Постанова № 136682322, 30.04.2026, Любомльський районний суд Волинської області

Справа № 163/112/26

Провадження № 3/163/153/26

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 квітня 2026 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю представника Волинської митниці Федчишина Р.А.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0501/UA205000/2025 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405), РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , будучи керівником ТОВ «Глобалмаркет», перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товари "пральний порошок в асортименті...", загальною вартістю 2 886 035,47 грн, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення даних товарів документів, а саме рахунки-фактури№ FVEXPT/CH/23/00002 від 16.01.2023, № FVEXPT/CH/23/00008 від 30.01.2023, № FVEXPT/CH/23/00027 від 15.02.2023, № FVEXPT/CH/23/00039 від 09.03.2023, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та митної вартості товарів, тобто вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, свої права та інтереси доручив захищати адвокату Кінах Я.В.

У призначений на 30.04.2026 судовий розгляд справи адвокат Кінах Я.В. не прибула, хоча належним чином була повідомлена про розгляд справи, надіславши клопотання про розгляд справи без її участі. Разом з цим, 08.04.2026 через систему «Електронний суд» подала заперечення на протокол про порушення митних правил, у якому просила закрити провадження у справі за відсутністю події та складу в діях ОСОБА_1 порушення митних правил.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заперечив доводи захисника висловлені у письмових запереченнях за їх безпідставністю, вказав на доведеність винуватості ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил належними і допустимими доказами, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

21.08.2025 та 28.08.2025 до Волинської митниці листами Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України № 26/26-04/7/1873 від 21.08.2025 та № 26/26-04/7/1939 надійшли відповіді митних органів Республіки Польща від 13.08.2025 №0201-IGM.542.920.2025.4 та від 14.08.2025 № 0201-IGM.542.955.2025/4 на запити стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів у тому числі тих, що ввезені в Україну на адресу ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405).

До своєї відповіді митні органи Республіки Польща долучили копії документів, за якими було продано і експортовано товари з митної території Республіки Польща, а саме примірники експортнихмитних декларацій та фактури.

Під час опрацювання отриманих матеріалів, за результатами перевірки інформації, наявної в ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено:

Документи подані при митному оформленні на території УкраїниДокументи отримані від митних органів Республіки Польща№Дата перетину, пункт пропуску, транспортний засіб та водій Митні декларації ЕЕ, ДЕ ТоварДата та номер рахунку-фактури (Faktura)Фактурна вартість заявлена в Україні (польські злоті)Вартість на день переміщення, UAHЕкспортна декларація MRNДата та номер рахунку-фактури (FakturaVAT)Фактурна вартість при експорті товарів з митної території Республіки Польща (польські злотіВартість на день переміщення, UAH118.01.2023 п/п «Ягодин Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 водій - ОСОБА_2 ІМ ЕЕ 23UA205050006380U2 від 17.01.2023 ІМ ДЕ 23UA205050006626U1 від 19.01.2023 1.1.Пральний порошок рідкий в розчинних капсулах ARIELKAPSULKI 40 szt 2 700 штвід 16.01.2023 № FVEXPT/CH/23/00002 26 460223 687,5523PL301010E0052347 від 17.01.202315/MAG/01/2023 від 17.01.202391 800776 058,84231.01.2023 п/п «Ягодин Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 водій - ОСОБА_2 ІМ ЕЕ 23UA205050009817U1 від 31.01.2023 ІМ ДЕ 23UA205050010004U0 від 01.02.2023 1.Пральний порошок рідкий в розчинних капсулах VIZIRKAPSULKIDOPRANIA 40 szt 2 670 штвід 30.01.2023 № FVEXPT/CH/23/00008 26 700226 060,8923PL301010E0116267 від 30.01.202323/MAG/01/2023 від 30.01.202382 770700 788,71316.02.2023 п/п «Ягодин Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 водій - ОСОБА_2 ІМ ЕЕ 23UA205050013136U0 від 15.02.2023 ІМ ДЕ 23UA205050013341U0 від 16.02.2023 1.Пральний порошок рідкий в розчинних капсулах VIZIRKAPSULKIDOPRANIA 60 szt 1 780 штвід 15.02.2023 № FVEXPT/CH/23/00027 26 344216 355,3723PL301010E0188936 від 15.02.202339/MAG/02/2023 від 15.02.202380 100657 837,27411.03.2023 п/п «Ягодин Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 водій - ОСОБА_2 ІМ ЕЕ 23UA205050019023U3 від 10.03.2023 ІМ ДЕ 23UA205050019567U2 від 13.03.2023 1.Пральний порошок рідкий в розчинних капсулах ARIELKAPSULKIDOPRANIA 1 400 штвід 09.03.2023 № FVEXPT/CH/23/00039 25 200208 066,3223PL301010E0304672 від 09.03.202371/MAG/03/2023 від 09.03.202391 000751 350,60 Всього 2 886 035,47

Відправником товарів є компанія «DILS p.z.o.o.» (адреса: 21-500, Biala Podlaska, Aleja Solidarnosci, 17c, Poland), отримувачем - ТОВ «Глобалмаркет» (адреса: 43005, Україна, Волинська область,м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22А, код ЄДРПОУ43521405), а зазначена зовнішньоекономічна операція здійснювалася відповідно до контракту від 03.10.2022 № 3.

Вивченням документів, які надіслані митними органами Республіки Польща, а саме: фактур встановлено наступне:

- FakturaVAT 15/MAG/01/2023 від 17.01.2023 видана компанією Anpio P. ОСОБА_3 (22-100, Chelm, ul. Chemiczna,12, Poland) на адресу ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ), товар «ARIELAL Lin ONE KAPSULKI Do PRANIA 40 szt 2 700 шт…». Вказаний рахунок-фактура також зазначений в надісланій MRN 23PL301010E0052347 від 17.01.2023 (в графі необхідні документи).

-Faktura VAT 23/MAG/01/2023 від 30.01.2023 видана компанією Anpio P. ОСОБА_5 .Bacik ОСОБА_6 (22-100, Chelm, ul. Chemiczna, 12, Poland) на адресу ОСОБА_7 ( АДРЕСА_3 ), товар «VIZIR KAPSULKI 40 szt 2 670шт…». Вказаний рахунок-фактура також зазначений в надісланій MRN 23PL301010E0116267 від 30.01.2023 від 17.01.2023 (в графі необхідні документи).

-Faktura VAT 39/MAG/02/2023 від 15.02.2023 видана компанією Anpio P. ОСОБА_5 .Bacik ОСОБА_6 (22-100, Chelm, ul. Chemiczna,12, Poland) на адресу ОСОБА_8 ( АДРЕСА_4 ), товар «VIZIR KAPSULKI DO PRANIA 60 szt 1 780 шт… 2 670 шт…». Вказаний рахунок-фактура також зазначений в надісланій MRN 23PL301010E0188936 від 15.02.2023 (в графі необхідні документи).

-Faktura VAT 71/MAG/03/2023 від 09.03.2023 видана компанією Anpio P. Buczak M.Bacik ОСОБА_6 (22-100, Chelm, ul. Chemiczna,12, Poland) на адресу ADAMCHUK NAZARII (KOWEL, LUTSKA, 35), товар «ARIEL KAPSULKI ALL IN ONE 75 szt 1 400шт… 2 670шт…». Вказаний рахунок-фактура також зазначений в надісланій MRN 23PL301010E0304672від 09.03.2023 (в графі необхідні документи).

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частина 1 статті 483 МК України встановлює відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Зі змісту даної статті слідує, що в діях винної особи має міститись прямий умисел як форма вини, в тому числі, в частині подання документів з неправдивими відомостями щодо країни походження, відправника та/або одержувача, … неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно із ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта, висновком правовласника про наявність або відсутність порушення прав інтелектуальної власності;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Стаття 336 МК України визначає, що митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митних органів, зокрема, шляхом направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу (п.8).

Відповідно до п.5 ч.1 ст.352 МК України посадовими особами митних органів під час проведення перевірок можуть бути використані отримані від уповноважених органів (організацій) іноземних держав документально підтверджені відомості щодо вартісних, кількісних або якісних характеристик, країни походження, складу та інших характеристик, які мають значення для оподаткування товарів, їх ввезення (пересилання) на митну територію України або на територію вільної митної зони чи вивезення (пересилання) за межі митної території України або території вільної митної зони, які відрізняються від задекларованих під час митного оформлення.

У цій справі ввезення на митну територію України і випуск у вільний обіг товару "пральний порошок в асортименті..." належним чином підтверджено приєднаними до протоколу митними деклараціями.

Відповідно до поданих на українській митниці документів фактур товари ввозились в адресу ТОВ «Глобалмаркет» (адреса: 43005, Україна, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22А, код ЄДРПОУ 43521405) від польської команії «DIL Sp.z.o.o.», а зазначені зовнішньоекономічні операції здійснювалися відповідно до контракту від 03.10.2022 № 3.

В порядку адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщені на митну територію України товару, отриманими від уповноважених митних органів Республік Польща відповідями з приєднаними експортними митними деклараціями MRN та фактурами, спростовано реальність вищевказаних поставок та їх вартості.

Експортна декларація є офіційним документом, який подається митним органам країни експортера для інформування про товари, що вивозяться за межі країни. Вона містить важливу інформацію про вантаж, включаючи опис товарів, їх кількість, вартість, країну походження та країну призначення. Декларація також може містити інформацію про транспортні засоби та маршрути доставки.

Із отриманих в порядку міжнародної взаємодії експортних митних декларацій та фактур встановлено, що вартість товару становить 2 886 035,47 гривню.

Шляхом порівняння відомостей встановлено, що згідно документів, які надані митними органами Республіки Польща не співпадають номера фактур, відправник, отримувач та вартість товару зазначена в фактурах FakturaVAT 15/MAG/01/2023 від 17.01.2023, VAT 23/MAG/01/2023 від 30.01.2023, VAT 39/MAG/02/2023 від 15.02.2023, VAT 71/MAG/03/2023 від 09.03.2023 є більшою за вказану в фактурах, поданих митним органам України, як це наведено у таблиці.

Порівняльний аналіз експортних митних декларацій MRN та фактур із поданими директором ОСОБА_1 ТОВ «Глобалмаркет» до митного контролю і оформлення митними деклараціями типу ІМ ЕЕ та ІМ ДЕ дає достатні підстави вважати, що за указаними деклараціями переміщувався один і той самий товар, проте у них зазначені неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та митної вартості товарів.

Відповіді уповноважених митних органів Республік Польща здобуті у передбаченому МК України порядку, є офіційними документами, які складені та видані службовими особами від імені органів державної влади іноземних країн та посвідчують важливі факти, які мають правове значення, а тому є належними і допустимими доказами по справі в розумінні ст.495 МК України, і цей доказ нічим не спростовано.

Наведена у відповідях уповноваженого польського митного органу інформація є конкретною та однозначною, підтверджує юридично значимі факти та будь-яких посилань не необхідність проведення додаткових перевірочних заходів на підтвердження існування цих фактів не містить.

Переклад цих відповідей на українську мову здійснено компетентним перекладачем Бюро перекладів "Lingvo Team", тому сумніву у його правильності не викликає.

Статтею 503 МК України передбачено, що перекладачем може бути особа, яка володіє мовою, знання якої необхідне для здійснення перекладу під час провадження у справі про порушення митних правил. Перекладач зобов`язаний точно і в повному обсязі здійснювати доручений йому переклад, у разі необхідності брати участь у проведенні процесуальних дій у справі про порушення митних правил. Як перекладач може виступати посадова особа митного органу.

Крім цього, жодною нормою Митного кодексу України та іншими нормативно-правовими актами України не передбачено необхідності легалізації та проставленні апостилю на отриманій від компетентних іноземних органів в порядку ст.43, п.8 ст.336, п.5 ч.1 ст.352 МК України інформації.

Отже, зазначені у фактурах відомості про відправника, одержувача товару та його вартість є такими, що не відповідають дійсності.

На підтвердження протилежного жодного доказу ОСОБА_1 та його захисник суду не надали, у тому числі платіжного розрахункового документу як оплати товару за інвойсом та рахунком, оскільки товари випущені у вільний обіг, тому такий розрахунок беззаперечно мав би уже відбутися.

Висловлена захисником у запереченнях позиція щодо відсутності у діях ОСОБА_1 складу правопорушення по своїй суті зводиться до непричетності останньої як директора ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» до виявленого правопорушення та фактичного перекладання усієї відповідальності на продавця товару.

Від дня складання протоколу про порушення митних правил та по дату розгляду справи в суді жодних претензій продавцю товару з приводу неправдивих відомостей у фактурі ОСОБА_1 не пред`являв, жодних заходів для цього не вчиняв, хоча для цього мав реальну можливість та більш як достатньо часу.

Будь-якого логічного та розумного пояснення невжиття жодних заходів на доведення своєї непричетності до викладених в протоколі про порушення митних правил обставин, які призвели до переміщення даних товарів з приховуванням від митного контролю, ОСОБА_1 та його захисники суду не надали.

Зазначене у своїй сукупності та взаємозв`язку дає підстави для висновку про умисність дій ОСОБА_1 , спрямованих на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для його переміщення документів з неправдивими відомостями.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Таким чином, ураховуючи встановлені фактичні обставини справи та норми чинного законодавства, суд дійшов висновку про доведеність винуватості ОСОБА_1 як керівника ТОВ «Глобалмаркет» у вчиненні передбаченого ч.1 ст.483 МК України правопорушення поза розумним сумнівом, а тому він підлягає відповідальності в межах санкції цієї норми.

При вирішення питання про обсяг відповідальності ОСОБА_1 встановлено таке.

Статтею 23 КУпАП встановлено, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.

Згідно зі ст.ст.33-35 КУпАП при накладенні стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують та обтяжують відповідальність.

Беручи до уваги санкцію ч.1 ст.483 Митний кодекс України, суд виходить з того, що застосування такого виду адміністративного стягнення, як конфіскація безпосередніх предметів порушення митних правил, є допустимим лише за умови наявності об`єктивних передумов для її застосування та фактичної можливості виконання такого виду стягнення.

Разом з тим, як встановлено судом, у даному випадку: товари не були вилучені митним органом на момент розгляду справи; відсутні дані про використання спеціально виготовлених сховищ (тайників) або інших способів, спрямованих на фізичне приховування товарів від митного контролю, що свідчить про відсутність підвищеного ступеня суспільної шкідливості діяння у частині способу його вчинення.

За таких обставин застосування конфіскації є не лише ускладненим з огляду на відсутність предмета конфіскації у розпорядженні митного органу, але й не відповідає принципу пропорційності, який вимагає співмірності втручання у майнові права особи характеру та тяжкості вчиненого правопорушення, що у даному випадку не є необхідним для досягнення мети адміністративного стягнення, визначеної законом.

У зв`язку з цим суд вважає за доцільне накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару без застосування конфіскації, оскільки саме таке стягнення є співмірним, обґрунтованим та достатнім для досягнення цілей адміністративної відповідальності.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 2 886 035 (два мільйони вісімсот вісімдесят шість тисяч тридцять п`ять) гривень 47 копійок.

Штраф в розмірі 2 886 035 (два мільйони вісімсот вісімдесят шість тисяч тридцять п`ять) гривень 47 копійок підлягає стягненню на рахунок UA758999980313010106005003500 в Казначействі України (ЕАП) (ЄДРПОУ 38009371, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 665 (шістсот шістдесят п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA958999980313161206000003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, код ЄДРПОУ 38009371, код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А. Шеремета