302023, г. Орел, пер. Артельний, д. 5 ИНН 5754003034, ВИК 39590153;

2. код порушення - 00010, який зазначає порушення вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (згідно з листом ДПА від 16.07.2007 № 8747/5/22-6016 щодо тлумачення кодів порушень, які використовуються ДПА при наданні пропозицій на застосування спеціальних санкцій до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності);

3. вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності;

4. назва і реквізити контрагента - Відкрите акціонерне товариство Харківський тракторний завод" ім. С. Орджонікідзе, 61007, м. Харків, пр. Московський, 275;

а також інші дані, такі як:

5. код валюти - 643, що згідно з Класифікатором іноземних валют, затвердженим постановою Правління Національного банку України від - )2.1998 № 34 означає російські рублі;

6. сума заборгованості - 2 500 тис. грошових одиниць тощо.

Згідно з поданням ДПА України, іноземним суб'єктом господарської діяльності ЗАТ "Трактормаш" при виконанні зовнішньоекономічного контракту від 20.07.2004 № 68/125, укладеного з суб'єктом господарювання України підприємством ВАТ "Харківський тракторний завод їм С. Орджонікідзе" на суму 2 500,0 тис. рос. руб, було порушено статтю 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" (у редакції, що діяла до 01.01.2008).

Відповідно до частини першої статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла до 91.01.2008) виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності -з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного терміну потребує індивідуальної ліцензії Національного банку України.

У відповідності до Положень про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону, затвердженим наказом Мінекономіки від 17.04.2000 № 52, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 05.05.2000 за № 260/4481 (далі - Наказ), Мінекономіки наказом від 01.12.2008 р. № 797 "Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України - до іноземних суб'єктів господарської діяльності" застосувало за порушення вимог статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла до 01.01.2008) до іноземного суб'єкта господарської діяльності ЗАТ "Трактормаш" (Російська Федерація) спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідно до частини шостої статті 37 Закону тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України.

Відповідно до частини восьмої статті 37 Закону для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

Мінекономіки листом від 10.02.2009 р. № 4202-29/159 звернулося до ДПА України щодо розгляду питання стосовно доцільності продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності іноземного суб'єкта господарської діяльності ЗАТ "Трактормаш".

Державна податкова адміністрація України надіслала у відповідь лист від 16.03.2009 р. № 2916/5/22-6016 (вх. Мінекономіки від 17.03.2009 № 07/17374-09) в якому зазначається, що спеціальна санкція - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосована до ЗАТ "Трактормаш" наказом Мінекономіки від 01.12.2008 № 797 доцільна за наявності заборгованості по розрахунках ЗАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Орджонікідзе".

Пропозиція щодо застосування до контрагента ВАТ "Харківський тракторний завод їм. С.Орджонікідзе" спеціальної санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності надана за результатами комплексної документальної перевірки ВАТ "Харківський тракторний завод їм С. Орджонікідзе" від 28.07.2008 р № 1608/23-106/05750295, якою підтверджена наявність у 2006 році простроченої дебіторської заборгованості за експортним контрактом від 20.07.2004 № 68/125 укладеного ЗАТ "Трактормаш" з ВАТ "Харківський тракторний завод їм С. Орджонікідзе" у сумі 2 500,0 рос. руб.

Прострочена дебіторська заборгованість у зазначеній сумі відображена у наданій ВАТ "Харківський тракторний завод їм С. Орджонікідзе" Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходиться за її межами, станом на 01.01.2009 р.

Відповідно до абзацу другого підпункту 3.4 пункту 4 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки та ДПА України від 09.11.2006 р. № 340/672, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України від 17.01.2007 р. за № 30/13297, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

Відповідно до частини дев'ятої статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Враховуючи викладене, та керуючись нормами чинного законодавства України, суд приходить до висновку про наявність, визначених законодавством, правових підстав для подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності іноземного субєкта господарювання ЗАТ "Трактормаш" на термін до усунення порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті (у редакції, що діяла до 01.01.2008 р.) або до застосування ЗАТ "Трактормаш" практичних заходів, що будуть гарантувати усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла до 01.01.2008) при виконанні експортного контракту від 20.07.2004 № 68/125 укладеного з суб'єктом господарювання України ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Орджонікідзе" на суму 2 500,0 тис. рос. руб

Відповідно до ч.12 ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», у разі усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, і приведення своєї зовнішньоекономічної діяльності у відповідність із законами України або надання достатніх доказів неможливості (безперспективності) застосування практичних заходів, що гарантують виконання закону, суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності та іноземні суб'єкти господарської діяльності, до яких застосовано санкції, мають право подавати до центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики відповідні матеріали та виходити з клопотанням про скасування (зміну виду, тимчасове зупинення) дії санкцій.

Враховуючи викладене, суд вважає, що підставою для подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності є не усунення ЗАТ "Трактормаш" порушень законодавства України, а отже і не приведення своєї зовнішньоекономічної діяльності у відповідність із законами України.

Відповідно до ч. 1 ст. 71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтується її вимоги та заперечення крім випадків, встановлених статтею 72 цього Кодексу.

Представник відповідача довів правомірність заявлених ним позовних вимог.

За таких обставин, суд приходить до висновку про те, що позовні вимоги підлягають задоволенню в повному обсязі.

Враховуючи вищенаведене та керуючись ст.ст. 71, 158-163 КАСУкраїни, Окружний адміністративний суд м. Києва, -

ПОСТАНОВИВ:

1.Позов задовольнити повністю.

2.Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Міністерства економіки України від 01.12.2008 р. № 797 на термін до усунення іноземним суб'єктом господарювання ЗАТ "Трактормаш" порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" (у редакції, що діяла до 01.01.2008) при виконанні експортного контракту від 20.07.2004 № 68/125 укладеного з суб'єктом господарювання України ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Орджонікідзе" на суму 2 500,0 тис. рос. руб. або до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла до 01.01.2008) при виконанні експортного контракту від 20.07.2004 № 68/125 укладеного з суб'єктом господарювання України ВАТ "Харківський тракторний завод ім. С. Орджонікідзе" на суму 2 500,0 тис. рос. руб.

Постанова відповідно до ч. 1 ст. 254 КАС України, якщо інше не встановлено цим Кодексом, набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження, встановленого цим Кодексом, якщо таку заяву не було подано.

Постанова може бути оскаржена за правилами, встановленими ст. ст. 185-187 КАС України.

Суддя: Я.І. Добрянська

Дата складання та підписання в повному обсязі постанови 31.01.2011 р.