Ухвала суду № 136102765, 14.04.2026, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/44100/24-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 квітня 2026 року Печерський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

за участі сторін кримінального провадження:

прокурора- ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_4 ,

підозрюваної - ОСОБА_5 ,

провівши в приміщенні суду в режимі відеоконференцзв`язку відкрите підготовче судове засідання у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 72023101200000022 від 25.09.2023, за клопотанням прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_6 про звільнення

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Львів, громадянки України, з повною вищою освітою, яка заміжня, є ФОП, зареєстрована і фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , раніше не судима, -

від кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі,-

ВСТАНОВИВ:

Згідно висунутої підозри, ТОВ «Відіей Груп» (код ЄДРПОУ 40707030) зареєстровано 02.08.2016 Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією за №10701020000064341, за адресою: м. Київ, вул. Круглоуніверситетська, буд. 18/2, кв. 17, та перебуває на основному податковому обліку у ДПІ у Печерському районі - Головне управління Державної податкової служби України (далі - ГУ ДПС) у м. Києві.

Під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до договорів про надання бухгалтерських та інформаційно-консультаційних послуг від 03 квітня 2017 року та 03 квітня 2019 року, підписаних директором ТОВ «Відіей Груп» та ФОП ОСОБА_5 , остання з 03.04.2017 здійснювала організацію та ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності, контроль за використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів, облік коштів, товарно-матеріальних цінностей і основних засобів товариства, складання та подання до контролюючих органів документів фінансової та податкової звітності, нарахування та сплату до бюджетів усіх рівнів податків і зборів (обов`язкових платежів), внесків на соціальне страхування, нарахування й сплату заробітної плати робітникам і службовцям, виконуючи функції з організації та ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Відіей Груп».

Наказом директора ТОВ «Відіей Груп» про організацію бухгалтерського обліку на підприємстві № 04/01-22о від 03.04.2017 організацію і ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності товариства, контроль за використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, облік коштів, товарно-матеріальних цінностей і основних засобів товариства, складання та подання до контролюючих органів документів фінансової та податкової звітності, нарахування й сплату до бюджетів усіх рівнів податків і зборів (обов`язкових платежів), внесків на соціальне страхування, нарахування й сплату заробітної плати робітникам і службовцям товариства покладено на особу, з якою укладено договір про надання послуг з ведення бухгалтерського обліку.

Відповідно до посадової інструкції особи відповідальної за організацію та ведення бухгалтерського обліку ТОВ «Відіей Груп» від 03 квітня 2017, з якою ознайомлена ОСОБА_5 , відповідальна особа має право діяти від імені товариства та представляти інтереси товариства у взаємовідносинах з підприємствами, установами, організаціями органами державної влади та органами місцевого самоврядування з господарсько-фінансових та інших питань діяльності товариства.

Відповідно до п. 3.5 інструкції відповідальна особа забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності товариства, її підписання та подання в установлені строки.

Пунктом 3.7 інструкції передбачено, що відповідальна особа здійснює сплату, передбачених законодавством, податків та зборів товариства, проводить платіжні операції та розрахунки з кредиторами товариства відповідно зобов`язань товариства.

Відповідно до п. 3.12 інструкції відповідальна особа керує працівниками відділу бухгалтерського обліку товариства та розподіляє між ними посадові завдання та обов`язки.

Таким чином, ОСОБА_5 , здійснюючи організацію та ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності, контроль за використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів, облік коштів, товарно-матеріальних цінностей і основних засобів товариства, складання та подання до контролюючих органів документів фінансової та податкової звітності, нарахування та сплату до бюджетів усіх рівнів податків і зборів (обов`язкових платежів), внесків на соціальне страхування, нарахування й сплату заробітної плати робітникам і службовцям, виконуючи функції з організації та ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності, здійснювала керування працівниками відділу бухгалтерського обліку товариства та розподіляла між ними посадові завдання та обов`язки, у зв`язку із чим здійснювала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, та відповідно до п. 1 Примітки до ст. 364 КК України та ч. 3 ст. 18 КК України, була службовою особою.

Відповідно до ст. 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно зі ст. 68 Конституції України кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей.

Згідно з статтями 551 та 89 Господарського Кодексу України № 436-ІV від 16.01.2003, управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.

Відповідно до вимог п. 16.1.2., 16.1.3., 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) від 02.12.2010 №2755-VI, якими встановлено, що платник податків зобов`язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПКУ та законами з питань митної справи.

Відповідно до п. 36.1., 36.5. ст. 36 ПКУ податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи; відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків, крім випадків, визначених ПКУ або законами з питань митної справи.

Згідно з п. 47.1.1. та 47.1. ст. 47 ПКУ, відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть: юридичні особи, резиденти або нерезиденти України, які відповідно до ПКУ визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

Відповідно до вимог ч.ч. 1-3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації. Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Положеннями ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» передбачено, що керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Змістом ч. 8 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», передбачено, що відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

ОСОБА_5 , достовірно розуміючи, в силу займаної посади, що відповідно до покладених на неї обов`язків зобов`язана складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПКУ та законами з питань митної справи, умисно, із корисливих спонукань, у період лютий, квітень, травень, червень 2019 року ухилилася від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом подання завідомо неправдивих відомостей до контролюючих податкових органів про результати проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Овертрейд Компані» (код ЄДРПОУ 41566334) при виконані ТОВ «Відіей Груп» договорів про надання юридичних послуг з АТ «Укргазбанк».

Відповідно до п. 44.1, ст. 44 ПКУ, для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Згідно з ст. 9 ЗУ «Про бухгалтерський облік ті фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблених даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.

Первинні документи повинні мати такі обов`язкові реквізити:

- назву документі (форми);

- дату і місце складання;

- назву підприємства, від імені якого складено документ;

- зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції;

- посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність їх оформлення;

- особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійснені господарської операції.

Під час досудового розслідування встановлено, що 01.11.2018 ТОВ «Овертрейд Компані» укладено договір № 1-11 про надання юридичних та інформаційних послуг з ТОВ «Відіей Груп».

За результатами виконання указаного договору ТОВ «Відіей Груп» перерахувало на користь ТОВ «Овертрейд Компані» у період лютий, квітень, травень, червень 2019 року, грошові кошти у сумі 15 350 000,00 грн. за надання юридичних та інформаційних послуг.

Під час досудового розслідування встановлено, що указаний договір не містить обов`язкових умов, зокрема, умов надання юридичних послуг клієнту, формування цін за надані послуги у період лютий, квітень, травень, червень 2019 року, відсутні документи, які підтверджують представництво інтересів ТОВ «Відіей Груп» у судових інстанціях працівниками ТОВ «Овертрейд Компані» за цей період, звітів про надані послуги за договором про надання правової допомоги відповідно до умов договору.

Також, відповідно до «Звіту про фінансові результати» за 2019 р. ТОВ «Відіей Груп», у рядку 2180 «Інші операційні витрати», підприємство віднесло витрати понесені при розрахунках з ТОВ «Овертрейд Компані» за договором № 1-11 від 01.11.2018 за лютий, квітень, травень, червень 2019 р. на загальну суму 12 791 66, 67 грн. чим занизило «Фінансовий результат до оподаткування» рядок 2290 на 2 302 500, 00 грн.

Так, відповідно до п.п. 134.1.1, п. 134.1, ст. 134 ПКУ об`єктом оподаткування з податку на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування фінансового результату до оподаткування визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розд. ІІІ «Податок на прибуток підприємства» ПКУ.

Враховуючи, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Відіей Груп» не отримувало послуг від ТОВ «Овертрейд Компані» за договором № 1-11 від 01.11.2018 про надання юридичних та інформаційних послуг за період лютий, квітень, травень, червень 2019 р. на суму 15 3500 000, 00 грн. , в т. ч. ПДВ 2 558 333, 33 грн., а отже ТОВ «Відіей Груп» було занижено податкове забов`язання за основною ставкою на суму 2 558 333, 33 грн.

Так, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Відіей Груп», будучи достовірно обізнаною із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, розуміючи, що бухгалтерськими документами не підтверджується виконання ТОВ «Овертрейд Компані» укладеного договору про надання юридичних та інформаційних послуг, діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, не пізніше 18.03.2019 більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «Відіей Груп», за адресою: м. Київ, вул. Круглоуніверситетська, буд. 18/2, кв. 17, розуміючи, що директор підприємства ОСОБА_7 , у цей період по стану здоров`я та сімейним обставинам не здійснював управління підприємством, внесла у податкову декларацію за лютий 2019 року завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Овертрейд Компані» у відповідному періоді та маючи безперешкодний доступ до електронного цифрового підпису керівника ТОВ «Відіей Груп» підписала Податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2019 року (звітна), яку 18.03.2019 подала до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

В подальшому, ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, у квітні 2019 року, але не пізніше 17.04.2019, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «Відіей Груп», за адресою: м. Київ, вул. Круглоуніверситетська, буд. 18/2, кв. 17, розуміючи, що директор підприємства ОСОБА_7 , у цей період по стану здоров`я та сімейним обставинам не здійснював управління підприємством, внесла у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2019 року (звітна) завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Овертрейд Компані» у відповідному періоді та маючи безперешкодний доступ до електронного цифрового підпису керівника ТОВ «Відіей Груп» підписала Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2019 року (звітна), яку 17.04.2019 подала до ДПІ у Печерському районі м. Києва - Головного управління ДФС у м. Києві.

Продовжуючи єдиний злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Відіей Груп», будучи достовірно обізнаною із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, розуміючи, що бухгалтерськими документами не підтверджується виконання ТОВ «Овертрейд Компані» укладеного договору про надання юридичних та інформаційних послуг у травні 2019 року, але не пізніше 16.05.2019, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «Відіей Груп», за адресою: м. Київ, вул. Круглоуніверситетська, буд. 18/2, кв. 17, розуміючи, що директор підприємства ОСОБА_7 , у цей період по стану здоров`я та сімейним обставинам не здійснював управління підприємством, внесла у Податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2019 року (звітна), завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Овертрейд Компані» у відповідному періоді та маючи безперешкодний доступ до електронного цифрового підпису керівника ТОВ «Відіей Груп» підписала Податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2019 року (звітна), яку 16.05.2019 подала до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Продовжуючи єдиний злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Відіей Груп», будучи достовірно обізнаною із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, розуміючи, що бухгалтерськими документами не підтверджується виконання ТОВ «Овертрейд Компані» укладеного договору про надання юридичних та інформаційних послуг, у червні 2019 року, але не пізніше 19.06.2019, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «Відіей Груп», за адресою: м. Київ, вул. Круглоуніверситетська, буд. 18/2, кв. 17, розуміючи, що директор підприємства ОСОБА_7 , у цей період по стану здоров`я та сімейним обставинам не здійснював управління підприємством, внесла у Податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2019 року (звітна) завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Овертрейд Компані» у відповідному періоді та маючи безперешкодний доступ до електронного цифрового підпису керівника ТОВ «Відіей Груп» підписала Податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2019 року (звітна), яку 19.06.2019 подала до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Продовжуючи єдиний злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Відіей Груп», будучи достовірно обізнаною із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, розуміючи, що бухгалтерськими документами не підтверджується виконання ТОВ «Овертрейд Компані» укладеного договору про надання юридичних та інформаційних послуг, у липні 2019 року, але не пізніше 16.07.2019, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «Відіей Груп», за адресою: м. Київ, вул. Круглоуніверситетська, буд. 18/2, кв. 17, розуміючи, що директор підприємства ОСОБА_7 , у цей період по стану здоров`я та сімейним обставинам не здійснював управління підприємством, внесла у Податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2019 року (звітна), завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Овертрейд Компані» у відповідному періоді та маючи безперешкодний доступ до електронного цифрового підпису керівника ТОВ «Відіей Груп» підписала Податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2019 року (звітна), яку 16.07.2019 подала до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Продовжуючи єдиний злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Відіей Груп», будучи достовірно обізнаною із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, розуміючи, що бухгалтерськими документами не підтверджується виконання ТОВ «Овертрейд Компані» укладеного договору про надання юридичних та інформаційних послуг, у липні 2019 року, але не пізніше 18.07.2019, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у приміщенні ТОВ «Відіей Груп», за адресою: м. Київ, вул. Круглоуніверситетська, буд. 18/2, кв. 17, розуміючи, що директор підприємства ОСОБА_7 , у цей період по стану здоров`я та сімейним обставинам не здійснював управління підприємством, внесла у Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за І півріччя 2019 року (звітна), завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Овертрейд Компані» у відповідному періоді та маючи безперешкодний доступ до електронного цифрового підпису керівника ТОВ «Відіей Груп» підписала Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за І півріччя 2019 року (звітна), яку 18.07.2019 подала до ДПІ у Печерському районі м. Києва - Головного управління ДФС у м. Києві.

Таким чином, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Відіей Груп» та достовірно обізнаною із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, користуючись тим, що керівник підприємства ОСОБА_7 , по стану здоров`я та сімейним обставинам не здійснював управління підприємством у період з січня 2019 по липень 2019 р., в порушення п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п. 134.1, ст. 134, пп. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, ст. 9 Закону України №996, п.6.П(С)БО 16 «Витрати», у період лютий, квітень, травень, червень 2019 р. при здійснені фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Відіей Груп» (код ЄДРПОУ 40707030) та ТОВ «Овертрейд Компані» (код ЄДРПОУ 41566334) умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 2 558 333, 33 грн. та занизила податок на прибуток на суму 2 302 500, 00 грн., спричинивши своїми діями ненадходження до державного бюджету податків у розмірі 4 860 833,33 грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні умисних протиправних діянь, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

17.09.2024 прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_6 звернулася до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі.

Під час підготовчого судового засідання прокурор ОСОБА_3 підтримав вказане клопотання прокурора ОСОБА_6 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі, про що надав платіжні інструкції АБ «УКРГАЗБАНК» № 2 від 22.04.2024 р. на суму 990 000, 00 грн., № 6 від 21.08.2024 р. на суму 575 625,00 грн., № 5 від 21.08.2024 р. на суму 2 302 500,00 грн., № 4 від 21.08.2024 р. на суму 639 583,33, № 3 від 21.08.2024 р. на суму 1 568 333,33. Таким чином зазначив, що ТОВ «Відіей Груп» у повному обсязі сплачено заборгованість зі сплати податку на додану вартість та податку на прибуток відповідно до висновку експерта від 30.07.2024 № 30/07/24 до повідомлення ОСОБА_5 про підозру за ч.3 ст. 212 КК України.

Підозрювана ОСОБА_5 та її захисник, кожний окремо, підтримали внесене клопотання прокурора, просили задовольнити.

Підозрювана ОСОБА_5 також підтримала свою письмову згоду прокурору від 17.09.2024 на звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України. Фактичні обставини вчинення нею кримінального правопорушення за ч.3 ст. 212 КК України, як вони детально викладені у повідомленні їй про підозру та клопотанні прокурора, визнала повністю, як і наслідки, що настали у виді ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 2 558 333, 33 грн., заниження податку на прибуток на суму 2 302 500, 00 грн., а загалом у розмірі 4 860 833,33 грн. З кваліфікацією її дій за ч. 3 ст. 212 КК України погодилась. Зазначила, що ТОВ «Відіей Груп» повністю відшкодувало до держбюджету завдані збитки, вона звільнилася у вересні 2024 року, визнала вину, щиро розкаялась. Зауважила, що з 2019 по 2026 роки не притягувалась до кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, суд при розгляді вказаного клопотання виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови " Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності " № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності, та приходить до наступного висновку.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.

Судовим розглядом встановлено, що до пред`явлення підозри за вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 погасила заборгованість зі сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в загальному розмірі 4 860 833,33 грн. грн., що підтверджується відповідними платіжними інструкціями АБ «УКРГАЗБАНКУ», а також подала письмову згоду про звільнення її від кримінальної відповідальності у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків.

В листі заступника начальника Головного управління Державної податкової служби України ОСОБА_8 № 8507/0/1-24 від 09.09.2024, який надійшов на адресу ТУ БЕБ у м. Києві, та долучений прокурором у судовому засіданні зазначено, що згідно з даними інформаційно-комунікаційної системи ДПС зараховано кошти, сплачені ТОВ «ВІДІЕЙ ГРУП», за шкоду, заподіяну державі, відображені як надходження до державного до бюджету згідно з платіжними інструкціями АБ «УКРГАЗБАНК» № 2 від 22.04.2024 р. на суму 990 000, 00 грн., № 6 від 21.08.2024 р. на суму 575 625,00 грн., № 5 від 21.08.2024 р. на суму 2 302 500,00 грн., № 4 від 21.08.2024 р. на суму 639 583,33, № 3 від 21.08.2024 р. на суму 1 568 333,33.

Відповідно до платіжних інструкцій АБ «УКРГАЗБАНК» ТОВ «ВІДІЕЙ ГРУП» сплачено до бюджету грошові кошти на загальну суму 4 860 833,33 гривень, яка встановлена висновком судово-економічної експертизи 30.07.2024 №30/07/24.

Зважаючи на викладене, суд, за наявності письмової згоди ОСОБА_5 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі несплатою податків.

Речові докази, процесуальні витрати, цивільний позов у справі відсутні.

Керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_6 , -задовольнити.

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 72023101200000022 від 25.09.2023 закрити у зв`язку зі сплатою ОСОБА_5 податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі несплатою податків.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Печерський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1