Постанова № 136682320, 30.04.2026, Любомльський районний суд Волинської області

Справа № 163/114/26

Провадження № 3/163/155/26

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 квітня 2026 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю представника Волинської митниці Федчишина Р.А.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0502/UA205000/2025 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405), РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , будучи керівником ТОВ «Глобалмаркет», перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товари "засоби гігієни в асортименті...", загальною вартістю 3 515 100,55 грн, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення даних товарів документів, а саме фактури № F/014/01/23 від 17.01.2023, № F/010/02/23 від 15.02.2023, № F/015/03/23 від 09.03.2023, № F/006/04/23 від 04.04.2023, № F/004/05/23 від 08.05.2023, № F/029/05/23 від 30.05.2023, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів, тобто вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, свої права та інтереси доручив захищати адвокату Кінах Я.В.

У призначений на 30.04.2026 судовий розгляд справи адвокат Кінах Я.В. не прибула, хоча належним чином була повідомлена про розгляд справи, надіславши клопотання про розгляд справи без її участі. Разом з цим, 28.04.2026 через систему «Електронний суд» подала заперечення на протокол про порушення митних правил, у якому просила закрити провадження у справі за відсутністю події та складу в діях ОСОБА_1 порушення митних правил.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заперечив доводи захисника висловлені у письмових запереченнях за їх безпідставністю, вказав на доведеність винуватості ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил належними і допустимими доказами, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

21.08.2025 до Волинської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України № 26/26-04/7/1873 від 21.08.2025надійшла відповідь митних органів Республіки Польща від 13.08.2025№0201-IGM.542.920.2025.4на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів у тому числі тих, що ввезені в Україну на адресу ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405).

До своєї відповіді митні органи Республіки Польща долучили копії документів, за якими було продано і експортовано товари з митної території Республіки Польща, а саме примірники експортних митних декларацій, фактури та повідомлення про підтвердження експорту.

Під час опрацювання отриманих матеріалів, за результатами перевірки інформації, наявної в ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено:

Документи подані при митному оформленні на території УкраїниДокументи отримані від митних органів Республіки Польща№Дата перетину, пункт пропуску, транспортний засіб та водійМитні декларації ЕЕ, ДЕТоварДата та номер рахунку-фактури (Faktura)Фактурна вартість заявлена в Україні (польські злоті)Вартість на день переміщення, UAHУмови поставки товару згідно ІнкотермсЕкспортна декларація MRNДата та номер рахунку-фактури (Faktura)Фактурна вартість при експорті товарів з митної території Республіки Польща (польські злотіВартість на день переміщення, UAHУмови поставки товару згідно Інкотермс118.01.2023 п/п «Ягодин Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 водій - ОСОБА_2 ІМ ЕЕ 23UA205050006350U9 від 17.01.2023 ІМ ДЕ 23UA205050006630U1 від 19.01.20231.1.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFT 3 MIDI 400 шт 2.2.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAOXL 1 400 шт 3.3.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRACARE 144 шт 4.4.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFT 4 MAXI 2 160 шт 5.5.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFT 5 JUN 2160 шт 6.6.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFT 5 900 штвід 17.01.2023 № F/014/01/23100 280847 747,06CPT Луцьк23PL301010E0052363 від 17.01.2023від 17.01.2023 № F/014/01/23159 191,161 345 770,23EXW CHELM216.02.2023 п/п «Ягодин Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з AC5870ET/ НОМЕР_3 водій - Карпук Анатолій ІМ ЕЕ 23UA205050013133U3 від 15.02.2023 ІМ ДЕ 23UA205050013345U0 від 16.02.20231.Засіб для чищення поверхонь Savo 5400 штвід 15.02.2023 № F/010/02/23 18 900155 220,03CPT Луцьк23PL301010E0189039 від 15.02.2023від 15.02.2023 № F/010/02/2352 380430 181,23EXW CHELM311.03.2023 п/п «Ягодин Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 водій - ОСОБА_2 ІМ ЕЕ 23UA205050018967U0 від 09.03.2023 ІМ ДЕ 23UA205050019573U2 від 13.03.20231.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRACARENEWBORN 462 шт 2.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTMAXI 1 620 шт 3.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTJUNIOR 648 шт 4.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTXL 1 995 штвід 09.03.2023 № F/015/03/23 61 853,40510 698,78CPT Луцьк23PL301010E0304699 від 09.03.2023від 09.03.2023 № F/015/03/23102 622,98847 316,90EXW CHELM405.04.2023 п/п «Ягодин Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 водій - ОСОБА_2 ІМ ЕЕ 23UA205030005758U1 від 05.04.2023 ІМ ДЕ 23UA205030005872U3 від 06.04.20231.Пом`якшувач концентрат COCCOLINO 1800 ml 2 160 шт 2.Пом`якшувач концентрат COCCOLINO 1450 ml 2 250 штвід 04.04.2023 № F/006/04/23 36 150,30308 568,12CPT Луцьк23PL301010E0439132 від 04.04.2023від 04.04.2023 № F/006/04/2346 179394 170,09EXW CHELM514.05.2023 п/п «Ягодин Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 водій - ОСОБА_2 ІМ ЕЕ 23UA205030008087U6 від 12.05.2023 ІМ ДЕ 23UA205030008173U2 від 15.05.20231.Пом`якшувач концентрат COCCOLINO 1800 ml 2 160 шт 2.Засіб для чищення поверхонь Savo 2160 шт 3.Гігієнічні прокладки BELLANORMAL 1 368 шт 4.Рушники паперові для рук TROLLOJumbo 930 штвід 08.05.2023 № F/004/05/23 30 569,40270 157,07CPT Луцьк23PL301010E0609569 від 09.05.2023від 08.05.2023 № F/004/05/2349 594,14438 288,21EXW CHELM602.06.2023 п/п «Ягодин Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 водій - ОСОБА_2 ІМ ЕЕ 23UA205030009239U0 від 31.05.2023 ІМ ДЕ 23UA205030009429U0 від 02.06.20231.Пральний порошок BRYZA 70р 2 16 штвід 30.05.2023 № F/029/05/23 4 32037 225,01CPT Луцьк23PL301010E0716855 від 30.05.2023від 30.05.2023 № F/029/05/236 890,4059 373,89EXW CHELM Всього 3 515 100,55

Відправником товарів є компанія компанія «DOR-CHEM Juctyna Kiecana» (адреса: 22-100, Chelm, Okszowska, 41, Poland), отримувачем - ТОВ «Глобалмаркет» (адреса: 43005, Україна, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22А, код ЄДРПОУ43521405), а зазначена зовнішньоекономічна операція здійснювалася відповідно до контракту від 06.01.2022 № 6.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частина 1 статті 483 МК України встановлює відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Зі змісту даної статті слідує, що в діях винної особи має міститись прямий умисел як форма вини, в тому числі, в частині подання документів з неправдивими відомостями щодо країни походження, відправника та/або одержувача, … неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно із ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта, висновком правовласника про наявність або відсутність порушення прав інтелектуальної власності;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Стаття 336 МК України визначає, що митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митних органів, зокрема, шляхом направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу (п.8).

Відповідно до п.5 ч.1 ст.352 МК України посадовими особами митних органів під час проведення перевірок можуть бути використані отримані від уповноважених органів (організацій) іноземних держав документально підтверджені відомості щодо вартісних, кількісних або якісних характеристик, країни походження, складу та інших характеристик, які мають значення для оподаткування товарів, їх ввезення (пересилання) на митну територію України або на територію вільної митної зони чи вивезення (пересилання) за межі митної території України або території вільної митної зони, які відрізняються від задекларованих під час митного оформлення.

У цій справі ввезення на митну територію України і випуск у вільний обіг товару "засоби гігієни в асортименті..." належним чином підтверджено приєднаними до протоколу митними деклараціями.

Відповідно до поданих на українській митниці документів фактур товари ввозились в адресу ТОВ «Глобалмаркет» (адреса: 43005, Україна, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22А, код ЄДРПОУ 43521405) від польської компанії, а зазначені зовнішньоекономічні операції здійснювалися відповідно до контракту від 06.01.2022 № 6.

В порядку адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщені на митну територію України товару, отриманими від уповноважених митних органів Республік Польща відповідями з приєднаними експортними митними деклараціями MRN та фактурами, спростовано реальність вищевказаних поставок та їх вартості.

Експортна декларація є офіційним документом, який подається митним органам країни експортера для інформування про товари, що вивозяться за межі країни. Вона містить важливу інформацію про вантаж, включаючи опис товарів, їх кількість, вартість, країну походження та країну призначення. Декларація також може містити інформацію про транспортні засоби та маршрути доставки.

Із отриманих в порядку міжнародної взаємодії експортних митних декларацій та фактур встановлено, що вартість товару становить 3 515 100, 55 гривню.

Шляхом порівняння відомостей встановлено, що вартість товару, зазначена у фактурах № F/014/01/23 від 17.01.2023, № F/010/02/23 від 15.02.2023, № F/015/03/23 від 09.03.2023, № F/006/04/23 від 04.04.2023, № F/004/05/23 від 08.05.2023, № F/029/05/23 від 30.05.2023, експортних митних деклараціях MRN 23PL301010E0052363від 17.01.2023, MRN 23PL301010E0189039від 15.02.2023, MRN 23PL301010E0304699від 09.03.2023, MRN 23PL301010E0439132від 04.04.2023, MRN 23PL301010E0609569від 09.05.2023,MRN 23PL301010E0716855від 30.05.2023, повідомленнях про підтвердження експорту 22IE599-158025, 23IE599-473465, 23IE599-734846, 23IE599-1012682, 23IE599-1411981, 23IE599-1614765 наданих митними органами Республіки Польща є більшою за вказану в фактурах, поданих митним органам України, як це наведено у таблиці.

Крім цього, згідно надісланих митними органами Республіки Польща повідомлень про підтвердження експорту 22IE599-158025, 23IE599-473465, 23IE599-734846, 23IE599-1012682, 23IE599-1411981, 23IE599-1614765 зазначено, що умовою поставки товарів є EXW CHELM.

Порівняльний аналіз експортних митних декларацій MRN та фактур із поданими директором ОСОБА_1 ТОВ «Глобалмаркет» до митного контролю і оформлення митними деклараціями типу ІМ ЕЕ та ІМ ДЕ дає достатні підстави вважати, що за указаними деклараціями переміщувався один і той самий товар, проте у них зазначені неправдиві відомості щодо митної вартості товарів.

Відповідь уповноваженого митного органу Республік Польща здобута у передбаченому МК України порядку, є офіційним документом, який складений та виданий службовими особами від імені органів державної влади іноземних країн та посвідчує важливі факти, які мають правове значення, а тому є належними і допустимими доказами по справі в розумінні ст.495 МК України, і цей доказ нічим не спростовано.

Наведена у відповіді уповноваженого польського митного органу інформація є конкретною та однозначною, підтверджує юридично значимі факти та будь-яких посилань не необхідність проведення додаткових перевірочних заходів на підтвердження існування цих фактів не містить.

Переклад цієї відповіді на українську мову здійснено компетентним перекладачем Бюро перекладів "Lingvo Team", тому сумніву у його правильності не викликає.

Статтею 503 МК України передбачено, що перекладачем може бути особа, яка володіє мовою, знання якої необхідне для здійснення перекладу під час провадження у справі про порушення митних правил. Перекладач зобов`язаний точно і в повному обсязі здійснювати доручений йому переклад, у разі необхідності брати участь у проведенні процесуальних дій у справі про порушення митних правил. Як перекладач може виступати посадова особа митного органу.

Крім цього, жодною нормою Митного кодексу України та іншими нормативно-правовими актами України не передбачено необхідності легалізації та проставленні апостилю на отриманій від компетентних іноземних органів в порядку ст.43, п.8 ст.336, п.5 ч.1 ст.352 МК України інформації.

Отже, зазначені у фактурах відомості про відправника, одержувача товару та його вартість є такими, що не відповідають дійсності.

На підтвердження протилежного жодного доказу ОСОБА_1 та його захисник суду не надали, у тому числі платіжного розрахункового документу як оплати товару за інвойсом та рахунком, оскільки товари випущені у вільний обіг, тому такий розрахунок беззаперечно мав би уже відбутися.

Висловлена захисником у запереченнях позиція щодо відсутності у діях ОСОБА_1 складу правопорушення по своїй суті зводиться до непричетності останньої як директора ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» до виявленого правопорушення та фактичного перекладання усієї відповідальності на продавця товару.

Від дня складання протоколу про порушення митних правил та по дату розгляду справи в суді жодних претензій продавцю товару з приводу неправдивих відомостей у фактурі ОСОБА_1 не пред`являв, жодних заходів для цього не вчиняв, хоча для цього мав реальну можливість та більш як достатньо часу.

Будь-якого логічного та розумного пояснення невжиття жодних заходів на доведення своєї непричетності до викладених в протоколі про порушення митних правил обставин, які призвели до переміщення даних товарів з приховуванням від митного контролю, ОСОБА_1 та його захисники суду не надали.

Зазначене у своїй сукупності та взаємозв`язку дає підстави для висновку про умисність дій ОСОБА_1 , спрямованих на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для його переміщення документів з неправдивими відомостями.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Таким чином, ураховуючи встановлені фактичні обставини справи та норми чинного законодавства, суд дійшов висновку про доведеність винуватості ОСОБА_1 як керівника ТОВ «Глобалмаркет» у вчиненні передбаченого ч.1 ст.483 МК України правопорушення поза розумним сумнівом, а тому він підлягає відповідальності в межах санкції цієї норми.

При вирішення питання про обсяг відповідальності ОСОБА_1 встановлено таке.

Статтею 23 КУпАП встановлено, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.

Згідно зі ст.ст.33-35 КУпАП при накладенні стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують та обтяжують відповідальність.

Беручи до уваги санкцію ч.1 ст.483 Митний кодекс України, суд виходить з того, що застосування такого виду адміністративного стягнення, як конфіскація безпосередніх предметів порушення митних правил, є допустимим лише за умови наявності об`єктивних передумов для її застосування та фактичної можливості виконання такого виду стягнення.

Разом з тим, як встановлено судом, у даному випадку: товари не були вилучені митним органом на момент розгляду справи; відсутні дані про використання спеціально виготовлених сховищ (тайників) або інших способів, спрямованих на фізичне приховування товарів від митного контролю, що свідчить про відсутність підвищеного ступеня суспільної шкідливості діяння у частині способу його вчинення.

За таких обставин застосування конфіскації є не лише ускладненим з огляду на відсутність предмета конфіскації у розпорядженні митного органу, але й не відповідає принципу пропорційності, який вимагає співмірності втручання у майнові права особи характеру та тяжкості вчиненого правопорушення, що у даному випадку не є необхідним для досягнення мети адміністративного стягнення, визначеної законом.

У зв`язку з цим суд вважає за доцільне накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару без застосування конфіскації, оскільки саме таке стягнення є співмірним, обґрунтованим та достатнім для досягнення цілей адміністративної відповідальності.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 3 515 100 (три мільйони п`ятсот п`ятнадцять тисяч сто) гривень 55 копійок.

Штраф в розмірі 3 515 100 (три мільйони п`ятсот п`ятнадцять тисяч сто) гривень 55 копійок підлягає стягненню на рахунок UA758999980313010106005003500 в Казначействі України (ЕАП) (ЄДРПОУ 38009371, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 665 (шістсот шістдесят п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA958999980313161206000003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, код ЄДРПОУ 38009371, код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А. Шеремета