Рішення № 136769516, 28.04.2026, Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/6459/26

Категорія 24

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 квітня 2026 року місто Київ

Подільський районний суд міста Києва у складі головуючого судді Гребенюка В.В., за участю секретаря судового засідання Мельниченко К.Б., розглянувши цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Запорізькій області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «Універсал Банк», ОСОБА_1 , про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

У С Т А Н О В И В :

У провадженні Подільського районного суду міста Києва перебуває справа за заявою Головного управління ДПС у Запорізькій області (надалі за текстом - заявник, ГУ ДПС), заінтересовані особи Акціонерне товариство «Універсал Банк» (надалі за текстом - банк), ОСОБА_1 (надалі за текстом - ОСОБА_2 ), про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Заявник просить суд зобов`язати банк надати до ГУ ДПС інформацію в паперовому або електронному вигляді про обсяг та рух коштів по рахунках ОСОБА_1 , а саме, інформацію про рух грошових коштів на розрахунковому рахунку: НОМЕР_1 (українська гривня), за період з дати відкриття розрахункових рахунків - з 18.05.2021 по 26.05.2022, в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

Ухвалою від 21.04.2026 заяву прийнято до розгляду та призначено судове засідання.

У судовому засіданні 28.04.2026 учасники судової справи участь не взяли.

За приписами частини 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Дослідивши матеріали справи, оцінивши зібрані у справі докази в їх сукупності, суд встановив такі фактичні обставини справи та відповідні їм правовідносини.

Заява обґрунтована тим, що 26.05.2022р. ГУ ДПС отримано інформацію від Державного реєстратора щодо припинення підприємницької діяльності ОСОБА_2 , що підтверджується ідентифікаційними даними з обліку картки платника податків.

Заявник вказує, що у зв`язку із припиненням підприємницької діяльності ОСОБА_2 , у заявника виникли підстави для проведення документальної позапланової перевірки згідно п.п. 78.1.7 п.78.1 ст.78 ПК України.

ГУ ДПС зазначає, що його фахівцями 12.12.2024, 13.12.2024, 16.12.2024, 17.12.2024 та 18.12.2024 здійснено виходи за податковою адресою платника: АДРЕСА_1 . За вказаною адресою знаходився багатоповерховий будинок (гуртожиток), за цією адресою двері відчинила жінка та повідомила, що ОСОБА_2 тут не проживає, письмові пояснення надавати відмовилась.

Заявником було складено акт про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю платника податків - фізичної особи за податковою адресою від 18.12.2024 № 3237/08-01-24-07/ НОМЕР_2 .

Другий примірник акта, направлено ОСОБА_2 в порядку, передбаченому п. 2 ст. 42 Податкового кодексу України за податковою адресою (трек-номер поштового відправлення 69104415489488 від 18.12.2024р.).

До Головного управління національної поліції у Запорізькій області надіслано звернення від 19.12.2024 №13900/5/08-01-24-09-09 щодо встановлення місцезнаходження платника податків ОСОБА_1 .. Головним управлінням національної поліції у Запорізькій області листом від 09.01.2025р. №346/42/01/-2024 (вхідний ГУ ДПС у Запорізькій області від 28.01.2025р. №715/5) повідомлено , за наслідком проведеної перевірки сектором превенції відділу поліції Запорізького РУП ГУНП в Запорізькій області встановити фактичне місцезнаходження платника податків гр. ОСОБА_1 не надалось можливим.

До Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради направлено запит від 28.07.202р. № 33348/6/08-01-24-09-05 щодо надання інформації про реєстрацію місця проживання ППФО ОСОБА_1 Департаментом реєстраційних послуг Запорізької міської ради листом від 30.07.2025р. №06.4-02/02/2269 (вхідний ГУ ДПС у Запорізькій області від 07.08.2025р. №9144/5) підтверджено реєстрацію ППФО ОСОБА_1 за адресою: АДРЕСА_2

Головне управління ДПС у Запорізькій області на підставі пп. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (зі змінами), з метою отримання податкової інформації та її документального підтвердження направлено запит «Про надання інформації та її документального підтвердження для проведення зустрічної звірки» направило лист до АТ «Універсалбанк» (ЄДРПОУ 21133352) від 11.11.2025р. № 30312/6/08-01-24-09-05. АТ «Приватбанк» надало відповідь листом від 04.07.2025р. № 20.1.0.0/7-250703/47409 (вх. ГУ ДПС у Запорізькій області від 14.07.2025р. № 39019/6) про відмову у наданні інформації.

Згідно інформаційних даних ІКС «Податковий блок», які надаються до заяви на підтвердження належності зазначених банківських рахунків саме ППФО ОСОБА_1 , для проведення розрахунків використовував наступні банківські рахунки Код валюти 980 / Назва банку АТ «Універсал Банк» / МФО банку 322001 / Валюта рахунку українська гривня / Номер рахунку НОМЕР_1 / 24.05.2021 / Дата закриття 18.07.2024.

У зв`язку з неможливістю розпочати документальну позапланову перевірку ППФО ОСОБА_1 з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 18.05.2021 по 26.05.2022, ГУ ДПС у Запорізькій області прийнято рішення звернутись до суду для отримання рішення про надання банківськими установами інформації щодо обсягів та обіг коштів з зазначення контрагентів по вищевказаних рахункових рахунках підприємця за період з 18.05.2021 по 26.05.2022.

Заявник вказує, що після отримання інформації, що містить банківську перевірку ГУ ДПС у Запорізькій області контролюючий орган матиме можливість провести позапланову перевірку ОСОБА_1 з метою виконання вимог Порядку 1588 для завершення процедури зняття з обліку платника податків після отримання інформації про припинення підприємницької діяльності.

При вирішенні заяви, суд керується наступними приписами законодавства.

Частиною 2 ст. 19 Конституції України встановлено, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до підпункту 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 ПК України, контролюючими органами є податкові органи (центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, його територіальні органи) щодо дотримання законодавства з питань оподаткування (крім випадків, визначених підпунктом 41.1.2 цього пункту), законодавства з питань сплати єдиного внеску, а також щодо дотримання іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, чи його територіальні органи.

Згідно з пунктом 20.1 статті 20 ПК України контролюючі органи, визначені підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, мають право, зокрема: для здійснення функцій, визначених законом, отримувати безоплатно від платників податків, у тому числі благодійних та інших неприбуткових організацій, усіх форм власності у порядку, визначеному законодавством, довідки, копії документів, засвідчені підписом платника або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності), про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки платників податків та іншу інформацію, пов`язану з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів, про дотримання вимог законодавства, здійснення контролю за яким покладено на контролюючі органи, а також фінансову і статистичну звітність у порядку та на підставах, визначених законом (підпункт 20.1.2); проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення (підпункт 20.1.4); отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком (підпункт 20.1.5).

Як передбачено пунктом 75.1 статті 75 ПК України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Порядок зняття з обліку самозайнятих фізичних осіб як платників податків у контролюючих органах визначено п. 11.18 розд. ХІ Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011р. № 1588 із змінами та доповненнями (далі - Порядок 1588).

Підставою для зняття фізичної особи - підприємця з обліку у відповідному контролюючому органі є відомості про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичною особою - підприємцем за її рішенням, або за судовим рішенням, або у разі її смерті, або оголошення її померлою, або визнання її безвісно відсутньою, а також відомості відповідної реєстраційної картки (абзац перший п.п. 1 п. 11.18 розд. XI Порядку № 1588).

Після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізична особа продовжує обліковуватись у контролюючих органах як фізична особа - платник податків, яка отримувала доходи від провадження підприємницької діяльності (абзац перший пп. 6 п. 11.18 розд. XI Порядку № 1588).

Частиною першою статті 1076 ЦК України встановлено, що банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Відповідно до частини першої та другої статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; інформація про операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, вчинені ним правочини; фінансово-економічний стан клієнта; відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація.

Згідно з пунктом 2 частини першої статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, що становить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

За змістом статті 347 ЦПК України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести позапланову перевірку ОСОБА_1 з метою виконання вимог Порядку 1588 для завершення процедури зняття з обліку платника податків після отримання інформації про припинення підприємницької діяльності..

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

У відповідності до частини 3 статті 350 та пункту 6 частини 1 статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

При постановленні рішення в справах про встановлення фактів, що мають юридичне значення, суди зазначає, що відповідно до особливостей окремого провадження правила статей 141 ЦПК про розподіл судових витрат у цих справах не застосовуються.

Керуючись ст. ст. 4, 5, 10, 18, 133, 141, 259, 263-265, 280-282, 289, ЦПК України, суд,-

У Х В А Л И В :

Заяву Головного управління ДПС у Запорізькій області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «Універсал Банк», ОСОБА_1 , про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити;

Зобов`язати Акціонерне Товариство «Універсал Банк» (ЄДРПОУ 21133352, 04080, м. Київ, вул. Оленівська, буд. 23) надати до Головного управління ДПС у Запорізькій області інформацію в паперовому або електронному вигляді про обсяг та рух коштів по рахунках ОСОБА_1 (РНОКПП. НОМЕР_2 ), а саме інформацію про рух грошових коштів на розрахунковому рахунку: НОМЕР_1 (українська гривня), за період з дати відкриття розрахункових рахунків - з 18.05.2021 по 26.05.2022, в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ;

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання;

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право оскаржити ухвалене судом рішення до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги протягом п`яти днів з дня його складення в установленому порядку.

Суддя В.В. Гребенюк