Ухвала суду № 136030577, 21.04.2026, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/12161/21

Провадження № 1-кп/201/169/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про призначення повторної судової економічної експертизи

21 квітня 2026 року м. Дніпро

Соборний районний суд м. Дніпра у складі: головуючого судді ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання захисників ОСОБА_3 та ОСОБА_4 про призначення повторної судової економічної експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62019170000000487 від 24.11.2021 року, за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка народилася у м. Дніпропетровськ, громадянки України, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України,

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка народилася у м. Дніпродзержинськ, громадянки України, проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 ,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України,

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка народилася у м. Дніпродзержинськ, Дніпропетровської області, громадянки України, проживаючої за адресою: АДРЕСА_3 ,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України, -

В судовому засіданні приймали участь:

прокурор ОСОБА_8

обвинувачені ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7

захисники адвокати ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:

В провадженні суду перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62019170000000487 від 24.11.2021 року, за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України, ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України, ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України.

21.04.2025 була призначена повторна судова економічна експертиза.

На вирішення експертам поставити наступні питання:

Питання № 1

Чи підтверджується документально в акті «Про результати документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 01.07.2019 р.» від 07.02.2020 р. №6360/04-36-33-06/2027713235, складеного Головним управлінням Державної податкової служби у Дніпропетровській області в частині визначення та сплати до бюджету сум податкових зобов`язань по єдиному податку від провадження діяльності на спрощеній системі оподаткування платником єдиного податку ІІІ групи за умови, що фізична особа-підприємець ОСОБА_10 здійснював діяльність з видобутку піску з 2018 року ?

Питання № 2

Яка сума єдиного податку підлягає донарахуванню фізичній особі-підприємцю ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та сплаті до бюджету по результатам оформлення акту «Про результати документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 01.07.2019 р.» від 07.02.2020р. №6360/04-36-33-06/2027713235, складеного Головним управлінням Державної податкової служби у Дніпропетровській області за умови, що фізична особа-підприємець ОСОБА_10 здійснював діяльність з видобутку піску з 2018 року ?

Проведення експертизи доручено експертам Дніпропетровського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України (м. Дніпро, тупик Будівельний, 1).

Провадження у справі зупинено на час проведення експертизи.

19.09.2025 до суду надійшло клопотання експерта від 10.09.2025 № СЕ-19/104-25/27172-ЕК про надання додаткових даних:

1. Книга обліку доходів і витрат.

2. Підтверджуючі документи щодо реалізації піщаної суміші/піску (договори, акти, накладні).

3. Підтверджуючі документи щодо видобутку та обліку піщаної суміші/піску (дозволи, договори, акти, тощо).

4. Регістри бухгалтерського обліку, на яких ведеться облік видобутку, реалізації та розрахунків за піщану суміш/піску (за наявності).

5. Податкові накладні складені та отримані ФОП ОСОБА_10 , складені у хронологічному порядку.

6. Податкові декларації платника єдиного податку ФОП ОСОБА_10 (звітна, уточнююча, розрахунок до декларацій).

7. Реєстри виписаних та отриманих податкових накладних.

8. Банківські виписки по всім наявним рахункам ФОП ОСОБА_10 , які зазначені у Акті ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 07.02.2020 № 6360/04-36-33-06/2027713235.

9. Інші документи, які мають відношення до кримінального провадження.

22.09.2025 провадження у справі відновлено.

11.12.2025 у судовому засіданні допитані експерти ОСОБА_11 і ОСОБА_12 , які повідомили про необхідність надання вищевказаних документів.

Прокурор і інші учасники повідомили, що вищевказані документи у них відсутні, надати їх не є можливим.

25.03.2026 до суду надійшло повідомлення про неможливість надання висновку.

21.04.2026 в судовому засіданні захисники ОСОБА_3 та ОСОБА_4 просили призначити повторну судову економічну експертизу, обґрунтовуючи наступним.

В вищевказаному кримінальному провадженні одним з доказів є «Висновок експерта №02/08/2021 за результатами проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню №62019170000000487» від 16.08.2021р. (далі висновок експерта №02/08/2021) судового експерта ОСОБА_13 .

Захисники вважають, що вказаний висновок експерта є таким, який не відповідає вимогам Закону України «Про судову експертизу», Наказу Міністерства Юстиції України №53/5 «Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» (далі Інструкція №53/5), Наказу Міністерства Юстиції України №3505/5 від 12.12.2011р. «Про затвердження Інструкції про особливості здійснення судово-експертної діяльності атестованими судовими експертами, що не працюють у державних спеціалізованих експертних установах», Методики «Методи, способи і прийоми, які використовується при проведенні судово-економічних експертиз», Податкового кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та іншим нормам чинного законодавства з питань оподаткування, укладення та виконання господарських договорів, судовій практиці в сфері оподаткування, Європейським нормам щодо об`єктивності та обґрунтованості.

Сторона захисту скористалась наданим їй правом та звернулась до Науково-дослідного центру судової експертизи з питань інтелектуальної власності (код ЄДРПОУ 33499693, 01133, м. Київ, бульвар Лесі Українки буд. 26, офіс 501) з заявою про проведення судово-економічної експертизи. На вирішення експерту було поставлені ті ж самі питання відповідно до вимог чинного законодавства, надані ті ж самі документи-матеріали справи, які і були надані експерту ОСОБА_13

11.11.2022 року експертом Науково-дослідного центру судової експертизи з питань інтелектуальної власності було складено повідомлення №138/22 про неможливість надання висновку судово-економічної експертизи по заяві від 19.07.2022р.

Тому, посилаючись на ч. 2 ст. 332 КПК України, захисники просили призначити у кримінальному провадженні повторну судову економічну експертизу, на вирішення якої поставити ті ж самі питання, які були поставлені експертам ОСОБА_13 та Науково-дослідного центру судової експертизи з питань інтелектуальної власності. Виконання експертизи просили доручити експертам Дніпропетровського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.

Також захисники просили у розпорядження експертів надати всі письмові матеріали кримінального провадження та у зв`язку з відсутністю інших письмових документів та вичерпанням можливостей щодо їх збирання, просили провести експертне дослідження за наявними в матеріалах кримінального провадження письмовими документами.

Всі учасники справи, у тому числі прокурор, проти задоволення клопотання захисників не заперечили.

Заслухавши думки учасників судового розгляду, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ст. ст. 21, 22 КПК України, кожному гарантується право на справедливий розгляд та вирішення справи. Сторони кримінального провадження мають, рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ч. 1 ст. 332 КПК України під час судового розгляду суд за клопотанням сторін кримінального провадження або потерпілого за наявності підстав, передбачених ст. 242 цього Кодексу, має право своєю ухвалою доручити проведення експертизи експертній установі, експерту або експертам.

Відповідно до ч. 2 ст. 332 КПК України, суд має право своєю ухвалою доручити проведення експертизи експертній установі, експерту або експертам незалежно від наявності клопотання, якщо:

1) суду надані кілька висновків експертів, які суперечать один одному, а допит експертів не дав змоги усунути виявлені суперечності;

2) під час судового розгляду виникли підстави, передбачені частиною другою статті 509 цього Кодексу;

3) існують достатні підстави вважати висновок експерта (експертів) необґрунтованим чи таким, що суперечить іншим матеріалам справи або викликає інші обґрунтовані сумніви в його правильності.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження та встановлено в судовому засіданні, органом досудового розслідування по кримінальному провадженню призначена судова економічна експертиза, проведена експертом ОСОБА_13 , за результатами якої встановлено, що в акті про результати документальної перевірки ФОП ОСОБА_10 документально не підтверджується податкові зобов`язання по єдиному податку, та визначено суму єдиного податку, що підлягає донарахуванню за 2018 рік в сумі 33524,63 грн, 1 півріччя 2019 року 305598,19 грн.

Ті ж самі питання були поставлені перед експертами Науково-дослідного центру судової експертизи з питань інтелектуальної власності, які 11.11.2022 року склали повідомлення №138/22 про неможливість надання висновку судово-економічної експертизи по заяві від 19.07.2022р.

Тому з метою повного та всебічного розгляду кримінального провадження, враховуючи що проведення експертизи має суттєве значення для встановлення істини по справі щодо доведеності вини обвинувачених у скоєнні ними кримінального правопорушення чи спростування їх участі у такому, враховуючи, що у справі є дві протилежні між собою експертизи по одним і ти же питанням, суд вважає за необхідне клопотання захисників задовольнити та доручити експертам провести повторну судову економічну експертизу, на вирішення якої поставити ті ж самі питання, які ставилися експерту ОСОБА_13 і експертам Науково-дослідного центру судової експертизи з питань інтелектуальної власності.

Подане клопотання про призначення судової економічної експертизи є обґрунтованим, отримання висновку експертизи є процесуально необхідним з огляду на суть кримінального правопорушення, яке інкримінується обвинуваченим, а тому суд, виходячи із положень ст. 332 КПК України, дійшов висновку про те, що доводи сторони захисту викладені в клопотанні щодо призначення експертизи повністю виправдовують її потреби.

Враховуючи, що захисники висловились доручити провести експертизу експертам Дніпропетровського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України (м. Дніпро, тупик Будівельний, 1), суд доручає провести експертизу вказаній установі.

У розпорядження експертів надати всі письмові матеріали кримінального провадження (справа № 201/12161/21, провадження № 1-кп/201/169/2025).

У зв`язку з відсутністю інших письмових документів та вичерпанням можливостей щодо їх збирання, слід провести експертне дослідження за наявними в матеріалах кримінального провадження письмовими документами.

Керуючись ст. ст. 242, 318, 332,369-372, 376 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання захисників ОСОБА_3 та ОСОБА_4 про призначення повторної судової економічної експертизи задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62019170000000487 від 24.11.2021 року, за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України, ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України, ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України, повторну судову економічну експертизу.

На вирішення експертам поставити наступні питання:

Питання № 1

Чи підтверджується документально в акті «Про результати документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 01.07.2019 р.» від 07.02.2020 р. №6360/04-36-33-06/2027713235, складеного Головним управлінням Державної податкової служби у Дніпропетровській області в частині визначення та сплати до бюджету сум податкових зобов`язань по єдиному податку від провадження діяльності на спрощеній системі оподаткування платником єдиного податку ІІІ групи за умови, що фізична особа-підприємець ОСОБА_10 здійснював діяльність з видобутку піску з 2018 року ?

Питання № 2

Яка сума єдиного податку підлягає донарахуванню фізичній особі-підприємцю ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та сплаті до бюджету по результатам оформлення акту «Про результати документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 01.07.2019 р.» від 07.02.2020р. №6360/04-36-33-06/2027713235, складеного Головним управлінням Державної податкової служби у Дніпропетровській області за умови, що фізична особа-підприємець ОСОБА_10 здійснював діяльність з видобутку піску з 2018 року ?

Проведення експертизи доручити експертам Дніпропетровського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України (м. Дніпро, тупик Будівельний, 1).

У розпорядження експертів надати всі письмові матеріали кримінального провадження (справа № 201/12161/21, провадження № 1-кп/201/169/2025).

У зв`язку з відсутністю інших письмових документів та вичерпанням можливостей щодо їх збирання, слід провести експертне дослідження за наявними в матеріалах кримінального провадження письмовими документами.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст. 384 та ст. 385 КК України, за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків.

Провадження у справі № 201/12161/21 на час проведення експертизи - зупинити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення, є остаточною та оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути включені до апеляційної скарги на судове рішення, прийняте за результатами розгляду справи.

Суддя ОСОБА_1