Постанова № 136685650, 18.05.2026, Диканський районний суд Полтавської області

Справа № 529/194/26

Провадження № 3/529/94/26

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 травня 2026 року суддя Диканського районного суду Полтавської області Чуб К.В., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення, які надійшли з Головного управління ДПС у Полтавській області, відносно:

ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , директора ТОВ «Агро-органік», розташованого за адресою: АДРЕСА_1 -

за ч.1 ст. 163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення,-

встановив:

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення ОСОБА_1 вчинив правопорушення порядку ведення податкового обліку: п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.5 ст. 198, п. 200.1, 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України, внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету за загальну суму 10965665 грн, в тому числі за лютий 2025 року на суму 2917294 грн., за березень 2025 року на суму 1038579 грн., за квітень 2025 року на суму 955689, за червень 2025 року на суму 378257 грн., за липень 2025 року на суму 1429502; за серпень 2025 року на суму 4246344; п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 ПКУ, внаслідок чого підприємством не виписано та не зареєстровано податкову накладну в установлений термін в Єдиному реєстрі податкових накладних за серпень 2025 року на загальну суму обсягу постачання (без ПДВ) 9108666,76 грн.

У судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся шляхом направлення судової повістки рекомендованим листом за адресою його місця роботи.

Дослідивши матеріали справи суддя дійшов таких висновків.

ОСОБА_1 є керівником ТОВ «Агро-органік».

Адміністративним правопорушенням, передбаченим ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, є відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України.

Порушення податкового законодавства ТОВ «Агро-Органік» були виявлені під час документальної позапланової невиїзної перевірки ГУ ДПС у Полтавській області, встановлені актом від 16.01.2026 № 539/16-31-07-02-01/39386384.

Положенням ч. 2 ст. 9 КУпАП передбачено, що адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст. 253 КУпАП якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

При цьому КУпАП не вимагає, щоб на момент направлення матеріалів прокурору або органу досудового розслідування суддя з достовірністю встановив усі елементи складу злочину. Для ініціювання питання про проведення досудового слідства достатньо наявності в діях особи, яка притягається до відповідальності, ознак кримінального правопорушення.

Стаття 212 КК України передбачає відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих розмірах, в особливо великих розмірах.

При цьому, примітною до вказаної статті передбачено, що під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Відповідно до пункту 5 підрозділу 1 розділу XX Податкового кодексу України якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян, то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу IV цього Кодексу для відповідного року.

Згідно пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 ПКУ сума податкової соціальної пільги встановлюється у розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року.

Відповідно до ЗУ «Про державний бюджет України на 2025 рік» прожитковий мінімум для працездатних осіб станом на 1 січня 2025 року становив 3028 грн.

Зважаючи на суму занижених податкових зобов`язань, встановлених актом перевірки від 16.01.2026 № 539/16-31-07-02-01/39386384, у діях ОСОБА_1 , як посадової особи ТОВ «Арго-органік», вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.

Враховуючи, що надані податковим органом дані дають підстави для того, щоб вважати, що кримінальне правопорушення могло бути вчинено, приходжу до висновку, що справу слід передати до органу досудового розслідування.

Згідно п. 1 ч. 3 ст. 216 КПК України досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених зокрема ст. 212 КК України, здійснюють детективи органів Бюро економічної безпеки України.

Відповідно до ст. 284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при оголошенні усного зауваження, передачі матеріалів на розгляд громадської організації чи трудового колективу або передачі їх прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

На підставі викладеного, керуючись статтями 9, 253, 280, 284, 294 КУпАП, суддя

постановив:

Провадження по справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП закрити у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування в порядку ст. 253 КУпАП.

Матеріали справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, направити до Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області.

Постанова може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її оголошення, шляхом подачі апеляційної скарги через Диканський районний суд Полтавської області.

Суддя К.В. Чуб