Ухвала суду № 136216399, 04.05.2026, Ленінський районний суд м. Дніпропетровська

Єдиний унікальний номер 205/2806/26

Номер провадження 1-кп/205/693/26

Новокодацький районний суд міста Дніпра

Провадження № 1-кп/205/693/26 Справа № 205/2806/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 травня 2026 року м. Дніпро

Новокодацький районний суд міста Дніпра у складі головуючого судді ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 72024171020000072 від 03 грудня 2024 року стосовно

ОСОБА_3 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимий,

який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України (далі КК),

за участю:

захисника ОСОБА_4

в режимі відеоконференції:

прокурора ОСОБА_5

підозрюваного ОСОБА_3

В С Т А Н О В И В:

До Новокодацького районного суду міста Дніпра 13 квітня 2026 року надійшло клопотання прокурора відділу нагляду з додержанням законів органами БЕБ України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 на підставі ч. 4 ст. 212 КК у зв`язку зі сплатою податків.

Клопотання мотивоване тим, що положенням ч. 4 ст. 212 КК передбачено спеціальну підставу звільнення від кримінальної відповідальності, зокрема особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_3 , 24 лютого 2026 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В цей же час, 18 лютого 2026 року тобто до притягнення до кримінальної відповідальності, ТОВ «Смачне М`ясне» сплатив збитки, встановлені у кримінальному провадженні, що є підставою для звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності.

У судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання та вважає, що відповідно до положень ч. 4 ст. 212 КК наявні достатні підстави для звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

ОСОБА_3 та його захисник підтримали клопотання прокурора у повному обсязі та просили його задовольнити та звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у зв`язку із повним відшкодуванням завданих державі збитків.

Заслухавши думку прокурора, захисника, підозрюваного ОСОБА_3 , вивчивши матеріали клопотання, суд доходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора, з огляду на наступне.

Як видно з поданих до суду матеріалів, 03 грудня 2024 року зареєстровано кримінальне провадження за №72024171020000072 за ч. 2 ст. 212 КК.

Під час досудового розслідування даного кримінального провадження ОСОБА_3 24 лютого 2026 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , в період з 25.12.2023 по 15.08.2025 згідно наказів №23-к/11 від 25.12.2023 (про призначення комерційного директора) та №45-к/08 від 14.08.2025 (про припинення виконання обов?язків комерційного директора) працював на посаді комерційного директора ТОВ «Смачне М?ясне» (код 45101844, зареєстроване 11.11.2022 в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за N? 1010351020000000924 за юридичною адресою: Чернівецька область, Герцаївський район, с. Маморниця, вул. Пам?яті героям, 2а, однак фактично розташоване за адресою: м. Дніпро, вул. Миколи Хвильового, 131, основний вид діяльності за КВЕД 10.13 «Виробництво м?ясних продуктів», з 01.12.2022 зареєстроване платником податку на додану вартість з індивідуальним податковим №451018424021).

Відповідно до трудового договору №23/06-01 від 25.12.2023 укладеного з ТОВ «Смачне М?ясне», посадової інструкції комерційного директора ПІ №3/12 від 25.12.2023 ОСОБА_3 був наділений повноваженнями щодо здійснення керівництва господарсько-фінансовою діяльністю підприємства у питаннях матеріально-технічного постачання, збуту продукції, транспортного і адміністративного обслуговування; організації і контролю роботи підзвітних структурних підрозділів; здійснення управління комерційною діяльністю та управління бізнес-процесами підприємства; видачі наказів і розпоряджень в межах своєї компетенції щодо фінансово-господарської діяльності підприємства; своєчасного та в повному обсязі складання та надання первинних документів, договорів, актів, накладних та іншої інформації, необхідної для ведення бухгалтерського обліку; організації та забезпечення процесу складання та подання фінансової та податкової звітності підприємства в установлені законодавством строки до визначених органів.

Таким чином, на вказаній посаді ОСОБА_6 . Виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, в тому числі пов?язані з постачанням, збутом продукції, організацією та забезпеченням процесу складання та подання фінансової та податкової звітності на цьому напрямку діяльності, а тому відповідно до ч. 3 ст. 18 КК мав статус службової особи підприємства.

Так, у грудні 2023 року (точну дату та час досудовим розслідуванням не встановлено), у комерційного директора ТОВ «Смачне М`ясне» ОСОБА_7 виник умисел спрямований на ухилення від сплати підприємством податку на додану вартість шляхом не складання та ненадання первинної фінансово-господарської документації до бухгалтерії Товариства та відповідно не відображення частини операцій з реалізації готової продукції у податковому та бухгалтерському обліках підприємства.

З метою реалізації злочинного умислу ОСОБА_6 , діючи у період з січня по вересень 2024 року (більш точну дату та час досудовим розслідуванням не встановлено), будучи відповідальним за збут виробленої підприємством продукції, складання та надання первинних документів, договорів, актів, накладних та іншої інформації, необхідної для ведення бухгалтерського обліку, а також за виконання Товариством фінансових обов?язків перед державним бюджетом, маючи дані про результати фінансово-господарської діяльності Товариства, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість підприємства, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: м. Дніпро, вул. Миколи Хвильового, 131, не повідомив керівникам ( ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ) та головним бухгалтерам підприємства ( ОСОБА_10 та ОСОБА_11 ) про реальні обсяги продажу виробленої м?ясної продукції та не передав до бухгалтерії підприємства первинну фінансово-господарську документацію щодо її продажу на суму 41 528 122,04 грн наступної номенклатури:

1) «Сардельки Швейцарські в/с Колос» обсягом 81 432,34 кілограм;

2) «Сардельки з м?яса птиці вищого сорту з вершками в/с Колос» обсягом 203 508,90 кілограм;

3) «Сосиски з м?яса птиці вищого сорту Італійські з сиром та паприкою в/с Колос» обсягом 136 792,65 кілограм;

4) «Ковбаса Валенсія н/к в/с ТМ Колос» обсягом 4 510 кілограм;

5) «Зельц М?ясний 1с Колос» обсягом 6 780,93 кілограм;

6) «Ковбаса Куряча з філе (батон) н/к в/с Колос» обсягом 15 573,05 кілограм;

7) «Ковбаса вар з вершками в/с Колос» обсягом 12 114,36 кілограм;

8) «М?ясо запечене Фермерське в/с Колос» обсягом 9 188,61 кілограм;

9) «Сардельки Гурман 1c Колос» обсягом 15 502,50 кілограм;

10) «Сосиски Делікатні 1с Колос» обсягом 14 161,90 кілограм;

11) «Салямі з яловичиною н/к Колос» обсягом 12 869,96 кілограм;

12) «Салямі Гранд н/к 1с Колос» обсягом 8 408,12 кілограм;

13) «Ковбаса вар Дитяча ДСТУ в/с Колос» обсягом 68 952,13 кілограм;

14) «Ковбаса вар Філейна Колос» обсягом 59 014,45 кілограм;

15) «Ковбаса вар Молочна в/с ДСТУ ТМ Колос» обсягом 71 021,45 кілограм;

16) «Ковбаса вар Лікарська ДСТУ ТМ Колос» обсягом 54 552,56 кілограм.

Зазначеними протиправними діями комерційний директор ТОВ «Смачне М`ясне» ОСОБА_6 допустив порушення вимог Податкового кодексу України, відповідно до яких:

- для цілей оподаткування платники податків зобов?язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов?язаних з визначенням об?єктів оподаткування та/або податкових зобов?язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов?язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством (п. 44.1 ст. 44);

- платник податків зобов?язаний самостійно сплатити суму податкового зобов?язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених цим Кодексом (п. 57.1 ст. 57);

- на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов?язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін (п. 201.1 ст. 201);

- податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг як попередня оплата (аванс) (п. 201.7 ст. 201);

- податкова декларація з податку на додану вартість подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця (п. 203.1 ст. 203);

- сума податкового зобов?язання, зазначена платником податку в поданій ним податковій декларації, підлягає сплаті протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого пунктом 203.1 цієї статті для подання податкової декларації (п. 203.2 ст. 203).

Внаслідок умисних дій комерційного директора ТОВ «Смачне М?ясне» ОСОБА_12 спрямованих на ухилення від сплати податків підприємством у період з січня по вересень 2024 року не задекларовано та не нараховано податкові зобов?язання на загальну суму 8 305 624,41 грн (20 %) податку на додану вартість по операціях з реалізації товарів, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів на суму, яка більше, ніж в 5 485 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК.

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 286 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК), звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За правилами ст. 44 КК, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

У судовому засіданні встановлено, що клопотання прокурора відповідає вимогам ст. 287 КПК України та є обґрунтованим.

Відповідно до листа ТОВ «Смачне М`ясне» та платіжної інструкції №1 від 18 лютого 2026 останніми у повному обсязі сплачено збитки встановлені у даному кримінальному провадженні з податку на додану вартість на суму 8 305 624 гривні 41 копійка.

Шляхом опитування сторін кримінального провадження судом встановлено, що підозрюваний ОСОБА_3 правильно розуміє і не оспорює формулювання та характер пред`явленої йому підозру, правову кваліфікацію його дій за ч. 2 ст. 212 КК, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності такої позиції, а відтак діяння, яке поставлено підозрюваному у провину, дійсно мало місце, вчинене ним, і отримало правильну кримінально-правову оцінку та визнано самим обвинуваченим.

Крім того, судом встановлено, що обвинувачений цілком розуміє свої права, визначені ч. 3 ст. 285 КПК, підставу звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК, а також наслідки закриття провадження з цієї підстави і після роз`яснення цих положень наполягав на закритті провадження з вказаної підстави.

Обставин, які б виключали звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК, та закриття даного кримінального провадження судом не встановлено.

Враховуючи наведене, думку прокурора щодо необхідності задоволення клопотання та відсутності будь-яких перешкод для цього, суд вважає за можливе клопотання задовольнити, звільнити обвинуваченого ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності в порядку ст. 284-288 КПК, із закриттям даного кримінального провадження щодо нього.

Заходи забезпечення кримінального провадження підлягають скасуванню

Питання щодо долі речових доказів вирішується судом на підставі ст. 100 КПК.

Процесуальні витрати у справі відсутні.

На підставі ч. 4 ст. 212 КК та керуючись ст. 284, 285, 286, 288, КПК, суд

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду з додержанням законів органами БЕБ України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_5 про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого у ч. 2 ст. 212 КК у зв`язку із сплатою податків задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №72024171020000072 від 03 грудня 2024 року щодо ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК закрити.

Заходи забезпечення кримінального провадження у виді арешту майна, накладені ухвалами слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 18 листопада 2025 року скасувати.

Речові докази, якими визнано вилучені речі та документи за адресами: м. Дніпро, проспект Олександра Поля, 101Б - повернути представнику ТОВ «Петриківський м?ясокомбінат» (код 41488361); Чернівецька обл., Герцаївський р-н., с. Маморниця, вул. Пам?яті героям, 2а - повернути керівнику ТОВ «Смачне м?ясне» (код 45101844); м. Дніпро, вул. Миколи Хвильового, 131 - повернути представнику ТОВ «Перемога 7» (код 33516713).

Ухвала суду може бути оскаржена протягом семи днів з дня її проголошення до Дніпровського апеляційного суду через Новокодацький районний суд міста Дніпра.

Суддя: ОСОБА_1